第六讲项目成本管理-1

项目（资3源）说资源明横书道的图主要内容
项目资（4源）说资明源负书荷的图主要内容
项（目5资）源资源说累明积书需的求曲主线要内容
项目资源计划的方法
资源规划方法
专家判断法
资料统计法
资源平衡法
资源平衡法
概念： 通过确定项目所需资源的确切投入时间， 并尽可能均衡使用各种资源来满足项目进度计划 的一种方法，在某种特定资源需求频繁波动时， 在不延长项目工期的条件下，使资源配置尽可能 均衡，使资源需求的波动最小化
项目资源表格 图形
资源计划矩阵
资源数据表
资源横道图
资源负荷图
资源累积需求 曲线
项目资源说明书的编制原则
（1）按WBS结构为主，结合项目进度计划进行 资源规划
WBS结构界定了项目所需完成的全部工作及其逻辑关 系，因此在理论上，工作所需资源的种类和数量也随之 确定了。在编制资源说明书时，必须以此为基础进行全 盘考虑。此外，资源的分配与项目的进度计划紧密相关， 关键路线上的工作应优先安排资源，非关键路线上的工 作所需资源则可以机动安排。
它的独特之处在于将费用和进度统一起来考虑， 用预算和费用来衡量项目的进度，是项目费用/ 进度控制系统的重要组成部分。这种方法之所以 叫挣值法是因为它使用到一个关键要素——挣值， 也称为已完成工作预算费用。
1）已完成工作预算费用
（ 已完成工作费用（Budgeted Cost of Work
Performed，简称BCWP），是指在某一时刻已经完成的 工作（或部分工作），以批准认可的预算为标准所需要的 资金总额，又称“已完成投资额”。由于业主正是根据这 个值为承包商完成的工作量支付相应的费用，也就是承包 商获得（挣得）的金额，故称挣得值。当然，已完成工作 必须经过验收，符合质量要求。
项目工期
• 工期缩短 或拖延成 本都会增 加
项目质量
• 项目成本 与质量要 求成正比
项目范围
• 是影响项 目成本的 最根本因 素
耗用资源的 数量和单价
• 与项目成 本成正比 关系， （数量是 内部因素， 可控；单 价是外部 因素，不 可控）
项目成本估算的步骤
识别构成要素（资源组成)
估算每个成本构成要素的单价和数量 分析成本估算的结果，识别各种可以相互 代替的成本，协调各种成本的比例关系
目标：综合考虑资源的成本、项目进度和员工熟 练程度等相关因素对项目的制约
专家评判方法
专业技 术协会
咨询顾 问公司
专家评 判方法
专业技 术人员
行业专 家教授
多方案选择法
编制多个可能的资源说明书方案，再由专家或技术人 员选择。常用“头脑风暴法”。
方案 2
方案 1
头脑风暴法
（二）项目资源计划
工作分解结构 项目进度计划
资源计划矩阵
• 表示的是工作与 资源需求量的关 系，是项目工作 分解结构的直接 产品，缺点是无 法囊括信息类的 资源
资源需求甘特图
• 表示的是资源在 项目进展各个阶 段的耗用情况， 缺点是无法显示 资源配置效率方 面的信息
项目（资1）源资说源明计书划矩的阵主要内容
项目资源（说2明）资书源的数主据要表内容
项目进度计划
资源计划必须服从于进度计划，何时需要何种资源必 须围绕进度计划制定
历史资料
作为重要的参考
项目范围说明书 项目资源说明 管理政策和原则
应该或不应该做什么，从而考虑资源的需求
所需资源的类型、数量、质量、何时需要何种资源、每 种资源的特性要求
企业文化、人员聘用、设备租赁与购置的规定、资源消 耗量计算等
项目资源和费用信息的收集方法与途径
（5）资源相关信息 资源相关信息主要是指当地的资源费率和各种 资源之间可能存在的兑换比例等等。这之所以 重要，是因为存在可以用不同资源完成同样工 作的情况。
（6）资源库 资源计划所应得到的资源都应在资源库中予以 说明，可以说资源库是一个针对本项目资源的 数据库。资源库的某些硬件部分可以从WBS中 得到，其它部分应根据WBS中阶段产品需求予 以展开并补充。
从上而下的估计法:
·进度目标 ·工作范围 ·费用目标
工作包
一、概述
二、项目资源计划
三、项目成本估算
四、项目成本预算 • 定义 • 成本预算流程 • 成本预算步骤 五、项目成本控制
项目成本预算定义
在成本估算的基础上进行，将成本估算的结果在具 体的活动上分配的过程，主要内容包括： 直接人工费、咨询服务费、资源采购费和意外开支准备 金
三、项目成本估算
四、项目成本预算
五、项目成本控制
（一）什么是项目成本管理
项目成本最小化
资源计 划编制
范围：项目活动
项目成 本估算
项目成 本预算
项目成 本控制
项目成本管理应考虑的因素
Cost = f (D,P) D = f (Di) P = f (Pi)
主要因素： 完成项目所需资源
的成本 各种决策对项目最
项目资源说明书的编制原则
（3）注意资源规划的灵活性。
项目运行会遇到各种各样的风险，因而资源的需求也会 发生相应的波动，这在本质上是不可能避免的。
确定项目工作所需资源的时候，应考虑为应对风险而准 备的应急资源（也可在风险管理规划中考虑）。过分严 格的资源需求说明往往会导致费用管理的僵化和不适应。
（三）项目成本估算
项目资源和费用信息的收集方法与途径
（1）WBS WBS显示并确定了要研制或生产的产品和将要完 成的诸工作单元彼此之间，以及它们和最终产品之 间的联系。从WBS的工作单元级描述，我们可得到 项目最基本的资源需求说明。WBS限定了项目/计 划的主要内容，是编制资源说明书的基础。
（2）项目进度计划 项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性文 件，也是其他类型项目计划的基础和指导性文件。 资源说明书必然要依赖项目进度计划来制订，以使 项目组能够适时地、有计划地安排合适的资源。
终产品成本的影响 程度 不同项目干系人对 项目成本的不同需 求
成本管理的性质
项目财务方面工作
项目经济方面工作
组织
管理
项目成本 管理工作
经济
项目成本方面工作
合同
技术
项目成本管理与项目成本核算的比较
名称
项目成本管理
项目成本核算
工作性质
项目管理的一部分工作 财务领域
从事工作人员 成本管理工程师
财务人员
项目成本控制定义
1、 按照事先确定的项目成本预算基准计划，运用各种 恰当的办法，对项目实施过程中所消耗的成本进行 管理控制，使项目的实际成本限定在成本预算范围 内的过程 成本控制的主要目的控制引起实际成本与成本基准 计划发生偏差的因素
成本控制的主要内容
1、项目成本控制定义
① 检查成本实际执行情况 ② 发现实际成本与计划成本的偏差 ③ 将变更后的项目成本基准计划通知相关项目干
b、实现项目全生命周期总成本最小化的方法，包括项目前期、项目实施期、和项 目使用期
✓ 全方位: 项目全面成本管理 全面成本管理就是通过有效的使用专业知识和专门技术去计划和
控制项目资源、成本、盈利和风险
成本Hale Waihona Puke Baidu理系统的五个环节
投资计划值
跟踪比较计 划与实际值
偏差分析
控制纠偏
投资预测
一、概述 二、项目资源计划 三、项目成本估算 四、项目成本预算 五、项目成本控制
项目成本估算流程
输入
依据
WBS 资源需求计划 资源的单价 活动时间 历史资料 会计科目表
方法
输出
工具和方法
自上而下估算法 自下而上估算法 参数模型估算法
结果
项目成本估算文件 成本估算的详细依据 成本管理计划
自下向上的估计法
从下向上估计法:
·估计进度 ·估计资源 ·估计费用
工作包
自上而下的估计法
历史资料 项目范围说明书
项目资源说明
输入
项目资源计划过程
资源计划矩阵 资源数据表 资源需求甘特图 专家判断法 资料统计法 资源平衡法
输出
管理政策和原则
资源计划 说明书
技术限制分析
资源限制分析 绘制资源需求甘特图
资源平衡分析 资源约束进度安排
项目资源说明书的主要内容
项目资源说明书的主要目的就是对项目各项工作所需资源的种 类和数量进行明确的描述。这些描述一般应分解到具体的工 作上，并主要用各种形式的表格和图形来体现。
（二）项目资源计划
工作分解结构 项目进度计划
历史资料 项目范围说明书
项目资源说明
输入
项目资源计划过程
资源计划矩阵 资源数据表 资源需求甘特图 专家判断法 资料统计法 资源平衡法
输出
管理政策和原则
资源计划 说明书
项目资源计划的工具
资源数据表
• 表示的是项目进 展各个阶段的资 源使用情况和安 排情况的关系， 而不是对项目所 需资源的统计汇 总说明
系人 ④ 分析成本绩效确定纠偏措施
1、项目成本控制定义
成本控制的主要流程
输入
成本基准计划 成本管理计划 执行情况报告 变更申请
工具和方法
偏差分析法 费用变更控制 法 补充计划编制 法
结果
成本估算的修正 成本预算的修改 纠正措施 完成项目所需成本估 计
挣值法
挣值法是通过分析项目目标实施与项目目标期 望之间的差异，从而判断项目实施的费用、进度 绩效的一种方法，又称偏差分析法。
• 项目成本的定义与构成 • 项目成本估算的流程 • 项目成本估算方法与工具
项目成本的构成
定义：为实现项目的目标，根据项目资源计划所确定的资 源需求，以及市场上各资源的价格信息，对项目所需 资源的成本进行估算
项目决策 与定义成本
项目成本
项目 设计成本
项目 实施成本
项目 获取成本
影响项目成本的因素
工作时间范畴 工作方法论
从项目决策阶段开始， 至与项目有关的全部合 同终止
动态控制原理
在项目实施过程中积 累数据，在项目完成 后作项目核算
基本建设财务的方法
需要的知识 工作目标
技术、经济、管理、合 同、组织
实际投资 < 投资目标值
财务
计算实际总投资， 并作实际投资分析
(二）为什么要项目成本管理
• 对于业主或高层领导来说，可以：
项目管理理论与实务
张进智 博士
本讲议是作者专门开发的课程体系，是作者本人的知识产权，未经作者本人同意， 其他任何组织和个人不得借用。
一、概述 二、项目资源计划 三、项目成本估算 四、项目成本预算 五、项目成本控制
一、概述 • 什么是项目成本管理 • 为什么要对项目成本管理 • 项目成本管理基本理念 二、项目资源计划
资源计划矩阵 资源数据表 资源需求甘特图 专家判断法 资料统计法 资源平衡法
输出
管理政策和原则
资源计划 说明书
项目资源计划的定义
2定义 ：确定完成项目所需资源的种类和数量，从
而为项目的估算提供信息。
确定：
Ω什么时间？ Ω投入什么资源？ Ω资源的种类和数量？
项目资源计划输入
工作分解结构 自上而下逐层分解，资源需要量自下而上逐级累积
项目资源说明书的编制原则
（2）内容必须准确详细，数据来源要可靠
资源规划是项目费用管理的基础和前提，资源说明书 的详细与准确与否，必然会影响到项目费用管理有效性。 同时判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个可 靠的数据来源。这就需要综合相关专家、资源信息库、 以往类似项目信息、当地法律、法规信息，得到可靠的、 成本最低的信息来源。
• 尽快地、简单而又准确地估计项目的成本 • 以最少的成本完成项目 • 实际成本不要超支（如果超支则归咎于计划失误）
• 而成本计划和实施部门：
• 尽量扩大成本，为成本控制留有余地 • 尽量压缩成本以获得批准，实施阶段再要求追加
（三）项目成本管理的理念
2、 ✓ 全过程：整个生命周期的成本管理
a、要计算项目服务期内的所有成本，包括直接的、间接的、社会的和环境的；
项目资源和费用信息的收集方法与途径
（3）类似项目信息 如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信息。 了解以往类似项目的资源需求和使用情况，对 本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。
（4）专家知识 通过某些方法与技术如：专家评判法、头脑风 暴法等可汲取专家的知识，从而获得更为准确 和全面的资源和费用信息。
意外开支准备金的类型：a、显在；b、潜在
成本预算流程
输入
方法
输出
依据
工具和方法
项目成本估算文件 自上而下估算法
WBS
自下而上估算法
项目进度计划
参数模型法
结果
项目各项活动的成 本预算 成本基准计划
项目成本预算的步骤
总成本预算
累计预算成本
各项活动
工作包
每个时间点的 累计成本支出
工期
一、概述 二、项目资源计划 三、项目成本估算 四、项目成本预算 五、项目成本控制
（二）项目资源计划
工作分解结构 项目进度计划
历史资料 项目范围说明书
项目资源说明
输入
项目资源计划过程
资源计划矩阵 资源数据表 资源需求甘特图 专家判断法 资料统计法 资源平衡法
输出
管理政策和原则
资源计划 说明书
（二）项目资源计划
工作分解结构 项目进度计划
历史资料 项目范围说明书
项目资源说明
输入
项目资源计划过程