财务项目管理ppt
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企业财务管理培训课件(PPT 67页)
三、企业财务管理的目标
3.财务管理目标的协调 财务管理目标的协调（见图10-1）。
图10-1 财务管理目标的协调
四、企业财务管理的原则
财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财 务关系的准则，它是从企业财务管理的实践经验中 概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是 对财务管理的基本要求。
四、企业财务管理的原则
图10-9 风险的类别
一、风险及其衡量
2.风险衡量 投资风险程度的大小，按未来年度预期收益的 平均偏离程度来进行估量。即用绝对数投资收益标 准离差和相对数投资收益标准离差率，来表示风险 程度。其计算过程有以下五个步骤： 计算投资项目的预期收益（K）： 计算投资项目收益的标准离差： 计算投资项目的收益标准离差率（Q）： 确定风险价值系数，和投资方案应得的风险收 益率 分析风险收益，权衡投资方案是否可取
2.财务计划 编制财务计划的工作内容（见图10-5）。
图10-5 编制财务计划的工作内容
六、企业财务管理的基本环节
3.财务控制 财务控制的工作内容（见图10-6）。
图10-6 财务控制的工作内容
六、企业财务管理的基本环节
4.财务分析 财务分析的一般程序（见图10-7）。
图10-7 财务分析的一般程序
三、企业财务指标分析
企业财务指标分析的衡量指标，如表10-1所示。
表10-1企业财务指标分析的衡量指标
企业财务分析
衡量指标
偿债能力 短期偿债能力分析 流动比率、速动比率、现金流动负债比率 分析 长期偿债能力分析 资产负债率、产权比率、已获利息倍数
企业资产营运能力分析
应收账款周转率、存货周转率、流动资产 周转率、固定资产周转率、总资产周转率
二、企业资金运动的规律
财务管理培训课件PPT(20张)
管 理 收 入、借 款
• 四：管理费收入方面：每个月建立了客户单位给我们的管 • 理费收入明细帐，到年底就可以列出每个单位给我们的一 • 年管理费收入，为公司重点大客户提供依据及参考。
• 五：员工借款的催讨：每个月的月底出纳会发出通知给借 • 款人，提醒还款，如不归还的话，会提醒部门领导，坚持 • 前帐不清后帐不借的原则。
（一般项目人员不 将现金交员工时
代领）
请员工签确认单
，返还给财务出
纳。
开票部分：根据苏州工业园区地方税务局规定， 开票为以下三项内容：
员工工资
保险
管理费用
开票要求：
1、严格按照项目客服人员与客户的对帐金额开票。 2、开完票必须做好领用登记记录，并追踪收款状况。
主要税收政策：仅以苏州地区为例
第三部分：加强财务团队的建设 及财税知识的培训
首先，让财务团队中的每个人规划一下自已的职业生涯，是否热爱财务工作，是否适合 财务岗位，明确目标后为之而努力。现有财务人员都认真做和学，为了提高大家的工作积极 性和业务水平，成为一个财务的多面手，采取了轮岗形式，保证每个岗位每个人都可以做都 可以学，不怕员工的离职，他们也感到可以学到很多的东西，并在考核员工KPI时给提出多 做事情的员工给予加分，提高了他们的积极性，充分发挥、每个人的潜能；
财务管理培训
培训内容： 本次财务培训主要分五个部分
1 财务人员的功能及作用 2 财务工作的规范及操作流程 3 加强财务团队的建设及财税知识的培训 4 预算及成本控制的必要性 5 财务报表的分析
第一部分：财务人员的功能及作用
一、出纳岗位工作：现金收付、支票的开取、银行业务 的核算及会计凭证编制；
二、薪资核算岗位工作：发票的开立、派遣员工薪资的 核算及员工薪资卡办理，应收帐款的追踪 ；
《财务管理项目投资》课件
2
风险评估
较为科学和专业的方法包括BOO、TORC、AHP等，既考虑了风险的严重程度又考 虑了概率。
3
风险管理
可通过合理选择投资方式、保险、衍生工具等来降低风险。
项目投资财务分析
投资财务管理概述
投资收益率和现金流量分析 财务指标分析
介绍投资决策时如何考虑时间价 值、投资回报率和风险收益权衡。
使用DCF模型来计算净现值和内 部收益率，同时使用财务比率来 评估投资项目可行性。
3
投资组合分散化原则
避免单一证券代表的公司风险和市场风险，分类和分散投资降低个体投资风险。
投资案例分析
投资分析流程
针对具体案例进行分析，包括必 要的背景介绍、数据分析及结论 说明。
实例分析及结论
经验总结
根据分析结果，引出相应结论和 相关问题（是否可以进一步拓展、 风险是否值得投资等）。
综合案例涉及到的因素，提取一 般可参考的经验和方法。
总结
1 重要性
项目投资管理对于个人和 企业都意义重大，意味着 机会选择和决策权力。
2 投资机会
发掘投资机会的方法包括 分析趋势、寻找自身投资 优势和突出特长等。
3 注意事项
投资时要认真对待风险， 以防遭到严重的损失和损 害自身的经济安全。
财务管理项目投资
这份PPT课件将带你了解投资的基础知识、风险分析、财务分析和组合管理， 以及投资案例分析。学习如何发掘投资机会并注意投资中的注意事项。
项目投资概念和定义
项目投资
将可变成实际资产的一定数量的资金或其他可 交换的货币价值投入到某一特定项目的资金活 动。
投资组合
投资组合是指在市场上不同的投资项目之间的 权衡分配，以达到风险和收益的最优化组合。
医院财务管理PPT课件
五、医院会计要素之间的关系
会计要素就是对会计内容的基本分类。将会计内 容划分为几个会计要素的根本目的是：便于进行 会计核算和编制会计报表，分门别类地为企业外 部的信息使用者和企业内部的管理者提供有用的 经济信息。
会计的六大要素（资产、负债、所有者权益、收 入、费用和利润）
1、资产 • 资产的定义 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资 源，该资源预期会给企业带来经济利益。 • 资产的特征 （1）是企业拥有或控制的经济资源 （2）能为企业带来经济利益 （3）能以货币计量其价值 • 资产的种类 资产分为流动资产和非流动资产。非流动资产包括：长 期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
二、财务管理的基本内容
医院经营的目标是社会效益与经济效益的最大化。
这一目标对医院财务管理的要求是：提高医疗服 务项目的报酬率、减少财务风险、控制医疗成本 上涨、调整医疗服务收费、理顺和完善医疗补偿 机制。 因此，财务管理的内容是：
财务管理的基本内容（1）
（一）资金筹集 加入WTO后，新的金融工具不断涌现，医院的融 资渠道和方式灵活多样。即不仅可以在国内市场 上融资，也可以到国际市场上融资；不仅可以向 政府、商业银行融资，还可以向民间融资。医院 的融资多元化体系将形成，更加有利于资源的配 置和优化组合。医院面对着如此丰盛的大餐，切 不可饥不择食，而应当结合本医院的实际情况， 充分分析资金的市场利率，研究资金成本，把握 好收益和风险适中的筹资政策，深思熟虑，勇于 开拓进取，合理利用外资。
货币计量货币计量货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位记录反映会计主体的经营情币作为计量单位记录反映会计主体的经营情医学ppt21四医院会计核算的一般原则四医院会计核算的一般原则一总体性要求一总体性要求客观性原则客观性原则客观性原则是指会计核算必须以实际发生的经济业务及证明客观性原则是指会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据如实反映财务状况和经营经济业务发生的合法凭证为依据如实反映财务状况和经营成果做到内容真实数据准确资料可靠
经典财务管理案例分析PPT课件(31页)
项目期限预计3年。
将占用公司现有全部 闲置的精密设备。
项目分析
NPV:A>B PI:A>B IRR:A<B
（四）内部收益率法IRR
计算原理
内部收益率法IRR，是指投资方案在建设和生产经营年限 内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率 。
反映项目本身的投资报酬率。
择优原则
对于独立方案
利用年金现值计算出IRR
例11：依据例5-3资料，计算甲方案的IRR。
70,000 (P / R， r，5 )=200,000 （P/R，r，5）=2.857
查表得：（P/R，22%，5）=2.864 （P/R，24%，5）=2.754
利用插值法：r= 22% +0.13%
=22.13%
出现这个结果原因是：
年 序 净现金流量
0
-200000
1
36000
2
64000
3
68000
4
70000
5
80000
甲方案
题目见例题[5-7]
折现系数10%
净现金量现值
-200000
0.909
63630
0.826
57820
0.751
52570
0.683
47810
0.621
43470
乙方案
折现系数10%
净现金量现值
0.909 0.826 0.751 0.683 0.621
出现这样的区别主要在于净现金 流B项目在开始的年份比较大，以 后递减；而A项目是一开始比较大， 以后递增。
净现值法是假设每年的现 金流入以资本成本为标准 再投资；内部报酬率法是 假设现金流入以其计算所 得的内部报酬率为标准再 投资。
将占用公司现有全部 闲置的精密设备。
项目分析
NPV:A>B PI:A>B IRR:A<B
（四）内部收益率法IRR
计算原理
内部收益率法IRR，是指投资方案在建设和生产经营年限 内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率 。
反映项目本身的投资报酬率。
择优原则
对于独立方案
利用年金现值计算出IRR
例11：依据例5-3资料，计算甲方案的IRR。
70,000 (P / R， r，5 )=200,000 （P/R，r，5）=2.857
查表得：（P/R，22%，5）=2.864 （P/R，24%，5）=2.754
利用插值法：r= 22% +0.13%
=22.13%
出现这个结果原因是：
年 序 净现金流量
0
-200000
1
36000
2
64000
3
68000
4
70000
5
80000
甲方案
题目见例题[5-7]
折现系数10%
净现金量现值
-200000
0.909
63630
0.826
57820
0.751
52570
0.683
47810
0.621
43470
乙方案
折现系数10%
净现金量现值
0.909 0.826 0.751 0.683 0.621
出现这样的区别主要在于净现金 流B项目在开始的年份比较大，以 后递减；而A项目是一开始比较大， 以后递增。
净现值法是假设每年的现 金流入以资本成本为标准 再投资；内部报酬率法是 假设现金流入以其计算所 得的内部报酬率为标准再 投资。
银行财务管理PPT课件
4
利润表三要素
• 收入：
– 主营业务收入 – 其他业务收入 – 投资收益 – 营业外收入 – 补贴收入
• 利润=收入-费用
• 费用：
– 主营业务成本 – 其他业务成本 – 管理费用 – 营业费用 – 财务费用 – 营业外支出 – 所得税
5
会计循环
• 编审凭证 • 分录 • 记账 • 试算 • 调整 • 结账 • 编表
24
附注
• 其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。 • 包括： • 生产经营环境、政策法规的变化已经或即将对公司财务状况
和经营成果产生的重大影响； • 重大资产收购及出售、企业购并行为的进展情况等； • 募集资金使用情况、项目进度及收益情况等； • 公司拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案； • 重大诉讼、仲裁事项； • 董事、监事和高级管理人员的持股比例和报酬； • 管理层的经营情况讨论和分析； • 主营业务分地区、分行业、分产品情况表； • 采购和销售客户情况等。
36
11895.05
37
202215.85
38 5150000 5387901
39 8401400 8093645
11
损益表
项目
行次
本年累计数
一、主营业务收入
1 1250000
减：主营业务成本
2
750000
主营业务税金及附加
4
2000
二、主营业务利润
5
478000
加：其他营业利润
6
减：管理费用
7
158000
25
财务报表分析的基本方法
– 趋势分析法 – 趋势分析法–报表项目趋势分析
26
财务报表分析的基本方法 – 结构分析法 –报表项目结构分析
企业财务管理课件(PPT 42页)
大学经济管理学院工
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
财务管理的PPT
• 其计算公式为：
• NPV =
• 求解上式中的i即为IRR
• 内含报酬率与现值指数都是相对效率型指标， 用于独立方案的排序，它能揭示方案本身报酬 率的大小，但决策时仍然需要使用基准贴现率。
PPT文档演模板
财务管理的PPT
某企业进行一项固定资产投资,投资于建设起点
一次投入,无建设期,生产经营期为8年,该投资方案 资金成本为10%,各年现金净流量见表7-15。要求采 用内含报酬率法作出方案取舍的决策。
• 3、评价指标按其数量特征的不同，可分为绝对 量指标和相对量指标。前者包括以时间为计量 单位的静态投资回收期指标和以价值量为计量 单位的净现值指标；后者除现值指数用指数形 式表现外，大多为百分比指标。
PPT文档演模板
财务管理的PPT
折现指标
• 1、净现值（NPV）： • 净现值是指投资项目预期现金流入现值和与预
期现金流出现值和的差，或是指投资项目预期 现金净流量的现金和，净现值的计算公式是： • NPV =
PPT文档演模板
财务管理的PPT
某企业进行一项固定资产投资，建设期为2年， 生产经营期为5年，设定的折现率为10%，各年现金 净流量如表7—8所示。要求采用净现值法评价该投 资方案是否可行。
表7-8
年份 0 1 2 3 4 5 6 7
年份
0 1 2 3 4 5 6 7
投资方案现金净流量
甲方案现金净流量 -200 -100 0 90 90 90 90 90
单位:万元
乙方案现金净流量 -300 0 90 100 110 80 60
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财务管理的PPT
甲方案净现值 =90×(5.033-1.759)-(200+100×0.917)
• NPV =
• 求解上式中的i即为IRR
• 内含报酬率与现值指数都是相对效率型指标， 用于独立方案的排序，它能揭示方案本身报酬 率的大小，但决策时仍然需要使用基准贴现率。
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财务管理的PPT
某企业进行一项固定资产投资,投资于建设起点
一次投入,无建设期,生产经营期为8年,该投资方案 资金成本为10%,各年现金净流量见表7-15。要求采 用内含报酬率法作出方案取舍的决策。
• 3、评价指标按其数量特征的不同，可分为绝对 量指标和相对量指标。前者包括以时间为计量 单位的静态投资回收期指标和以价值量为计量 单位的净现值指标；后者除现值指数用指数形 式表现外，大多为百分比指标。
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财务管理的PPT
折现指标
• 1、净现值（NPV）： • 净现值是指投资项目预期现金流入现值和与预
期现金流出现值和的差，或是指投资项目预期 现金净流量的现金和，净现值的计算公式是： • NPV =
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财务管理的PPT
某企业进行一项固定资产投资，建设期为2年， 生产经营期为5年，设定的折现率为10%，各年现金 净流量如表7—8所示。要求采用净现值法评价该投 资方案是否可行。
表7-8
年份 0 1 2 3 4 5 6 7
年份
0 1 2 3 4 5 6 7
投资方案现金净流量
甲方案现金净流量 -200 -100 0 90 90 90 90 90
单位:万元
乙方案现金净流量 -300 0 90 100 110 80 60
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财务管理的PPT
甲方案净现值 =90×(5.033-1.759)-(200+100×0.917)
财务管理项目一——第三讲、第四讲--ok
项目二 财务管理的价值观念
一、资金时间价值
资金时间价值——是指货币经
历一定时间的投资和再投资所 增加的价值。 不承担任何风险，扣除通货膨 胀补偿后随时间推移而增加的 价值。
需要注意的问题：
时间价值产生于生产流通领域，消费领
域不产生时间价值 时间价值产生于资金运动之中 时间价值的大小取决于资金周转速度的 快慢
【例】某公司租赁写字楼，每年年初
支付租金 5 000 元，年利率为8%，该公 司计划租赁12 年，需支付的租金为多少 ？
解：F＝A×［（F/A，i，n+1）－1］ ＝5 000×［（F/A，8%，12+1）－1］ 查“年金终值系数表”得： （F/A，8%，12+1）＝21.495 F＝5 000×（21.495－1）＝102 475（元）
（二）复利
2、复利现值的计算
复利现值是复利终值的对称概 念，指未来一定时间的特定 资金按复利计算的现在价值 ，或者说是为取得将来一定 本利和现在所需要的本金。
（二）复利
2、复利现值的计算
（二）复利
2、复利现值的计算
其中1/(1+i)n是复利现值系数，
用符号（P/F,i,n）表示，可查 “复利现值系数表”而得。
3600=1200×(1+i)19
19=3 (1+i)
查“复利终值系数表” （F/P,i,19）=3,i=6% 最接近，所以投资机会的最低报酬率为6%， 才可使现有货币在19年后达到3倍。
（二）复利
【例】期初存入100元，试计算利
率分别为0，5％，l0％时复利终 值？
结论： 利息率越高，复利终值越大； 复利期数越多，复利终值越大。
一、资金时间价值
资金时间价值——是指货币经
历一定时间的投资和再投资所 增加的价值。 不承担任何风险，扣除通货膨 胀补偿后随时间推移而增加的 价值。
需要注意的问题：
时间价值产生于生产流通领域，消费领
域不产生时间价值 时间价值产生于资金运动之中 时间价值的大小取决于资金周转速度的 快慢
【例】某公司租赁写字楼，每年年初
支付租金 5 000 元，年利率为8%，该公 司计划租赁12 年，需支付的租金为多少 ？
解：F＝A×［（F/A，i，n+1）－1］ ＝5 000×［（F/A，8%，12+1）－1］ 查“年金终值系数表”得： （F/A，8%，12+1）＝21.495 F＝5 000×（21.495－1）＝102 475（元）
（二）复利
2、复利现值的计算
复利现值是复利终值的对称概 念，指未来一定时间的特定 资金按复利计算的现在价值 ，或者说是为取得将来一定 本利和现在所需要的本金。
（二）复利
2、复利现值的计算
（二）复利
2、复利现值的计算
其中1/(1+i)n是复利现值系数，
用符号（P/F,i,n）表示，可查 “复利现值系数表”而得。
3600=1200×(1+i)19
19=3 (1+i)
查“复利终值系数表” （F/P,i,19）=3,i=6% 最接近，所以投资机会的最低报酬率为6%， 才可使现有货币在19年后达到3倍。
（二）复利
【例】期初存入100元，试计算利
率分别为0，5％，l0％时复利终 值？
结论： 利息率越高，复利终值越大； 复利期数越多，复利终值越大。
工程项目财务管理ppt
工程项目财务管理ppt篇一：我的财务管理课件第一章主要内容：一、什么是财务管理？二、财务管理的对象？（管什么）三、财务管理的目标？（为什么要管）总论1-1 财务管理概念一、概念：是对企业的资金及资金运动过程进行规划和控制的一项管理活动，具体包括资金的筹集活动，运用、耗费、收回及分配活动二、财务管理对象：是对企业的资金及资金在运动过程所体现的财务关系（一）筹资、投资、分配活动构成或财务管理的主要内容。
（二）财务关系：1、企业与投资者（股东）：投资者与受资关系2、企业与银行等：债权债务关系3、企业与上、下游企业：往来结算关系4、企业与内部职工：按劳分配关系5、企业与国家：上交税收、强制与无偿、投资与受资6、企业与被投资者：投资与受资关系三、财务管理的目标：（一）总目标1、利润最大化目标：企业是以盈利为目的的经济组织收入-费用=利润缺点：（1）没有考虑资金时间价值（2）不能将不同资本规模的企业或同一企业不同时期进行比较 A、300-200=100万 B、2500-20XX=500万谁的利润高？B=500大于A=100 谁的经济效益高？A?100500?50%＞B??50% 20XX000（3）没有考虑风险因素，导致短期行为 2、资本利润率最大化或每股利润最大化克服了上述（2）的缺点但仍没有考虑资金时间价值和风险因素 3、企业价值最大化或股东财富最大化企业价值：企业所以资产的市场价值，它反映了企业潜在中预期的获利能力优：（1）考虑了资金时间价值和风险因素（2）克服了企业短期行为上市公司，常用股票市场价格来代表公司的价值，一般来说，股票市场价格可全面反映公司目前的预期的获利能力、时间价值和风险价值和变化，体现了投资大众对公司价值所作的客观评价。
（二）具体目标1、筹资管理目标：降低资金成本，降低筹资风险，筹集资金，过程所花费的各种费用，主要不能偿还到期债务的风险，包括利息、股利、筹资费2、投资管理的目标：提高投资报酬，降低投资风险3、分配管理的目标：合理确定利润的分留比例及分配形式，提高企业潜在的利润水平。
财务管理投资项目现金流量PPT课件
• 经营的现金流量： 增加销售收入 增加材料、人工成本，管理费用；税金
第6页/共47页
几个概念的区别：
经营性支出←→资本性支出 利润←→现金流量
经营现金流量←→投资现金流量
第7页/共47页
利润与现金流量
收入
• 现金流 入
成本
• 现金流 出
利润
• 现金净 流量
第8页/共47页
现金流量与利润
• 利润：一个短期的盈亏指标。 • 仅有盈利不能反映投资的效果 • 折旧——计算盈亏时价值损失的补偿，并不发生现金流动。
第23页/共47页
讨论问题：
筹资得来资金是不是项目的现金流入项？ 利息费用支出是不是项目的现金流出项？
第24页/共47页
讨论问题：
机会成本是否要计算在内？ 沉没成本是否要考虑？ 相互侵蚀与连带的影响是否计入？
第25页/共47页
总结：计算现金流量应注意：
增量的现金流量才是相关的现金流量 忽略利息和筹资现金流 机会成本要考虑 同类之间的侵蚀和连带效果要计入 沉没成本不是现金流量 勿忘营运资本的增减
• 加速折旧缩短了投资者收回投资的时间，降低了投资风险。
第31页/共47页
加速折旧的意义
• 等额资金，前期收回比后期收回的价值高。 • 意味着政府递延了税收，如同给企业提供了一笔无息贷款。
第32页/共47页
所得税率的影响
• 经营ΔNCF＝ΔD·t% • 所得税率越高，加速折旧的积极意义越明显。
第33页/共47页
资产损失与过量折旧问题
• 情况1：账面价值高，实际出售价值低——资产损失，可抵扣应税收入 • 情况2：账面价值低，实际出售价值高——超额部分应计税 • 如常见的：预计无残值，实际有残值收入
第6页/共47页
几个概念的区别：
经营性支出←→资本性支出 利润←→现金流量
经营现金流量←→投资现金流量
第7页/共47页
利润与现金流量
收入
• 现金流 入
成本
• 现金流 出
利润
• 现金净 流量
第8页/共47页
现金流量与利润
• 利润：一个短期的盈亏指标。 • 仅有盈利不能反映投资的效果 • 折旧——计算盈亏时价值损失的补偿，并不发生现金流动。
第23页/共47页
讨论问题：
筹资得来资金是不是项目的现金流入项？ 利息费用支出是不是项目的现金流出项？
第24页/共47页
讨论问题：
机会成本是否要计算在内？ 沉没成本是否要考虑？ 相互侵蚀与连带的影响是否计入？
第25页/共47页
总结：计算现金流量应注意：
增量的现金流量才是相关的现金流量 忽略利息和筹资现金流 机会成本要考虑 同类之间的侵蚀和连带效果要计入 沉没成本不是现金流量 勿忘营运资本的增减
• 加速折旧缩短了投资者收回投资的时间，降低了投资风险。
第31页/共47页
加速折旧的意义
• 等额资金，前期收回比后期收回的价值高。 • 意味着政府递延了税收，如同给企业提供了一笔无息贷款。
第32页/共47页
所得税率的影响
• 经营ΔNCF＝ΔD·t% • 所得税率越高，加速折旧的积极意义越明显。
第33页/共47页
资产损失与过量折旧问题
• 情况1：账面价值高，实际出售价值低——资产损失，可抵扣应税收入 • 情况2：账面价值低，实际出售价值高——超额部分应计税 • 如常见的：预计无残值，实际有残值收入
中国人民大学出版社 《财务管理》课件
资产负债资产 应收票据 应收账款（净额） 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 待摊费用 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计
负债与所有者权益
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计
所得税费用四净利润项目金额一经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金支出经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额项目金额二投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金分得投资收益收到的现金处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额项目金额三筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动收到的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利利润获偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四汇率变动对现金及现金等价物的影响五现金及现金等价物增加额加
债券持有人——资本结构、资金的来 源和运用、获利能力 普通股投资人——获利能力、利用资金的能 力、股利政策、成长能力 管理层——内部控制、是否满足资金供应 者的要求
第一节 企业偿债能力分析
短期偿债能力 偿债能力 长期偿债能力
(ppt版)工程项目财务分析
2/15 20667
5 19.375% 31000
14780 1/15 10333
第十九页，共三十一页。
本钱费用中的无形、其他(qítā)资产摊销费
无形资产原值按无形资产的有效使用期平均摊销，并计入 本钱费用。摊销期限不少于10年。
其他资产指不能全部计入当期损益，需要(xūyào)分期摊 销计入本钱的各项费用。如开办费、租入资产改进 费。开办费按不少于5年的期限摊销。租入资产改 进费按租赁期限摊销
现金及各种存款 应收及预付款 短期投资
第十页，共三十一页。
销售〔营业〕收入(shōurù)估算
• 销售〔营业〕收入 • 是指销售产品或者提供效劳取得的收入。
生产多种产品和提供多项效劳的，应分别估 算各种产品及劳务(láo wù)的销售收入。对那些 不便于按详细的品种分类计算销售收入的， 可采取折算为标准产品的方法计算销售收入。 • 工程产品竞争价格分析 • 各年销售量预测
第二十页，共三十一页。
税金
税金属于财务现金流出，合理计算各种税费，是正确计算工程效益(xiàoyì) 与费用的重要根底。进行分析时应说明税种、税基、税率、计税额等。
税金
从销售收入 中扣除
(kòuchú)
从利润中扣除
增值税 营业税
消费税
城市维护建设税及教育费附加
资源税
所得税
计入总本钱
(běn qián)费用
第十二页，共三十一页。
总成本费用
费用 功能法 (fèi yong)
营业成本 管理费用
直接费用
直接材料 直接工资 其它直接费用
制造费用
车间管理人员工资 折旧费 修理费、物料消耗 其它制造费用
公司管理人员工资 折旧费、摊销费 修理费、物料消耗 房产税、车船税、土地使用税 其它管理费用
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当时的项目经理仅仅被看作是一个具体执行者，他们只是被动地接受一项给定的任务或 工作，然后不断接受上级的指令，并根据指令去完成自己负责的项目。
80年代之后项目管理进入现代项目管理阶段，随着全球性竞争的日益加剧，项目活动的 日益扩大和更为复杂，项目数量的急剧增加，项目团队规模的不断扩大，项目相关利益 者的冲突不断增加，降低项目成本的压力不断上升等一系列情况的出现，迫使作为项目 业主/客户的一些政府部门与企业以及作为项目实施者的政府机构和企业先后投入了大量 的人力和物力去研究和认识项目管理的基本原理，开发和使用项目管理的具体方法
项目管理的基本概念
项目管理的概念
项目管理就是运用科学的 理论和方法对项目进行计 划、组织、指挥、控制和 协调，实现项目立项时确 定的目标。是融决策、管 理、效益为一体的组织、 过程和方法的集合。
项目管理的特征
项目的特征是：惟一性 （专门性）、一次性（ 短期性）、整体性、多 目标性、寿命周期阶段 性。
诊断体系与战 略的匹配度
诊断运营管理 组织的有效性
诊断运营管理 制度、流程的
可执行性
诊断体系的落 地执行能力
诊断决策的频 率和效果
过渡页
第二部分
项目整体管理
项目整体管理概述
12
企业应该能够基本了解自身在项目运 营管理的现状，并能自行设定提升目 标进行针对性的改进行动。在诊断过 程中，常用的方式是问卷调查，依据 诊断步骤，依次对每一个诊断的要素 进行交叉调研、访谈，以了解企业真 实的现状，并通过雷达图的形式将诊 断结果显性化。
项目管理的核心内容
9
成本（低） 时间（快） 质量（好）
项目运营管理的五步模型法
10
通过五个步骤，企业应该能够基本了解自身在项目运营管理的现状，并能自行设定提升目标进行 针对性的改进行动。在诊断过程中，常用的方式是问卷调查，依据诊断步骤，依次对每一个诊断的要 素进行交叉调研、访谈，以了解企业真实的现状，并通过雷达图的形式将诊断结果显性化。
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制定项目章程
13
规定1
规定2
规定3
规定4
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Disruptive technologies such as artificial intelligence and big data are changing the world of work. Retail jobs are disappearing in the US while the online sellers supplanting them fill their warehouses with robots instead of human workers.
7
项目管理的定义
具有独特的过程，有开始 和结束日期，由一系列相 互协调和受控的活动组成 。过程的实施是为了达到 规定的目标，包括满足时 间、费用和资源等约束条 件”。
项目和项目管理
8
项目是具有目标、期限（起点与终 点）、预算、资源消耗与资源约束 以及专门组织的一次性独特任务。
项目管理是在既定的资源和要求的 约束下，为实现某种目的而相互联 系的一次性工作任务
There is one kind of job though, that is both indispensable and difficult – perhaps impossible – to automate: the kind that requires emotional skills.
答：朋友是一笔财富 有人说朋友是一种缘,正 是这种缘,那我们在茫茫大海中相识;也有人说 朋友是一杯水,是它在滋养我们日益强壮的生 命;还有人说朋友是溪边那...
目录
Contents
项目管理概述 项目整体管理 项目范围管理 项目时间管理
Hale Waihona Puke 渡页第一部分项目管理概述
管理学发展的历史
6
从四十年代中期到六十年代，项目管理主要是应用于发达国家的国防工程建设和工业/民 用工程建设方面。此时采用的传统项目管理方法主要是致力于项目的预算、规划和为达 到项目目标而借用的一些一般运营管理的方法，在相对较小的范围内所开展的一种管理 活动。
制定项目管理计划
14
单击此处添加文字阐述添加简短问 题说明文字
标题内容
单击此处添加文字阐述添加简短问题 说明文字，单击此处添加文字阐述添 加简短问题说明文字
指导与管理项目执行
15
TEXT HERE
There is one kind of job though, that is both indispensable and difficult – perhaps impossible – to automate: the kind that requires emotional skills.
本模板有完整的逻辑框架，内容详实，稍作修改可直接使用，参考和实用价值高！
财务项目管理
汇报人：设计师 202X/10/10
这里输入您的公司/机构名称
答：【踔厉风发】:踔厉:精神振奋,言论纵横; 风发:象刮风一样迅猛.形容精神振作,意气奋 发. 【砥节励行】:指磨砺操守和品行.砥,磨练. 励,振奋;振作. 【抖搂精神】:...
80年代之后项目管理进入现代项目管理阶段，随着全球性竞争的日益加剧，项目活动的 日益扩大和更为复杂，项目数量的急剧增加，项目团队规模的不断扩大，项目相关利益 者的冲突不断增加，降低项目成本的压力不断上升等一系列情况的出现，迫使作为项目 业主/客户的一些政府部门与企业以及作为项目实施者的政府机构和企业先后投入了大量 的人力和物力去研究和认识项目管理的基本原理，开发和使用项目管理的具体方法
项目管理的基本概念
项目管理的概念
项目管理就是运用科学的 理论和方法对项目进行计 划、组织、指挥、控制和 协调，实现项目立项时确 定的目标。是融决策、管 理、效益为一体的组织、 过程和方法的集合。
项目管理的特征
项目的特征是：惟一性 （专门性）、一次性（ 短期性）、整体性、多 目标性、寿命周期阶段 性。
诊断体系与战 略的匹配度
诊断运营管理 组织的有效性
诊断运营管理 制度、流程的
可执行性
诊断体系的落 地执行能力
诊断决策的频 率和效果
过渡页
第二部分
项目整体管理
项目整体管理概述
12
企业应该能够基本了解自身在项目运 营管理的现状，并能自行设定提升目 标进行针对性的改进行动。在诊断过 程中，常用的方式是问卷调查，依据 诊断步骤，依次对每一个诊断的要素 进行交叉调研、访谈，以了解企业真 实的现状，并通过雷达图的形式将诊 断结果显性化。
项目管理的核心内容
9
成本（低） 时间（快） 质量（好）
项目运营管理的五步模型法
10
通过五个步骤，企业应该能够基本了解自身在项目运营管理的现状，并能自行设定提升目标进行 针对性的改进行动。在诊断过程中，常用的方式是问卷调查，依据诊断步骤，依次对每一个诊断的要 素进行交叉调研、访谈，以了解企业真实的现状，并通过雷达图的形式将诊断结果显性化。
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13
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7
项目管理的定义
具有独特的过程，有开始 和结束日期，由一系列相 互协调和受控的活动组成 。过程的实施是为了达到 规定的目标，包括满足时 间、费用和资源等约束条 件”。
项目和项目管理
8
项目是具有目标、期限（起点与终 点）、预算、资源消耗与资源约束 以及专门组织的一次性独特任务。
项目管理是在既定的资源和要求的 约束下，为实现某种目的而相互联 系的一次性工作任务
There is one kind of job though, that is both indispensable and difficult – perhaps impossible – to automate: the kind that requires emotional skills.
答：朋友是一笔财富 有人说朋友是一种缘,正 是这种缘,那我们在茫茫大海中相识;也有人说 朋友是一杯水,是它在滋养我们日益强壮的生 命;还有人说朋友是溪边那...
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Contents
项目管理概述 项目整体管理 项目范围管理 项目时间管理
Hale Waihona Puke 渡页第一部分项目管理概述
管理学发展的历史
6
从四十年代中期到六十年代，项目管理主要是应用于发达国家的国防工程建设和工业/民 用工程建设方面。此时采用的传统项目管理方法主要是致力于项目的预算、规划和为达 到项目目标而借用的一些一般运营管理的方法，在相对较小的范围内所开展的一种管理 活动。
制定项目管理计划
14
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指导与管理项目执行
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There is one kind of job though, that is both indispensable and difficult – perhaps impossible – to automate: the kind that requires emotional skills.
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财务项目管理
汇报人：设计师 202X/10/10
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答：【踔厉风发】:踔厉:精神振奋,言论纵横; 风发:象刮风一样迅猛.形容精神振作,意气奋 发. 【砥节励行】:指磨砺操守和品行.砥,磨练. 励,振奋;振作. 【抖搂精神】:...