审计内部控制了解信息系统
内部控制审计调查问卷—信息系统
是否已加强紧急变更的控制管理？
是否已加强对将变更移植到生产环境中的控制管理，包括系统访问授权控制、数据转换控制、用户培训等？
是否已加强对将变更移植到生产环境中的控制管理，包括系统访问授权控制、数据转换控制、用户培训等？
开发过程中涉及商业秘密、敏感数据的，是否与外包服务商签订详细的“保密协议"，以保证数据安全？
在合同中约定付款事宜时,是否选择分期付款方式,尾款是否在系统运行一段时间并经评估验收后再支付？
是否在合同条款中明确要求外包服务商保持专业技术服务团队的稳定性？
是否规范了外包服务评价工作流程，明确相关部门的职责权限,建立外包服务质量考核评价指标体系，定期对外包服务商进行考评，并公布服务周期的评估结果,实现外包服务水平的跟踪评价？
是否对信息系统进行定期检测维护,及时发现错误并予以修正？
是否使用数据勾稽关系校验、数字指纹，保证有关数据的正确性？
是否综合采用功能权限和数据权限进行管理，确保经授权的用户才能得到相关输出信息？
是否强化输出资料分发控制,确保资料只能分发给具有相应权限的用户？
是否建立健全需求评审和需求变更控制流程？依据需求文裆进行设计（含变更后的需求文档）前，是否评审其可行性，由需求提出人和编制人签字确认,并经业务部门与信息系统归口管理部门负责人审批？
系统设计负责部门是否就总体设计方案与业务部门进行沟通和讨论,说明方案对用户需求的覆盖情况;存在备选方案的，是否详细说明各方案在成本、建设时间和用户需求响应上的差异;信息系统归口管理部门和业务部门是否对选定的设计方案予以书面确认？
是否参照｛GB8567-88计算机软件产品开发文件编制指南》等相关国家标准和行业标准，提高系统设计说明书的编写质量？
注册会计师《审计》知识点：了解被审计单位的内部控制
2014注册会计师《审计》知识点：了解被审计单位的内部控制知识点：了解被审计单位的内部控制一、内部控制的含义和要素1.含义和目标内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
2.对内部控制的责任——被审计单位治理层、管理层和其他人员。
3.内部控制要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。
二、与审计相关的控制内部控制的目标旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律的遵守。
注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。
三、对内部控制了解的深度注册会计师通过询问、观察、检查和穿行测试了解被审计单位的内部控制，以评价内部控制设计的是否合理以及是否得到执行。
在进一步程序中，针对设计合理且得到执行的控制，实施控制测试程序，目的是要确定内控的有效性。
注意：第一，如果控制设计不当，不需要再考虑控制是否得到执行；第二，询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用；第三，除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有效性的测试。
四、内部控制的人工和自动化成分信息技术在一些方面能够提高被审计单位内部控制的效率和效果，但也可能对内部控制产生特定风险。
人工控制在处理需要主观判断或酌情处理的情形时可能更为适当，但其受人为因素影响，也产生了特定风险。
五、内部控制的局限性1.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。
2.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
此外，如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。
当实施某项控制的成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。
信息技术内部控制与审计的关系
信息技术内部控制与审计的关系随着信息技术的迅猛发展，企业的信息系统已经成为企业运营和管理的核心。
信息技术内部控制和审计作为保障企业信息系统安全和有效性的重要手段，对企业的可持续发展起着至关重要的作用。
本文将探讨信息技术内部控制与审计之间的关系，并分析其在企业管理中的应用。
首先，信息技术内部控制是指企业为了保护和管理信息系统资源，确保信息系统的安全性、完整性和可用性而采取的一系列控制措施。
信息技术内部控制的目标是提高信息系统的安全性和可靠性，防止信息系统遭受损害和滥用。
在信息技术内部控制中，企业需要建立适当的控制策略和流程，制定合理的访问权限和安全策略，以及建立完善的风险管理和安全管理机制。
信息技术内部控制的实施需要全员参与，包括高层管理人员、IT部门和业务人员，以确保控制措施的有效性和持续性。
其次，审计是对企业信息系统和内部控制的独立评估和验证过程。
审计的目的是评估信息系统和内部控制的有效性、合规性和可靠性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
审计可以帮助企业识别和解决信息系统和内部控制方面的问题，提高企业的管理水平和运营效率。
在信息技术审计中，审计人员需要了解企业的业务流程和信息系统架构，评估信息系统的安全性和完整性，检查内部控制的合规性和有效性，以及发现潜在的风险和问题。
审计人员还需要对企业的信息系统进行技术测试和漏洞扫描，以确保信息系统的安全性和稳定性。
信息技术内部控制与审计之间存在着密切的关系。
首先，信息技术内部控制提供了审计的基础。
只有在企业建立了有效的内部控制措施和流程之后，审计人员才能对其进行评估和验证。
信息技术内部控制的完善程度直接影响着审计的质量和效果。
其次，审计可以帮助企业改进信息技术内部控制。
通过审计的评估和验证，企业可以了解到信息系统和内部控制方面存在的问题和风险，并及时采取措施加以改进。
审计人员的专业知识和经验可以为企业提供有价值的建议和指导，帮助企业建立更加健全和有效的信息技术内部控制。
信息系统审计的操作流程
参数法：检查设置的相关参数是否与实际时点的业务发生数据一致。
编程时依据系统设计阶段的设计图及数据库结构和编码设计，用计算机程序语言来实现系统的过程。
测试包括动态测试和静态测试，是系统开发完毕，进入试运行之前的必经程序。
系统开发阶段审计的关键控制点有：
分析控制点：是否己细致分析企业组织结构；是否确定用户功能和性能需求；是否确定用户的数据需求等。
设计控制点：设计界面是否方便用户使用；设计是否与业务内容相符；性能能否满足需要，是否考虑故障 对策和安全保护等。
三、审计完成阶段 在审计完成阶段的工作分成以下三部分： 1、整理、评价执行审计业务过程中收集到的证据 。 2、复核审计底稿，完成二级复核 。 3、评价审计结果，形成审计意见，完成三级复核，编制审计报告。
附录：信息系统审计方法
几种常见的用于信息系统审计的传统审计方法 ：
1、观察、查看与穿行测试： 审计人员通过到信息系统相关部门观察技术人员工作情况以了解其内控执行是否到位，上机查看 以证实有关电脑确实发挥相应功能，查阅系统日志和运行维护记录以了解系统最近一段时间内是 否发生错误。同时，索取并检查业务文档资料，如系统规划方案、数据字典、运行维护记录、说 明文档及相关合同等以了解信息系统的相关情况。 这里的穿行测试，是指审计人员亲自执行一次业务发生过程。比如，高速公路审计中，审计人员 在不通知被审计单位的情况下，亲自驾车体验高速公路收费合理性；又如，审计人员以普通人员 身份试图进入对方核心机房，以检测被审计单位信息系统物理访问控制的安全性等。穿行测试是 通过追踪交易在信息系统中的处理过程，来证实审计人员对控制的了解并评价控制设计的有效性 以及确定控制是否得到执行。
审计工作中的内部控制评价
审计工作中的内部控制评价一、引言内部控制是企业管理的基石，对于企业的财务活动和风险控制至关重要。
作为审计师，我们在执行审计工作时需要对企业的内部控制进行评价，以确保审计工作的准确性和可靠性。
本文将探讨审计工作中的内部控制评价方法和重要性。
二、内部控制评价的方法1.流程评价审计师可以通过对企业的流程进行评价来了解内部控制的有效性。
具体操作包括了解企业内部的重要流程、核实流程的合规性以及评估流程能否防止潜在风险。
2.控制测试审计师可以通过控制测试来验证企业的内部控制是否运行正常。
这包括检查企业是否建立了适当的审批程序、验证账务是否经过充分的核实和审查、检查资产的保管情况等。
3.风险评估审计师需要评估企业的潜在风险，并确定内部控制是否能够有效地降低这些风险的发生概率。
风险评估可以通过分析企业的业务环境、了解行业风险和公司政策等途径进行。
4.信息系统审计对于依赖信息系统进行财务管理的企业，审计师需要对其信息系统进行审计。
审计师通过了解信息系统的架构、安全性和操作流程来评估信息系统的内部控制有效性。
5.抽样测试由于审计工作通常无法全部涵盖企业的所有交易和账务，审计师需要进行抽样测试。
通过从大量交易中选取样本进行测试，审计师可以对企业的内部控制进行评估，并对整体情况进行推断。
三、内部控制评价的重要性1.确保财务报告的准确性内部控制评价有助于确认企业的财务报告是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。
合理的内部控制能够防止虚假财务报告的产生，保护了企业的利益和投资者的权益。
2.提高财务管理的效率合理的内部控制能够规范企业的财务管理流程，减少人为错误和操作失误的发生，提高财务管理的效率。
这有助于企业提高决策的准确性和效率，从而提高企业整体的竞争力。
3.预防内部欺诈和不当行为内部控制评价有助于发现和防止内部欺诈和不当行为的发生。
审计师可以通过评价企业的内部控制，发现企业可能存在的弱点和风险，提出相应的改进意见并预防潜在的问题。
审计师行业工作中的会计信息系统审计
审计师行业工作中的会计信息系统审计审计是一项重要的财务活动，旨在评估和确认组织财务报表的准确性和真实性。
会计信息系统（AIS）是组织内部的核心组成部分，负责记录、处理和报告财务信息。
在审计师的工作中，审计员需要对会计信息系统进行审计，以确保其可靠性和有效性。
本文将探讨审计师在行业工作中进行会计信息系统审计的重要性、步骤和挑战。
一、重要性会计信息系统审计在保证财务报表准确性和真实性方面起着至关重要的作用。
审计师通过审计会计信息系统，可以评估其设计、实施和运行的有效性，以确定是否存在潜在的风险和误差。
通过发现问题和提出改进建议，审计师可以帮助组织提高内部控制和风险管理水平，从而增加财务报表的可靠性和透明度。
二、审计步骤1. 确定审计目标和范围：审计师首先需要明确审计的目标和范围。
这包括确定审计目标、了解会计信息系统的运作方式、评估潜在风险，以及确定审计程序和测试方法。
2. 评估内部控制：审计师需要评估会计信息系统的内部控制，包括安全性、完整性和可靠性等方面。
这包括审查系统程序、权限管理、操作日志等，以确定是否存在内部控制缺陷和风险。
3. 进行审计程序：审计师进行各项审计程序，如检查数据输入和输出、验证系统配置和参数设置、审查系统日志等。
审计师应确保审计程序的全面性和准确性，并记录所有审计过程中的发现和问题。
4. 评估审计结果：审计师根据审计程序的结果，评估会计信息系统的可靠性和有效性。
这包括对审计发现的解释和分析，以及对内部控制问题的建议和改善方案。
5. 编写审计报告：最后，审计师根据审计结果编写审计报告。
报告应包括对会计信息系统审计的目的、范围、方法和结果的详细说明，以及对内部控制问题的建议和改进措施。
三、挑战会计信息系统审计是一个复杂且具有挑战性的过程，审计师需要面对以下一些挑战：1. 技术复杂性：会计信息系统通常是复杂的，涉及到多个模块和应用程序。
审计师需要具备相关的技术知识和技能，以理解和评估系统的各个方面。
内部审计 审计范围
内部审计审计范围
内部审计的审计范围包括以下几个方面：
1. 财务审计：对组织的财务状况、财务报表及相关记录进行审计，确保其准确性、完整性和合规性。
2. 风险管理审计：审计组织的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制，以及应对风险的措施和控制措施的有效性。
3. 内部控制审计：审计组织的内部控制体系，包括内部控制的设计、实施和运作情况，以及对内部控制的改进提议。
4. 合规审计：审计组织的合规性，包括法规、法律、规章制度等的遵守程度，以及对未能合规的原因和改进措施的建议。
5. 绩效审计：审计组织的绩效管理与绩效评估系统，以评估组织的目标达成情况及绩效管理的有效性。
6. 信息系统审计：审计组织的信息系统安全性、数据完整性、数据保护和信息处理的规范性，以及对信息系统的改进提议。
7. 遵循审计：审计组织是否遵循内部审计准则、外部审计要求和行业最佳实践，以确保审计工作的质量和独立性。
总的来说，内部审计的审计范围涵盖了组织的财务、风险、内控、合规、绩效、信息系统等方面，旨在提供独立、客观的评价和建议，以增强组织的运营效率和风险管理能力。
审计师如何评估企业的信息系统和内部控制
审计师如何评估企业的信息系统和内部控制信息系统和内部控制对于企业的有效运营和管理至关重要。
作为审计师，评估企业的信息系统和内部控制是一项关键任务。
本文将介绍审计师如何评估企业的信息系统和内部控制的过程和方法。
1. 了解企业的信息系统环境在评估企业的信息系统之前，审计师首先需要了解企业的信息系统环境。
这包括了解企业的信息系统结构、硬件和软件设施、数据流程和存储方式等。
审计师应该对企业的信息系统进行全面的了解，以便更好地评估其有效性和风险。
2. 识别信息系统的风险审计师需要评估信息系统中存在的风险，以确定哪些方面可能会对企业的内部控制带来威胁。
这些风险可能包括网络安全漏洞、数据丢失风险、数据处理错误等。
审计师应该分析和评估这些风险的潜在影响，并确定相应的防范措施。
3. 评估内部控制设计和操作有效性内部控制是指企业组织在达到经营目标时对其资产的有效保护和风险管理的措施。
审计师需要评估企业的内部控制设计和操作的有效性。
审计师可以根据内部控制框架（如COSO框架）来进行评估，包括评估企业的控制目标、控制活动、信息和沟通、监控活动等方面的有效性。
4. 进行测试和取证在评估企业的信息系统和内部控制时，审计师需要进行测试和取证，以验证其有效性和合规性。
这包括进行系统安全测试、数据完整性测试、内部控制测试等。
审计师可以使用各种审计技术和工具，如数据分析、取证技术等，来收集和分析相关证据。
5. 形成评估意见根据所收集的证据和评估结果，审计师应该形成评估意见。
评估意见应该清晰、准确地反映企业信息系统和内部控制的情况，并提出改进建议。
审计师应该根据内部控制的弱点和风险，向企业提供相应的建议和措施，以帮助企业改进内部控制。
6. 编写审计报告最后，审计师应该将评估结果整理成审计报告，并向企业提供。
审计报告应该包括对信息系统和内部控制的总体评价，强调存在的问题和风险，提出改进建议和建议的实施时间表。
审计报告应该以清晰、简洁的语言表达，使企业能够清楚地了解到其信息系统和内部控制的现状。
新审计准则下如何进行内部控制的了解、测试及评价
了解内部控制
四、对内部控制了解的深度
注册会计师在了解内部控制时，应当 评价控制的设计，并确定其是否得到 执行。
1、评价控制的设计是指考虑一项控制 单独或连同其他控制是否能够有效防 止或发现并纠正重大错报。
了解内部控制
2、控制得到执行是指某项控制存在且 被审计单位正在使用。
设计不当的控制可能表明内部控制存 在重大缺陷，注册会计师在确定是否 考虑控制得到执行时，应当首先考虑 控制的设计。
3、重要的交易类别应与相关账户及其认定 相联系。
二、了解重要交易流程，并记录获得的了 解
1、重要交易流程是每一类重要交易在信息 技术或人工系统中生成、记录、处理及在 财务报表中报告的程序。
2、主要需记录的信息 （1）主要的输入信息的来源； （2）所使用的重要数据档案，如客户清单
2、财务报表层次的重大错报风险很可能源 于薄弱的控制环境，因此，注册会计师在 评估财务报表层次的重大错报风险时，应 当将被审计单位整体层面的内部控制状况 和了解到的被审计单位及其环境其他方面 的情况结合起来考虑。
了解内部控制－整体层面对内部控 制的了解和评估
3、被审计单位整体层面的内部控制是否有 效将直接影响重要业务流程层面控制的有 效性，进而影响注册会计师拟实施的进一 步审计程序的时间、性质、范围。
了解内部控制－业务流程层面了解 和评价内部控制
*职责分离； *监督性检查 *正确性校验 *设置权限。
了解内部控制－业务流程层面了解 和评价内部控制
了解内部控制－业务流程层面了解 和评价内部控制
一、通常采取的步骤
（1）确定被审计单位的重要业务流程和重要交易 类别；
（2）了解重要交易流程，并记录获得的了解； （3）确定可能发生错报的环节； （4）识别和了解相关控制； （5）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制
信息系统审计师
信息系统审计师信息系统审计师是一项致力于保障信息系统安全和合规性的职业。
在信息技术日益发展的背景下，信息系统审计师的角色变得至关重要。
他们负责评估信息系统的内部控制，确保其在业务运作过程中的有效性和可靠性。
本文将介绍信息系统审计师的职责和技能要求，以及他们在保障信息系统安全和合规性方面的重要性。
首先，信息系统审计师的职责是评估和监督信息系统的内部控制。
他们需要深入了解企业的信息系统流程和技术架构，识别潜在的风险和漏洞，并提供有针对性的建议和解决方案。
他们还需要与企业内部各个部门合作，确保信息系统的安全性和可靠性得到持续的改善。
其次，信息系统审计师需要具备广泛的技能和知识。
他们需要了解信息系统的各个方面，包括硬件、软件、网络和数据库等。
他们还需要熟悉行业标准和最佳实践，以便定义和评估信息系统控制的有效性。
此外，他们还需要具备良好的沟通和解决问题的能力，能够与不同层次的人员进行有效的沟通和合作。
信息系统审计师在保障信息系统安全和合规性方面起到了重要的作用。
他们通过对信息系统的评估和监督，能够帮助企业及时发现和防范潜在的安全威胁和风险。
他们还能提供有关内部控制的专业建议，帮助企业加强信息系统的安全性和可靠性。
此外，信息系统审计师还能协助企业制定并落实信息安全政策和流程，确保企业在法律和监管方面的合规性。
信息系统审计师的工作也面临一些挑战和难题。
随着技术的不断发展和创新，信息系统的复杂性和风险也在不断增加。
信息系统审计师需要不断学习和更新知识，以适应新技术和新挑战。
此外，他们还需要与企业内部各个部门合作，协调各方的利益和需求，确保信息系统的安全和合规工作得到顺利推进。
综上所述，信息系统审计师是一项重要且不可或缺的职业。
他们在保障信息系统安全和合规性方面发挥了关键作用。
通过评估和监督信息系统的内部控制，他们能够帮助企业及时发现和防范潜在的风险和威胁。
他们的专业知识和技能也能够帮助企业加强信息系统的安全性和可靠性。
内控制度6个方面
内控制度6个方面内控制度是指企业内部为了规范和约束经营活动，确保风险得到有效管理和控制而制定的一系列规范和制度。
它涉及企业的管理体系、内控流程、风险管理、内部审计、信息系统和人员素质等方面。
下面将从六个方面详细介绍内控制度。
一、内部控制目标体系内部控制目标体系是内控制度的基础，它是制定和评估内部控制的依据。
内部控制目标体系一般包括以下几个方面的目标：合规性目标、准确性目标、效率目标和保护性目标。
合规性目标是指企业按照相关法律法规和规章制度的要求进行经营活动。
准确性目标是指企业的财务报告和信息披露应真实准确，不误导利益相关者。
效率目标是指企业在经营活动中充分利用资源、降低成本和提高效益。
保护性目标是指企业对财产、资源和信息进行保护，防止损失和滥用。
二、内部控制流程内部控制流程是指企业内部为实现内部控制目标而制定的一系列控制活动和程序。
内部控制流程的关键环节包括风险识别和评估、风险防控和监控、信息和沟通、内部审计和自我评估等。
风险识别和评估是指企业对可能影响其目标实现的风险进行识别和评估，并形成风险清单。
风险防控和监控是指企业对已识别的风险进行防范和监控，采取相应的控制措施。
信息和沟通是指企业内外部信息流动的管理和沟通机制的建立。
内部审计和自我评估是指企业通过内部审计和自我评估来监督和改进其内控制度的有效性。
三、风险管理制度风险管理制度是指企业为实现内部控制目标而建立的一套风险管理的规范和制度。
它包括风险管理的组织架构和职责分工、风险识别和评估方法、风险防控和监控措施、风险报告和风险应对等。
企业应建立风险管理委员会或由董事会负责风险管理，具体职责包括风险策略的制定、风险评估和控制、风险报告和应对等。
风险识别和评估方法包括定性和定量分析方法、风险矩阵和风险清单等。
风险防控和监控措施包括制定风险控制策略和措施、建立风险监控指标和预警机制等。
风险报告和风险应对是指及时向董事会报告风险情况，并针对风险采取相应的措施进行应对。
内部控制和内部审计的关系
内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计是企业管理中的两个非常重要的概念，它们有着密切的关系。
本文将对内部控制和内部审计分别进行了解和分析，然后再探讨它们之间的关系。
什么是内部控制内部控制是指企业管理层为达成企业目标而采取的一种管理方式，包括组织、职责分工、制度、规范、管理方法和信息技术等因素。
通过设计、执行和监控内控制程度，以合理保证公司各项业务管理、财务信息记录、内部监督和信息报告的安全性、可靠性和完整性。
总的来说，内部控制主要有以下特点：•能够保证公司业务的正常开展和资产安全•可以帮助管理层制定决策•能够及时报告问题和风险•是公司管理层的一个重要职责什么是内部审计内部审计是指公司内部以独立、客观的方式对企业内部的管理情况、经营状况、财务状况、风险管理和内部控制情况等进行评估和审计，并为管理层提供意见和建议的一种管理方式。
内部审计的主要职责是客观评价内控制度的可靠性和有效性，发现和改进系统性缺陷，指导修订制度，为企业管理提供全面的客观评价和监督。
总的来说，内部审计主要有以下特点：•是公司的独立组织•在全面了解公司管理情况的基础上进行评估和审计•计划和实施审计项目，并提供一份独立的报告内部控制和内部审计的关系内部控制和内部审计的目的不一样，但它们的目标是一致的，都是帮助公司进行合理、正当和高效的运营。
内部控制主要是帮助公司实现业务目标，而内部审计则是对公司内部控制体系的质量、有效性进行评价，以帮助公司发现问题并提出改进建议。
内部审计与内部控制的关系是相互依存的。
•内部控制为内部审计提供了基础，并为其提供了保障。
•内部审计可以检验和评估内部控制的有效性，发现和修正存在的问题。
•内部控制和内部审计的无缝协作能够帮助公司合理制定战略和业务计划。
内部控制和内部审计的不同之处尽管内部控制和内部审计之间存在很多相同点，但是它们还是有一些不同的地方。
最明显的不同在于：1.实施主体不同。
内部控制是公司管理层负责制定和实施的制度，而内部审计则是由内部审计部门独立进行的。
内控审计报告结论
内控审计报告结论1. 引言内控审计是企业管理的重要环节之一，通过对企业内部控制体系的评估和检查，帮助企业发现和解决潜在的风险和问题。
本文将根据内控审计的结果，总结出内控审计报告的结论，并提出相应的建议。
2. 内控审计结果概述内控审计结果显示，企业内部控制体系存在一些问题和风险。
具体而言，以下是审计结果的主要发现：2.1. 人员管理方面的问题审计发现，企业在人员管理方面存在一定的漏洞。
一方面，部分员工未经过充分的培训和教育，缺乏对内部控制的了解和重视。
另一方面，企业在人员选拔和背景调查方面未能充分考虑员工的可信度，导致一些员工具有未经授权的权限和访问敏感信息的能力。
2.2. 内部流程和程序的不完善审计结果还表明，企业的内部流程和程序存在一定的不完善之处。
具体而言，一些重要的业务流程缺乏清晰的规定和标准操作程序，导致了信息传递的混乱和不可靠性。
此外，一些重要的控制点未能得到充分的关注和执行，存在潜在的风险和漏洞。
2.3. 信息系统的安全性问题审计还揭示了企业信息系统方面的安全性问题。
企业的信息系统存在一些漏洞和弱点，使得未经授权的用户能够访问和修改敏感信息。
此外，企业在信息系统的监控和日志记录方面也存在不足，无法及时发现和应对潜在的安全威胁。
3. 内控审计报告结论基于对企业内部控制体系的审计结果，我们得出以下结论：3.1. 人员管理方面的建议针对人员管理方面的问题，我们建议企业加强员工培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视。
此外，企业应加强对员工的选拔和背景调查，确保员工拥有必要的资质和可信度，避免存在未经授权的权限和访问敏感信息的能力。
3.2. 内部流程和程序的改进建议为了改善内部流程和程序的不完善问题，企业应制定和完善重要的业务流程和标准操作程序，确保信息传递的准确性和可靠性。
此外，企业还需要加强对重要控制点的关注和执行，确保内部控制的有效性和稳定性。
3.3. 信息系统安全性的增强建议为了提升信息系统的安全性，企业应加强对信息系统的漏洞和弱点的修复和管理。
审计工作中的信息系统审计
审计工作中的信息系统审计信息系统审计在审计工作中具有重要的地位和作用。
随着现代科技和信息技术的迅猛发展，信息系统已成为企业经营管理的重要工具和支撑平台。
因此，对信息系统的审计工作显得尤为重要。
本文将从信息系统审计的概念、目标、方法以及存在的问题等方面进行探讨。
一、信息系统审计的概念信息系统审计是指对企业或组织的信息系统进行全面、系统、客观的评估和检查的一种工作。
其主要内容包括对信息系统的控制环境、信息系统的风险评估、内部控制的设计和有效性、系统开发的安全性以及信息系统的运行效果等方面进行审核和评估，以发现和解决潜在的问题和风险。
二、信息系统审计的目标信息系统审计的目标主要包括以下几个方面：1.评估信息系统的安全性：信息系统的安全性是企业数据保护和业务运行的基础，通过信息系统审计可以评估系统的风险和脆弱性，发现并解决安全隐患，保护企业数据的机密性、完整性和可用性。
2.评估信息系统的有效性：企业信息系统的有效性是指系统能否满足企业的业务需求和管理要求。
信息系统审计可以评估系统的功能性、经济性和适应性，帮助企业发现和改进系统设计和实施过程中的不足之处，提高系统的效率和质量。
3.评估内部控制的有效性：信息系统在企业内部扮演着重要的控制功能，信息系统审计可以评估企业内部控制的设计和执行效果，发现和纠正存在的风险和问题，并提出改进措施，确保企业的业务流程和财务报告的准确性和可靠性。
三、信息系统审计的方法信息系统审计的方法主要包括以下几种：1.文献分析法：通过查阅企业的相关文件和资料，了解信息系统的系统架构、功能模块、数据安全措施等情况，为审计提供必要的依据和基础。
2.访谈法：通过与企业管理人员、系统管理员、用户等的面谈和交流，了解信息系统的安全策略、人员管理、密码管理等情况，并获取相关的审计证据和材料。
3.抽样检查法：对企业信息系统中的数据和操作进行抽取样本并检查，验证系统的合规性和准确性，并找出潜在的错误和缺陷。
会计事务所的信息系统审计服务简介
会计事务所的信息系统审计服务简介信息系统审计是指对企业的电子数据处理系统进行全面审计，评估系统的安全性、可靠性和合规性。
在当前数字化时代，信息系统审计对于会计事务所来说变得至关重要。
本文将介绍会计事务所的信息系统审计服务，并详细解释其内容和流程。
一、信息系统审计服务概述会计事务所的信息系统审计服务旨在确保企业信息系统的正确性、完整性和可靠性，以及合规性和数据安全。
通过系统审计，会计师能够评估企业的内部控制制度、风险管理和IT治理体系，为企业提供决策支持和风险管理建议。
二、信息系统审计服务内容1. 信息系统风险评估：会计事务所将对企业的信息系统进行综合评估，识别潜在的风险和漏洞，并提出相应的风险管理建议。
2. 内部控制审计：审计师将评估企业的内部控制制度是否健全，包括访问控制、数据备份与恢复、安全事故应急预案等。
3. 安全策略与政策审计：审计师将审查企业的安全策略和政策，包括访问控制政策、加密策略、数据备份政策等，确保其与最佳实践相符。
4. 网络安全审计：审计师将检查企业的网络安全措施，包括防火墙配置、入侵检测系统、漏洞扫描等，以确保网络的安全性和稳定性。
5. 数据完整性审计：审计师将验证企业的数据完整性，包括数据输入、处理和输出的准确性和可靠性，以保证财务报表的真实可靠。
6. 合规性审计：审计师将审查企业是否符合相关法律法规和行业标准，如GDPR、SOX等，以保证企业的合规性。
三、信息系统审计服务流程1. 需求分析：会计事务所与企业洽谈，明确审计目标、范围和时间表。
2. 信息收集：审计师通过文件分析、访谈和系统扫描等方式，收集企业的信息系统数据和相关文档。
3. 风险评估：审计师对收集到的数据进行分析和评估，识别潜在的风险和漏洞。
4. 内部控制审计：审计师将评估企业的内部控制制度，包括访问控制、数据备份与恢复、安全事故应急预案等。
5. 审计报告编制：审计师将审计结果整理成审计报告，包括风险评估结果、合规性评估结果、数据完整性验证等。
计算机信息系统内部控制的审计重点
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审
是因为计算机环境下内部控制失 当所致 ： 通过 对计算机内 控制度的调查研究 ． 有助于审计人 员确认可能发生 的潜在
的重要错报 的种类及领域 ， 达到既 降低风险叉提高效率的
目的 ：
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、
内部控制调查 览表等：
１获取被审计 单位计算机会计核算审批制度 、 ． 会计 电 算化 管理制度 、 系统操作人员 内部分工
二、 内部控制符台性测试
６发现已登记＾账的记账凭证有错 ，是古秉用凭证更正法 （ 负数或补充 ） 更正：月末结账后 ． 行仍可以更正 以前月份的 是 错误 ． 修改记账凭证错误后是否 留有书面记录一
７是否及 时作好备份 ： 备份后的磁盘是否单独存放， 年度终
了． 结账时是否必须由软件强制进行会计基础 数据 的备份工作。 ８ 是否利用软件 自动完成会计报 丧格式 ，会计撮表 自动生 ． 成公式是否经 常变动 ： ９ 有 无必要 的上机操作记 录制度 ． ． 是否有专人监督 ， 实际执 行的效果 如何 。 １ ０是否严格按 《 会计档案管理办法 》 的规定保管计算机输 出的会计档 案， 特别是磁介质档案一⑤
率不相容职务 ， 必须加以分离： 记雌凭证的输 入 与审 核也是不相 容工作 ． 必须分离 。 ５被 审计单位 的计算机 系统是 否单 独为会计业 务活动 服 务： 若其他部 门或人员也可 操作计算机从事其他工作 ， 将相应
增大审计风险：
样． 如果 应用控 制有缺陷 ， 将会 直接 影响数据 的输＾ 、 处理 、 输
据也容易被非法篡改 ， 整个 系统的安全性就没有保证。因此 ， 一 般控制如有缺陷． 日使应用控制功能强大， 也难以发挥作用 同
2020年注册会计师《审计》知识点：了解被审计单位的内部控制
【导语】我们都是有梦想却不知道怎么努⼒付出的纠结体，是⼀个需要别⼈帮忙规划⼈⽣的幼稚派。
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祝⼤家备考顺利！ 【内容导航】 了解被审计单位的内部控制 【所属章节】 第七章风险评估 【知识点】了解被审计单位的内部控制 了解被审计单位的内部控制 ⼀、内部控制的要素 内部控制包括控制环境、风险评估过程(体现风险意识)、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督五个要素。
⽆论怎样划分内部控制要素，注册会计师都应重点考虑某项控制是否能够以及如何防⽌或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重⼤错报。
⼆、只了解与审计相关的控制 了解内部控制是必要审计程序，注册会计师应当了解被审计单位的内部控制。
注册会计师需要了解和评价的只是与审计相关的内部控制，并⾮所有的内部控制。
被审计单位通常有⼀些与⽬标相关但与审计⽆关的控制，注册会计师⽆须对其加以考虑。
如果多项控制活动能够实现同⼀⽬标，不必了解与该⽬标相关的每项控制活动。
三、了解内部控制的深度[⽬的/程序/局限] (⼀)了解内部控制的⽬的 1.评价控制设计是否合理 设计不当的控制可能表明内部控制存在重⼤缺陷，不需要再考虑控制是否得到执⾏。
2.确定控制是否得到执⾏ 确定内部控制是否得到执⾏，不包括对控制是否得到⼀贯执⾏的测试。
(⼆)了解内部控制的程序 1.询问被审计单位的⼈员; 2.观察特定控制的运⽤; 3.检查⽂件和报告; 4.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程[穿⾏测试]。
注意：询问、观察、检查、穿⾏测试的内容因交易⽽不同，见第9章、第11章第⼆节。
(三)了解内控能否代替控制测试 除⾮存在某些可以使控制得到⼀贯运⾏的⾃动化控制[⼀般控制],否则对控制的了解并不⾜以代替控制测试： 1.⼈⼯控制在某⼀时点得到执⾏，并不能表明在其他时点也有效运⾏。
中国注册会计师审计准则 信息系统审计-概述说明以及解释
中国注册会计师审计准则信息系统审计-概述说明以及解释1.引言1.1 概述信息系统审计是中国注册会计师审计准则中的一个重要部分。
随着信息技术的迅猛发展，企业在运营过程中越来越依赖信息系统，其在企业内部的作用愈发重要。
信息系统不仅仅是处理和存储数据的工具，还应该能够提供有关企业财务状况和运营状况的准确和可靠的信息。
因此，对于信息系统的审计就显得尤为必要。
信息系统审计旨在评估和验证企业信息系统的安全性、完整性、可靠性、有效性以及合规性。
通过对信息系统的审计，可以发现潜在的安全风险和漏洞，及时采取相应的措施来保护企业的信息资产和业务运营。
同时，信息系统审计还可以验证信息系统是否按照相关的规定和准则进行运行，以确保相关法律法规、行业标准和企业内部的政策得到有效的遵守。
信息系统审计的过程主要包括对信息系统的规划和控制环境的评估、安全管理体系的审查、系统开发和采购过程的审计、系统实施和维护的审计等。
通过这些审计活动，可以对信息系统的各个方面进行全面的评估和检查，识别出潜在的问题并提出相应的解决方案。
在中国注册会计师审计准则中，信息系统审计被视为一项重要的工作，其目的是保护企业的信息资产和业务运营的安全，提高信息系统的可靠性和有效性，并促进企业的可持续发展。
通过遵循相关法律法规和行业标准，确保信息系统的运行符合规范，并通过有效的监控和管理来减少潜在的风险和错误。
综上所述，信息系统审计在中国注册会计师审计准则中起到了重要的作用。
通过对信息系统进行全面的评估和审计，可以有效地保护企业的信息资产和业务运营，提高信息系统的可靠性和有效性。
在未来，随着技术的不断进步和风险的不断增加，信息系统审计将会面临更多的挑战和机遇，需要不断更新和完善相关的准则和规定，以适应不断变化的业务环境和需求。
1.2 文章结构文章结构部分内容：文章结构部分旨在提供本文的整体框架和组织结构。
本篇长文按照以下章节进行组织：引言部分主要包括概述、文章结构和目的。
内部控制审计的内容
内部控制审计的内容一、内部控制审计的概念和意义内部控制审计是指对企业内部控制的有效性进行审计，以评估企业内部控制体系的完整性、有效性和适用性，以及发现存在的弱点并提出改进建议。
它是企业管理中不可或缺的一环，有助于保障企业财务报告的准确性和可靠性，防止财务风险和经济损失。
二、内部控制审计的对象1. 财务报告：包括会计准则、会计政策、会计核算方法等方面。
2. 资产保护：包括资产管理、资产使用、资产处置等方面。
3. 合规管理：包括法律合规、合同管理、纳税申报等方面。
4. 信息技术：包括信息系统开发与维护、网络安全等方面。
三、内部控制审计的程序1. 确定审计范围和目标：根据企业特点和需求确定审计范围和目标，明确要求与期望结果。
2. 系统评价：对企业内部控制体系进行全面评价，了解其组成结构和运作情况。
3. 风险评估：对企业的风险进行评估，包括内部控制存在的风险和外部环境带来的风险。
4. 审计测试：根据审计目标和范围，对系统中的控制点进行测试，以确定其有效性。
5. 缺陷评价：对审计测试中发现的缺陷进行评价，包括其严重程度、影响范围和改进建议等。
6. 报告撰写：按照审计结果，撰写内部控制审计报告，并提出改进建议和意见。
四、内部控制审计的标准内部控制审计需要遵循一定的标准和规范。
其中，国际上通用的标准是《内部控制框架》（COSO），该框架包括五个方面：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈。
此外，还有ISO 9001等质量管理体系标准。
五、内部控制审计存在的问题1. 审计人员素质不高：由于缺乏专业知识和经验，导致无法准确评估企业内部控制体系。
2. 内部控制体系复杂度高：企业内部控制体系的复杂度高，导致审计人员难以全面了解和评估。
3. 企业内部控制缺陷：企业内部控制存在缺陷，导致审计人员难以准确评估其有效性和完整性。
4. 审计结果不准确：由于审计人员素质和企业内部控制缺陷等原因，导致审计结果不准确或不完整。
审计师如何评估企业的信息系统和内部控制
审计师如何评估企业的信息系统和内部控制审计师在评估企业的信息系统和内部控制时扮演着重要的角色。
一个健全的信息系统和有效的内部控制对企业的运营和财务报告的准确性至关重要。
本文将探讨审计师如何评估企业的信息系统和内部控制，并介绍相关的评估方法和工具。
I. 信息系统评估信息系统评估是审计师评估企业财务信息处理的关键环节。
一个强大、可靠的信息系统能够确保财务信息的准确性和完整性。
在评估信息系统时，审计师应考虑以下几个方面：1. 了解信息系统的结构和功能：审计师需要了解企业所使用的信息系统的整体架构和功能，包括硬件设备、软件应用以及信息流的处理过程。
这有助于审计师确定系统的强弱点，以及可能出现的潜在风险。
2. 评估信息系统的安全性：信息系统的安全性对于保护财务信息的机密性和完整性至关重要。
审计师需要评估企业的信息系统是否具备必要的安全措施，包括访问控制、密码保护和数据备份等。
此外，审计师还应确认系统是否受到恶意软件和网络攻击的威胁。
3. 测试信息系统的有效性：审计师可以通过进行测试来评估信息系统的有效性。
这包括测试系统的数据输入和输出，确保系统的计算准确无误，并与实际操作结果进行比对，以验证系统的可靠性。
II. 内部控制评估内部控制评估是审计师评估企业风险管理和内部监督机制的重要步骤。
一个强大的内部控制系统能够帮助企业有效管理风险，并确保财务报告的准确性。
以下是审计师在进行内部控制评估时应考虑的要点：1. 了解企业的内部控制框架：审计师需要了解企业内部控制的框架，比如COSO框架，以便评估企业内部控制的完整性和有效性。
审计师可以通过审查企业的内部控制政策文件和程序，评估其与内部控制框架的一致性和可行性。
2. 评估内部控制的设计和操作：审计师需要评估企业内部控制的设计和操作，以确定其是否能够有效地降低风险并保护企业的资产。
审计师可以通过对内部控制文件的审查和员工访谈来评估内部控制是否得到有效执行。
3. 风险评估和测试：审计师需要评估企业可能面临的风险，并确定内部控制措施是否足以应对这些风险。
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了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通
被审计单位: 编制: 日期:
报表截止日: 复核: 日期: 项目: -Sheet1（一）信息沟通
（二）财务报告编制与披露
（三）客户使用的信息系统基本情况
注1:系统可以是商业软件系统，或是企业自己开发、定制的系统，也可以包括其他终端用户所使用的重要
注2：系统的复杂程度取决于多个方面，包括：（1）系统所支持的企业业务流程的复杂度；（2）信息系统自身技复杂度；（4）信息技术环境规模的复杂度等方面。
注3：定制软件需取得软件开发过程当中的文档包括至少应包括开发协议、软件手册、业务流程图、系统测试及反（四）与信息技术控制环境相关的控制
（五）与程序开发相关的控制
（六）与程序变更相关的控制
（七）与程序和数据访问相关的控制
（七）与计算机操作有关的控制
项目: -Sheet1
的重要工具，如利用excel等电子表格编制的模型、填报工具等。
；（2）信息系统自身技术的复杂度；（3）系统处理交易、数据及计算的
务流程图、系统测试及反馈文件等。