征管评估-1

税收管理法治化（内涵）
法治的定义（形式意义、实质意义） 基本要素
实质要素（法律至上、限权、人权与自由保障） 形式要素（普遍性、周知性、明确性、统一性、 可实现性、可预期性、稳定性） 运行要素（立法、执法、司法、监督）
法治的基本特征（法律至上）
法律权威高于一切；法律面前人人平等； 对公：无授权不可为，对私：无禁止即自由
税收管理方式（主要形式）
其他方式 分类分级管理 纳税服务一体化管理 团队管理 IT治理
征管评估（税收管理法制化）
税收管理法治化
税收管理法治化（内涵）
法治的基本含义 法制与法治的关系
联系：法制是法治的基础和前提条件 法治是法制的立足点和归宿 区别：概念不同、政治经济基础不同 基本要求不同、主要标志不同 核心不同
税收管理体制（内涵）
国际比较
各国税收管理体制比较 各国税收管理组织架构的发展趋势
区域性税收机构的设置不受行政区域限制 围绕纳税人需求设置、整合税务部门内设机构 设置专门的税务司法或准司法机构 注重税务机构职能的分离和制约
税收管理体制（现代税收管理体制）
定义 特征
扁平化、实体化、专业化、集约化、契合度高
信息安全）
体系架构
一个理念、两大体系、六项建设
运行保障
谢谢大家
要求
优化资源配置、强化风险管理 建立不良记录管理档案、促进纳税人自愿遵从 取消超出能力范围以外的工作要求 提高税干业务技能适应岗位要求 调动税干积极性，促进税收管理职责履行到位
税收管理职责（税收管理职责的履行）
保障
匹配改造信息系统 建立健全运行机制 培养储备专业人才 修订完善考核制度
征管评估（税收管理体制）
架构与职责
总体安排 机构设置（初级、中级、终级） 区别：纳税遵从管理序列的职能安排
征管评估（税收管理机制）
税收管理机制
税收管理机制（内涵）
定义 分类 传统机制的特征（三重三轻）
税收管理机制（现代税收管理机制）
定义 特征
活动制度化、业务流程化、过程痕迹化
原则
规范、协作、效率
意义
实现税收管理体系的协调运作 强化对税收管理的全过程监控 提升综合治税的效能
内涵
目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、 风险应对、过程监控和评价反馈
税收管理流程（税收数据情报管理流程）
定义 税收数据情报管理（四项工作、两个领域） 税收数据情报管理的特征
保密性和限制性、目的性、对等性
税收数据情管理流程的概念 确立过程 内涵
税收情报规划、情报收集处理、情报信息加工 情报分析应用、情报发布交换、情报知识管理
税收管理流程
税收管理流程
税收管理基本流程 税收风险管理流程 税收数据情报管理流程
税收管理流程（税收管理基本流程）
定义 确立过程 内涵
纳税服务、税收评定（纳税评估）、税款追征、 违法调查（税务稽查）、争议处理
税收管理流程（税收风险管理流程）
定义
风险管理、税收风险管理、税收风险管理流程
确立过程
确定管理重点、解决人少户多问题
税收管理法治化（税收法治管理）
目标： 确立税收法治观念，增强全民纳税意识 落实税收法定原则，健全税收法律体系 贯彻依法行政要求，规范税收执法行为 树立征纳平等理念，维护纳税人合法权益 营造税法遵从氛围，创建税收法治环境
征管评估（税收管理与信息化）
税收管理与信息化
税收管理与信息化（信息化的内涵）
历程
一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统
税收管理与信息化（税收管理信息化）
背景和目标 税收管理信息化面临的新形势 税收管理信息化面临的新挑战 税收管理信息化目标
税收管理与信息化（信息化体系）
构建原则 基本原则（科学发展、破解难题、创造价值、
技术创新、安全管理）
建设原则（统一规划、提高效率、逐步实施、
纳税服务（2项）
纳税评估（税收管理中、风险管理中） 税款追征（4特点） 税务稽查（任务、范围） 争议处理
税收管理职责（税收管理职责的确立）
税收管理职责的分类 三分法 两分法 基础管理职责的分解和转化 职责清单
税收管理职责（税收管理职责清单）
事务处理
税务登记（6） 认定（2） 申报纳税（6,113） 税收优惠（4,35） 凭证（8,71） 基础任务（4）
概念 定义
动力：信息技术的广泛应用 核心：信息资源的充分利用 过程：伴随着社会生活的巨大变迁 结果：形成一种新的社会文明状态 特征：数字化、网络化、智能化、泛在化、可视化 发展趋势
税收管理与信息化（税收管理信息化）
意义
提高税收管理的质量与水平 提升纳税服务的质量和效率 提高宏观决策的科学性和宏观调控的效率 更好的贯彻公平、效率的原则 进一步推动国家信息化进程
税收管理职责（税收管理职责清单）
风险管理
数据情报（9,35） 分析识别（3,13） 等级排序（4） 任务管理（3） 提示提醒 纳税评估（一般程序、大企业税务审计、反避税调查） 税务稽查（5,26） 税款追征（3,15）
税收管理职责（税收管理职责清单）
税收法制
执法（5,27） 争议处理（4,13）
意义
组织保障、提高水平与效率、提高能力
税收管理体制（确立现代税收管理体制）
原则
推进税收现代化为目标 风险管理为导向 扁平化为路径 一级管理向分层分类管理转变 循序渐进
实现路径 架构与职责
税收管理体制（确立现代税收管理体制）
实现路径
腾笼换（确立现代税收管理体制）
征管评估
新绛 原军荣
征管评估（概述）
概 述
概述（税收管理的概念）
定义 广义：一切与征纳有关的管理活动。 狭义：纳税遵从管理
法学角度 管理学角度
概述（税收管理的概念）
理论与实践 西方税收理论探索 早期（税收行政与原则，基本不涉及管理） 古典学派（考虑到管理，但未做系统分析） 历史和社会政策学派（威廉 罗雪儿，瓦格纳） 现代（纳税遵从 税收稽征）
概述（税收管理的基本内涵）
基本要素（法律关系）
主体 基本构成（管理内容） 税收管理流程 税收管理职责 税收管理体制 税收管理机制 税收管理方式 税收管理法治 税收管理信息技术
客体 目的
概述（税收管理的基本内涵）
税收管理的发展趋势
现代税收管理理念 税收现代化管理的目标 税收管理现代化的特征
征管评估（税收管理流程）
概述（税收管理的概念）
我国税收理论探索 古代（轻税） 当代（理论来自管理实践的经验性总结） 我国税收管理实践
税收专管员（一人进厂，各税全管） 征管查三分离（三十字方针） 税收管理员（三十四字方针） 信息管税+专业化管税 全面推进税收管理现代化
概述（税收管理的概念）
税收管理的特征
社会性
适应性
规范性 服务性
税收管理法治化（税收法制管理）
定义 地位 内容
税收立法（原则、程序、法律体系） 税收执法（种类、监督、责任） 税收司法（原则、行政诉讼、涉税犯罪） 税法遵从（影响遵从的因素）
税收管理法治化（税收法治管理）
基本内容
基本原则：税收法定主义 基本要求：公正与平等 核心：税收权力制约 实体与形式的统一
进程
税收管理方式（现代税收管理方式）
定义 特征
法制化 集约化 信息化 科学化 社会化
税收管理方式（主要形式）
信息管税 风险管理 综合治税 其他方式
税收管理方式（主要形式）
信息管税 定义 涉税信息应用现状 基础工作
信息数据获取 数据集中存储 提升加工能力 强化分析应用
提高管理水平
税收管理方式（主要形式）
税收管理机制（现代税收管理机制）
确立现代税收管理机制
纳税遵从管理机制 税收法制管理机制 税收管理支持保障机制 现代税收管理机制运行保障 工作规范 工作平台 评价体系
征管评估（税收管理方式）
税收管理方式
税收管理方式（内涵）
定义 演变
手工管理、专业化分工、现代税收管理
传统方式的特征
规范度、集约度、信息支持、协助社会化
评估检查
案头
电话、信函、约谈、资料检查、账簿检查、第三方调查
实地（税总发[2014]12号） 税额确定
一般程序、核定程序
新风险处理 信息核实与采集 报告制作（评估报告、处理报告）
税收管理职责（纳税评估）
评估处理
检查卷宗审核 评估报告审议 文书出具与送达 处理报告审议 卷宗归档
税收管理职责（税收管理职责的履行）
税收管理职责（税收管理职责清单）
监控评价
过程监控（4） 质效评价（4）
税收管理职责（纳税评估）
一般程序 评估准备 评估检查（案头） 评估检查（实地） 评估处理 评估实施支持
税收管理职责（纳税评估）
评估准备
检查告知 数据准备 分户分析（应对分析） 预案编制 知识及手续准备
税收管理职责（纳税评估）
税收管理体制
税收管理体制（内涵）
定义 广义、 狭义 广义（税收管辖权的划分）
税收管理辖权、税收管理体制类型、我国情况
狭义
组织架构类型、税收管理组织架构
税收管理体制（内涵）
我国现行税收管理组织架构及职能划分
中央：国家税务总局 省以下（四级）：地方税务局、国家税务局 省级地税：双重领导、地方为主 省以下地税：双重领导、垂直为主 国税：垂直领导
税收风险管理 定义 必要性 基础工作
建设风险分析识别库、强化分析识别 强化风险等级排序和任务管理 强化风险应对的流程管理 强化风险管理的过程管理 强化风险管理的绩效评价
税收管理方式（主要形式）
综合治税 定义 必要性 主要措施
完善信息共享机制 加强国地税合作 加强区域合作 完善社会信用体系 加强纳税信用评价管理和结果应用