信息与沟通
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主要内容
建立一个健全的企业内部控制系统的充分 且必要条件是拥有一套完善的有关信息传 递、沟通与反馈的信息系统。
信息与沟通及其意义 信息搜集 信息传递 搭建信息平台 反舞弊机制 举报人制度
什么是信息？
信息就是对客观事物的反映，从本质上看信息是 对社会、自然界的事物特征、现象、本质及规律 的描述。 信息所描述的内容能过某种载体如符号、声音、 文字、图形、图象等来表征和传播的。 信息处理主要包括：信息的收集、信息的输入、 信息的加工、信息的输出、信息的存储和传输。 提问：信息与数据之间的区别是什么？
信息沟通
信息沟通是指可解释的信息由发送人传递到接收人的过程。 具体地说，它是人与人之间思想、感情、观念、态度的交 流过程，是情报相互交换的过程。 要准确理解信息沟通的含义，需注意以下几点： （1）信息沟通首先是信息的传递，如果信息没有被 传递，信息沟通就没有发生。 （2）成功的信息沟通，不仅需要信息被传递，还要 被理解。 （3）信息沟通的主体是人，即信息沟通主要发生在 人与人之间。 （4）由于管理过程中各种信息沟通相互关联、交错， 所以管理者把各种信息沟通过程看成是一个整体，即管理 信息系统。
反舞弊机制
第四十二条 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、 重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节 和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的 举报、调查、处理、报告和补救程序。 企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点： （一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企 业资产，牟取不当利益。 （二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 （三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职 权。 （四）相关机构或人员串通舞弊。
行业协会组织 社会中介机构 业务往来单位 市场调查 网络调查 来信来访 网络媒体
外部信息的搜集
信息有用性的保证
信息质量特征
时间（何时）：及时性和新颖性 内容（什么）：准确性、相关性和完整性 形式（什么样）：详尽性和呈现性
信息的处理
筛选 核对 整合
信息传递
第四十条 企业应当将内部控制相关信息 在企业内部各管理级次、责任单位、业务 环节之间，以及企业与外部投资者、债权 人、客户、供应商、中介机构和监管部门 等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟 通过程中发现的问题，应当及时报告并加 以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、监事会 和经理层。
信息与沟通的意义
信息与沟通是整个内部控制系统的生命线。内部 控制是一个动态的过程，依据环境来制定措施， 从不断的信息反馈中进行纠错，如此不断改进。 有效的信息沟通有助于优化内控环境、辅助风险 控制，有利于保证控制活动的实施，并且对内部 监督工作的实施也有帮助。同时，信息与沟通也 是保障内部控制效率和效果的重要手段。 信息与沟通是正确决策的前提。 有效的信息沟通是内部控制目标实现的重要保证。
信息与沟通及其意义
第三十八条 企业应当建立信息与沟通制 度，明确内部控制相关信息的收集、处理 和传递程序，确保信息及时沟通，促进内 部控制有效运行。 这里的信息主要指影响企业内部环境、风 险评估、控制活动、内部监督等方面的信 息。 沟通是指组织中的信息交流。
内部控制中的信息结构
建立信息结构是识别信息需求的手段。信 息结构是系统或组织中由谁来观察信息， 观察什么信息以及信息分配的方式。 建立内部控制的信息结构要解决三个问题： 组织需要哪些信息，需要信息的人有哪些， 这些人各自需要什么信息。
信息传递的方式
信息传递有两层含义：一是信息资源的共 享与交流，二是信息的输出。 信息沟通的方式包括电子沟通、书面沟通 和口头沟通 考虑成本效益原则：宝洁公司的做法
外部信息沟通图
投资者 供应商
债权人
沟通
中介机 构
客户
监管机 构
搭建共享信息平台
第四十一条 企业应当利用信息技术促进 信息的集成与共享，充分发挥信息技术在 信息与沟通中的作用。 企业应当加强对信息系统开发与维护、 访问与变更、数据输入与输出、文件储存 与保管、网络安全等方面的控制，保证信 息系统安全稳定运行。 信息技术 信息系统
什么是舞弊
舞弊是一种采取不正当和欺骗的手段，有 意识地违反既定的公众认可的规则以损害 或牟取组织经济利益的行为。 舞弊的分类
管理舞弊 非管理舞弊
舞弊原因分析
三角论：压力、机会和借口 GONE理论
舞弊审计
美国舞弊审计人员协会认为是一种发现舞弊的先发制人的 方法，即运用会计记录和其他信息，进行分析性复核，识 别出舞弊行为及其隐瞒方法。这种针对舞弊行为所进行的 审计，就其广义来说，它不仅应包括在舞弊发生之后的审 计调查，还应当包括针对舞弊正在或将要发生的整个防范 和监督活动。 舞弊审计并非内部审计的常规性审计任务，它是一种发现 性冒险活动，并可以通过其他审计来发现线索。它在审计 主体、审计目标、取证来源、证据充分性等方面与财务审 计及其他常规性审计均明显不同,具有层次性、特殊性、 困难性、复杂性、风险性等特点。
信息收集
第三十九条 企业应当对收集的各种内部信息和 外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息 的有用性。 企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、 调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠 道，获取内部信息。 企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、 业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体 以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
信息来自百度文库集的内容
客观 内容 会计、生产、销售、管 理 财务分析、营销方案、 生产计划、人力资源计 划 信息来 源 外部 经济形势 政策法规 行业动态 监管要求 客户信用 科技进步 社会文化
正式
主观
非正式
信息搜集的方式
内部信息的搜集
财务会计资料 经营管理资料 调研报告 专项信息 内部刊物 办公网络
建立一个健全的企业内部控制系统的充分 且必要条件是拥有一套完善的有关信息传 递、沟通与反馈的信息系统。
信息与沟通及其意义 信息搜集 信息传递 搭建信息平台 反舞弊机制 举报人制度
什么是信息？
信息就是对客观事物的反映，从本质上看信息是 对社会、自然界的事物特征、现象、本质及规律 的描述。 信息所描述的内容能过某种载体如符号、声音、 文字、图形、图象等来表征和传播的。 信息处理主要包括：信息的收集、信息的输入、 信息的加工、信息的输出、信息的存储和传输。 提问：信息与数据之间的区别是什么？
信息沟通
信息沟通是指可解释的信息由发送人传递到接收人的过程。 具体地说，它是人与人之间思想、感情、观念、态度的交 流过程，是情报相互交换的过程。 要准确理解信息沟通的含义，需注意以下几点： （1）信息沟通首先是信息的传递，如果信息没有被 传递，信息沟通就没有发生。 （2）成功的信息沟通，不仅需要信息被传递，还要 被理解。 （3）信息沟通的主体是人，即信息沟通主要发生在 人与人之间。 （4）由于管理过程中各种信息沟通相互关联、交错， 所以管理者把各种信息沟通过程看成是一个整体，即管理 信息系统。
反舞弊机制
第四十二条 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、 重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节 和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的 举报、调查、处理、报告和补救程序。 企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点： （一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企 业资产，牟取不当利益。 （二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 （三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职 权。 （四）相关机构或人员串通舞弊。
行业协会组织 社会中介机构 业务往来单位 市场调查 网络调查 来信来访 网络媒体
外部信息的搜集
信息有用性的保证
信息质量特征
时间（何时）：及时性和新颖性 内容（什么）：准确性、相关性和完整性 形式（什么样）：详尽性和呈现性
信息的处理
筛选 核对 整合
信息传递
第四十条 企业应当将内部控制相关信息 在企业内部各管理级次、责任单位、业务 环节之间，以及企业与外部投资者、债权 人、客户、供应商、中介机构和监管部门 等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟 通过程中发现的问题，应当及时报告并加 以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、监事会 和经理层。
信息与沟通的意义
信息与沟通是整个内部控制系统的生命线。内部 控制是一个动态的过程，依据环境来制定措施， 从不断的信息反馈中进行纠错，如此不断改进。 有效的信息沟通有助于优化内控环境、辅助风险 控制，有利于保证控制活动的实施，并且对内部 监督工作的实施也有帮助。同时，信息与沟通也 是保障内部控制效率和效果的重要手段。 信息与沟通是正确决策的前提。 有效的信息沟通是内部控制目标实现的重要保证。
信息与沟通及其意义
第三十八条 企业应当建立信息与沟通制 度，明确内部控制相关信息的收集、处理 和传递程序，确保信息及时沟通，促进内 部控制有效运行。 这里的信息主要指影响企业内部环境、风 险评估、控制活动、内部监督等方面的信 息。 沟通是指组织中的信息交流。
内部控制中的信息结构
建立信息结构是识别信息需求的手段。信 息结构是系统或组织中由谁来观察信息， 观察什么信息以及信息分配的方式。 建立内部控制的信息结构要解决三个问题： 组织需要哪些信息，需要信息的人有哪些， 这些人各自需要什么信息。
信息传递的方式
信息传递有两层含义：一是信息资源的共 享与交流，二是信息的输出。 信息沟通的方式包括电子沟通、书面沟通 和口头沟通 考虑成本效益原则：宝洁公司的做法
外部信息沟通图
投资者 供应商
债权人
沟通
中介机 构
客户
监管机 构
搭建共享信息平台
第四十一条 企业应当利用信息技术促进 信息的集成与共享，充分发挥信息技术在 信息与沟通中的作用。 企业应当加强对信息系统开发与维护、 访问与变更、数据输入与输出、文件储存 与保管、网络安全等方面的控制，保证信 息系统安全稳定运行。 信息技术 信息系统
什么是舞弊
舞弊是一种采取不正当和欺骗的手段，有 意识地违反既定的公众认可的规则以损害 或牟取组织经济利益的行为。 舞弊的分类
管理舞弊 非管理舞弊
舞弊原因分析
三角论：压力、机会和借口 GONE理论
舞弊审计
美国舞弊审计人员协会认为是一种发现舞弊的先发制人的 方法，即运用会计记录和其他信息，进行分析性复核，识 别出舞弊行为及其隐瞒方法。这种针对舞弊行为所进行的 审计，就其广义来说，它不仅应包括在舞弊发生之后的审 计调查，还应当包括针对舞弊正在或将要发生的整个防范 和监督活动。 舞弊审计并非内部审计的常规性审计任务，它是一种发现 性冒险活动，并可以通过其他审计来发现线索。它在审计 主体、审计目标、取证来源、证据充分性等方面与财务审 计及其他常规性审计均明显不同,具有层次性、特殊性、 困难性、复杂性、风险性等特点。
信息收集
第三十九条 企业应当对收集的各种内部信息和 外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息 的有用性。 企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、 调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠 道，获取内部信息。 企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、 业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体 以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
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客观 内容 会计、生产、销售、管 理 财务分析、营销方案、 生产计划、人力资源计 划 信息来 源 外部 经济形势 政策法规 行业动态 监管要求 客户信用 科技进步 社会文化
正式
主观
非正式
信息搜集的方式
内部信息的搜集
财务会计资料 经营管理资料 调研报告 专项信息 内部刊物 办公网络