企业所得税汇算清缴程序和方法

企业所得税汇算清缴程序和方法

一、企业所得税汇算清缴程序：

1.核算所得税：企业应在每年的1月1日至1月30日之间进行上一

年度的所得税核算。核算内容包括收入和费用的确认、税收优惠的适用、

减免税项目的处理等。

2.编制所得税申报表：企业应在2月1日至2月15日期间，根据核

算结果编制所得税申报表。所得税申报表包括主表、附表和报表附件等内容。

3.递交申报材料：企业应在2月16日至2月28日期间，将所得税申

报表及相关附件递交至税务机关。税务机关会对申报材料进行初审，如发

现问题或差异，可以要求企业提供进一步的资料进行核查。

4.审核和监督：税务机关对企业所得税申报材料进行审核，核实企业

所得情况的真实性和合法性，并进行相关补充、修改或纠正。同时税务机

关还会对企业所得情况进行监督，确保企业按照法定程序缴纳税款。

5.发出税收决定书：税务机关在审核完成后，发出税收决定书给企业，决定书中显示企业应在何时、方式、金额上缴纳所得税。

6.缴纳所得税：企业在收到税收决定书后，应按照其中的指示，按时

足额将所得税款缴纳给税务机关。

二、企业所得税汇算清缴方法：

1.多部门核算方法：企业可以将所得税核算分解到各个部门进行，各

个部门按照核算方法和程序分别进行所得税核算，并将结果进行整合汇总。

2.应税所得调整方法：企业应准确核算应纳税所得额，根据税法规定，合理使用可抵扣项目，合理调整以确定最后的应纳税所得额。

3.所得税优惠适用方法：企业可以根据税法规定，合理选择适用的所

得税优惠政策，以减少应纳税所得额。

4.税务风险评估方法：企业应进行税务风险评估，了解企业所得税核

算中存在的风险点，并采取措施进行风险防范和应对措施。

5.税务合规管理方法：企业应建立健全税务合规管理制度，确保税收

申报、缴纳和清算等工作的规范和合法性，遵守税法规定，及时、适当地

履行税务义务。

综上所述，企业所得税汇算清缴是企业按照法定程序对自然年度内的

所得税进行核算、申报、清查和缴纳的过程。企业应合理运用核算、申报、缴纳等方法，确保所得税的合法性和准确性。同时，企业还应进行税务风

险评估和税务合规管理，遵守税法的规定，履行税务义务，确保与税务机

关的良好合作关系。