论我国碳税制度设计应注意的问题

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论我国碳税制度的设计构想

论我国碳税制度的设计构想作者：白晓荣武正厚来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第4期摘要：我国《十二五规划纲要》明确提出：积极应对全球气候变化，把大幅降低能源消耗强度和二氧化碳排放强度作为约束性指标，有效控制温室气体排放。

碳税对约束二氧化碳排放、促进环境保护有重要作用，本文通过对国内外学者关于碳税理论的研究，分析了国外碳税制度设置的情况，并从我国实际出发，针对我国“十二五”时期财税体制改革具体要求和当前我国税收体制的现状，结合世界低碳经济发展趋势对未来我国碳税制度设计提出政策建议。

关键词：碳税；税收制度；设计一、我国开征碳税的必要性碳税是针对二氧化碳（CO2）排放征收的一种税。

具体来讲碳税就是以减少二氧化碳的排放为目的，对化石燃料（如煤炭、天然气、汽油和柴油等）按照其碳含量或碳排放量征收的一种税。

（一）现行税制改革的需要现行税制中有针对煤炭、石油、天然气等化石燃料课征的资源税、消费税、增值税、车船税、车辆购置税等税种，但是明显体现出调控力度不够，课税范围窄，环境保护作用不明显等缺点。

但是如果开征碳税就可以将全部化石燃料都纳入其课税范围；另外资源税和消费税等税种在计税时没有涉及化石燃料的含碳量，其课税范围只涉及一部分化石燃料并没有完全覆盖二氧化碳的全部化石燃料，所以资源税和消费税对二氧化碳的减排调控力度不够为碳税的开征提供了客观条件。

因此，现行税制及税制改革对碳税的开征提出客观要求。

（二）目前二氧化碳污染严重国际能源机构（IEA）对化石燃料燃烧排放的二氧化碳的统计显示：中国占全世界的比重从1990年的约11%上升到2004年约17%的水平；以排放的增量计算在1990至2004年14年间，中国的二氧化碳排放增量占全世界的比重高达42%。

1990—2006年间我国二氧化碳增长率为5.1%，高于其他国家且呈正增长趋势；我国2007年二氧化碳人均排放量比世界人均排放量高出0.4吨，低于部分发达国家，但是排放总量却位居第一。

我国碳税制度构建的困境及对策

税制度构建有利于实现环境保护，社会公平。但同时，碳税制度的构建有着相当多的困难。因此，碳税制度的构建，需要相关的制度来辅助，方能实现。关键词：碳税；碳税制度；碳排放碳税是新形势下出现的一种新型税种，与传统税种不同的是，它的出现是基于环境危机日益凸显的情形下出现的，目的在于降低碳排放量、保护环境，维护我们共同的家园一地球。
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一
、
碳税一般理论
碳税（ｃａｒｂｏｎｔａｘ）一词是个舶来品，它的提出并非是一个偶然，而是伴随着环境问题日益严重的情形下提出的。西方国家已经对碳税进行立法并实施，我国是最近才全面对碳税进行研究，但是我国尚未对碳税进行立法。“ 碳税，是指针对二氧化碳排放所征收的税，它是为减排温室气体、减缓全球变暖、实施环境保护而设立的税收制度。 …‘ 碳税的征收对象依部门的不同而不同，如在能源部门，征收对象是石油、煤和天然气的消费者；在交通部门，碳税则针对汽油和柴油的消费者和国内航空公司；对生物燃料、废弃物、乙醇和甲醇则不征税。 ” 方面，碳税可以减轻环境温室气体含量，对于保护环境、防止全球气温上升以及全球沙化有重要的作用；另一方面，碳税作为全球经济调节的杠杆，增加发展中国家的收入，对调节全球的经济平衡有着不可磨灭的意义。最后，碳税还可以增加碳交易的成本，防止为了发展经济而可以以购买碳排放量的行为，促使碳排放者为了获得更多的经济利润而采取先进的措施，促进经济结构的调整和优化，同时降低碳排放量，从而也防止了碳排放的增加而影响全球的经济、社会以及人与自然的和谐发展。“ 碳税通过对汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品，按其碳含量的比例征税来实现减少化石燃料消耗和二氧化碳排放的目的。 ”

关于我国碳税制度设计的关键因素的分析研究_1

关于我国碳税制度设计的关键因素的分析研究碳税，是指针对二氧化碳排放所征收的税，它是为减排温室气体、减缓全球变暖、实施环境保护而设立的税收制度。

我国目前虽无专门碳税制度，但实际上现有各种资源税费制度、环境税费制度等都在一定程度上发挥着碳税制度应有的功能，是一种隐形的碳税制度。

但是，开征碳税，设立直接针对碳排放征收的税种，可以增强税收对于二氧化碳减排的调控力度。

同时，也有助于我国环境税制的完善，配合其他环境税的开征，可以弥补环境税的缺位，构建起环境税制的框架，加大税制的绿化程度。

碳税作为一种环境税，设计能否成功，关键在于其能否实现其节约能源、减排温室气体和保护修复生态环境的独特功能。

要实现这一功能，关键要解决好以下问题：第一，将节约能源、减排温室气体作为碳税制度设计的最主要目标。

节能分“狭义节能”和“广义节能”两个范畴。

狭义节能指生产或生活过程中一次能源（石油、煤、天然气等）、二次能源（电能、蒸汽、石油制品、焦炭、煤气等）的直接节约。

广义节能指除了狭义节能的内容以外，还包括各种间接的能源节约。

如：产业结构和产品结构的节能化调节、能源结构调整带来的节能等。

广义节能根据节能途径不同可分为结构节能、管理节能和技术节能三种。

基于节能这一目标，碳税制度设计要统筹兼顾以下几个方面：第一，统筹考虑和规划整个社会经济发展的速度、结构、布局和能源供给，增强能源对经济的支撑力。

第二，统筹考虑国内外能源市场，确保能源安全。

第三，统筹考虑能源的内部结构，立足现有条件，依靠科技进步，大力发展新型能源。

第四，统筹考虑勘探、开采、供应、运输和使用各个环节，避免不必要的浪费，降低社会发展成本。

第五，统筹考虑节能制度改革的阶段性目标和总体目标的关系。

要把改革的阶段性目标和总体目标有机统一起来，通过坚持不懈的努力逐步实现改革的总体目标。

第六，统筹考虑直接节能与间接节能相结合原则。

环境税收体系下的中国碳税设计构想

环境税收体系下的中国碳税设计构想中国是世界上最大的温室气体排放国家之一，为了应对气候变化和推动可持续发展，中国政府已经开始探索建立碳税制度。

以下是关于中国碳税设计的一些构想：1.税收对象：碳税的税收对象应包括能源消费、工业生产和交通运输等高碳排放行业。

这些行业的排放数量可以通过监测和报告系统进行评估，并根据排放量大小征收税费。

2.税率设定：碳税的税率应根据排放强度和排放规模确定。

排放强度高的企业和行业将面临更高的税率，以激励其减少温室气体排放。

同时，较大规模的排放者也应支付更高的税费，以确保大规模排放者承担更多责任。

3.税收用途：碳税所得可以用于支持可再生能源的发展和应对气候变化的措施。

这包括资助研究和开发低碳技术、推动能源转型、改善能源效率和支持生态环境保护等领域。

4.税收框架：碳税的设计需要与现有税收体系相结合，以避免重复征税和税收过度。

可以考虑将碳税收入与其他相关税收（如燃料税）进行整合，同时减少其他环境和能源补贴，以促使企业采取更可持续的生产和消费方式。

5.逐步实施：碳税制度的实施应考虑行业的准备和适应能力。

可以先从能源消费领域开始，逐步扩展至其他高碳排放行业，以确保企业有足够的时间和资源进行调整和改善。

6.国际合作：中国应积极寻求与其他国家和地区开展碳税合作和交流，以共同应对气候变化挑战。

通过共享经验和最佳实践，中国可以从国际社会中受益，并在碳税设计中引入国际标准和规则。

总体而言，中国的碳税设计应该基于科学、公平和可持续发展的原则，旨在引导企业和个人采取低碳生产和消费方式，促进经济转型和绿色发展。

同时，政府应加强监管和执行，确保碳税的有效实施和管理，以实现减少温室气体排放的目标。

国内外碳定价机制概况与我国碳排放交易面临的问题及建议

国内外碳定价机制概况与我国碳排放交易面临的问题及建议从国际碳定价机制的运行情况及碳价格的走势可以看出，在碳中和倡议下世界各国政府、企业践行绿色低碳减排的决心。

包括碳排放交易（以下简称碳交易）在内的碳定价机制能帮助企业将温室气体排放内部成本化，助力我国双碳目标的达成。

然而当前国内外碳价格维持低位以及碳定价机制的不尽成熟，均不利于全球范围内的脱碳实践。

在气候行动框架下包括强化碳定价及碳排放交易机制的相关政策及工具亟需进一步完善和推广。

我国对温室气体排放计量检测相对落后，监管能力不足，碳排放交易机制尚不成熟，缺乏碳金融的有力支持，更缺乏相关领域的高层次人才。

研究中心建议：一是要注重对碳排放的过程监督、监测和评估；二是要完善全国碳市场相关的体制机制设计；三是要注重碳金融发展；四是要注重对碳定价机制相关领域人才的培养。

一、国内外碳定价机制运行概况及碳价走向趋势在控制全球碳排放的实践中，碳定价机制主要有两种形式，分别是“碳税”和“碳排放权交易”，两者都是利用市场调节机制来减少包括二氧化碳在内的温室气体的排放。

2020年，在碳定价机制下全球产生了530亿美元的收益。

这比2019年增加了约80亿美元，主要得益于欧盟碳交易配额价格的增加。

截至2021年4月，世界各地运行的碳定价机制共计64个，涵盖了全球21.5%的温室气体排放，较2020年仅涵盖15.1%的全球排放量有着显著的增长。

（一）国外碳定价机制及碳价概况。

一是大多数碳排放交易系统（ETS，Emissions trading system）的限额价格在新冠疫情影响减弱后从低位迅速反弹。

与2007-2008年的金融危机及随后低迷的碳交易价格走势形成了鲜明对比。

新冠疫情后碳交易价格的强劲走势受到各国碳达峰碳中和政策的陆续发布与调整以及碳交易价格或供需调节机制（PSAMs，Price or supply adjustment mechanisms）的支撑。

2020年，韩国的碳交易价格在5月下跌后于夏末开始回升。

碳关税问题分析及对策研究

碳关税问题分析及对策研究近年来，随着全球气候变化问题越来越严重，碳排放问题成为了重要的环保议题之一。

为了减缓气候变化速度，很多国家即将实行碳关税制度。

碳关税是指对进口产品征收与其碳排放量相当的关税，旨在促进国内企业减少碳排放，同时打击进口产品的碳排放，从而减缓全球碳排放量。

本文将对碳关税问题进行分析，并提出相关对策。

首先，碳关税将带来的影响是显而易见的。

一方面，对于进口国来说，碳关税将直接增加对进口产品的成本，对出口国而言，将受到进口国市场竞争力的削减。

另一方面，碳关税将激励国内企业减少碳排放，采用更为环保的生产方式，提高竞争力。

其次，对于实行碳关税的国家来说，如何确定产品的碳排放量是一个重要的问题。

在这一点上，德国是一个成功的经验案例。

德国实行基于产品生命周期的公司碳足迹计算方法，即从原材料采购、生产、物流运输以及产品使用和回收环节全面计算产品的碳排放量。

这样的方法能够更准确地评估进口产品的碳排放量，并确定合理的碳关税。

另外，对于那些依赖化石燃料生产的国家来说，碳关税将对其产业和就业产生不利影响。

针对这个问题，加拿大和美国之间的联合工作组提出了“低碳燃料标准”计划。

该计划鼓励石油和天然气生产商生产低碳燃料，以减少碳排放，并通过优惠税收等政策的方式，鼓励企业采用更为环保的生产方式。

最后，碳关税的实行需要各国之间的紧密合作。

欧洲联盟近期向美国提出了关于碳关税的谈判，希望能够在贸易条款中纳入碳排放问题，实现双赢的效果。

这个案例表明了不同国家之间需要增强协作，共同应对全球气候变化所带来的影响。

总之，碳关税是一个有效的减少碳排放量的政策工具，但同时它也有一些负面影响。

在实行碳关税的过程中，各国需要充分考虑相关的政策和措施，以克服可能出现的问题。

同时，各国之间的紧密合作也是保障碳关税实施成功的重要条件。

除此之外，碳关税还需要注意以下几点：1. 应该尽量避免产生竞争性劣化。

如果采用人为设定的贸易壁垒来限制进口产品，那么这将会激发另一些国家以同样的手法来限制你的出口产品。

论我国碳税的立法设计与配套举措

论我国碳税的立法设计与配套举措我国碳税的立法设计与配套举措随着全球气候变化问题的日益突出，减少温室气体排放成为全球共识。

作为世界上最大的温室气体排放国家之一，中国积极采取行动，推行碳税作为减排政策的一部分。

为了有效地应对气候变化挑战，我国需要设计出合理、科学的碳税立法，同时采取相应的配套举措。

本文将重点探讨我国碳税的立法设计与配套举措，旨在提供具体建议与思路。

1. 碳税立法的设计原则在设计碳税立法时，需要遵循以下原则：（1）科学性原则：碳税立法应基于充分的科学研究和数据支持，确保减排目标的实现。

（2）公平性原则：碳税应该是公平的，不应重担弱势群体，应当通过税收调节激励，鼓励企业和个人改变其行为。

（3）适应性原则：碳税应该灵活适应不同行业和地区的特点和状况，为企业提供合理的过渡期和适应期。

（4）可操作性原则：碳税设计应具备可操作性，易于管理和实施，减少不必要的行政成本。

2. 碳税立法的主要内容为了有效推行碳税，需要明确立法的主要内容：（1）税率确定：碳税的税率应根据温室气体排放程度和行业特点进行科学确定。

可以考虑对不同行业和部门设定不同的税率，并根据排放量进行分级征收。

（2）纳税主体：明确需要纳税的主体范围，包括企事业单位、个体工商户以及个人等，同时为符合减排条件的单位和个人提供减免税政策。

（3）纳税基准：明确碳税的纳税基准，即温室气体排放的计量方式，可以考虑以CO2当量为单位。

（4）税收用途：将碳税的税收用途明确化，例如用于支持清洁能源发展、推动节能减排技术研发与应用、补偿弱势群体等。

（5）税收征收与管理：确立碳税的征收和管理机构，并明确税款的征收方式和过程，以及对违规纳税行为的处罚措施。

3. 碳税立法配套举措为了确保碳税政策的顺利推行，还需要采取一系列配套举措：（1）信息公开与宣传：加强碳排放数据的收集、整理和公开，提高企业和公众对碳排放情况的了解。

同时，加强对碳税政策的宣传，增强公众的减排意识。

试析我国碳税的立法设计与配套举措

试析我国碳税的立法设计与配套举措摘要：碳税是针对二氧化碳排放所征收的税种，目前国外先进国家已经开始实践并取得了一些成果，我国现行税制中碳税“有其实而无其名”。

我国碳税的立法思路应借鉴国际先进经验，在进行资源税改革的契机下，将碳税的立法设计融入我国税收制度的整体改革中去。

同时，政府应做好相应的配套措施，以协助碳税制度的开展和实施。

关键词：碳税; 现行税制; 立法设计; 配套举措一、碳税的概念和性质1. 碳税的概念。

碳税( carbon tax) ，又称二氧化碳税，是指为控制二氧化碳排放而征收的税种。

碳税的原理出自西方经济学中的“庇古税”，旨在通过税收控制温室气体的排放，校正“外部不经济”带来的效率损失，从而实现资源的优化配置。

具体而言，就是通过对燃煤、汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品的碳含量进行征税来实现减少化石燃料消耗和控制二氧化碳排放的目的，从而达到减缓全球变暖、保护生态环境的效果。

[1]。

2. 碳税的性质。

碳税是与全球气候变化与能源安全问题紧密联系在一起的，其性质可以归纳为以下四点：( 1) 碳税的实质是一种污染税，目的是使得污染性燃料的使用成本变高，促使公共事业机构、商业组织及个人减少燃料消耗并提高能源使用效率。

( 2) 碳税是一种间接税，与直接税征收最末端的收入相对应，间接税是在生产或消费过程中征收的，而且碳税通常采用固定税率，对国民经济发展的副作用相对较小。

( 3) 碳税是一种典型的特定目的调节税。

以税收政策为杠杆，能够发挥激励作用，提高风能、太阳能、地热能等可再生能源的市场竞争力，逐步淘汰落后的高耗能产业和技术，促使社会经济走向绿色环保的可持续发展道路。

( 4) 碳税是一种对物税。

对物税是指针对一定的物和劳务征收的税，通常是指税收主体与税收客体之间没有直接关联的税收。

碳税是针对二氧化碳的排放量设计的税目，目的在于控制二氧化碳的排放。

它不像所得税那样将纳税主体限定为“个人或者法人”，而是以二氧化碳的排放数量为课税标准，以客体的“物”为基础而不考虑个体情况。

碳税政策实施的问题与对策分析

碳税政策实施的问题与对策分析一、前言随着全球气候变化的加剧和环境保护意识的不断提高，碳税政策成为许多国家应对气候变化和推动低碳经济发展的重要手段。

碳税政策通过对二氧化碳等温室气体排放进行征税，鼓励企业和个人减少碳排放，促进能源节约和环保产业发展，实现经济发展与环境保护的协同。

然而，碳税政策的实施面临着一系列问题和挑战。

本文将从政策设计、社会接受度、市场反应等方面进行问题分析，并提出相应的对策建议。

二、政策设计问题碳税政策的设计涉及到税率确定、税收用途、征收对象等多个方面的问题。

首先，税率的确定需要考虑到企业的生产成本和消费者的承受能力，过高的税率会导致企业利润下降和投资减少，影响经济增长；过低的税率则无法产生预期的遏制二氧化碳排放的效果。

其次，税收用途需要明确，是否用于环境保护和能源转型等领域，或是纳入一般国库预算。

最后，征收对象要考虑到不同行业和企业之间的差异，避免对部分企业的不公平征税。

针对上述问题，应采取科学合理的方法，结合国内外先进经验和现实情况，确定合适的税率水平和税收用途，通过公平的征税方式推动碳减排行为。

此外，政策的实施需要与企业和社会各方面建立良好的沟通机制，以合理地解决企业和公众关注的问题。

三、社会接受度问题碳税政策作为一项新型的环保政策，需要在社会上得到广泛的认可和支持，才能够顺利实施和发挥预期的效果。

但是，现实情况中，碳税政策往往面临着民众的抵制和企业的反对。

一方面，碳税政策可能会对消费者的生活造成一定影响，导致商品和服务价格上涨，给个人和家庭带来经济负担。

另一方面，企业可能会面临产业调整和投资成本上升等问题，对于大型工业企业和高能耗行业，碳税政策的实施带来的影响更加明显。

为解决这一问题，应加大宣传力度，让公众和企业更加深入地了解碳税政策的目的、意义和实施方式，引导消费者和企业主动参与碳减排行动。

同时，政府还应该推出针对性的补贴政策，支持绿色能源和环保产业的发展，降低碳减排的成本，加速转型升级。

我国碳税设计中的政策目标协调问题研究

要内容之一。碳税的征收原理来自于效率最大化的“ 古税 ” 庇理论，但是，为税收改革的一个组成部分，税作碳
设计中还需要考虑效率、公平、收入、成本等政策目标之间的协调。本文论述了开征碳税应考虑的多元化政策目
标，对我国碳税设计中如何适应上述目标进行了分析。并关键词：税；制优化；收改革碳税税中图分类号：８０４２Ｆ１．２文献标识码：Ａ文章编号：０２— ７３２１）０— ０３— ６１０９５（００１０２０
影响，认为征收碳税在１９２０９０— ０５年间导致碳排放稳定在基准水平１％以下，２而且对宏观经济的影响也较小。Ｇｅｄ和ＳｅａＪｒｙｅｌｍｎ研究了碳税对ｅ
室气体减排成为国际社会热点问题的背景下，碳
税的实施与否格外受到关注。与总量控制和排放贸易等市场竞争为基础的减排机制相比，碳税被认为是最有效的减排手段而获得广泛推崇。
ＡｂｔａｔＡｍｏｇａｌｅｓｉｎｒｄｃｉｎｍｅｓｒｓｔｅｃｒｏａｓｒｃｇｉｅｓｔｅｍｏｔｅｆｃｖｙｔｉｒｖｕｓｒｃ：ｎｌｍｉｓｏｅｕｔａｕｅ，ｈａｂｎｔｘｉｅｏｎｚｄａｈｓｆｔｅｗａｏｍｐｏｅｏｒｏｅｉｃｉｔ，ｈｔｙＣｉｅｅｇｖｒｍｅｔａｓａｅｔｎｔｓｔｅｏｍｉｃｉｎｒｃｎｌ．Ｉｈｕｒｎｃｎｍｉａａ－ｌｍａｅｔａ’ ｗｈｈｎｓｏｅＳｎｎｙｔｎｉｉａｒｆｒｄｒｔｅｅｔｐｔｏｏｔｘａｅｏｙｎｔｅｃｒｅｔｏｏｃｎｌｅ

论我国碳税制度设计应注意的问题

论我国碳税制度设计应注意的问题我国必须建立低碳社会，而碳税的出现正好弥补了我国的环境税税收体制不够完善的这一缺陷。

然而，鉴于该税种涉及面广、意义深远，因而，在设计时必须要谨慎，开征碳税应未雨绸缪，考虑多方面因素。

标签：碳税；制度；设计所谓碳税是指针对二氧化碳排放所征收的稅，它以减少二氧化碳排放量保护环境为目的，通过对燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品，按其碳含量的比例征税来实现减少化石燃料消耗和二氧化碳排放。

英国经济学家庇古接受了外部性理论，他认为要使环境外部成本内在化，需要政府采取税收或者补贴的形式来对市场进行干预。

碳税是根据污染造成所产生的负面影响对污染者所收的税，以税收形式弥补私人成本和社会成本之间的差距，将污染的成本加到产品的价去，所以碳税又被称之为“庇古税”。

根据国家发展和改革委员会经济运行调节司的统计，2000～2008年中国的二氧化碳排放量年均增长率为12.28％，排放总量由27亿吨增至70亿吨，期间累计排放量为415亿吨。

2010年中国排放量约为80亿～90亿吨二氧化碳当量，如果不采取措施降低单位国内生产总值碳排放量，到2030年，中国的碳排放量将会达到300亿吨甚至350亿吨。

并且根据哥本哈根全球气候大会达成的协议，对于中国这样一个世界人口最多，担负着巨大的发展经济和保护环境的国家而言，是一个相当大的压力。

1 碳税的归属与使用问题1.1 碳税的归属碳税的收入归属上有三种选择，即地方税、中央税、中央与地方共享税。

一般而言，根据中央税与地方税的划分标准，地方税应该是具有非流动性且分布较均匀、不具有再分配和宏观调控性质、税负难以转嫁性质的税种。

而碳税对整个宏观经济、产业的发展产生影响，还涉及一个国际协调的问题。

从这个角度看，碳税不宜作为地方税，作为中央税更为合适。

但考虑到我国目前地方税税收收入过低，为了调动地方政府的积极性，建议将碳税作为中央与地方共享税，中央与地方分成比例为7∶3。

浅谈碳税的制度设计

浅谈碳税的制度设计一般在思考和设计碳税的时候，可以假定经济活动的总税率不变，税收的碳色化因此是一种结构的调整。

于是需要考虑结构调整的方向。

在环保领域，一个取得共识的理念是源头治理。

各种末端治理是没有办法的办法。

源头治理要求市场主体的全面参与，并且主动地将其生产消费行为转向环境友好方向。

在市场经济条件下，做到主动的基本条件是要有相应的利益驱动机制，全面则意味着每个利益主体，至少也是绝大多数人是受到这种机制作用的。

在市场经济中，能够普遍、持久地影响人们生产和消费行为的机制莫过于价格。

价格信号正确，人们的行为趋于正确。

总的来说，我们社会的环境问题是过物质化引起的：低效率地使用能源，挥霍土地、水、其他自然资源和初级产品。

创造同样的福利或财富，但使用了更多的资源，于是就造成了更多的污染和废弃。

这就意味着，相对于其他要素，自然资源与环境的价格太低了。

因此资本更愿意通过过度利用自然资源牟利。

另一方面，由于资本倾向于利用廉价的自然资源，其推动研发活动和人力资本累积的动力就会减弱。

久而久之，这种轻视人的发展、热衷滥用资源的模式甚至会成为一种生活方式，一种文化。

不容否认，这样的文化是阻碍国家综合竞争力提升的。

碳税，就是从经济生活的所有环节上，具有遏制自然资源和环境滥用作用的税收。

在讨论碳税的时候，通常我们只考虑其环境功能，因此，假定总税率保持不变。

这样，碳税其实是一个税收结构的优化过程，新的税种取代原有税种只是税收碳色化过程的组成。

这一过程大致包括两个方面，一是遏制末端的排放和废弃行为，二是遏制生产过程的物质输入。

在前一个领域，典型的是排污收费，包括总量费、浓度费、环境费、处置费各种变种。

上世纪八九十年代以来，一些国家为了遏制废弃，还出台了一些新的费种。

例如，为了遏制耐用消费品的废弃向生产商或消费者征收的费用，为贮存危险废弃物而征收的“停车费”之类。

末端收费的遏制作用取决于排放和废弃的外部性能否被充分内部化。

如果做到充分，则行为主体能够正确地调整自己的行为。

论我国碳税的立法设计与配套举措

论我国碳税的立法设计与配套举措随着人们对环境保护的关注度越来越高，全球的碳减排已经成为了一个热门话题。

在这个背景下，碳税也成为了国际上应对气候变化的主要手段之一。

目前，尽管我国的碳排放总量仍居全球榜首，但我国政府已经开始制定碳税政策，并逐步推进立法工作，通过碳税的作用，推动企业承担环保责任，引导消费者更加合理地消费，实现经济发展与环境保护的良性循环。

一、碳税的立法设计碳税的主要作用是通过对能源及其使用环节征收税费，来控制排放量和促进清洁能源的使用。

我国碳税的立法设计应考虑以下几个方面：1、税率设计：根据不同的能源类型，将其分类设定税率，既要达到低碳发展，又要平衡企业和消费者的承受能力。

同时，根据行业的不同特点，设置不同的排放标准和污染物排放限值。

2、税收征收方式：碳税的征收方式既要方便企业缴纳，又要减少企业的成本。

建议采用增值税的征收方式，企业按照销售额来缴纳税费，这样可以简化税收征收程序，同时减少碳税对企业的干扰。

3、税收使用：碳税征收的税款应用于城市空气质量提升、节能减排、降低企业税负和发展可再生能源等方面。

建立正反馈机制，让企业和消费者在减少碳排放中受益，从而达到推广清洁能源和保护环境的目的。

二、配套举措减少碳排放是一个长期的过程，除了制定碳税政策外，还需采取以下几项配套举措：1、加强技术创新：促进清洁技术的发展和应用，建立绿色产业体系，提升清洁生产水平，推动高能耗、高排放行业转型升级。

2、补贴政策：给予清洁能源企业补贴，降低清洁能源的生产成本，提高清洁能源在市场的占比。

3、政策整合：加强行业之间协调和政策整合，调整能源结构，推动海外绿色能源的进口，实现中外清洁能源资源的有机融合。

4、信息公开：加强碳排放信息公开，推动社会各界深入了解气候变化和碳排放的情况，引导公众参与环保行动，推进社会的低碳生活。

综合来看，我国的碳税政策在立法设计和配套举措方面有着较高的可行性和实用性，这里重点强调了碳税政策的立法设计，以及在法律层面之外，必要的配套措施的建立。

中国碳税设计研究

中国碳税设计研究随着全球气候变化问题日益突出，减少碳排放已成为全球共同努力的目标。

其中，碳税作为一种控制温室气体排放的经济手段，被广泛应用于全球各国。

本文将重点探讨中国碳税的设计问题。

一、碳税的概念与现状碳税是指对温室气体排放的经济惩罚，简言之就是对烟囱排放产生的二氧化碳等温室气体排放征税。

它的基本思路是让排放产生的成本更昂贵，对企业和个人形成经济上的约束，使其在节能降耗、技术升级、清洁能源上进行投资。

目前，全球已有超过50 个国家或地区实行碳税，其中最早的是挪威。

北欧国家在应对气候变化问题上一直处于领先地位，其碳税也相对成熟。

在欧盟内部，碳税的最高税率为每吨二氧化碳40 欧元。

在美国，某些地方实行碳排放许可权市场和碳排放税，但其国家级别的碳税希望推动的碳减排目标遇到了挑战。

在新兴市场国家中，韩国也已经实施了碳税。

在中国，碳税尚处于试点和研究阶段。

2019 年，财政部、环境保护部联合印发了《关于全面启动碳排放权交易试点的通知》，从今年开始，全国将进一步探索碳排放交易和碳税等经济工具，促进更多的高能耗、高污染行业的减排。

二、中国碳税税制设计问题碳税的税制设计是确保其有效性和可行性的关键。

如果税率设置过低，企业和个人可能不会改变能源消费方式，达不到减排目标；如果税率设置过高，企业成本上升，对于国家竞争力的影响也会变得不可估量。

此外，应把握好税种分类、税率和税基等要求，让其能够真正对减排产生影响，同时又不会对经济造成过大冲击。

1.碳税税率税率是决定碳税实行效果的关键因素。

税率应按排放量等可以划分为不同税率的阶梯模式进行调整。

要根据各个行业的实际情况制定不同的税率标准。

此外，在税率上，应考虑到企业的实际情况和成本问题，特别是对于那些无法完全消除碳排放的企业，可以适当减轻税率压力，鼓励其绿色发展。

2.碳税的税种分类在确定税种分类的问题上，碳税可以根据碳排放来源和行业划分为不同的分类。

企业可以根据实际情况选择自己的税种分类。

对我国碳税问题的思考

史航(黑龙江省投资总公司,哈尔滨150090)摘要:碳税是基于激励的价格型碳减排政策工具,是使外部性内在化的庇古税。

碳税能有效地减少二氧化碳排放,降低能源消耗,改变能源消费结构,有利于经济的可持续发展。

发达国家在开征碳税方面积累了一定的经验,我国开征碳税也已经提上日程。

关键词:碳税;节能减排;低碳经济中图分类号:F270文献标识码:A 文章编号:1005-913X (2012)11-0027-02收稿日期:2012-10-20作者简介:史航(1969-),男,哈尔滨人,高级会计师,研究方向:金融学。

随着我国CO 2的排放总量越居世界首位,作为构建低碳经济、实现经济和环境可持续发展的必要手段之一的碳税日益受到国人重视。

2010年6月,财政部和国家发改委联合颁布《中国碳税税制框架设计》报告列出中国碳税开征路线图,预计2013年前适时开征碳税,2014年后开征环境税。

在后金融危机时期,开征碳税有助于加快中国转变经济发展方式,推动实现“十二五”规划目标。

一、碳税理论基础(一)碳税概念及其内涵碳税实质上是一种庇古税,它是针对生产和生活中所使用化石能源的含碳量或CO 2排放量征收的一种产品消费税。

通过开征碳税使经济主体承担相应的责任,从而解决CO 2排放导致的环境负外部性问题。

碳税的理论基础是使外部性内在化,偏重效率原则,它使相关产品价格更加充分地反映地球温度上升、生态环境破坏和能源利用效率低的成本。

通过价格传导,使消费者主动选择更加环保节能的产品,抑制对高污染、高能耗的高碳产品的需求;碳税已成为国际上一种有效的基于激励的价格型碳减排政策工具。

(二)碳税效用分析碳税影响广泛而深远,涉及社会经济和人民生活诸多方面,征收碳税不仅应考虑环境效果和经济效率,还要考虑社会效益和国际竞争力。

不同国家和地区在不同的经济社会发展阶段,碳税的实施效果有较大差异。

但从长期来看,碳税能有效减少温室气体排放,降低能源消耗,改变能源消费结构,是一种有效的环境经济政策工具,其具体效能如下。

论我国碳税制度设计应注意的问题

量，２３到００年，国的碳排放量将会达到３０亿吨甚至３０中０５目引进或设置污染企业，加心甘情愿地放弃对于污染企愈亿吨。并且根据哥本哈根全球气候大会达成的协议，于业违法排污行为的监管，为这些企业缴纳碳税又可为地对因
中国这样一个世界人口最多，负着巨大的发展经济和保方财政增加一笔收入，此同时部分地方政府还可以将已担与
护环境的国家而言，一个相当大的压力。是
经征收碳税作为放弃监管与处罚的挡箭牌，而使碳税事从实上异化为一种“ 准排税 ” 。对于减少二氧化碳排放与污染、进环境保护来说，促当
“ 古税 ” 庇。
重民众负担、响民生。影
另一方面，前在不少地方普遍存在污染企业肆意排当
根据国家发展和改革委员会经济运行调节司的统计，
２０～２０年中国的二氧化碳排放量年均增长率为污却得不到有效监管现象，一些地方政府之所以不对０００８而１．８，放总量由２２２排７亿吨增至７吨，间累计排放量业违法排污行为进行有效监管，至为其充当保护伞，大０亿期甚很

碳税法律问题笔谈

碳税法律问题笔谈碳税是通过对碳排放施加经济惩罚，以鼓励减少碳成本并刺激低碳技术创新，从而实现减排目标的一种政策工具。

在全球应对气候变化的挑战下，越来越多的国家开始实行碳税政策。

然而，碳税的实施涉及到一系列法律问题，如何遵循国际经贸规则、兼顾社会公正等问题，需要深入探讨和解决。

第一、碳税与国际贸易的关系实施碳税可能导致某些行业成本增加而失去竞争优势，因此一些国家和企业认为碳税会扭曲市场竞争。

特别是在国际经贸关系中，碳税可能对出口国造成负面影响。

因此，在制定碳税政策时需要考虑与世界贸易组织（WTO）规则的兼容性。

需要注意的是，WTO规则不允许对某些国家或产业区别对待。

因此，在建立碳税时，政策制定者需要确保其适用于本国与其他国家的企业等尽可能平等地适用。

第二、碳税与社会公正的关系在实施碳税的过程中，需要确保政策的公正性，以避免影响低收入和弱势群体的生活成本。

特别是当碳税导致某些行业成本上升时，这些行业劳动者和消费者可能会承受更大的负担。

因此，政策制定者需要考虑如何确保碳税不会对低收入家庭和弱势群体产生过大的影响。

一种方法是在政策执行方面考虑向这些家庭提供财政支持来减轻他们的生活负担。

政策制定者还可以考虑建立逐步加强的碳税，并确保在政策制定的初期向企业或行业提供多样化的减税、补贴等激励措施以缓解其负担。

第三、碳税与企业责任的关系碳税政策刺激企业更换能源架构和转型低碳技术，是企业应尽的环保和社会责任之一。

然而，如何确保企业真正积极响应环保和社会责任是一个问题。

在建立碳税时，政策制定者应考虑如何制定严格目标和确定权威的责任监督机制。

同时，政府对资金及其他支持方式出台相对应的发展激励计划，刺激企业积极责任,激发企业推出低碳技术，及时制定并公布相关的环保、碳排放标准，以确保行业竞争公平。

总结来说，实施碳税政策需要解决以上三个法律问题。

应遵守国际贸易规则，兼顾碳税制度的公正性，确保企业真正履行环保和社会责任，政府需要即时引导能源低排放等制度，鼓励企业在全球环境治理中发挥积极的作用，并在这个过程中不断总结和完善碳税制度的管理措施。

关于我国碳税制度设计的关键问题

关于我国碳税制度设计的关键问题
王文革
【期刊名称】《江苏大学学报（社会科学版）》
【年(卷),期】2012(014)006
【摘要】王文革《关于我国碳税制度设计的关键问题》一文探讨了碳税制度设计的几个关键问题,进而设计了碳税制度的具体内容.颜士鹏《欧盟航空碳税之合法性质疑及中国的法律应对》一文对欧盟航空碳税性质进行解读,质疑其合法性,并提出中国应对欧盟航空碳税的法律路径.陈红敏《从应对气候变化的国际博弈看中国的碳税发展前景》一文从缓解国际社会对中国的碳减排压力、为参与绿色经济时代世界规则的重新制定积累制度经验、中国税制的绿色化改革的需求以及发展方式转型的需求等角度分析了中国开征碳税的必然性,并通过对发达国家碳税发展经验的梳理,对中国未来碳税的开征提出了几点建议.邹敏、张璐《论中国碳税制度的建立》一文提出中国已经初步具备开征碳税的必要性与可行性,应加强对碳税开征时间、税率标准与征税对象的确定以及税收优惠政策等问题的研究,为中国碳税制度的逐步确立与完善提供必要的理论支撑.
【总页数】4页(P12-15)
【作者】王文革
【作者单位】上海政法学院国际法学院,上海201101
【正文语种】中文
【中图分类】DF468
【相关文献】
1.生态文明背景下我国碳减排制度的选择——兼论我国碳税制度的构建 [J], 黄亚宇
2.论我国碳税制度的设计构想 [J], 白晓荣;武正厚
3.论我国碳税制度设计应注意的问题 [J], 邓文娟
4.我国碳税制度要素的设计 [J], 王金霞;姚敏
5.我国现行C02税费政策分析与碳税制度设计 [J], 梁立珉
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