经济责任审计培训课件.pptx
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（一）贯彻落实科学发展观，推动经济社会 科学发展情况；
（二）遵守有关经济法律法规、贯彻执行党 和国家有关经济工作的方针政策和决策部 署情况；
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经济责任审计
（三）制定和执行重大经济决策情况； （四）与领导干部履行经济责任有关的管理、
ຫໍສະໝຸດ Baidu
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经济责任审计
三、审计程序和方法 （一）准备阶段 1、接受和确认委托审计任务； 2、选派合适的人员组成审计组并确定审计
负责人； 3、了解被审计单位基本情况；
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通过经济责任审计，查出被审计领导负有 直接责任的问题金额1000多亿元。
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经济责任审计
查出领导干部涉嫌以权谋私、失职渎职、 贪污受贿、侵吞国有资产等问题，被审计 领导干部及其他人员共2580多人被移送纪 检监察和司法机关处理。
“十八大”进一步强调：推进权力运行公开 化、规范化，健全经济责任审计等制度； 十八届三中全会提出，加强和改进对主要 领导干部行使权力的制约和监督，加强审 计监督。2014年审计署工作重点包含经济 责任审计。
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经济责任审计
（三）相关法规 2010年10月12日《党政主要领导干部和国
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经济责任审计
企业法人治理结构的健全和运转情况，以 及财务、业务、风险管理、内部审计等内 部管理制度的制定和执行情况，厉行节约 反对浪费和职务消费等情况，对所属单位 的监管情况；
履行党风廉政建设第一责任人职责情况， 以及本人遵守有关廉洁从业规定情况等。
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经济责任审计
重大项目安排、大额度资金运作等重大经 济决策情况；
企业财务收支的真实、合法和效益情况， 以及资产负债损益情况；
国有资本保值增值和收益上缴情况；
重要项目的投资、建设、管理以及效益情 况；
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根据审计结果，对履行经济责任中存在问 题、应当承担责任的890多名领导干部， 给予免职、降职等组织处理以及撤职等其 他处分。
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经济责任审计
（五）存在的问题： （1）目标责任不明确； （2）评价指标体系规范性问题； （3）缺乏相应的责任追究制度。
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经济责任审计
4、执行初步分析性复核程序； 5、初步确定重要性水平； 6、分析审计风险和制定审计实施方案； 7、下达审计通知书（3日前）。
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经济责任审计
（2）授意、指使、包庇、强令下属违法； （3）失职、渎职行为；（未经民主决策、
相关程序、或在多数人不同意的情况决策 实施重大经济事项，并造成重大经济损失 的行为）； （4）其它。
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3、领导责任： 是指除直接责任和主管责任外，领导干
部对其不履行或者不正确履行经济责任的 其他行为应当承担的责任。
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经济责任审计
二、审计内容（以评价领导科学决策及组织 管理为基础的财务审计入手，以检查相关 活动的运行效率、效果和执行廉政规定为 主要内容）
经济责任审计
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陈丹萍 南京审计学院
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经济责任审计
一、经济责任审计依据 二、经济责任审计内容 三、经济责任审计程序和方法 四、经济责任审计评价 五、经济责任审计细则
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有企业领导人员经济责任审计规定》 2014年7月27日《党政主要领导干部和国
有企业领导人员经济责任审计规定实施细 则》
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经济责任审计
（四）取得成果：
2008年以来，全国共审计22万多人次。其 中：省部级领导干部160多人次、地厅级 4600多人次、县处级5万多人次、乡科级 17万多人次。
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经济责任审计
2、主管责任： （1）领导干部对其直接分管的工作不履行
或者不正确履行经济责任的行为； （2）主持相关会议讨论，并且在多数人同
意的情况下决定实施重大经济事项，造成 重大经济损失浪费等严重后果的行为。
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经济责任审计
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经济责任审计
一、经济责任审计的依据
（一）理论依据
1、两权分离所形成的委托代理关系及受托责任是 经济责任审计的理论根基
（1）政府责任是公共受托责任 （2）盈利性组织是所有者和经营者之间的委托责
任
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经济责任审计
（二）现实依据
党的报告明确加强经济责任审计：
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经济责任审计
（六）经济责任： 1、直接责任：
直接责任是指领导干部因对主管的资产经营 活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职 责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误 而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在 企业经济损失或经济效益下降应负的经济责任。 具体表现为： （1）直接违法行为；
决策等活动的经济效益、社会效益和环境 效益情况； （五）遵守有关廉洁从政（从业）规定情况 等。
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经济责任审计
国有企业领导人员进行经济责任审计内容： 贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决
策部署，推动企业可持续发展情况； 遵守有关法律法规和财经纪律情况； 企业发展战略制定和执行情况及其效果； 有关目标责任制完成情况；
（二）遵守有关经济法律法规、贯彻执行党 和国家有关经济工作的方针政策和决策部 署情况；
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（三）制定和执行重大经济决策情况； （四）与领导干部履行经济责任有关的管理、
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三、审计程序和方法 （一）准备阶段 1、接受和确认委托审计任务； 2、选派合适的人员组成审计组并确定审计
负责人； 3、了解被审计单位基本情况；
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通过经济责任审计，查出被审计领导负有 直接责任的问题金额1000多亿元。
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查出领导干部涉嫌以权谋私、失职渎职、 贪污受贿、侵吞国有资产等问题，被审计 领导干部及其他人员共2580多人被移送纪 检监察和司法机关处理。
“十八大”进一步强调：推进权力运行公开 化、规范化，健全经济责任审计等制度； 十八届三中全会提出，加强和改进对主要 领导干部行使权力的制约和监督，加强审 计监督。2014年审计署工作重点包含经济 责任审计。
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（三）相关法规 2010年10月12日《党政主要领导干部和国
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企业法人治理结构的健全和运转情况，以 及财务、业务、风险管理、内部审计等内 部管理制度的制定和执行情况，厉行节约 反对浪费和职务消费等情况，对所属单位 的监管情况；
履行党风廉政建设第一责任人职责情况， 以及本人遵守有关廉洁从业规定情况等。
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经济责任审计
重大项目安排、大额度资金运作等重大经 济决策情况；
企业财务收支的真实、合法和效益情况， 以及资产负债损益情况；
国有资本保值增值和收益上缴情况；
重要项目的投资、建设、管理以及效益情 况；
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根据审计结果，对履行经济责任中存在问 题、应当承担责任的890多名领导干部， 给予免职、降职等组织处理以及撤职等其 他处分。
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（五）存在的问题： （1）目标责任不明确； （2）评价指标体系规范性问题； （3）缺乏相应的责任追究制度。
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4、执行初步分析性复核程序； 5、初步确定重要性水平； 6、分析审计风险和制定审计实施方案； 7、下达审计通知书（3日前）。
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（2）授意、指使、包庇、强令下属违法； （3）失职、渎职行为；（未经民主决策、
相关程序、或在多数人不同意的情况决策 实施重大经济事项，并造成重大经济损失 的行为）； （4）其它。
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3、领导责任： 是指除直接责任和主管责任外，领导干
部对其不履行或者不正确履行经济责任的 其他行为应当承担的责任。
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二、审计内容（以评价领导科学决策及组织 管理为基础的财务审计入手，以检查相关 活动的运行效率、效果和执行廉政规定为 主要内容）
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经济责任审计
一、经济责任审计依据 二、经济责任审计内容 三、经济责任审计程序和方法 四、经济责任审计评价 五、经济责任审计细则
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有企业领导人员经济责任审计规定》 2014年7月27日《党政主要领导干部和国
有企业领导人员经济责任审计规定实施细 则》
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（四）取得成果：
2008年以来，全国共审计22万多人次。其 中：省部级领导干部160多人次、地厅级 4600多人次、县处级5万多人次、乡科级 17万多人次。
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经济责任审计
2、主管责任： （1）领导干部对其直接分管的工作不履行
或者不正确履行经济责任的行为； （2）主持相关会议讨论，并且在多数人同
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经济责任审计
一、经济责任审计的依据
（一）理论依据
1、两权分离所形成的委托代理关系及受托责任是 经济责任审计的理论根基
（1）政府责任是公共受托责任 （2）盈利性组织是所有者和经营者之间的委托责
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（二）现实依据
党的报告明确加强经济责任审计：
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（六）经济责任： 1、直接责任：
直接责任是指领导干部因对主管的资产经营 活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职 责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误 而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在 企业经济损失或经济效益下降应负的经济责任。 具体表现为： （1）直接违法行为；
决策等活动的经济效益、社会效益和环境 效益情况； （五）遵守有关廉洁从政（从业）规定情况 等。
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经济责任审计
国有企业领导人员进行经济责任审计内容： 贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决
策部署，推动企业可持续发展情况； 遵守有关法律法规和财经纪律情况； 企业发展战略制定和执行情况及其效果； 有关目标责任制完成情况；