审计学练习题
审计学练习题
审计学练习题一、选择题1. 审计的目的是增强信息的可靠性，其核心是提供对以下哪项的合理保证？A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合法性D. 财务报表的公允性2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的管理层声明C. 被审计单位的外部通信D. 审计师的个人假设3. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行评估，以下哪项不是评估的内容？A. 财务报表是否遵循了适用的财务报告框架B. 财务报表是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况C. 财务报表是否包含了所有必要的注释D. 财务报表的编制是否符合审计师的个人偏好4. 审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，以下哪项是正确的做法？A. 忽略错误并继续审计B. 通知被审计单位管理层并要求其更正C. 直接修改财务报表D. 停止审计并报告给监管机构5. 在审计报告中，审计师对被审计单位的财务报表发表的意见，以下哪项是正确的？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是二、判断题1. 审计可以完全消除财务报表中的错误和舞弊的风险。
（对/错）2. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应被立即更正。
（对/错）3. 审计报告中的意见类型只包括无保留意见和保留意见。
（对/错）4. 审计师在审计过程中应保持独立性和客观性。
（对/错）5. 审计师在审计报告中发表否定意见意味着财务报表完全不可信赖。
（对/错）三、简答题1. 简述审计的基本概念及其对企业和社会的重要性。
2. 描述审计师在审计过程中可能使用的审计程序和方法。
3. 解释审计证据的概念，并举例说明其来源。
4. 阐述审计师在发现被审计单位财务报表存在重大错误时的应对措施。
5. 描述审计报告中不同意见类型的含义及其对财务报表使用者的影响。
四、案例分析题假设你是一名审计师，正在对一家上市公司进行年度财务报表审计。
在审计过程中，你发现了以下情况：- 被审计单位的存货账面价值与实际盘点结果存在较大差异。
审计学(简单版)
《审计学》练习题1、审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（经济活动)。
2、以下有关审计方法的表述中，不正确的是（风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心）。
3、以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响）。
4、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同）。
5、下列内容中，不应当在审计业务约定书中列示的是（被审计单位以前年度接受审计的情况）。
6、审计业务约定书除基本应该考虑的内容外，根据情况的需要，还应当进行特殊考虑的因素和事项是（组成部分管理层相对于母公司的独立程度）。
1、下列关于审计方法的表述中，正确的有（制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计；风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计；审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整）。
2、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见必须包含的内容有（财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定；财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量）。
1、以下对保密要求的说法中不正确的是（在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息）。
2、保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以保密。
下列情形对保密原则构成了不利影响的是（利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益）。
3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工）。
4、注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。
下列防范措施中不能降低不利影响的是（与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项）。
5、项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（自身利益）导致的不利影响。
审计学练习题
一、单选1.审计作为一种(C)活动，是伴随着社会经济责任的形成而产生的，又伴随着社会经济责任的深化而发展。
A .经济管理 B.经济活动C 。
经济监督 D。
经济控制2.会计师事务所应当制定政策和程序,培育以质量为导向的内部文化.这些政策和程序应当要求会计师事务所（C )对质量控制制度承担最终责任.A。
会计师事务所所长 B.注册会计师C。
主任会计师 D.项目负责人3。
法律责任的出现，通常是因为(A ）。
A。
注册会计师没有保持应有的职业谨慎 B.注册会计师没有查出所有的错报C。
审计风险始终存在 D. 被审计单位舞弊4。
下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是(B )。
A。
经营失败会导致审计失败B.如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失C.审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性5. 判断注册会计师有无欺诈和过失的重要依据是是否遵守了（ C).A.法律 B。
行政法规 C.执业准则的要求 D.诚信公允的原则6。
在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是( A ）。
A。
应先由被审计单位的出资人赔偿利害关系人的损失B。
被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未弥补，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C.对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，会计师事务所应当是在其不实审计范围内承担相应的赔偿责任，承担的赔偿责任应以不实审计金额为限D。
会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任,以不实审计金额为限7。
以下各项不属于职业道德基本原则的是( D )。
（审计学）练习题
（审计学）练习题(审计学)练习题【一】填空题〔每空0.5分，共10分〕1、审计按主体不同能够分为：、、。
2、审计证据按其外形特征能够分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，猎取更多的以降低。
4、操纵测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准那么》规定，注册会计师可依照审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
【二】名词解释〔每题4分，共20分〕1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部操纵：【三】简答题〔每题6分，共30分〕1、审计计划阶段的工作要紧包括哪些内容？2、简述治理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5简述注册会计师法律责任产生的缘故及注册会计师如何防范法律诉讼。
【四】案例分析题〔第1题10分，第二题15分，共25分〕1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
该会计师事务所通过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。
不久，检察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。
为此，检察机关传询了王学民。
王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。
假如不信，你们能够去问注册会计师。
”请问：〔1〕王学民的话是否有道理，假如有错，错在哪里？〔2〕假如你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？2、2007年12月31日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。
在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在许多无法出售的变质产品。
审计学练习题(1-8章)
《审计学》练习题一（第1—8章）一、单项选择题（每题0.5分，共30分）1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。
A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。
A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。
A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。
审计学习题
《审计学》练习题一一、名词解释1、审计准则2、基于责任方认定的业务3、审计证据4、重要性5、经济效益审计6、审阅法7、统计抽样8、实质性测试9、风险导向审计10、签证业务11、审计目标12、审计风险二、简答题1、审计准则的作用2、简述导致审计固有限制的因素3、注册会计师在确定特别风险时应考虑哪些事项4、如何从性质方面考虑重要性水平？5、请简要回答对被审计单位的内部控制取得了解的程序与控制测试程序之间的联系与区别。
6、针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序有哪些？三、综合题1、L注册会计师在对F公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：(1)收料单与购货发票； (2)销售发票副本与产品出库单；(3)领料单与材料成本计算表； (4)工资计算单与工资发放单；(5)存货盘点表与存货监盘记录； (6)银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
2、某省注册会计师协会在审计质量年度抽查中发现，会计师事务所业务质量存在问题较多，其中W会计师事务所在审计工作底稿中存在问题较为集中、典型，主要有：（1）某电影公司审计项目。
某电影公司资产总额500多万元，下属有18个放映站，财务管理既有统一核算的放映站，又有实行承包制的放映点，财务收支错综复杂，编制的审计计划中审计范围、目标、重点和步骤只有一句话：审计1998年度财务收支是否真实、合法。
（2）某房地产开发公司审计项目。
在审计计划中提出“要审查存货、开发成本和负债的真实性”，但在工作底稿中却找不到有关存货盘存和应付款项询函及能够替代的证据记录，连应付账款的账龄情况都无分析记录在案。
（3）某化纤厂审计项目。
现金盘点表中反映现金短缺3000多元，被审单位出纳员、财会负责人均无签字，也无被审单位公章，而审计人员签字处只有一个“王”字。
（4）六单位的年度会计报表审计项目。
六个单位共计9份无保留意见审计报告及其相应的审计记录，签字注册会计师均为李X X、赵X X，底稿记录时间前后共7天。
(完整word版)审计学试题
审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
审计学习题与参考答案
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
审计学课程练习(有答案版)
审计学练习一、单项选择1.( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.权威性B.独立性C.合法性D.合理性2.略3.按照审计的主体不同，审计可以分为（ A ）。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.略5.审计工作一般按照下列顺序进行。
（ C ）A.报告阶段→实施阶段→准备阶段B.实施阶段→报告阶段→准备阶段C.准备阶段→实施阶段→报告阶段D.报告阶段→实施阶段→准备阶段6.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ B ）A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.经济责任审计7.下列关于审计准则的表述中，错误的是 ( C ) 。
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是衡量审计质量的尺度C. 审计准则是评价被审计单位的标准D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范8. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( C )A.监事会或审计委员会领导体制B.总经理领导体制C.财务副总经理领导体制D.董事会领导体制9.下列有关鉴证业务保证程度的说法中不正确的是（ D ）。
A.合理保证的保证水平要高于有限保证的保证水平B.合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础C.有限保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础D.审计业务属于有限保证的鉴证业务，审阅业务属于合理保证的鉴证业务10.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（ A ）结论。
A．消极方式B．积极方式 C．保留意见D．无保留意见11.审计业务约定书，是由会计师事务所与（ C ）共同签署的。
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 确保企业的经营效率C. 评估企业的内部控制D. 所有上述选项2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头陈述C. 媒体报道D. 观察和检查3. 在进行审计时，注册会计师需要考虑的最重要的风险是什么？A. 法律风险B. 财务风险C. 审计风险D. 经营风险4. 以下哪项不是审计过程中的审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 进行实质性测试D. 制定财务计划5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的哪种意见表示无保留意见？A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见答案：1.D 2.C 3.C 4.D 5.D二、多项选择题6. 审计证据的充分性和适当性包括以下哪些方面？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性7. 在审计过程中，注册会计师应当关注以下哪些风险？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险8. 以下哪些因素可能影响注册会计师对财务报表的审计意见？A. 财务报表的重大错报B. 审计证据的不足C. 被审计单位的经营状况D. 审计过程中的沟通问题9. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告10. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.ABCD三、判断题11. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行评估。
（错误）12. 审计证据的充分性是指证据的数量足够，而适当性是指证据的质量足够。
（正确）13. 注册会计师在审计报告中发表否定意见，意味着财务报表存在重大错报。
（正确）14. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师未能发现的风险。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 审计程序答案：D3. 审计计划阶段不包括以下哪项工作？（）。
A. 了解被审计单位B. 评估重大错报风险C. 确定审计证据的收集方法D. 编制审计报告答案：D4. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较小且不影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：A5. 以下哪项不是审计师在审计过程中应保持的独立性？（）。
A. 经济独立B. 心理独立C. 职业独立D. 法律独立答案：D6. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是为了（）。
A. 减少审计证据的收集B. 增加审计证据的收集C. 确定审计证据的可靠性D. 提高审计效率答案：A7. 审计师在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的财务状况C. 被审计单位的内部控制D. 审计师的个人偏好答案：D8. 以下哪项不属于审计证据的来源？（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 审计师的直觉答案：D9. 审计报告中不包含以下哪项内容？（）。
A. 审计意见B. 财务报表C. 审计师的责任D. 审计结论答案：B10. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较大且影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时间D. 审计师的个人偏好答案：ABC2. 审计师在审计过程中可能采取的审计程序包括（）。
审计学练习题及参考答案
审计学练习题及参考答案一、选择题1. 在审计程序的执行中，首先进行的是：A. 内部控制评价B. 工作底稿的编制C. 风险评估D. 流程测试答案：C. 风险评估2. 在下列哪项情况下，审计师应停止进行后续审计工作？A. 发现重大缺陷或舞弊行为B. 无法获得相关的审计证据C. 审计定性错误的发生D. 在财务报表上发现重大差错答案：B. 无法获得相关的审计证据3. 对于用于进行审计工作的会计凭证，审计师应该进行下列哪项事先？A. 必须独立查验B. 只需查阅说明材料C. 无需进行任何检查D. 可根据自己的判断决定检查与否答案：A. 必须独立查验4. 审计是通过对审计对象所执行的内部控制实施的评估，迫使负有进一步的职责来保证发现任何潜在的舞弊行为。
这种说法是（）。
A. 正确的B. 错误的答案：A. 正确的二、判断题1. 审计师只需对财务报表数字进行抽样检查，不需要进行全面审计。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误2. 内部审计师和外部审计师的角色和职责大致相同。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误3. 审计机构应该具备审计师执业资格证书。
A. 正确B. 错误答案：A. 正确三、简答题1. 请简述审计师对内部控制的评价过程。
答：审计师对内部控制的评价过程包括以下步骤：1）了解与评估内部控制环境：审计师需要了解企业的组织结构、领导层的态度和行为、内部控制政策和程序是否健全等。
2）评估与沟通风险：审计师应根据其对企业的了解，评估存在的风险，并与企业管理层进行沟通，了解他们对风险的了解和处理方式。
3）进行内部控制测试：审计师会选择一定数量的样本进行测试，以评估内部控制的有效性。
测试结果将作为评估依据之一。
4）编制内部控制评价报告：审计师会根据内部控制测试结果，编制内部控制评价报告，对企业的内部控制环境进行评价，并提出改进建议。
2. 简述外部审计师的职责。
答：外部审计师的主要职责包括：1）审核企业的财务报表：外部审计师需要对企业的财务报表进行全面检查，以确定其真实性和准确性。
审计学练习
审计学练习一、单项选择题1、下列各项风险中，对审计工作的效果产生影响的是（ A）。
A．信赖过度风险 B．信赖不足风险 C．误拒风险 D．固有风险2、在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是（ B ）。
A．同向变动关系 B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动 D．不明显的3、( B )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．经营风险4．库存现金长款或短款入账的原始凭证是( C )。
A．调查记录 B．审计工作底稿C．库存现金盘点表 D．领导批示5、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ D ）。
A．会议的同步书面记录B．销货发票C．采购订货单副本D．应收账款函证回函6、审计工作底稿的归档期限是（ B ）。
A．审计报告日后三十天 B．审计报告日后六十天C．审计业务约定书后六十天 D．审计业务中止后九十天7、下列情况中，采用否定式函证应收账款较为有效的是（ A ）。
A．欠款余额较小的债务人数量很多B．有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题C．同受母公司控制的另一家公司的欠款D．个别账户的欠款金额较大8、下列不属于分析程序的是（C）。
A.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性C.分析统计抽样得出的样本误差，推断总体误差D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较9、下列有关注册会计师在财务报表审计中所实施的审计程序的说法中不正确的有（A）。
A.注册会计师在了解被审计单位及其环境的每个方面都需要实施分析程序B.在实质性程序中，注册会计师认为必要时可以运用分析程序C.在审计结束或临近结束时，注册会计师必须运用分析程序，以确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致D.注册会计师在风险评估程序时，应当运用分析程序，以了解被审计单位及其环境10、记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（ B ）。
审计学习题及答案
审计学（考试时间：120分钟）一、单项选择题（每小题1分，共计20分）1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是（）A、上海会计师事务所B、北京会计师事务所C、正则会计师事务所D、立信会计师事务所2、“权利和义务”认定只与（）的组成要素相关A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、股东权益变动表3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表存在以下认定错误（）A、完整性B、存在或发生C、权利与义务D、表达与披露4、注册会计师的审计责任（）A、保证会计资料的真实、完整与合法B、保证按时按质完成审计业务C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度D、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责5、在审计人员获取的各项书面证明中，证明力最强的是（）A、管理当局声明书B、审计人员编制的各种计算表或分析表C、由被审计单位保管的银行函件D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元A、 100 000B、 200 000C、 60 000D、 12 0007、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）A、销货业务的入账时间是否正确B、是否存在过多的销售折扣C、年底应收账款余额的真实性D、未经核准销货退回8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应（）A、审查所审期间应收账款的收回情况B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件C、了解大额应收账款的信用情况D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（）A、 50 650，58 265 B、 2 658，4 925C、 0，300 369D、 1 470，2 23010、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（）A、累计折旧与固定资产原值比率较大B、提取折旧的固定资产账面价值很大C、固定资产的投保价值大大超过账面价值D、经常发生大额的固定资产清理损失11、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（）A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查B、以实地为起点，追查至固定资产明细账C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账12、下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是（）A、存货监盘的目标、范围及时间安排B、存货监盘的要点及关注事项C、抽查存货的范围D、参加存货盘点人员的分工13、应付职工薪酬的审计目标不应包括（）A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当C、确定应付职工薪酬是否实际发放D、确定应付职工薪酬的记录是否完整14、在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（）A、检查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B、检查应付债券在财务报表附注中的披露是否充分C、检查债券持有人明细账是否由专人保管D、检查营业费用明细账15、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）A、会计主管人员和内部注册会计师B、出纳人员和会计主管人员C、现金出纳人员和银行出纳人员D、出纳人员和内部注册会计师16、银行存款截止测试的关键是（）A、审查当年各月的银行存款余额调节表B、确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码C、审查当年各月的银行存款对账单D、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务17、检查银行存款余额调节表是为了证实（）认定A、分摊B、存在C、披露D、完整性18、提出否定会计报表公允地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的审计意见是（）A、保留意见B、标准意见C、无法表示意见D、否定意见19、会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响虽然重大，但不至于出具否定意见的审计报告时，注册会计师应出具（）的审计报告A、保留意见B、否定意见C、无法表示意见D、标准意见20、审计报告应当由（）名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章。
《审计学》练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。
）1、会计报表的合法性是指符合（C ）和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A ）万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照（B ）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A ）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C ）A、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D ）A、12年B、10年C、8年D、不超过8年7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C ）A、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（B ）A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001―200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A ）A、047B、097C、087D、05710、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C ）A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B ）A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000元货款12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A ）A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C ）A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是（A ）A、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明（B ）A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D ）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2022年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
审计学练习题单选,多选,大题有答案
第一章审计概述第一节审计的产生与发展第二节审计的含义与分类第三节鉴证业务的含义及类别一、单选题1.审计产生和发展的客观依据是()。
A.委托监督检查关系B.制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系.2.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众.是在()。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段3.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是()。
A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立.C.美国注册会计师协会的成立口.爱丁堡会计师协会的成立4.编制财务报表的责任在于()。
A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员5.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是()。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性6.注册会计师进行的独立审计称为()。
A.内部审计8.国家审计C.定期审计D.民间审计7.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述中，正确的是()。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别/但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性.上讲，内部审计最强D.相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性8.经营审计的判断标准是()。
A.会计准则8.审计准则.C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.下列各项中，属于合规审计的是()。
A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计10.从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计()。
审计练习题
审计练习题《审计学》练习题第一章审计概论单项选择题2．拟订中国注册会计师执业准则、规则的机构应当是。
A.财政部 B．审计署 C．中国注册会计师协会 D．中国审计学会 3．对于一般目的审计和特殊目的审计的区分标准是。
A．审计对象B．审计目的C．审计主体D．审计意见所表述的对象 6．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是。
A．防止错误与舞弊的发生C．正确反映企业财务状况和经营成果B．提高企业财务信息的可靠性与可信性 D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益7．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。
这意味着会计报表的可靠程度应当来保证。
A．注册会计师C．被审计单位管理当局B．注册会计师的审计意见 D．会计报表使用人8．注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是。
A．在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B．在审计的方式上，内部审计的安排最灵活 C．在审计的内容和目的上，内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况 D．在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用多项选择题1．在关于审计抽样的下列论断中，你认可的是。
A．在审计范围从会计账目扩大到资产负债表的同时，审计抽样得以初步发展 B．在审计范围扩大到测试相关内部控制的同时，审计抽样方法得到了推广 C．在制定基础审计方法得到推广的同时，审计抽样方法得以普遍运用 D．现阶段，抽样方法已成为注册会计师审计中的一种必须使用的方法5．注册会计师的审计意见应当说明被审计单位的会计报表是否按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
这一表述说明会计处理方法的一贯性。
A．不再是审计意见的内容 C．是企业会计准则的要求B．是会计报表公允性的前提 D．是注册会计师应审查的内容6．注册会计师审计与内部审计的区别体现在等方面。
审计学练习题
审计学练习题第一章总论一、单项选择题1.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝2.审计授权人(委托人)与被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经营管理3.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位 4.无论在我国还是在国外都认为审计本质属性是（）。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性5.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.相对独立B.单向独立C.双向独立D.不具备独立性6.“发生”（或“存在”）认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为7.“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A．资产负债表B.财务报表C.利润表D.现金流量表8.体现审计对象实质性内容的是（）。
C.被审计单位的财务报表D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动9.查错防弊,属于审计的（）。
A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作D.宏观调控作用10.注册会计师财务报表审计主要体现审计的（）职能。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济司法11.对违反财经法纪的专案审计，一般采用（）。
A.定期审计B.任意审计C.报送审计D.突击审计二、多项选择题1.审计关系人是由（）组成。
A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者2.审计的基本职能有（）。
A.经济监督B.经济司法C.经济鉴定D.经济评价3.审计的独立性主要应体现在（）。
A.机构、人员独立B.工作、精神独立C.执法、司法独立D.经费独立4.注册会计师财务报表审计一般属于（）。
A.定期审计B.事后审计C.受托审计D.通知审计5.下列管理层认定中，属于确定审计方向的有（）A.发生认定B.完整性认定C.存在认定D.准确性认定6.下列管理层认定中，属于与期末账户余额相关的有（））发表意见。
审计学练习题
审计学练习题一、单项选择题1. 审计的主体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象2. 审计的基本职能不包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询3. 按照审计主体的不同，审计可以分为（）。
A. 内部审计和外部审计B. 政府审计和社会审计C. 财务审计和管理审计D. 法定审计和自愿审计4. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性5. 下列哪项不属于审计风险的构成要素？（）A. 固有风险C. 审计风险D. 控制风险二、多项选择题1. 审计目标包括（）。
A. 财务报表的公允性B. 财务报表的合法性C. 内部控制的有效性D. 经营效率和效果2. 审计证据的特征包括（）。
A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 完整性3. 审计程序通常包括（）。
A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 报告编制4. 审计意见类型包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见5. 内部控制的要素包括（）。
A. 控制环境C. 控制活动D. 信息与沟通三、判断题1. 审计只能由独立的第三方进行。
（）2. 审计报告是审计工作的最终成果。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）4. 审计人员在审计过程中必须遵守职业操守。
（）5. 审计工作可以完全替代内部控制。
（）四、简答题1. 简述审计的作用。
2. 说明审计证据的获取方法。
3. 描述内部控制的重要性。
4. 阐述审计风险的类型及其相互关系。
5. 讨论审计意见对投资者决策的影响。
五、案例分析题某公司财务报表经过审计后，审计师出具了保留意见的审计报告。
请分析可能导致保留意见的原因，并讨论该保留意见对公司财务报表使用者可能产生的影响。
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、单选1.审计作为一种(C)活动，是伴随着社会经济责任的形成而产生的，又伴随着社会经济责任的深化而发展。
A .经济管理 B.经济活动C经济监督D•经济控制2.会计师事务所应当制定政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。
这些政策和程序应当要求会计师事务所( C )对质量控制制度承担最终责任。
A.会计师事务所所长B.注册会计师C主任会计师 D.项目负责人3.法律责任的出现，通常是因为(A ) 。
A•注册会计师没有保持应有的职业谨慎B•注册会计师没有查出所有的错报C.审计风险始终存在D.被审计单位舞弊4.下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是(B )。
A.经营失败会导致审计失败B.如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失C.审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性5.判断注册会计师有无欺诈和过失的重要依据是是否遵守了( C)。
A.法律B.行政法规C.执业准则的要求D.诚信公允的原则6.在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是( A )。
A.应先由被审计单位的出资人赔偿利害关系人的损失B.被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未弥补，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C.对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，会计师事务所应当是在其不实审计范围内承担相应的赔偿责任，承担的赔偿责任应以不实审计金额为限D.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任，以不实审计金额为限7.以下各项不属于职业道德基本原则的是( D )。
A.诚信B.保密C.专业胜任能力和应有的关注D.成本效益原则8.某会计师事务所在宣传媒介中夸大自己所拥有的资质和获得的经验，贬低其他事务所的工作，这种行为违反了职业道德中的( D ) 原则。
9. 以下事项属于密切关系对职业道德产生的不利影响的是 (C )。
A. 审计客户威胁将起诉会计师事务所B. 注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误C. 会计师事务所与审计客户存在长期业务关系D. 审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴 证业务 10. 甲会计师事务所因为不能满足专业胜任能力的要求，将所承接业务转让给乙会计师事务所，为此乙事 务所向其支付了二千元介绍费，针对该事项以下说法正确的是 (D ) 。
A. 属于事务所之间的正常业务往来，不影响职业道德B. 业务介绍费用较低，不会对职业道德产生不利影响C. 业务介绍费会对职业道德产生不利影响，但可以采取相应防范措施予以消除或降低D. 业务介绍费会对职业道德产生不利影响，没有防范措施消除或降低不利影响11. 甲注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台 iPhone 5手机，针对该事项，以下说法正确的是 ( D ) 。
A. 客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可 以接受B. 该手机并非甲注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则C. 该手机属于正常业务往来的礼品款待，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受D. 该项礼品超出业务活动中的正常往来，甲注册会计师应当拒绝接受12. ABC 会计师事务所负责审计甲公司 2011年财务报表。
以下对项目质量控制复核的时间陈述中，恰当的是( A )A 在出具审计报告前完成项目质量控制复核B 与管理层沟通后完成项目质量控制复核C 与治理层沟通后完成项目质量控制复核D 与审计委员会沟通后完成项目质量控制复核 13.审计目标是指在一定的历史环境下审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或(A )。
A 、最终目标B 最终成果C 、最终结果D 最终目的14.一般来说，审计具体目标必须根据被审计单位管理层的认定和(A)来确定。
A 、审计总目标 C 、审计具体目标A.诚信B.客观和公正C.专业胜任能力和应有的关注D.良好的职业行为B 注册会计师D 会计事务所15、下列（C ）情况时，注册会计师应主要审查收入的截止目标。
A、将未曾发生的销售登记入账B将利息收入列入营业收入C、将下年度收入列入营业收入D将已发生的销售收入业务不登记入账16、注册会计师对一台设备的历史成本进行审查，这主要是为了证实管理层的（ D ）认定。
A、存在B、完整性C、准确性D计价和分摊17、注册会计师在审查销售部门的销售合同时，发现与A公司有一笔50万元销售未入账，通过函证司，检查该笔销售记录，证实A公司实际已购货且欠50万元。
那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（B ）认定存在问题。
A、发生B完整性C、准确性D计价与分摊18、注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（ A ）。
A.存在B.完整性C.权利和义务D.分类与可理解性19、甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则违反的认定是（ C ）。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截止20、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款___A公司1 000 000,贷:主营业务收入1 000 000”通过函证A公司，检查该笔销售记录等，证实根本未发生该笔销售业务。
那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ A ）认定存在问题。
A、发生B完整性C、准确性D计价与分摊21、对于财务报表及其附注披露充分性的主要责任由（ D ）承担。
A、被分派去负责该业务的合伙人或主任会计师B、对外勤工作负责的项目经理C、编制该报表及其附注的会计人员D被审计单位的管理层22、下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中,不正确的是（ D ）。
A、重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系B、重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系C、可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险23、在实施审计程序的过程中,如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平,注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过（ D ）降低审计风险。
A、扩大审计程序的范围，以降低审计风险B、发表保留意见C、发表带强调事项段的无保留意见D实施追加审计程序和要求管理层调整财务报表24.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（D ）。
A.被审计单位应收账款周转率成明显下降趋势B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂D.被审计单位控制环境薄弱25.A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。
在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（D）A就审计范围与甲公司管理层沟通B获取甲公司管理层声明书C 就审计责任与甲公司治理层沟通D评价项目组成员的独立性（2）在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（C）A 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动B 评价甲公司会计估计的合理性C与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间D向律师询问是否存在尚未披露的诉讼（3）在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（C）A推断控制的有效性高于其实际有效性的风险B 推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C潜在的重大错报风险D推断某一重大错报存在而实际不存在的风险（4）在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是（A）A 计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B 计划与管理层和治理层沟通的日期C计划向高风险领域分派的项目组成员D计划召开项目组会议的时间（5）在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（B）A针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序B 重大错报风险C独立性要求D审计时间预算A)。
26.以下关于注册会计师实施的风险评估程序的说法中，不正确的是(A.注册会计师询问的对象仅限于被审计单位的内部人员B.分析程序可以用于风险评估程序，也可以用于对财务报表的总体复核C.注册会计师可以通过观察被审计单位的经营活动增加对被审计单位的了解D.通过检查被审计单位的内部控制手册可以了解被审计单位组织结构和内能控制制度的建立健全情况二、多选1.以下关于注册会计师审计的说法中，正确的有( ABCD) 。
A.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点B.在财务报表审计中，财务报表编制依据的“既定标准”通常是会计准则和会计制度C.审计的本质是一个系统化的过程，这个系统过程中涉及审计主体、审计对象、审计依据、审计目标、审计结论D.注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见2.我国会计师事务所包括(BD会计师事务所两种形式A独资B合伙C股份有限公司D有限责任3.在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时，主要看审计业务报告是否存在( AB)。
A.虚假记载B.误导性陈述C.非重大遗漏D.明显微小错报4.关于审计风险模型下列说法中正确的有( ABD) 。
A. 控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性B.审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性C•固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性D.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险5.注册会计师的下列行为中不违反保密原则的有(BCD ) 。
A.将被审计单位商洽重组的内部消息，提前告知家人，让其购入股票B.未经客户授权或法律法规允许，向所在事务所汇报所获知的涉密信息C.在法律允许的范围内，向第三方披露所获知的涉密信息D.接受监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查6.以下属于自我评价导致的不利影响的情形有（AB ）。
A.会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告B.会计师事务所为审计客户编制财务报表，又对该套报表进行审计C.某项目组成员的父亲担任所审计客户的董事D.客户员工更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力7.ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年财务报表，ABC会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证事务所的下列（CD目标的实现A保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力B评价注册会计师自身的执行能力C会计师事务所及其人员遵守职业准则和使用的法律法规的规定D会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计情况8.ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年财务报表。