支出管理制度
严格各项支出管理制度
严格各项支出管理制度第一章总则第一条为了规范和完善公司各项支出管理制度，提高资金使用效率，节约成本，保障企业经济利益，特制订本规定。
第二条本规定适用于公司内部各部门，并应得到全体员工的严格遵守。
第三条公司各项支出应当遵循经济合理、合法合规的原则，严格按照规定程序和审批权限进行执行。
第四条公司各项支出管理应当建立科学合理的制度，确保各项资源得到充分的利用和合理的调配，切实做到节约资源、避免浪费。
第二章费用预算管理第五条公司各部门及项目单位应当按照公司的财务预算和管理要求，对各项支出进行预算编制。
第六条针对不同的支出项目和费用类别，各部门应当按照公司的预算编制要求，合理确定支出预算数额。
第七条公司各部门及项目单位对于超出预算的支出，应当提出合理的解释和说明，经相关领导审批后方可执行。
第八条公司各项支出预算应当根据实际情况进行调整，确保资金得到合理使用。
第三章支出审批管理第九条公司各项支出应当严格按照相关的审批权限和程序进行审批和执行。
第十条各级领导对于部门支出的审批应当严格按照公司的相关规定进行，不得超越审批权限进行审批。
第十一条重大支出项目应当经过公司领导组织讨论并报董事会审批通过后方可进行执行。
第十二条公司下属项目单位对于支出的执行，应当按照上级公司领导的相关要求和安排进行执行。
第四章报销管理第十三条公司员工因公进行报销的费用应当合理有效地进行审核和审批，确保费用的合理性和真实性。
第十四条对于差旅费、招待费等费用支出，公司员工应当要求提供合理有效的费用凭证进行报销。
第十五条公司员工的出差及差旅费用应当按照公司的相关规定进行执行，不得超出规定标准进行报销。
第十六条公司差旅团队的差旅费用应当按照公司的差旅管理规定进行，不得私自增加或减少费用。
第五章合同管理第十七条公司各部门项目单位对于合同的签订及执行应当按照公司相关规定进行。
第十八条各部门项目单位对于与外部单位签订的合同，应当仔细核对合同内容，确保与公司的实际需求相符合。
办公室日常支出管理制度
第一章总则第一条为了规范办公室日常支出管理，提高资金使用效率，保障办公室正常运转，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有办公室日常支出，包括办公用品采购、日常维修、水电费、通讯费、差旅费等。
第三条办公室日常支出管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和公司规章制度执行；（二）合理性原则：合理控制支出，避免浪费；（三）效益性原则：确保资金使用效益最大化；（四）透明性原则：支出情况公开透明，接受监督。
第二章管理职责第四条办公室负责人对本办公室的日常支出管理工作全面负责，具体职责如下：（一）建立健全日常支出管理制度；（二）组织制定年度支出预算；（三）审核、审批日常支出事项；（四）监督、检查支出执行情况；（五）定期向上级领导汇报支出情况。
第五条办公室财务人员负责日常支出核算、报销和监督工作，具体职责如下：（一）负责编制日常支出预算；（二）审核报销单据，确保合规合法；（三）办理报销手续，及时入账；（四）定期汇总支出情况，编制报表；（五）配合审计、检查工作。
第三章支出预算管理第六条办公室应根据年度工作计划和实际情况，编制年度支出预算，报上级领导审批。
第七条年度支出预算应包括以下内容：（一）办公用品采购预算；（二）日常维修预算；（三）水电费预算；（四）通讯费预算；（五）差旅费预算；（六）其他必要支出预算。
第八条年度支出预算一经批准，原则上不得随意调整。
如遇特殊情况需要调整，需经办公室负责人审批后，报上级领导批准。
第四章支出审批与报销第九条办公室日常支出事项，应按照以下程序审批：（一）办公用品采购：由办公室负责人审批；（二）日常维修：由办公室负责人审批；（三）水电费、通讯费：由办公室负责人审批；（四）差旅费：由办公室负责人审批；（五）其他支出：由办公室负责人审批。
第十条办公室日常支出报销应提供以下资料：（一）报销单据；（二）发票；（三）审批单；（四）相关证明材料。
第十一条办公室财务人员应按照以下程序办理报销手续：（一）审核报销单据，确保合规合法；（二）办理报销手续，及时入账；（三）汇总报销情况，编制报表。
医院支出管理制度(5篇)
医院支出管理制度一、目的为了加强医院财务管理，依法____收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，使医院各项经费管理有章可循，根据国家《医院财务管理》、《医院财务管理制度》、《会计法》、《现金管理暂行条例》的要求，结合本院的实际，特制定本管理办法。
二、适用范围本办法适用于本院支出管理。
三、支出管理职责1、医院的一切财务支出活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
2、医院年度预算，预算内开支金额在限额以上的经费支出，追加和调整预算项目，对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜，其他重大经济事项必须经院长办公会____讨论审批。
3、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应当使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应当由财务部门负责人审核签字。
4、按照权利与责任对等原则，审批人员负有各自的权利和责任。
按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。
(一)、支出申请管理：医疗机构的财务支出包括。
业务支出(人员经费、药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用。
其他费用下设办公费、维修(护)费、物业管理费等)和其他支出等。
1、财务部门要依据本年批复的年度预算和单位资金安排，复核用款计划。
2、财务支出用款计划需在财务部门备案，监督实施。
3、院长负责审批一定支出范围内的支出。
四、支出管理程序1、经办人负责原始凭证的填制；2、职能科室负责人负责审核签字；3、计财处负责审核签字；4、主管副院长负责审批签字；5、院长负责审核批准。
五、支出审核的原则医院的所有支出在支付时必须由计财处进行审核。
对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核，认真审核签批手续是否齐全，是否有预算或超预算支出。
六、支出审核的范围我院经济活动的所有支出，具体包括以下内容：1、已列入本年度计划的基本建设工程项目支出；2、设备采购支出；3、修缮项目支出；4、购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等；5、药品采购支出；6、专项费用支出；7、单位维持日常运转的其他支出。
行政事业单位支出管理制度
行政事业单位支出管理制度一、总则为规范行政事业单位的财务管理，加强支出的合理使用和监督，特制定本行政事业单位支出管理制度。
二、支出管理的目的1. 确保资金使用合理、安全、高效。
2. 提高财务管理水平，防止财务风险。
3. 加强预算控制，确保财政资源有效利用。
三、支出审批程序1. 预算编制与控制：- 行政事业单位应按照财政部门的要求和制度，制定年度预算，并在规定时间内报送财政部门进行审核。
- 预算编制过程中，应充分考虑机构运行需要和财政补贴限制，确保预算合理、可行。
2. 支出申请：- 需要使用经费的部门应按照规定流程，填写支出申请表，并提交财务部门审批。
- 支出申请表应包括支出项目、费用明细、预算计划等信息，以便财务部门审核控制。
3. 支出审批：- 财务部门根据支出申请表进行审核，审查是否符合预算限制、合理合规。
- 审批通过后，财务部门应及时办理支付手续，并记录相关支出信息，做好支出台账。
四、支出管理的要求1. 支出限额控制：- 行政事业单位应在年度预算中进行明确，各部门在执行支出计划时，不能超过预算限额。
- 超过预算限额的支出，需层层审批并提供合理解释，方可核准支付。
2. 支出凭证管理：- 所有支出必须有相应的凭证，凭证形式可以是票据、发票或经批准的支出申请表。
- 各部门应妥善保存支出凭证，便于财务部门核对支出的真实性和合法性。
3. 支出监督与审计：- 财务部门定期对支出情况进行内部审计，发现问题及时纠正并提出整改意见。
- 行政事业单位应配合外部审计机构的工作，接受财务审计，确保财务管理的透明度和规范性。
五、责任追究1. 对违反支出管理制度的责任人，将依照相关规定进行追责，包括纪律处分和经济处罚等。
2. 财务部门应加强对支出管理的监督，对违规行为进行及时发现和处理。
六、附则1. 本制度自发布之日起执行，对以前的相关规定和制度进行废止。
2. 对于本制度未能涉及的具体事项，可根据实际情况制定相应的管理规定，经相关部门批准后执行。
单位支出管理制度
单位支出管理制度第一章总则第一条为了规范和加强单位支出管理，提高经济效益，本制度制定。
第二章支出管理的基本原则第二条单位支出管理遵循公开、公平、公正、合理和节约的原则。
第三条单位支出管理应坚持“事实核算、预算管理、规范程序、分级负责、监督制约”的原则。
第三章预算管理第四条单位应当按照国家有关规定，编制年度预算，并报请审批。
第五条单位应当按照年度预算拨款，严格执行预算内支出制度。
第六条单位编制预算应当突出单位工作的重点和难点，合理安排支出经费。
第七条单位预算的审批和执行应当经过相应的法人授权。
第八条单位应当建立预算执行的监督管理机制，提高预算执行的效率和效果。
第四章支出审批第九条单位支出应当按照规定程序审批，严格控制支出。
第十条单位支出应当按照规定程序进行审批，并严格按照审批权限执行。
第十一条单位支出应当建立健全审批流程和审批人员的责任制。
第十二条支出审批人员应当严格按照相关法规和政策进行审批，确保支出合法合规。
第五章支出核算第十三条单位支出应当建立健全核算制度，确保支出的真实性和准确性。
第十四条单位支出核算应当按照规定程序进行，做到事实核算。
第十五条单位支出核算应当加强内部控制，推进财务管理信息化。
第六章支出管理监督第十六条单位应当建立独立的审计机构，对支出进行全程监督。
第十七条单位应当加强对支出审核的监督，发现问题及时整改。
第十八条单位应当建立健全责任追究机制，严肃追究审批和执行不当的相关人员责任。
第七章补充条款第十九条单位支出管理制度的修改和调整应当经过法定程序。
第二十条本制度自发布之日起施行。
以上就是单位支出管理制度，单位应当严格按照本制度进行支出管理，做到公开、公平、公正、合理和节约的原则，切实维护财务资金的安全和合理利用。
单位支出的管理制度
第一章总则第一条为了加强本单位的财务管理和支出控制，确保资金使用的合规性、安全性和有效性，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有部门、岗位及个人，是单位财务管理的根本依据。
第三条本制度遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规和财务政策，确保资金使用合法合规；2. 严谨规范原则：加强财务管理，规范支出流程，提高资金使用效率；3. 预算管理原则：强化预算约束，合理编制、执行和监督预算；4. 透明公开原则：公开透明支出信息，接受监督，确保资金使用的公正性。
第二章支出预算管理第四条单位支出预算应根据国家政策和单位实际情况，按照预算编制要求，科学合理地编制。
第五条支出预算编制应遵循以下程序：1. 部门提出预算需求；2. 财务部门审核预算合理性；3. 领导审批预算；4. 财务部门编制预算；5. 上报上级主管部门审批。
第六条支出预算一经批准，各部门应严格执行，不得随意调整。
第三章支出审批管理第七条单位支出实行审批制度，所有支出必须经过审批。
第八条支出审批权限分为以下级别：1. 一般性支出：由部门负责人审批；2. 专项支出：由分管领导审批；3. 大额支出：由单位主要负责人审批。
第九条支出审批流程如下：1. 部门提出支出申请；2. 财务部门审核支出申请；3. 按照审批权限进行审批；4. 财务部门办理支付手续。
第四章支出报销管理第十条支出报销必须提供真实、合法、完整的原始凭证。
第十一条支出报销流程如下：1. 部门负责人审核支出申请；2. 财务部门审核报销单据；3. 领导审批报销单据；4. 财务部门办理报销手续。
第五章监督检查第十二条本单位设立财务监督小组，负责对单位支出进行监督检查。
第十三条财务监督小组应定期对支出预算执行情况、支出审批、报销流程等进行监督检查。
第十四条对监督检查中发现的问题，应立即整改，并追究相关责任。
第六章附则第十五条本制度由财务部门负责解释。
xx单位支出管理制度
xx单位支出管理制度第一章总则第一条为了规范支出管理、提高经费使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《财务管理制度》有关规定制定本制度。
第二条本制度适用于xx单位的所有经费支出活动。
第三条 xx单位的支出应当严格执行国家财务管理制度和相关法律法规，保证资金使用合法、合规，确保经费使用符合预算编制和计划，遵循经济、合理、科学、规范的原则。
第四条支出管理工作是经理的管理职责之一，每位经理应当履行好支出管理职责，保证经费的安全使用和在规定的范围内使用。
第五条各部门应当制定相应的支出管理办法，并报xx单位执行。
第六条支出管理部门应当对经费支出情况进行监督和检查，及时发现问题并提出解决方案。
第七条支出管理应当公开透明，接受内部和外部的监督。
第八条所有支出必须合理、合法、真实，并保证据有依据。
第二章支出内容和标准第九条支出管理应当明确支出范围和标准，不得超出规定的范围和标准。
第十条支出范围包括但不限于：办公费用、差旅费用、会议费用、培训费用、福利费用等。
第十一条支出标准应当根据不同的支出内容、部门、项目等因素进行设置，确保经费使用合理。
第十二条支出管理部门应当定期对支出标准进行调整，根据实际情况进行修订。
第三章支出管理流程第十三条支出管理流程包括申报、审批、执行、报销和监督等环节，具体如下：（一）申报：支出申请人填写支出申请表，注明支出内容、金额、用途等；（二）审批：支出申请表由上级领导审核签字，审批人应当核对支出内容和金额，确保合规；（三）执行：支出管理部门按照审批内容和标准执行支出，保证资金使用正确；（四）报销：支出执行后，支出申请人填写支出报销表，附上相关凭证和票据，报销款项应当与支出申请内容一致；（五）监督：支出管理部门对支出申请和执行情况进行监督和检查，核实支出的合法性和真实性。
第四章支出管理责任第十四条支出管理责任主要包括以下几方面：（一）支出申请人应当如实填写支出申请表，不得编造虚假信息；（二）上级领导应当认真审核支出申请内容和金额，确保合规；（三）支出执行人应当严格按照审批内容和标准执行支出，不得违规；（四）支出报销人应当如实填写报销表，提供真实的票据和凭证；（五）支出管理部门应当严格监督支出申请和执行情况，及时发现并解决问题。
企业单位支出管理制度
第一章总则第一条为加强企业财务管理，规范支出行为，提高资金使用效率，确保企业经济活动的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有支出活动，包括但不限于采购、报销、借款、出差等。
第三条企业支出管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：支出活动必须符合国家法律法规、企业规章制度和财务制度。
（二）合规性原则：支出活动必须符合企业内部审批流程和财务审批权限。
（三）真实性原则：支出活动必须真实、准确、完整地反映企业经济活动。
（四）效益性原则：支出活动必须注重经济效益，提高资金使用效率。
第二章支出审批与报销第四条企业支出审批权限：（一）一般性支出：由部门负责人审批，报财务部备案。
（二）较大支出：由部门负责人审批，报财务部审核，总经理批准。
（三）重大支出：由总经理审批，报董事会或股东会批准。
第五条支出报销流程：（一）报销人填写报销单，附相关票据和证明材料。
（二）部门负责人审核，签署意见。
（三）财务部审核，确认无误后，办理报销手续。
（四）报销人领取报销款。
第三章借款与出差第六条借款审批：（一）出差人员借款，需填写借款申请表，经部门负责人批准，报财务部审核后，方可借支。
（二）试用人员借款，需由正式员工出具担保书或签认担保。
（三）外单位、个人借款，由财务总监审批，经财务经理审核后，方可借支。
第七条出差管理：（一）出差人员应填写出差申请表，经部门负责人批准，报总经理审批。
（二）出差期间，应严格执行出差标准，不得擅自改变行程。
（三）出差人员回公司后，应在三天内按规定报销，逾期未报销者，财务部有权从其当月工资中扣回。
第四章费用控制与监督第八条企业应建立健全费用控制体系，对各项费用实行预算管理，严格控制费用支出。
第九条财务部应定期对支出情况进行汇总分析，发现异常情况，及时向总经理报告。
第十条企业应加强内部审计，对支出活动进行监督检查，确保支出合规、合理。
第五章附则第十一条本制度由财务部负责解释。
第十二条本制度自发布之日起施行。
学校各项支出明细管理制度
第一章总则第一条为加强学校财务管理，规范支出行为，提高资金使用效益，确保学校各项资金安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于学校各部门、各院系、各处室及其他经济活动单位的所有支出。
第三条学校支出管理遵循以下原则：（一）合法性原则：支出必须符合国家法律法规和政策要求；（二）真实性原则：支出凭证必须真实、完整、合法；（三）效益性原则：支出应注重经济效益，提高资金使用效率；（四）公开透明原则：支出情况应公开透明，接受监督。
第二章支出分类及管理第四条学校支出分为以下类别：（一）工资福利支出；（二）办公费；（三）业务招待费；（四）差旅费；（五）维修费；（六）设备购置费；（七）其他支出。
第五条各类支出管理如下：（一）工资福利支出：严格按照国家规定和学校工资政策执行，确保工资福利发放的准确性和及时性。
（二）办公费：按照预算编制，严格控制办公用品采购，实行集中采购制度，确保办公用品的合理使用。
（三）业务招待费：严格按照国家规定和学校相关规定执行，严格控制招待范围、标准和次数，确保业务招待费的合理使用。
（四）差旅费：按照国家规定和学校差旅费管理办法执行，合理控制差旅标准，确保差旅费用的合规使用。
（五）维修费：按照预算编制，合理规划维修项目，确保维修工程的质量和进度。
（六）设备购置费：按照预算编制，严格控制设备购置范围，确保设备购置的合理性和必要性。
（七）其他支出：严格按照预算执行，对未列入预算的支出，需经学校财务部门审核批准后方可进行。
第三章支出审批与报销第六条学校支出审批实行分级审批制度，具体如下：（一）500元以下支出，由部门负责人审批；（二）500元（含）至1000元支出，由部门负责人审批，报财务部门备案；（三）1000元（含）以上支出，由部门负责人审批，报学校财务部门审核，校长批准。
第七条支出报销程序如下：（一）报销人提供真实、合法、完整的支出凭证；（二）部门负责人审核支出凭证，签字确认；（三）财务部门审核支出凭证，签字确认；（四）报销人持审批后的支出凭证到财务部门办理报销手续。
日常支出规范化管理制度
第一章总则第一条为了加强我单位日常支出管理，提高资金使用效率，确保财务安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有部门和个人在日常工作中发生的各项支出。
第三条本制度的宗旨是：规范支出行为，强化支出管理，节约开支，提高资金使用效益。
第二章支出原则第四条依法合规原则。
所有支出必须符合国家法律法规和财务管理制度，不得违反国家财经纪律。
第五条实际需要原则。
支出必须符合实际工作需要，不得铺张浪费。
第六条经济合理原则。
选择价格合理、质量可靠的服务和商品，不得追求豪华和过度消费。
第七条明确责任原则。
明确各级负责人和经办人员的职责，确保支出责任到人。
第三章支出审批第八条支出审批权限。
根据支出的金额和性质，明确不同级别的审批权限。
（一）小额支出：由部门负责人审批，报财务部门备案。
（二）一般支出：由部门负责人审批，报分管领导审批，报财务部门审核。
（三）大额支出：由分管领导审批，报单位主要负责人审批，报财务部门审核。
第九条支出审批程序。
（一）提出申请。
经办人员根据工作需要，填写《支出申请单》，详细列明支出项目、金额、用途等。
（二）审批。
按照审批权限进行审批，审批人签字确认。
（三）报销。
经办人员凭审批后的《支出申请单》和相关票据到财务部门报销。
第四章支出报销第十条报销时限。
支出报销应当在支出发生后的十个工作日内完成。
第十一条报销材料。
（一）《支出申请单》。
（二）相关票据，包括但不限于发票、收据、结算单等。
（三）支出凭证，如合同、协议等。
第十二条报销流程。
（一）经办人员将报销材料提交给部门负责人。
（二）部门负责人审核后签字。
（三）经办人员将报销材料提交给财务部门。
（四）财务部门审核无误后，办理报销手续。
第五章监督检查第十三条定期检查。
财务部门定期对日常支出进行自查，发现问题及时纠正。
第十四条不定期检查。
单位主要负责人或授权的部门负责人可对日常支出进行不定期检查。
支出管理制度_支出管理制度条例
支出管理制度_支出管理制度条例支出管理制度_支出管理制度条例为使资金用得其所，规范费用支出，应制定规范的支出管理制度。
下面店铺为大家整理了有关支出管理制度的范文，希望对大家有帮助。
支出管理制度篇1为了进一步规范经费支出管理，保证资金使用的安全完整，提高资金使用效率，制定本管理办法。
一、经费支出的范围(一)人员经费：包括工资、各类津贴、奖金、加班费、临时工工资、养老保险费、医疗保险费、住房公积金等。
(二)公务业务费(管理费)：包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、报刊资料费、市内交通费、业务招待费、职工福利费、劳保费、劳务费、维修费、教学业务费等。
(三)设备、家具、物品购置费：包括设备购置费、实验实训材料购置费、耐用品购置费等。
(四)图书资料购置费：包括馆藏图书资料、教学教辅用图书资料、工具书等购置支出。
(五)对个人及家庭的补助指出：包括离退休费、医疗费、住房补贴、独生子女补助费、学生的奖学金、勤工俭学经费等。
(六)各种奖励支出：包括先进个人奖励、集体奖励、科研奖励等。
(七)基本建设支出。
二、经费支出的具体要求(一)经费支出实行“统一领导、集中结算、分级管理、权责结合”的管理原则。
除学院另有规定外，各系(部)、处(室)的预算项目经费支出实行部门负责人一支笔审批和分管院领导一支笔审批制度。
各审批领导对项目经费支出的真实性、合理性、规范性负责。
(二)分管经费审批人因出差等原因不能正常履行审批手续时，可委托其他负责人代为审批，报账时向财务处提供有效的授权委托书。
(三)任何经费支出的原始凭证必须真实、完整、有效。
经费支出结报时，必须有经办人和审批人的签名。
购买实物的还需有验收人验收签名，属于固定资产、低值耐用品的，需到资产管理部门办理登记手续。
(四)部门负责人使用经费时，由分管院领导负责审批。
(五)部门的经费支出一般由经办人和部门负责人(正职)签字，但处(室)一次性支出在2000元以上，系(部)一次性支出在3000元以上时及部门负责人(正职)自身经办的业务还需经分管院领导签字后才能到财务处办理报销手续。
小单位支出管理制度
第一章总则第一条为了加强小单位的财务管理，规范支出行为，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有预算内外资金的使用和管理。
第三条本制度遵循合法、合规、节约、高效的原则，确保资金安全、规范、合理使用。
第二章支出管理职责第四条单位负责人对本单位的支出管理工作负总责，负责审批重大支出事项。
第五条财务部门负责制定具体的支出管理制度，审核、报销、支付各项支出，并对支出情况进行监督。
第六条各部门负责人对本部门的支出负直接责任，负责本部门支出预算的编制、执行和监督。
第三章支出预算管理第七条支出预算应根据单位的工作计划和财务状况编制，经单位负责人审批后执行。
第八条各部门应按照预算要求合理使用资金，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。
第九条预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，需经单位负责人审批，并报上级主管部门备案。
第四章支出审批程序第十条支出审批应严格按照规定的程序进行，未经审批的支出不得支付。
第十一条一般性支出，由部门负责人审批；重大支出，由单位负责人审批。
第十二条支出审批时应提供以下材料：1. 支出申请表；2. 合同或协议；3. 发票；4. 其他相关证明材料。
第十三条财务部门对审批材料进行审核，确认无误后予以报销。
第五章支出报销管理第十四条支出报销应提供真实、合法的票据和凭证。
第十五条报销流程如下：1. 填写报销单；2. 经部门负责人签字；3. 财务部门审核；4. 单位负责人审批；5. 财务部门支付。
第十六条报销单应包括以下内容：1. 报销人姓名、部门；2. 支出项目、用途；3. 发票号码、金额；4. 报销日期；5. 审批人签字。
第六章监督检查第十七条财务部门对支出情况进行定期和不定期的监督检查，确保支出合规、合理。
第十八条对违反本制度的行为，将按照相关规定进行处理。
第七章附则第十九条本制度由财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
公司全部支出归类管理制度
公司全部支出归类管理制度一、总则为规范本公司的财务管理，确保每一笔支出都有迹可循，根据国家有关财经法规及公司实际情况，特制定本管理制度。
二、支出分类公司的支出主要分为以下几大类：1. 日常运营支出：包括办公用品、水电费用、通讯费、差旅费等日常开支。
2. 人力资源成本：员工工资、福利待遇、培训费用、社会保险等人力相关支出。
3. 采购成本：原材料购买、设备购置或租赁、外包服务费用等。
4. 销售与市场推广费用：广告宣传、市场调研、促销活动、客户服务等。
5. 研发支出：新产品研发、技术改进、试验检验等相关费用。
6. 行政及管理费用：法务咨询、审计费、行政管理费用等。
7. 财务费用：利息支出、汇兑损失、金融手续费等。
8. 其他杂项支出：不属于以上类别的其他各项支出。
三、预算管理1. 各部门应根据年度工作计划，提前编制年度预算，明确各项预算指标。
2. 超出预算的支出需提交书面申请，说明超支原因及预期效益，由管理层审批。
四、审批流程1. 小额支出（具体额度根据公司规定）可直接由部门负责人审批。
2. 大额支出需经过财务部门审核后，报请总经理或董事会批准。
3. 特殊情况下的紧急支出，可先行支付，但事后必须补充完整审批手续。
五、报销管理1. 所有支出均须有合法有效的原始凭证支持，如发票、收据等。
2. 报销人员应填写报销单，并附上相关证明材料，由所在部门负责人初审后交财务部门复核。
3. 财务部门负责对报销单据的真实性、合规性进行审查，并做好登记备案。
六、监督与考核1. 财务部门定期对公司各项支出进行分析，评估资金使用效率。
2. 对于违规操作或不合理支出，应及时纠正并追究相关人员责任。
3. 年终对公司整体支出情况进行总结，作为下一年度预算编制的依据。
七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，按公司相关程序办理。
行政单位支出管理制度
第一章总则第一条为了规范行政单位的支出管理，提高资金使用效益，确保财政资金的安全、合规和有效使用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国行政监察法》等法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本行政单位的所有支出行为，包括人员经费、公用经费、专项经费等。
第三条行政单位支出管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和政策规定执行，确保支出合法、合规。
（二）勤俭节约：坚持勤俭办一切事业，严格控制支出，反对铺张浪费。
（三）科学合理：根据工作需要，合理安排支出，确保资金使用效益最大化。
（四）民主公开：支出决策和执行过程公开透明，接受监督。
第二章支出管理范围第四条行政单位支出管理范围包括：（一）人员经费：工资、津贴、奖金、补贴等。
（二）公用经费：办公费、差旅费、业务招待费、会议费、印刷费等。
（三）专项经费：项目经费、培训经费、科研经费等。
第三章支出预算管理第五条行政单位应按照国家财政预算编制规定，编制年度支出预算，并报上级主管部门审批。
第六条支出预算一经批准，不得随意调整。
确需调整的，需按照规定程序报批。
第七条行政单位应根据年度支出预算，制定月度支出计划，并严格执行。
第四章支出审批管理第八条行政单位支出审批应遵循以下程序：（一）小额支出：由部门负责人审批。
（二）一般支出：由单位负责人审批。
（三）大额支出：由单位领导班子集体研究决定。
第九条行政单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和责任。
第五章支出核算与监督第十条行政单位应严格按照国家会计制度进行支出核算，确保会计资料的真实、完整。
第十一条行政单位应定期开展财务审计，加强对支出管理的监督检查。
第十二条行政单位应建立健全内部审计制度，对内部支出进行定期或不定期的审计。
第六章违规处理第十三条对违反本制度规定，造成资金损失、浪费或者其他不良后果的，依法依规追究相关责任人的责任。
第十四条对涉嫌违法犯罪的，依法移交司法机关处理。
事业单位支出管理制度
事业单位支出管理制度一、总则为规范和管理事业单位的支出行为，确保支出合理、合法、有效，保障事业单位的财产安全和财务稳定，特制定本制度。
二、管理范围本制度适用于所有事业单位的支出管理。
三、支出编制1.支出编制应当符合国家有关规定和事业单位的预算编制要求，支出项目应当明确、具体、合理。
2.支出编制应当严格执行预算控制制度，不得随意超支，如需调整支出项目或金额，需经有关审批程序。
3.支出编制应当合理安排资金使用，实现支出的合理分配和优化配置。
四、支出审批1.支出审批应当严格按照预算控制和财务制度要求，由有权审批部门进行审批。
2.支出审批流程应当明确、规范，审批程序简便、高效。
3.对于特殊支出项目或金额较大的支出，应当进行层级审批，确保审批程序严谨。
五、支出支付1.支出支付应当严格按照预算编制和审批程序要求，由专门的财务部门进行支付。
2.支出支付应当及时、准确，不得违规延迟或拖欠，确保支出合理、有效。
3.支出支付记录应当完整、准确，有明细账目和凭证文件，便于核查和审计。
六、支出监督1.支出管理部门应当建立健全支出监督制度，定期对支出情况进行核查和检查。
2.支出监督应当及时发现和纠正支出管理中存在的问题和不规范行为，提出改进建议。
3.对于违规支出行为，应当及时处理并追责，确保支出管理规范、有序。
七、其他1.事业单位应当加强财务管理和内部控制，建立财务、审计、监督等部门的协调机制，保障支出管理的有效性。
2.事业单位应当加强财务信息披露，主动接受社会监督，提高透明度和公开度。
3.事业单位应当加强财产保护和风险防范，保障财产安全和合法权益。
八、附则本制度由事业单位财务部门负责解释和执行，可根据实际情况进行调整和完善。
以上就是事业单位支出管理制度的内容，希望能够为事业单位的支出管理提供一定的参考和指导。
单位财务支出管理制度
第一章总则第一条为加强单位财务管理，规范财务支出行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有财务支出活动，包括日常支出、项目支出、专项资金支出等。
第三条单位财务支出应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规和财务管理制度；2. 严格执行预算，合理控制支出；3. 注重资金使用效益，防止浪费；4. 保障单位正常运转和业务发展。
第二章财务支出审批第四条单位财务支出实行分级审批制度。
1. 日常支出：1000元以下，由经办人提出申请，部门负责人审批；1000元（含）至5000元，由部门负责人提出申请，分管领导审批；5000元（含）以上，由分管领导提出申请，单位负责人审批。
2. 项目支出：项目预算总额在5000元以下的，由项目负责人提出申请，分管领导审批；项目预算总额在5000元（含）以上的，由项目负责人提出申请，单位负责人审批。
3. 专项资金支出：按照专项资金使用管理办法执行。
第五条财务支出审批程序：1. 经办人填写《财务支出申请表》，附相关票据和证明材料；2. 部门负责人或项目负责人审核后，签字同意；3. 依据审批权限，逐级上报审批；4. 单位负责人审批后，财务部门办理报销手续。
第三章财务支出核算与监督第六条财务部门负责财务支出核算工作，按照国家会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
第七条财务支出核算内容：1. 日常支出：办公用品、差旅费、招待费等；2. 项目支出：项目实施过程中发生的各项费用；3. 专项资金支出：专项资金使用过程中的各项支出。
第八条财务支出监督：1. 单位内部审计部门定期对财务支出进行审计，确保财务支出合规合法；2. 单位负责人对财务支出进行监督检查，发现问题及时纠正；3. 建立健全财务支出监督机制，加强内部控制，防止舞弊行为。
第四章附则第九条本制度由财务部门负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
单位支出费用管理制度
第一章总则第一条为加强单位财务支出管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的各项支出费用，包括但不限于日常办公费用、差旅费用、招待费用、采购费用、维修费用等。
第三条单位支出费用管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：所有支出费用必须符合国家法律法规和财务制度的规定。
2. 严谨审批原则：所有支出费用必须经过严格的审批程序。
3. 节约高效原则：合理控制支出，提高资金使用效益。
4. 透明公开原则：支出费用情况应公开透明，接受监督。
第二章支出费用分类第四条单位支出费用分为以下几类：1. 办公费用：包括办公用品、办公设备购置、维修、租赁、网络通讯费等。
2. 差旅费用：包括差旅费、住宿费、交通费、伙食补助费等。
3. 招待费用：包括接待来宾的宴请、礼品、纪念品等费用。
4. 采购费用：包括物资采购、服务采购、工程采购等费用。
5. 维修费用：包括办公场所、设备、车辆等维修费用。
6. 其他费用：不属于以上分类的其他支出费用。
第三章支出费用审批程序第五条支出费用审批程序如下：1. 提出申请：各部门根据实际需要，填写《支出费用申请表》，经部门负责人审核签字后，报送财务部门。
2. 财务审核：财务部门对《支出费用申请表》进行审核，确保支出费用符合相关规定。
3. 领导审批：根据支出费用金额和性质，由单位负责人或授权的领导进行审批。
4. 支付执行：财务部门根据审批结果，办理支付手续。
第四章支出费用报销管理第六条支出费用报销应遵循以下规定：1. 报销单据：报销单据应真实、完整、合法，包括发票、收据、支付凭证等。
2. 报销程序：报销人应按照规定程序，将报销单据提交给财务部门审核。
3. 财务审核：财务部门对报销单据进行审核，确保报销金额、用途、手续等符合规定。
4. 领导审批：报销金额较大或特殊情况，需经单位负责人或授权的领导审批。
5. 支付执行：财务部门根据审批结果，办理支付手续。
支出管理制度 工商
支出管理制度工商一、支出管理制度的内容（一）支出管理的总体原则1、合理性原则。
支出管理应当坚持经济合理性原则，遵循市场化原则，严格规范支出行为，确保资金使用效益最大化。
2、规范性原则。
支出管理应遵循法律法规，严格执行财务管理规定，规范财务行为。
3、透明性原则。
支出管理应当健全信息披露制度，保障信息公开透明，提高社会监督效果。
4、控制风险原则。
支出管理应严格规范资金使用行为，加强风险控制，确保支出活动安全可控。
（二）支出管理的具体内容1、预算管理。
支出管理制度应包括预算编制、执行、监控和调整等内容，确保资金使用符合预期效益。
2、采购管理。
支出管理制度应包括采购流程、供应商管理、采购合同管理等内容，加强对采购活动的控制和监督。
3、费用报销。
支出管理制度应包括费用报销规定、报销审批流程等内容，规范费用报销行为，防止违规报销。
4、合同管理。
支出管理制度应包括合同签订、履行、变更和终止等规定，加强对合同履行的监督和风险控制。
5、资金管理。
支出管理制度应包括资金计划、使用、监控和风险控制等内容，确保资金使用安全、有效。
二、支出管理制度的实施方式（一）内部管理1、建立健全支出管理制度。
企业应根据自身经营规模、行业特点和管理需求，建立健全支出管理制度，明确各项管理规定和要求。
2、落实责任主体。
明确支出管理各环节的责任主体和责任分工，健全管理机制，各级管理人员应履行好管理职责，确保支出管理的有效实施。
3、加强内部控制。
建立完善的内部控制制度，对支出管理活动进行全面监督和检查，及时发现和纠正违规行为。
4、加强信息系统支持。
建立健全的信息系统，加强财务数据的收集、处理和分析，提高支出管理的信息化水平。
（二）外部监督1、建立健全监督机制。
企业应积极配合政府监督部门的监督工作，接受社会公众的监督，确保支出管理的合规性和规范性。
2、强化审计监督。
企业应配合审计机构的审计评价工作，接受审计机构对支出管理活动的审计监督，提高支出管理的规范性和透明度。
日常经费支出管理制度
第一章总则第一条为加强我单位日常经费管理，规范经费支出行为，提高经费使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位各部门、各项目组的日常经费支出管理。
第三条日常经费支出管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：经费支出必须符合国家法律法规和政策规定。
2. 实用性原则：经费支出应合理、节约，确保工作需要。
3. 规范性原则：经费支出必须严格按照本制度执行。
4. 透明性原则：经费支出情况应公开透明，接受监督。
第二章经费支出范围第四条日常经费支出范围包括：1. 办公费：办公用品购置、维修、租赁、保险等费用。
2. 业务费：业务招待费、会议费、培训费、差旅费等。
3. 工资福利费：职工工资、奖金、津贴、补贴等。
4. 其他费用：根据工作需要，经批准的其他合理支出。
第三章经费支出审批程序第五条经费支出实行分级审批制度。
1. 办公费、业务费等一般性支出，由部门负责人审批，报财务部门备案。
2. 差旅费、培训费等较大支出，由部门负责人提出申请，经分管领导审批后，报财务部门审核。
3. 超过规定限额的支出，由分管领导提出申请，经主要领导审批后，报财务部门审核。
4. 重大支出项目，如购置固定资产、租赁办公场所等，由主要领导提出申请，经集体研究决定后，报财务部门审核。
第六条经费支出审批应当符合以下要求：1. 审批权限明确，审批程序规范。
2. 经费支出申请应当详细、真实、完整。
3. 审批过程应当公开透明，接受监督。
第四章经费支出报销流程第七条经费支出报销应当符合以下流程：1. 经费支出发生时，由经办人填写《经费支出报销单》，并附相关原始凭证。
2. 《经费支出报销单》经部门负责人审核后，报财务部门审核。
3. 财务部门对报销单和原始凭证进行审核，确认无误后，办理报销手续。
4. 报销款项应直接支付给供应商或收款人，不得以现金形式支付。
第五章监督检查第八条各部门、各项目组应当加强对日常经费支出的监督检查，确保经费使用合规、高效。
支出管理制度依据
支出管理制度依据一、支出管理制度的基本特点1. 制度性。
支出管理制度是一种制度化的规范，具有规范性、约束性和稳定性。
2. 封闭性。
支出管理制度构建起来后，需要严格执行，禁止随意更改。
3. 统一的标准。
支出管理制度对支出的各个环节、各个阶段，都有明确的标准和要求。
二、支出管理制度的内容1. 预算管理制度。
制定预算是企业管理的基础工作，支出管理制度应包括预算的编制、执行和监督。
2. 报销管理制度。
包括报销范围、报销标准和报销流程等内容。
3. 资金使用管理制度。
资金使用管理制度包括资金占用管理、资金使用目标管理、资金分配管理等内容。
4. 合同管理制度。
合同管理是支出管理的关键环节，需要建立合同签订、履约、监督等制度规定。
5. 支出审批制度。
支出的审批需要明确审批权限、审批程序和审核标准等内容。
三、支出管理制度的建立与完善1. 企业支出管理制度的建立需要充分考虑企业规模、行业特点和经营状况等因素，根据企业实际情况制定适应性强的制度规范。
2. 建立制度需要充分听取各部门和岗位的意见和建议，积极调研、总结和借鉴其他企业管理经验。
3. 制度建立后需要进行不断的完善和改进，及时总结经验教训，做好制度的更新和修订。
四、支出管理制度的实施与监督1. 支出管理制度的实施需要全员参与，各部门、各岗位要明确自己的责任和义务，积极配合执行。
2. 实施支出管理制度需要建立健全的考核机制，对执行情况进行监督和考核，激励表现突出的人员。
3. 对违反支出管理制度的人员要进行严肃处理，做到有奖有罚。
同时加强对执行情况的监督和检查，确保制度的严格执行。
五、支出管理制度的收益1. 支出管理制度的建立和完善，可以有效控制企业的支出，提高财务效益。
2. 支出管理制度有利于规范企业内部管理，提高管理效率，提高企业整体运作的透明度和规范性。
3. 支出管理制度的实施有利于企业长期发展，保障企业资金的安全和合理运用，为企业的经济效益和社会效益提供更好的保障。
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中小学支出管理制度
第一章总则
第一条为进一步规范中小学校的财务支出行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，划清资金渠道，正确反映、核算和监督学校资金使用过程，根据财政部财教【2012】年489号《中小学校财务制度》、财会【2013】28号《中小学校会计制度》等相关规定，制订本制度。
第二条本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。
第三条本制度所指支出，是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。
第四条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门审批备案。
第五条中小学校应该根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，本着轻重缓急，统筹兼顾的原则，按照《政府支出分类科目》，合理编制支出预算。
必须严格执行批准的支出预算项目和科目，不得随意变更或调整，确需调整的，由学校提出书面申请，逐级上报审批后，按规定程序实施。
第六条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
第七条中小学校支出严格实行校长负责制下的审批制度，坚持民主理财、阳光理财，科学理财。
第八条中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。
凡开具和取得的发票，必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚，不得涂改、挖补，凡有涂改、挖补、大小写金额不相符的原始凭证，必须由出具单位重开；凡从外单位取得的发票及原始凭证，必须盖有填制单位财务印章或发票专用章；零星费用开支原始凭证必须有领款人、经办人和单位负责人签字，严禁白条子报支有关费用。
第二章事业支出
第九条事业支出，指中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出，包括学校通过财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等安排的用于事业发展的支出，是中小学校的主体支出。
中小学校的基本支出和项目支出不得混用。
一、基本支出
第十条基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。
第十一条公用经费支出不得用于教职工福利等人员支出。
（一）、人员支出
第十二条中小学校人员支出包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出。
第十三条工资福利支出，指在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。
包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、绩效工资和其他工资福利支出。
第十四条对个人和家庭的补助支出，指学校用于对个人和家庭的补助支出。
离、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金及其他对个人和家庭的补助支出。
第十五条非义务教育阶段学校，应按照有关规定，从事业收入中提取一定比例的奖助学基金，用于奖励、资助学生。
（二）、公用支出
第十六条中小学校公用支出是指保证中小学正常运转、在教育教学活动和后勤服务等方面开支的费用，包括日常公用支出和专项公用支出。
第十七条公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
第十八条日常公用支出包涵《政府支出分类科目》中“商品和服务支出”所有内容，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行与维护费、其他交通费用、税金及附加费用及其他商品服务支出。
第十九条专项公用支出是指保证学校正常运转而发生的专项
公用业务费用及仪器设备等购置支出。
第二十条公用经费中应适当安排教师培训费，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。
义务教育公用经费中教师培训费应按照学校年度公用经费预算总额的5%安排。
第二十一条各中小学校应严格规范公务出差行为，差旅费、公务用车运行与维护费用及其他交通费用严格按照财政部门的有关规定执行。
第二十二条中小学校应严格控制公务接待费用支出，认真执行上级部门的有关规定，建立公务接待的相关制度，切实加大控制力度，坚持厉行节约。
第二十三条中小学校举行或参加的会议、培训，根据财政部门要求，必须附有相应的会议纪要、会议通知及临时预算安排等手续。
第二十四条中小学校购置教学办公用品及图书资料、设施设备日常维修（护）、取暖煤等及其他符合政府采购条件的，原则上实行政府采购，并编制政府采购预算，按照《政府采购法》的规定，由县级有关部门组织政府采购。
第二十五条各中小学校购买物品要有专人负责，须建立物品收发登记台帐，建立健全物品购置、进库出库、保管和使用制度，明确责任，严格管理。
第二十六条各级财政拨入的义务教育公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。
二、项目支出
第二十七条项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
第二十八条国家下达中小学校的项目资金，都有其专门的用途，是完成学校特定任务所必需的，应当按照规定专款专用，不允许挤占挪用。
第二十九条中小学校发生的建设性支出均为项目支出，包括房屋建筑物购建、大型修缮等支出。
第三十条中小学校基础建设支出应先进行可行性论证或预算审计，涉及基本建设支出的项目，必须坚持“公开、公平、公正、科学”的原则，按基本建设程序，经过项目申报、审核论证、立项审批、预算核定等程序，逐级建立严格规范的评审机制，并按照上级主管部门的规定和要求，制定预算方案。
第三十一条建设项目原则上按上报的总体规划和年度计划实施，不得随意变更项目学校和建设内容，削减建设规模。
如确需调整的，必须上报主管部门或相关部门，批准后方可实施。
第三十二条各项目组及专项资金管理部门应按照规定的时间、格式和内容向主管部门或相关部门报送项目建设资金使用情况文字说明，主要包括：预算执行情况、资金使用效益情况、资金管理情况、存在问题和建议等。
第三十三条项目支出实行工程进度拨款制度。
第三十四条中小学校发生的为改善办学条件而支出的设备购置、校舍改造等均属于项目支出。
第三十五条中小学校从有关部门取得的有指定项目和用途的且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使用情况；项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受主管部门及有关部门的检查、验收。
第三十六条项目支出应按具体项目进行明细核算。
第三十七条中小学校项目支出中凡纳入政府采购支出范围的，必须按照《中华人民共和国政府采购法》及财政部门的有关规定，经过招投标、集中采购等规定程序办理后方可列支。
第三十八条项目工程完工，经过验收、决算、审计、交付使用后，符合固定资产、无形资产要求的，须计入相关资产账目，并按有关规定进行管理。
第三章经营支出
第三十九条经营支出是指非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
第四十条义务教育阶段学校不得从事经营活动，只有非义务教育阶段中小学校才可以形成经营支出。
第四十一条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当不以影响正常教育教学活动为前提。
开展非独立核算经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
第四十二条经营支出应当与经营收入配比。
第四十三条经营支出应当按照经营活动类别、项目等进行明细核算。
第四十四条对非义务教育阶段学校开展的独立核算的经营活动，应当按照企业财务制度单独进行核算，不在经营支出中反映。
第四章对附属单位补助支出
第四十五条对附属单位补助支出，是指非义务教育阶段中小学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
第四十六条对附属单位补助支出只有非义务教育阶段学校才可能发生，且必须用非财政补助资金列支，不是将财政部门拨给附属单位的各类财政拨款转拨给各附属单位。
第四十七条对附属单位补助支出应当按照接受补助项目等进行明细核算。
第四十八条对附属单位补助支出不构成学校的正常支出，具有调剂性支出的性质，可有可无。
第五章上缴上级支出
第四十九条上缴上级支出，是指中小学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
第五十条中小学校上缴上级支出必须由财政部门会同主管部门确定，应按照正式的上缴文件，在非财政补助收入较多且远远大于正常支出的情况下，实行收入上缴，未经财政部门和主管部门同意的，中小学校可以拒绝上缴。
第五十一条上缴上级支出应当按照上缴上级单位、缴款项目等进行明细核算。
第五十二条上缴上级支出不构成学校的正常支出，具有调剂性支出的性质。
第六章其他支出
第五十三条其他支出，是指中小学校除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出等。
第五十四条其他支出应当按照支出的类别等进行明细核算。
第五十五条其他支出要从严控制，按规定的项目、内容、范围支出。
其他支出中如有专项资金支出，还应当按照具体项目进行明细核算。
第七章附则
第五十六条本制度自发布之日起施行。
2014.12.19。