企业往来账目的涉税风险管理
往来账款管理制度、风险防范及处理技巧
目录制度篇 (3)某公司往来款管理制度 (3)往来对账管理办法 (13)往来资金岗位责任制度 (22)第一章总则 (22)第二章岗位职责划分 (22)第三章附则 (24)往来资金授权审批制度 (25)第一章总则 (25)第二章往来资金授权审批管理 (25)第三章附则 (27)往来资金管理控制办法 (28)第一章总则 (28)第二章应收及暂付款管理控制 (28)第三章应付及暂存款管理控制 (29)第四章其他往来资金管理控制 (30)第五章附则 (31)往来资金管理责任制度 (32)第一章总则 (32)第二章往来资金支付责任 (32)第三章往来资金的结算责任 (33)第四章往来资金的核算责任 (33)第五章附则 (34)常见问题及涉税风险 (35)对公账户与私人账户的转款问题 (35)会计往来账应该如何对账 (37)企业往来款项中的税收风险 (39)企业往来款项中的税收风险 (43)预收账款长期或者大额挂账的现象分析 (46)往来款的处理 (53)一、往来款处理的注意事项 (53)二、由于关联公司之间资金调拨导致的往来款项 (53)三、发生相关业务后未取得或无法取得发票 (54)四、取得发票后未支付或无法支付相关资金 (56)五、股东从公司拿走的利润无法消化计入往来 (56)六、常用表格模版 (57)往来账款管理中存在的问题及其管理建议 (62)一、企业往来款项的管理中常见问题及出现原因： (62)（一）、企业往来款项的管理中常见问题 (62)（二）、导致往来账项出现诸多问题的原因 (63)二、往来账款的管理建议 (63)第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。
(63)第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。
(64)第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 (64)往来款审计 (66)往来款项的审计要点 (66)往来款项的审计 (66)一、预付账款的审查 (67)二、应收账款的审查 (68)三、其他应收款、其他应付款的审查 (70)往来款项清理专项审计报告范文 (72)制度篇某公司往来款管理制度1、目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。
浅析企业往来账款存在的主要问题及对策
浅析企业往来账款存在的主要问题及对策【摘要】企业往来账款是企业经营管理中的重要组成部分，对企业的财务状况和经营活动起着至关重要的作用。
企业往来账款管理存在着一些主要问题，如账款核查不及时、账龄较长、风险控制不足等。
为解决这些问题，企业可以采取多种对策，包括加强往来账款管理、建立往来账款准则、定期进行清理、建立风险预警机制以及加大监督力度。
有效的往来账款管理不仅可以提升企业财务管理水平，还可以降低经营风险，保障企业的长期发展。
通过对企业往来账款管理的重要性进行深入分析，可以为企业提供更好的管理建议和指导，实现财务管理的科学化和规范化。
未来的研究还可以探讨往来账款管理领域的新趋势和发展方向，推动企业往来账款管理不断创新和进步。
【关键词】企业往来账款、问题、对策、管理、准则、清理、风险预警、监督力度、重要性、研究展望。
1. 引言1.1 企业往来账款的重要性企业往来账款是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，它反映了企业与其供应商、客户之间的经济往来关系。
企业往来账款对企业经营管理具有重要的意义，往来账款是企业与外部合作伙伴之间的应收应付款项，直接关系到企业的现金流量。
在企业经营过程中，往来账款的处理不当会导致企业资金链断裂，甚至出现资金周转困难的情况。
往来账款是企业信用管理的重要组成部分，良好的往来账款管理能够提高企业的信誉度，从而获取更多的商业机会。
往来账款的及时清理和管理也能增强企业与供应商、客户之间的合作关系，维护良好的合作伙伴关系，促进业务的长期发展。
企业往来账款的重要性不言而喻，只有做好往来账款管理工作，才能有效提升企业的竞争力和盈利能力，确保企业持续稳健的发展。
企业应该高度重视往来账款管理工作，根据实际情况制定相应的管理制度和规范，确保往来账款的安全、合规和高效运作。
1.2 研究目的企业往来账款是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，对于企业的运营和管理至关重要。
随着市场竞争的日益激烈，企业往来账款管理面临着诸多挑战和问题。
企业的税务风险点及防控措施有哪些
企业的税务风险点及防控措施有哪些1.税收合规风险：企业存在逃税或者偷税漏税的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程。
同时，加强对税务政策的了解，确保企业的税务申报和缴纳符合相关法规。
此外，企业还应该加强内部培训，提高员工对税务法律法规的认识和遵守意识。
2.跨境税务风险：企业在进行跨境业务时，面临税务风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对跨境税收政策的了解和研究。
同时，企业应该与相关部门建立良好的沟通渠道，及时了解和应对税务政策的变化。
此外，企业还应该加强税务风险评估和管理，确保跨境业务的税务申报和缴纳符合相关规定。
3.税务稽查风险：企业面临税务稽查的风险。
为了防控这一风险，企业应该建立健全的内部控制体系，加强对涉税事项的监管和审计。
同时，企业还应该加强与税务部门的沟通合作，及时了解并配合税务稽查工作。
此外，企业还应该建立稽查风险应对机制，及时进行应对和纠正。
4.税务诉讼风险：企业面临税务诉讼的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强与税务机关的合作，及时了解税务争议解决的途径和程序。
同时，企业还应该建立税务诉讼风险评估和管理制度，合理规避税务诉讼的风险。
此外，企业还应该加强对税务法律法规的研究和理解，提高应对税务诉讼的能力和水平。
5.税收优惠政策风险：企业享受税收优惠政策可能存在风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对税收优惠政策的了解和研究。
同时，企业应该建立健全的内部控制制度，确保税收优惠政策的合规性和真实性。
此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时了解和应对税收优惠政策的变化。
总之，企业可以通过加强内部税务管理、提高员工的税务意识、加强与税务机关的沟通合作等措施来防控税务风险。
同时，企业还应该加强对税收政策的了解和研究，及时应对税法的变化，确保纳税合规，避免税务纠纷的发生。
往来账目和避税有什么关系 往来账目隐含纳税风险
往来账目和避税有什么关系往来账目隐含纳税风险一些会计新手,常听会计主管对老会计说“挂往来”。
往来账目和避税又有啥关系呢？房地产企业往来账较大，用往来账目并非企业逃避纳税的“安全港”，相关企业应该对此高度重视，其中隐含纳税风险。
真实案例：近日，大连市国税局第一稽查局对大连A房地产开发有限公司实施专项检查时，发现该企业往来资金巨大，但并没有及时确认收入和申报纳税。
最终，第一稽查局作出对A公司补缴企业所得税1452万元的处理决定。
上述案例A公司以白条列支广告费、开发成本间接费用无发票等问题，根据法律法规的有关规定，最终对A公司补征企业所得税1452万元。
这些款项明明是企业的售房款，企业却试图通过将2016年和2016年预收的房款挂入往来账，以达到当年不按照计税毛利率计算预计毛利额，从而不被纳税调增的目的。
小贴士：什么是往来账？就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。
大额收入计入往来科目收入挂往来账是一些企业为达到隐匿收入、少缴税款的目的而惯用的手法，企业的往来账主要有两种：一种是经营性往来账，另一种是其他往来账。
经营性往来是指企业对外经营业务引起的债权债务，是通过应收账款、预收账款、应付账款和预付账款科目核算的。
除此以外的其他往来账由于不属于对外经营业务或者企业内部的非经营性债权债务，通过其他应收款和其他应付款科目核算。
房地产企业往来账较大是普遍存在的现象，原因大致分为两种：一是房地产企业建设有一定的周期，涉及的上下游企业多，票款不能同时结清；二是企业在房屋预售期间把收到的房款记在“预收账款”科目不确认收入。
税务处理关注两大事项因此，相关企业在税务处理中，应该高度关注两大事项。
一是确认收入是否及时结转。
根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第三条的相关规定，企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。
浅析企业往来账项在财务管理中的重要性
浅析企业往来账项在财务管理中的重要性【摘要】企业往来账项在财务管理中起着至关重要的作用。
往来账项是企业与供应商、客户之间的交易记录，有助于及时了解企业的账务情况，管理资金和优化经营决策。
往来账项管理也存在着挑战，如错漏账、逾期付款等问题。
往来账项管理的关键性不言而喻，需要采取有效措施如建立完善的账务体系、加强对账和对话沟通等。
优化往来账项管理的方法包括及时对账对账、建立信任合作关系等。
往来账项管理不仅影响企业的经营效率和现金流，还直接影响企业的声誉和信誉。
未来，往来账项管理的趋势是依靠科技手段实现智能化管理。
重视往来账项管理对企业的长远发展至关重要，建议企业加强内部管理，注重供应链合作，提升财务管理水平。
【关键词】往来账项、财务管理、重要性、定义、作用、挑战、关键性、优化、影响、总结、趋势、建议1. 引言1.1 企业往来账项在财务管理中的重要性在企业的财务管理中，往来账项起着至关重要的作用。
往来账项是企业与供应商、客户之间的应收应付款项记录，记录了企业与外部合作伙伴之间的经济往来关系。
往来账项的管理直接关系到企业的流动资金、财务风险把控等方面，因此在企业财务管理中具有重要性。
往来账项的准确记录和管理可以帮助企业及时了解自身的财务状况。
通过及时记录和核对往来账项，企业可以清楚掌握与供应商、客户之间的欠款和应收款项，避免财务风险的发生。
往来账项的管理还可以帮助企业对各项应收款项进行及时催收和清账，提高资金周转效率，保障企业的正常运营。
往来账项的管理也是企业财务风险控制的重要手段。
通过对往来账项的仔细核对和分析，企业可以及时发现潜在的经营风险，避免因供应商或客户的支付问题导致的资金链断裂。
合理管理往来账项还可以降低企业在实际经营过程中面临的信用风险和流动性风险，确保企业的稳健经营。
企业往来账项在财务管理中扮演着至关重要的角色，对企业的发展和经营稳定起着关键性作用。
企业在日常经营管理中应高度重视往来账项的管理与记录，做到精准、及时，提高财务管理的效率和准确性。
企业往来款项管理存在的问题及对策
《企业往来款项管理存在的问题及对策》1. 引言企业往来款项管理是企业财务管理中至关重要的一环。
它直接涉及到企业的资金流动、现金管理和财务风险控制，关系到企业的盈亏平衡和稳健经营。
然而，很多企业在往来款项管理上存在着各种问题，如账款逾期、资金调度不畅、往来款项核对不准确等，这些问题严重影响了企业的资金运作和经营效率。
针对企业往来款项管理存在的问题，制定有效的对策至关重要。
2. 存在的问题（1）账款逾期问题企业往来款项管理中，客户拖欠账款、供应商催促付款是一个常见的问题。
账款逾期导致企业资金空转，影响企业的正常经营和发展。
也增加了企业的坏账风险。
（2）资金调度不畅企业往来款项的不确定性会影响企业的资金调度，导致企业资金周转不灵活，造成资金占用过多或者短缺的情况。
（3）往来款项核对不准确企业在进行往来款项核对时，由于信息不准确或者管理不规范，往往会导致账目不清晰，进而影响企业的财务统计和经营决策。
3. 对策建议（1）建立完善的往来款项管理制度企业应建立起严格的往来款项管理制度，包括建立客户信用评估制度、规范应收账款的催收流程、明确应付款项的支付标准和流程等，以确保企业能够及时准确地收取应收款项，合理安排资金支付。
（2）加强资金调度和预测企业应根据往来款项的实际情况，制定合理的资金调度计划，提前预测资金需求和供给情况，确保企业资金周转的灵活性和有效性。
（3）建立完善的往来款项核对机制企业应建立起往来款项的清算和核对机制，加强内部各部门之间的沟通和协作，确保往来款项的准确性和真实性，避免因核对不准确而导致的财务风险。
4. 个人观点和总结企业往来款项管理是企业财务管理中的关键环节，它直接关系到企业的健康发展。
针对企业往来款项管理存在的问题，建立完善的管理制度、加强资金调度和预测、建立完善的核对机制是非常重要的。
只有通过这些对策的有效执行，企业才能更好地应对往来款项管理中存在的各种问题，确保企业的资金流动和财务管理的正常运作。
往来账款管理制度风险防范及处理技巧
往来账款管理制度风险防范及处理技巧往来账款是企业在业务往来过程中产生的应收账款和应付账款的总称，对于企业的经营活动和现金流管理具有重要意义。
建立健全的往来账款管理制度、风险防范和处理技巧，可以有效避免账款风险，保障企业的经济利益。
以下是关于往来账款管理制度、风险防范及处理技巧的一些建议。
一、往来账款管理制度1.建立往来账款管理制度是保证账款管理规范化和制度化的基础。
制度应包括账款的确认与登记、审批流程、查询和核对、催收和清理等方面的规定。
确保每一笔账款都有明确的依据和责任归属。
3.建立账款核对制度，定期对往来账款进行核对，确保账款的准确性和完整性。
核对的内容包括账款的余额、到期日、是否有异议等。
如发现问题，应及时进行调查和处理。
5.建立账款清理制度，对于无法收回的账款进行清理。
制度包括对无偿损失、呆账和坏账的确定和核销等方面的规定。
要确保清理工作的透明度和合法性。
二、往来账款风险防范1.严格控制客户的信用额度，根据客户的信用记录、资金实力等因素合理设定信用额度。
同时，要定期进行信用评估和信用额度调整，及时发现和预防风险。
2.加强合同管理，确保合同的合法性和有效性。
在与客户签订合同时，应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，以便在发生纠纷时有法律依据。
3.建立往来账款的跟踪管理制度，定期对往来账款进行跟踪和监控。
及时发现账款异常和风险，采取相应措施，避免进一步损失。
4.加强业务往来的风险评估和预警体系建设，建立起账款风险的评估指标和评估模型。
通过对账款风险的评估和预警，及时采取措施，避免账款风险的发生和扩大。
5.建立往来账款的保险和反担保制度，对于风险较大的账款可以购买保险或要求客户提供反担保，降低账款风险。
三、往来账款风险处理技巧1.及时沟通和妥善处理账款纠纷。
在账款发生纠纷时，要与客户进行及时的沟通，寻求共识并解决问题。
积极采取调解、仲裁或法律诉讼等方式处理纠纷。
2.建立账款回收的跟踪和监控机制，对于拖欠款项的客户要定期进行跟踪和催收。
企业税务风险管理的关键步骤有哪些
企业税务风险管理的关键步骤有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，而税务风险是其中一个不容忽视的重要方面。
税务风险可能会给企业带来财务损失、声誉损害甚至法律责任。
因此，有效地管理税务风险对于企业的可持续发展至关重要。
那么，企业税务风险管理的关键步骤究竟有哪些呢？第一步：建立税务风险意识企业的管理层和全体员工都需要认识到税务风险的存在及其可能带来的后果。
这就需要通过培训、宣传等方式，让大家明白税务合规的重要性，了解税收法规的基本要求。
只有当每个人都对税务风险有清晰的认识，才能在日常工作中自觉遵守税务规定，减少潜在的风险。
例如，财务人员在处理账目时，如果没有税务风险意识，可能会错误地计算税款或者遗漏重要的纳税申报事项；业务部门在签订合同时，如果不考虑税务因素，可能会导致合同条款与税收法规冲突，从而引发税务问题。
第二步：进行税务风险评估这一步是对企业可能面临的税务风险进行全面的梳理和分析。
评估的范围应当涵盖企业的各项业务活动、财务流程、税务申报等方面。
可以通过内部审计、问卷调查、数据分析等方法，找出潜在的税务风险点。
比如，企业新开展了一项跨境业务，就需要评估在不同国家的税收政策下，可能存在的关税、增值税、所得税等方面的风险。
又比如，企业进行重大资产重组时，要评估相关交易在税务上的处理是否合规，是否存在税务争议的风险。
在评估税务风险时，还需要考虑企业的内外部环境因素。
内部因素包括企业的组织架构、财务管理水平、内部控制制度等；外部因素包括税收政策的变化、行业监管的要求、宏观经济形势等。
通过综合分析这些因素，确定税务风险的可能性和影响程度。
第三步：制定税务风险应对策略根据风险评估的结果，制定相应的应对策略。
对于高风险的事项，应当采取积极的措施进行防范和控制；对于中低风险的事项，可以通过加强监测和管理来降低风险。
常见的应对策略包括完善内部控制制度、优化业务流程、合理规划税务筹划方案、建立税务风险预警机制等。
企业往来款项管理风险及防范措施
2018年第26期（总第206期）管理论坛企业往来款项管理风险及防范措施樊卫雄（陕西延长石油（集团）有限责任公司，陕西西安710075）摘要：往来款项管理是企业财务管理的重要组成部分。
但部分企业的管理工作仍然存在一定的问题，其中管理主动性差、发放款审核不严、款项处理不及时以及管理模式不规范等问题较为突出。
本文将对这部分问题进行简要介绍，并提出具体的防范措施。
关键词：往来款项；管理风险；防范措施往来款主要包括应收款、应付款以及暂收、付款。
该款项与企业借款存在一定的关联性，因此对其进行科学管控，是企业财务管理的重要组成部分。
当下我国企业的负债率普遍较高，在加息预期不断上升的情况下，往来款会对企业经营带来较为严重的影响。
以宏观视角分析，企业应当减少应收款的比例，并制定积极合理的应付款偿还计划，从而使宏观调控对企业影响得以减少。
一、企业往来款项的管理风险（一）内部管理不积极导致的财务风险往来款由应付账款与应收账款构成，这部分款项往往形成于不同时期与不同部门。
例如，部分应收款项通常与销售部门的业务有关，而应付款项与采购、储运等部门的业务有关。
在管理企业往来款的过程中，部分企业领导的积极性往往不强，以至企业的财务风险不断加大。
首先，部分应收款的清欠周期往往较长，在经历企业人事调整后，接任的领导往往不愿为该款项支付较大的管理成本，以至清欠工作难以得到有效开展。
在我国的大中型企业与国有企业中，这样的问题较为普遍，离任领导通常会认为应收账款是企业在特定经营环境下形成的，因此企业应当承担清欠成本。
而接任领导往往不愿与前任负责人过多地纠结此类问题，但在清欠过程中，其通常不会主动承担这部分责任。
（二）审核机制不严格造成的财务风险应收账款违约，是往来款管理的最大风险。
产生这一问题的主要原因，是企业的管理者并未对合作单位进行科学的评估。
在实践工作中，企业往往会出于抢占市场的目的，向合作企业赊销商品。
这部分商品通常会被统计到往来账户中。
集团化房地产企业内资金往来的税务风险管理
集团化房地产企业内资金往来的税务风险管理一、集团企业内资金往来的内容及主要税务风险（一）集团企业内资金往来的主要内容资金管理一直是房地产企业运营的重要环节。
随着国家政策进一步调控的影响，集团化的房地产企业出于融资、内部资源整合、降低成本等因素形成了集团公司与其分子公司之间进行资金相互拆借的关联交易。
目前集团企业内资金往来业务按照是否涉及资金利率可以划分为有偿资金往来和无偿资金往来。
按照是否为自有资金划分可以分为借款资金拆借及自有资金拆借。
例如集团企业是通过向金融机构借款或对外发行债券融资后借给集团内部单位，还是利用利润留存相互拆借资金。
许多集团企业为达到集中管理的目的会采用“资金池”模式。
下文重点按照有偿资金借贷及无偿资金借贷的划分方式解析相关的涉税问题。
（二）集团企业内资金往来税务风险的表现近年来，集团企业尤其是上市公司因违规资金拆借引发税务风险的情况时有发生。
企业在实际经营和资金管理过程中往往对资金借贷的税收政策不能准确把握，导致与之对应的资金运作产生了税务风险。
例如，某上市公司A是一家建筑公司，年均外部借款近20亿元，财务费用高达8000万元，如此高额的借款引起了税务机关的关注。
经过调查，该企业利用上市公司的身份以较低的资本获得资金，并无偿拆借给集团内部房地产公司使用。
A公司最后因违规拆借资金被调增企业所得税应纳税所得额近1亿元，并补缴了相应税款及滞纳金。
在此背景下，本文将针对集团化房地产企业内资金往来涉及的增值税、企业所得税以及土地增值税风险进行分析。
二、企业集团内资金往来的增值税识别与控制集团企业内的资金往来按照财税【2016】36号文的规定，使用资金的单位向支付资金的单位支付利息及利息性质的资金占用费时，收入利息的一方要按照贷款服务缴纳增值税。
但是也有特殊的情形。
（一）集团企业内无偿资金往来的增值税优惠政策对于集团企业内无偿资金往来在增值税方面一直有税企争议，随着财税【2019】20号文的出台，解决了部分集团企业内部无偿资金往来的增值税问题。
如何加强往来款项管理提高风险管控能力
1引言伴随着经济全球化进程的不断加快，我国各行业所面临的竞争压力也在不断增大，尤其是对我国发展中企业来讲，为使自身稳定运行得到保障，并在此基础上创造更大的发展空间，企业必须要认识到管理工作的重要性。
往来账款作为企业发展运行过程中最关键的构成之一，若是管理不当将会为企业带来极大风险，因此必须针对往来款项的管理措施不断进行优化革新，结合行业市场运营规律与企业自身情况进行财务管控，这样才能保证企业的流动资金，对企业的永续发展具有重要意义。
2强化往来款项管理的重要性对于当代企业而言，想要保证自身的稳定发展，便要从多角度出发，不仅要针对核心技术与服务质量进行优化革新，还要加强企业内部管控效率，通过对发展战略进行科学规划并且准确落实，这样才能逐步提升企业的竞争实力。
往来款项管理工作是财务管理体系中的重要组成部分，如果往来款项管理工作产生问题，将会对企业造成严重影响，如资金链断裂与财务风险等。
因此，当代企业在明确往来款项管理重要作用的同时，还要强化往来款项管理对风险防控的综合作用，具体优势如下：①往来款项管理可以促进企业的现金流，合理缩短应收款的回收期，并且将应付款的还款日期尽量延长，以此来缓解企业经营发展中的现金流压迫感；②往来款项管理能够对企业业务的顺利开展提供保障，通过对往来款项管理方案进行合理安排，可以为各项计划提供充足资金，科学提升企业的整体执行效率[1]。
3往来款项管理中的问题3.1风险管理意识有待提升当前多数企业在开展往来款项管理工作时存在诸多问题，首先便是风险管理意识较低，未能意识到往来款项管理的重要性，依然执行传统老旧的财务管理模式，使销售、核算、业务等阶段的关联性大幅度降低，例如，业务部门在实际销售过程中缺乏对客户信用与供应商信用的搜集，不仅会影响到合作企业的信用评估准确性，还会对企业自身构成一定的财务风险。
此外，在面对预付款采购与赊销情况时，也需要对合作企业的财务实力与信用情况作出保证，如果盲目合作将无法对尾款的顺利追收提供保障，从而无法保证企业的资金成本与现金流[2]。
企业税收风险的内控及管理分析
企业税收风险的内控及管理分析企业税收风险是指企业在税务管理过程中可能面临的各种潜在的、因税收规则或税务部门执行导致的税务风险。
针对企业税收风险，企业应当建立完善的内控及管理制度，并加强内控与管理分析。
下面就企业税收风险的内控及管理进行分析。
企业可以通过内控制度来管理税收风险。
企业应当建立完善的税收风险管理制度，明确责任分工，细化工作流程，确保税收风险的及时发现和有效处置。
制度要明确规定税务管理的各个环节，并明确相应的内控措施和控制指标，以及各个岗位的职责和权限，确保税务管理的规范和风险的可控。
企业应当加强对税法法规的学习和了解。
税法法规是企业税收管理的基础，企业需要定期对税法法规进行学习和了解，了解税法的最新变化和相关的政策解读，以及税务部门的最新执法规定和重点查处的事项。
企业可以通过参加税务部门的培训班、请税务专家进行培训等方式来提升员工的税法法规素质，从而降低税收风险。
企业应当建立健全的财务会计制度和内部控制制度。
财务会计制度是企业财务管理的基础，税务管理是财务管理的重要组成部分，企业应当建立完善的财务会计制度，明确纳税申报和缴纳的流程和要求，建立起真实、准确的财务信息体系。
企业应当建立健全的内部控制制度，加强内部审计，确保财务信息的真实性和准确性，降低税收风险。
企业还可以通过引入税收风险管理软件来提高税收风险管理的效率。
税收风险管理软件可以根据企业的具体情况和税务管理的需求，提供相应的功能模块，例如税收风险评估、税务稽查辅助等，帮助企业进行税收风险的管理和控制，提高税收风险管理的效率和准确性。
企业应当加强与税务部门的沟通与合作。
税务部门是企业税收管理的监管机构，企业应当与税务部门建立良好的沟通渠道，及时了解税务部门的政策和规定，主动配合税务部门的税收调查和稽查工作，避免发生潜在的税收风险。
企业还可以与税务部门进行定期的沟通会议，交流经验和问题，共同探讨解决方案，促进税收管理的规范和风险的控制。
浅谈企业税务风险的管控
浅谈企业税务风险的管控企业税务风险是指企业在税务管理过程中可能发生的损失与不良影响。
由于税务政策发生变化、税收计算存在难度及复杂性、落实税务管理存在差异等原因，税务风险已经成为企业正常经营活动中难以避免的风险之一。
因此，企业需要采取相关措施，建立有效的税务风险控制机制，确保规避风险、提高经营效益。
本文将从税务风险的定义、分类以及管控措施三个方面进行阐述和分析。
一、税务风险的定义税务风险是指企业在税务管理过程中可能遇到的损失或不良影响。
税务管理是企业专门从事税务申报、税收计算和纳税等事务的管理活动，涉及到企业的财务、资产等关键信息。
因此，税务管理存在的各种不确定性都会带来各种潜在的损失，影响企业的资金流和盈利能力。
在税收政策逐渐完善的背景下，针对企业税务风险的控制更加体现出严谨性和必要性。
(一)计算风险计算风险是税务管理中一个重要的风险类型，该类型主要指企业在税收计算流程中遭遇到的各种不准确、不合理的情况，影响企业的资金流和盈利能力。
比如企业发生误报、虚报、漏报等情况，造成企业需要缴纳较高的税费，甚至被税务机关处罚。
(二)规避风险规避风险是税务管理过程中不可避免的一种风险类型。
企业在运营过程中可能会采取一些合法的税务规避措施，如税务弥补、转移定价等，以减少企业的税费负担。
这些措施在合理的前提下，减轻企业的财务压力，但也会对企业带来潜在的税务风险。
(三)管理风险管理风险是税务管理过程中最常见和最重要的一种风险类型。
税务管理涉及到企业管理层、财务人员、税务顾问等多个方面，如果管理不善，就会产生一系列不规范、不合法的行为，比如虚假申报、逃税行为等。
这些行为容易被税务机关发现，导致企业被罚款或面临诸多行政处罚。
(一) 完善财务和税务管理制度企业应该建立完善的财务和税务管理制度，严格按照标准进行审定和审核。
制定明确的流程和标准规定，加强内部沟通、协调和配合，减少出现失误或否决不合理的纳税申报或报酬。
(二) 加强知识扫描和学习企业应该加强相关知识的获取和学习，及时了解税收政策的变化和趋势，适时了解纳税申报的政策和流程，如此才能更好地避免税务风险。
企业税务风险管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范企业税务风险管理，提高企业税务合规水平，降低税务风险，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于我国境内依法设立的企业，包括各类公司、合伙企业、个人独资企业等。
第三条企业税务风险管理应当遵循以下原则：（一）合规经营原则：企业应当遵守国家税收法律法规，依法纳税。
（二）预防为主原则：企业应当建立健全税务风险管理体系，采取预防措施，避免税务风险的发生。
（三）风险管理原则：企业应当对税务风险进行识别、评估、控制和监控，确保税务风险在可控范围内。
（四）持续改进原则：企业应当根据税务风险管理的实际情况，不断改进和完善税务风险管理体系。
第二章税务风险管理体系第四条企业税务风险管理体系包括以下内容：（一）组织架构：企业应当设立税务风险管理机构，明确税务风险管理职责，确保税务风险管理工作的顺利开展。
（二）制度保障：企业应当制定税务风险管理相关制度，明确税务风险管理的目标和要求，确保税务风险管理工作的规范化。
（三）风险评估：企业应当建立健全税务风险评估机制，定期对税务风险进行识别、评估和分析。
（四）风险控制：企业应当根据风险评估结果，采取有效措施控制税务风险，确保税务合规。
（五）风险监控：企业应当对税务风险进行持续监控，及时发现和处理税务风险。
（六）沟通协调：企业应当加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务合规。
第三章税务风险识别第五条企业税务风险识别应当包括以下内容：（一）法律法规风险：企业应当关注税收法律法规的变化，确保税务合规。
（二）税务申报风险：企业应当关注税务申报过程中的风险，如申报错误、申报遗漏等。
（三）税务筹划风险：企业应当关注税务筹划过程中的风险，如税务筹划方案不符合法律法规要求等。
（四）税务检查风险：企业应当关注税务检查过程中的风险，如被税务机关认定为偷税、逃税等。
往来账款挂账存在的问题及风险应对
往来账款挂账存在的问题及风险应对一、往来账款的重要性（一）往来账款的概念往来账款是企业在生产经营过程中发生供销产品、提供或接受劳务从而形成的债权、债务关系。
往来账款主要包括应收票据、应收账款、应付账款、预收账款、其他应收款、其他应付款等科目。
其中，应收票据、应收账款、其他应收款是资产类科目，它们的共同特点是科目所涉及的交易或者事项是由企业过去发生并形成的，该事项的拥有权或控制权在企业，并且预期间接或直接有现金或现金等价物流入企业，会给企业带来一定的经济效益；其余如应付账款、预收账款、其他应付款为负债类科目，它们的共同特点是科目所涉及的交易或者事项是由企业过去发生并在现行条件下已承担的义务，在清偿相关款项时会导致经济利益流出企业。
（二）往来账款对于企业运行的重要性由于企业经营规模的扩大，日常经营活动中会随着业务种类和业务量的增加，在销售商品或提供劳务时出现往来账款的次数也会增多。
主要包括，企业应付材料货款、客户购买商品赊销商品款、客户需要先行开具发票才能付款、企业收到客户预付相关款项等情况，很长一段时间以来，企业只重视货币资金、成本核算、财务内部控制管理等财务工作，往来账款很少能引起企业的重视，所以目前很多企业都存在往来账款挂账暂未清理的情形。
看似不重要的科目，却间接与货币资金、固定资产、存货等科目保持着密切联系。
它的存在能够及时有效地反映出一个企业的经营情况，重要的是它影响着企业的营业利润，企业也可以通过往来科目账面数据分析出企业投入现金流的资金走向，根据企业现有发展模式调整现金流。
往来账款之所以重要是因为它能够正确展示资金的流向也能给企业决策者带去有价值的信息，为决策提供数据支持，所以加强往来账款管理十分必要。
二、往来账款在日常生产经营或财务核算中存在的问题（一）对往来账款的重要性认识不足造成往来账款挂账的原因很多，有客观原因，也有主观原因。
往来账款没有做到及时清理的最重要因素是人员对往来款项重要性的认识不足。
往来账款风险控制制度
往来账款风险控制制度一、引言往来账款是企业在经济活动中发生的应收、应付账款及预收、预付账款等，它是企业资产和负债的重要组成部分。
有效的往来账款管理对于企业的资金流动、财务状况和经营效益具有重要影响。
然而，往来账款管理中存在着诸多风险，如果不加以控制，可能会导致企业资金周转困难、坏账损失增加、财务报表失真等问题。
因此，建立健全往来账款风险控制制度是企业财务管理的重要任务之一。
二、往来账款风险的主要表现（一）信用风险客户信用状况不佳，可能出现逾期付款、拖欠账款甚至破产倒闭等情况，导致企业应收账款无法收回，形成坏账。
（二）资金风险大量的应收账款占用企业资金，影响企业资金的周转和使用效率，增加了企业的资金成本和财务风险。
（三）管理风险往来账款记录不准确、不完整，对账不及时，导致账目混乱，影响财务报表的真实性和可靠性。
（四）法律风险在往来账款的处理过程中，如果不遵守相关法律法规，可能会引发法律纠纷，给企业带来经济损失和声誉损害。
三、往来账款风险控制的目标（一）确保往来账款的真实性和准确性及时、准确地记录往来账款的发生和变动情况，保证财务数据的可靠性。
（二）提高资金使用效率合理控制应收账款的规模和账期，加快资金回笼，减少资金占用。
（三）降低坏账损失风险建立有效的信用评估和风险预警机制，提前防范和应对坏账风险。
（四）规范往来账款管理流程明确各部门在往来账款管理中的职责和权限，加强内部沟通与协作，提高管理效率。
四、往来账款风险控制的具体措施（一）客户信用管理1、建立客户信用档案对客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等进行全面收集和整理，为信用评估提供依据。
2、信用评估与分级根据客户信用档案，采用科学的信用评估方法，对客户进行信用评级，分为不同的信用等级。
3、信用额度与账期设定根据客户的信用等级，合理设定信用额度和账期，对信用等级较低的客户采取谨慎的信用政策。
（二）合同管理1、合同签订前的审核在签订合同前，对合同条款进行仔细审查，特别是涉及款项收付的条款，如付款方式、付款期限、违约责任等，确保合同条款符合企业利益和法律法规要求。
企业税务风险管理指南
企业税务风险管理指南税务风险是每个企业都要面临的重要挑战之一。
合理的税务风险管理能够帮助企业降低税务风险，确保企业的合法合规运营。
本指南将介绍企业税务风险管理的重要性以及如何有效地管理税务风险。
第一章税务风险管理的重要性税务风险是指企业在税收征管过程中可能面临的各种潜在风险。
它包括但不限于税收合规风险、税收争议风险以及税收合规失败所带来的法律责任风险。
税务风险一旦发生，不仅会导致企业财务损失，还可能损害企业的声誉和形象。
因此，企业税务风险管理至关重要。
第二章税务风险管理的原则1. 把握税法法规：企业应该熟悉并遵守国家和地方的税法法规，确保税务管理符合相关法律法规的要求。
2. 建立规范的内部控制：企业应该建立完善的内部控制制度，包括明确的审批流程、合规检查机制以及风险评估和控制措施等，以确保税务风险得到有效管理。
3. 加强内外部沟通：企业应该积极与税务机关进行沟通，了解税务政策和相关法规的变化，及时调整企业的税务管理策略。
同时，内部各部门之间也要加强沟通合作，确保税务信息的准确流转。
第三章税务风险的识别与评估1. 识别税务风险：企业应该全面了解自身的业务模式、涉税事项以及税务管理过程，识别可能存在的税务风险点。
2. 评估税务风险概率与影响：对于已经识别出的税务风险，企业需要评估其发生的概率和可能带来的影响程度，以便为后续的风险控制和应对提供依据。
3. 确定优先处理的税务风险：企业应该根据税务风险的概率和影响程度，确定哪些风险需要优先处理，并为其制定相应的应对措施。
第四章税务风险的应对与控制1. 合规性风险的应对：企业应建立健全的税务合规制度，在财务报表编制、纳税申报等方面确保合规。
对于存在的合规性风险，企业应及时改正，并制定相应的风险控制和修正措施。
2. 争议性风险的应对：企业应积极参与税务争议处理，与税务机关进行合理的沟通和协商，争取公平合理的结果。
同时，企业还可以通过充分准备相关证据和文件，确保自身权益的保护。
浅析企业往来账款存在的主要问题及对策
浅析企业往来账款存在的主要问题及对策企业往来账款是指企业间相互往来的各项账目，主要包括销售收款、采购付款、应收应付账款等。
然而，在实际操作中，企业往来账款存在着不少的问题，这些问题不仅会增加企业的管理难度，还会导致企业财务风险的加大。
本文将从以下几个方面来分析企业往来账款存在的主要问题，并提出相应的对策。
一、账款回笼周期长企业往来账款回笼周期长，是企业在现金流管理中常见的问题之一，尤其是中小型企业更为突出。
导致这一问题的原因有很多，比如企业往来账款管理不严、客户信用风险较高、销售渠道多样化等。
企业的经营状况如果因账款回笼周期过长而一直处于经济紧张状态，对企业的发展影响不小。
针对这一问题，企业应该采取以下对策：1.加强往来账款管理：建立完善的往来账款管理制度，确保账款管理规范化。
例如，建立客户信用评估制度，降低客户信用风险，采取预付款制度等。
2.优化销售渠道：合理配置销售渠道，尽量减少中间环节，提高销售收款效率。
3.加强现金流预测与管理：积极开展现金流预测与管理，明确各项现金流出入，并及时针对现金流短缺采取应对措施。
二、应收账款难以催收应收账款占用企业资金，如果催收难度大，就会对企业财务造成不小的压力。
尤其是在目前经济发展不稳定的环境下，很多企业的应收账款催收难度越来越大。
对于这一问题，企业应该采取以下对策：1.建立完善的催收体系：针对不同情况建立不同的催收方式，同时加强内部催收和外部协作，有效减少拖欠账款。
2.与客户加强沟通：在与客户签约时明确催收条款，加强与客户的联系，及时与客户沟通，了解客户付款情况。
3.考虑使用保理融资：保理融资既能够提高企业的现金流，又能够有效减少企业的催收难度，因此在管理往来账款时，应该考虑使用保理融资。
三、现金账户管理混乱一些企业在往来账款管理中，现金账户管理混乱，造成了资金管理的混乱和风险的加大，影响企业的经营和发展。
对于这一问题，企业应该采取以下对策：1.建立现金账户管理制度：建立企业现金账户管理制度，规范资金流动、出入记录，严格审核并要求员工认真执行。
加强企业往来款管理 努力降低企业经营风险
名存实亡 的往来账款长 期挂账 ，如坏账 针 对性 的管理 。
关注财 务状况 特别是 往来款 的状 况 ７ ．财务 监管 不 到位 。财 务人 员 习 不及 时报 损 处理 形成 大量坏账 死 业务做 大 了，资金 收不 回来不能产 生效 账 ，并 且 越 积 越 多 。 不 需 付 债 务 不 及 时 惯 上往 往 更 重视 资 金 和成 本 核 算 的管 益 ；也 不 能 “ 新 人 不 理 旧账 ” ，认 为 以
括应收账款 应收票据 、其他应收款 、
预 付 账 款 应 付 账 款 应 付 票 据 、其 他 合 同 ，实际 出借账 户为他人转 款 ，这样 那 企 业 如何 加 强 往 来 款 的 管 理 ．加速 资 应 付 款 、预 收 账 款 等 按 其 基 本 性 质可 做 并无真实业务 背景 违反财 务管理规 金 周 转 、提 高 经 济效 益 、防 止资 产 流 分 为 两大 类 应 收 款 类 和 应 付 款 类 。 定 ；再 如 有 些 公 司 职 能 部 门 人 员 等 ，利 失 ，降低 企业经营风 险７笔者认 为有 以
或 接 受 劳 务 而 形 成 的 债 权 、 债 务 关 系 考核 利润可能会 影响到领导者 年薪 ，或 的 记 录 ， 它表 示 的 是 企 业 收 款 的 权 利 或 是 为 了 解 决 企 业 融 资 问题 或 是 逃 避 企
二 、加强往来款管理的举措
往 来账款从 表面上看 只涉及财 务科 目核算 业务 ，但其 实质涉及到企 业 日常
用职务之便 ，以出差车旅 费名义借款领 下几点值得探讨。
往来款形成主要原因及存 在 问题
一
、
取 现 金 ，财 务科 目挂 其 他 应 收 款— — 个
往来会计风险点及防控措施
往来会计风险点及防控措施往来会计，这个词一听就觉得有点儿高大上。
简单说就是我们在日常交易中，钱来钱往的那些事儿。
哎，有些人可能觉得这事儿离自己远，其实不然，每个人都可能会遇到这类风险。
你看，没管好往来账，突然发现账户上少了几毛钱，那种心情，简直跟失了魂一样。
说到这里，咱们得好好聊聊那些风险点，顺便给大家支几招。
最常见的风险就是对账不准确。
唉，有时候账本上记得清清楚楚，实际却搞得一团乱。
就像你跟朋友约好了去吃火锅，结果他在外面等了你半天，最后发现你俩记错了时间。
为了避免这种情况，最好定期对账，及时发现问题，万一有出入，及时追查。
记住，真金白银不能随便开玩笑。
坏账也是个大问题。
想想看，你借给朋友的钱，结果他消失得无影无踪，这种滋味真心不好受。
为了减少坏账，咱们得在客户审核上多下点功夫。
挑客户的时候，别光看他脸上笑得灿烂，也得看看他的信用记录。
做生意就像打麻将，摸牌得小心，别随便下赌注。
然后，咱得提提合同管理。
没合同，就好比上山打虎，随便丢了个钩子，哪能钓得着鱼？合同是保护咱自己利益的法宝，签约前得认真审阅，搞清楚每一条条款。
这样，日后出问题的时候，才能理直气壮，不怕人家推三阻四。
内部控制也很重要。
说白了，就是自己家里的事情要管好。
有些小企业为了省事，账务处理全靠一个人，结果出点问题，谁都不知道该找谁。
建议组建一个小团队，分工明确，这样出了问题可以互相监督，降低风险。
就像一只手指头再厉害，也打不过一拳。
再来说说信息系统。
如果你还在用纸质账本，恭喜你，你已经落后了。
现在是信息时代，电子化管理能够提高效率，减少错误。
用软件来处理账务，不仅方便，还能自动生成报表，简直是懒人的福音。
不过，要确保系统安全，不然黑客来敲门，你的钱包就得遭殃。
此外，培训员工也是个不能忽视的环节。
俗话说“师傅领进门，修行在个人”，再厉害的工具，没有人会用也是白搭。
定期对员工进行培训，让他们了解最新的财务和风险防控措施，这样他们在实际工作中才能游刃有余。
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企业往来账目的涉税风险管理问题概述：往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。
随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销；然而，市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。
再者，由于企业财务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的增加。
特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。
加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。
企业往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等，按其基本性质可分为两大类，应收款类和应付款类。
本专题就以这两大类为基础来分析目前企业往来账款中存在的财务与税收问题：案例分析：某税务检查组到H公司例行检查，检查组董组长在查阅被检查年度汇算清缴资料时，发现收入明细表中营业外收入项下的“其他”栏目填有7.5万元，觉得检查到这部分内容时应搞清楚具体情况。
他打开营业外收入账户，看到H公司将两笔长期无法偿付的应付账款转入其他收入，便询问该公司财务部周经理。
周经理解释道，一是因为税法规定对确实无法偿付的应付款项要作为计税收入缴纳企业所得税，二是为了避免这两笔无法偿付的应付款项长期挂账。
为了进一步核实情况，董组长查阅了上述处理的会计凭证，发现凭证后没有任何附件，只是在凭证摘要栏中写了“无法偿付转收入”。
董组长又打开了两个相关的应付账款账户，只见在上年转入贷方时的摘要栏中均仅写了“上年结转”，然后就将这两账户余额从借方转入营业外收入，摘要栏写了“无法偿付转收入”，两个账户全年均无其他发生额。
顺着这两个账户，董组长又翻看了应付账款的前后几户账页，发现还有几个账户全年度没有发生额，但其贷方余额却均转入了长期应付款，而且摘要栏只是简单写了“转往来”，再追踪到各“长期应付款”账户，发现各账户摘要栏仅是分别写了“应付某公司”。
董组长统计了一下，类似情况共6户总计87.8万元。
职业敏感让董组长对H公司这种处理有所怀疑，他请周经理予以解释。
周经理先是一愣，但马上解释道，这些客户已经由业务关系变成纯粹的债务关系，所以不再挂应付账款账户。
董组长又问，那是不是无法支付了呢？周经理说这不好说，对方什么时候来追款谁也不知道。
听到这里，董组长觉得这几笔往来款虽属于长期应付未付，但也没有证据证明其一定无法支付，还必须获取相关的证据。
但如何获取证据呢？董组长突然想到可以从H公司已作收入处理的两笔往来款的依据入手，但由于相关会计凭证未附转账依据，他只好找来登记往来账的经办会计询问。
该会计解释称，他只是执行了财务经理的要求，依据是什么并不清楚。
董组长又请该会计谈一谈8个账户长期不付的具体情况，会计介绍说，按照他的理解，这8个账户应该为同一性质，都属于挂账五六年以上的应付未付款，至于为什么按两种情况分别处理他不得而知。
听到这里，董组长觉得自己的怀疑已得到初步印证，于是又找到周经理，请他拿出分两种账务处理的依据，周经理为难了，支支吾吾说不出话来。
于是，董组长便直截了当地问道：6户应付账款转长期应付款是不是为了回避企业所得税的问题？见董组长点到“穴位”，周经理只好承认了。
原来每次纳税检查，由于检查人员特别关注应付账款和其他应付款账户，长期应付不付的情况，而H公司这8个账户的账龄越来越长，为了避免麻烦，他们采取分步走的方法，先转了其中的2个小金额账户作为收入，而且也避免长期挂账，及时进行清理债权债务。
而6户大金额的应付账款转长期应付款以逃避检查人员的视线，为了查实情况，税务检查组长询问周经理已经转收入的2个账户的证据，周经理介绍说对方应该不来要了，5、6年前对方还有电话核对并催要，后来无联系了，他们单位每年接受审计时都会向对方发询证函，均无回函。
之所以拖了很多年，就是为了怕交企业所得税，说完周经理拿出公司对8户往来款的处理意见。
实际上，该意见就是这8户往来款全部予以核销。
仅是在计提账户处理时，为了暂缓纳税而将6户往来款转移到长期应付款账户。
至此问题查明了，H公司受到了应有的处理。
分析：对于经营时间较长的企业来讲，一般都可能存在一些往来款无法偿付的情况，但由于这部分债务结转收入后，需缴纳企业所得税，所以许多企业都不愿意结转，而长期不结转，税务部门就会关注这些账户，因为一旦结转，企业就得交企业所得税，一些不愿意将往来款转收入的企业，就想方设法隐藏这部分的往来账，于是就出现了类似H公司的情况，认为检查上述问题，却不可简单以挂账的时间长短为准。
因此，税务检查切记以挂账时间长，对方倒闭或者破产，即债权人死亡或者失踪等理由来简单判断，这些理由不能单方面构成法律意义上的判断，所以税务人员一定注意对确实无法偿付证据的收集，如债权方长时间没有催款或对账的情况记录，债务方与债权方主动对账的资料，如往来询证，但并回函，债权人倒闭、破产、死亡、失踪的证明，同时结合挂账时间形成充分的判断证据。
税务部门查账，查出一笔应付账款，3年未支付，要求记录，交企业所得税，该笔应付款该如何处理？若支付，如何支付？分析：将应付账款转入营业外收入，如果要求支付，借：应付账款贷：现金或银行存款，同时冲减原来的凭证，借：应付账款（红字）贷：营业外收入（红字）以后若干年支付款项时：借：应付账款贷：现金借：以前年度损益调整贷：应付账款风险识别：往来账款中存在的共性问题：（一）不定期对账。
有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。
（二）往来账款不定期清理。
有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。
（三）对已销账的往来款管理不善。
如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。
（四）利用往来账款调节利润。
（五）出租出借账户或为他人套取现金。
企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。
（六）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。
如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如无法查清的应收、应付款余额相对冲。
这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。
往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷。
要解决以上问题，除了加强整个社会的制约机制外.加强企业自身的内部控制显得尤为重要。
下面从建立和完善内部控制制度的角度来讨论如何加强往来账款的管理、加速资金周转、提高经济效益、防止资产流失。
拟从五个内部控制构成要素来分析造成往来账款中诸多问题的原因及其解决方法。
一、控制环境从目前企业现状来看，首先，有些企业从领导到员工都没有充分重视往来账款的管理。
有些领导财务知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。
其次，有些企业往来账款的形成与领导个人行为有关；还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的领导为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假。
这样的企业难免出现往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。
解决方法：为了扭转这种局面，必须是内部控制成为管理者真正的需求，这就需要进行产权制度改革，需要建立现代的企业制度，在这个基础上用一些业务素质好、能力强，而且有责任心的员工，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，可以创造一个良好的控制环境。
二、往来账的风险评估企业从业务人员到管理人员，都应认识到往来账款中存在的问题会给企业带来不良后果。
要按不同性质的问题进行风险评估，建立、分析与管理相关风险的机制。
三、控制活动制定相应的控制政策及控制程序。
包括主要指岗位分离、授权批准、文件记录、预算控制、实物保全等。
下面针对往来账款中存在的问题，说明应建立哪些相应的控制政策和程序：1.涉及销售与收款的内部控制（1）企业应制定信用政策，确定信用标准、信用条件（含信用期限，信用额度，折扣率）及收款政策，对客户的赊销均应被授权批准，客户信用期限、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准。
（2）销售部门应对赊销客户信用进行调查，对其尚可使用的信用额度等进行审查并按客户设臵应收款台账，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和信用额度使用情况；企业会计人员应及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表提供给财务负责人和企业负责人、销售部门，对于逾期的应收账款应督促销售人员催收。
（3）企业应分部门、分人员下达销售货款回笼率，按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。
对于逾期未还款应组织人员催收，并要求客户提供担保、抵押等条件。
如果可能，采取法律途径解决。
2.涉及其他应收款的内部控制（1）建立明确的职责分工制度。
货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串通。
（2）建立备用金领用和报销制度。
为加强管理应尽量实行定额备用金制。
备用金应实行专人保管，并在规定期限内报销；备用金的领用和报销，应根据金额不同建立授权和批准制度，报销时应按领取时用途报销；年终应全部收回，次年再借。
对无正当理由不按期报销的职工应予以一定处罚。
（3）存出保证金应有很关的凭证，并应有授权审批手续。
（4）所有其他应收款应定期清理，制定催款制度，防止出现坏账。
3.涉及预付账款的内部控制（1）进行适当的岗位分离：付款审批人员不能办理寻求供应商和索价业务；审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应进行岗位分离，以防止舞弊发生。
（2）对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行；防止企业多付或有不必要的预付款发生（3）建立催收货款制度，建立坏账审批制度。
（4）采购人员应在可能的范围内定期轮换，以防止采购人员与供货商联手舞弊。
4.涉及应付账款的内部控制（1）采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。
（2）定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。
（3）制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。