关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知

合集下载

股权转让所得个人所得税管理办法

国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告
国家税务总局公告
第一章总则
第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第二条本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
（一）出售股权；
（二）公司回购股权；
（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（四）股权被司法或行政机关强制过户；
（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（六）以股权抵偿债务；
（七）其他股权转移行为。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

第二章股权转让收入的确认
第七条股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实。

【财政方案】全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题方案

【财政方案】全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题方案全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题方案各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，全国中小企业股份转让系统有限责任公司，中国证券登记结算公司：根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发[2013]49号）的有关规定，现就实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题通知如下：一、个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

前款所称挂牌公司是指股票在全国股份转让系统挂牌公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

二、挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%计入应纳税所得额，直接由挂牌公司计算并代扣代缴税款。

对截至股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，挂牌公司派发股息红利时，统一暂按25%计入应纳税所得额，计算并代扣税款。

第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

个人应在资金账户留足资金,依法履行纳税义务。

证券公司等股票托管机构应依法划扣税款，对个人资金账户暂无资金或资金不足的，证券公司等股票托管机构应当及时通知个人补足资金，并划扣税款。

股息个人所得税怎么计算

ﻫ一、股息个税的相关规定
《财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2０12〕85号)第一条规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含１个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至１年（含1年)的，暂减按5０%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
ﻫ 前款所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司；持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。ﻫﻫ具体如下表所示：
ﻫ持股期限应纳税所得额适用税率实际税负1个月以内(含1个月)股息红利100％２０%2０%1个月以上至1年(含1年)股息红利50%10%超过1年股息红利25%5%二、股息个税的计算方法ﻫ
三、新三板、沪港通股息个税的计算ﻫﻫ(一）新三板股票交易个税计算的依据ﻫ
2014年6月27日,财政部、国家税务总局联合证监会发布了《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔20１4〕４8号)，对新三板挂牌公司股息红利做出了规定，适用优惠、税率以及扣缴方法与上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司基本一致。ﻫﻫ
来源:（股息个人所得税怎么计算)
金融保险．相关法律知识
本票的相关知识具体有哪些
发票税点谁来承担
票据具有哪些法律特征
商业汇票记账错误如何处理
票据抗辩是什么
票据关系与原因关系如何分析
对票据权利善意取得的法律要件有哪些
什么是支票保证
会议费里的餐费可以开具专票吗

2018年重要税收政策(明细)

2018年重要税收政策1、关于境处投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告(2018年第3号公告)。

2、工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知(工商企注字【2018】11号)。

3、关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(财税【2018】13号)。

4、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知(财税【2018】15号) 。

5、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知(财税【2018】27号) 。

6、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(财税【2018】22号)。

7、关于调整增值税税率的通知(财税【2018】32号) 。

8、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税【2018】33号)。

9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(2018年第15号)。

10、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(2018年第23号) 。

11、关于对营业账簿减免印花税的通知(财税【2018】50号) 。

12、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(财税【2018】51号)。

13、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税【2018】54号) 。

14、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税【2018】55号)。

15、关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税【2018】44号) 。

16、关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知财税【2018】62号17、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号。

18、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2018】64号）。

19、关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知(财税【2018】70号)。

20、关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知(财税【2018】76号)。

股票个人所得税新政策

股票个人所得税新政策为支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进我国经济结构转型升级，9月22日，财政部、国家税务总局联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》。

以下是店铺精心整理的关于股票个人所得税新政策的相关资料，希望对你有帮助!股票个人所得税新政策为支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进我国经济结构转型升级，9月22日，财政部、国家税务总局联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)。

本期华税重点关注有关个人所得税的部分。

一直以来，我国针对股权激励的所得税政策几乎全部限于上市公司范畴，近日颁布并于9月1日实施的《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号)一大亮点就是对非上市公司股权激励所得税政策予以明确，并实施较上市公司更加优惠的政策，对于包括“新三板”等在内的众多公司开展员工持股计划，无疑是一大利好。

另外，101号文还对上市公司开展股权激励，技术入股实施了更加灵活的税收政策，值得关注。

一、非上市公司政策明确，并享受较大税收优惠政策：非上市公司开展股权激励，符合规定条件的，员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

点评：之前对于非上市公司开展股权激励，仅能依据《个人所得税法》及实施条例等原则性规定进行处理，或参照上市公司股权激励税收政策执行。

新政的出台为非上市公司开展股权激励，带来的巨大的好处，不仅在“取得股权”时可以递延，而且在“股权转让”阶段还可以按照20%的较低税率纳税，节税效果显著。

二、非上市公司优惠政策限于“境内居民企业”政策：享受上述税收优惠政策的主体应属于“境内居民企业”，公司所属行业均不属于101号文附件《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围，公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》

【法规标题】《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》【发布部门】国家税务总局【发布日期】2014.12.07【实施日期】2015.01.01【发文字号】国家税务总局公告2014年第67号【全文】第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（四）股权被司法或行政机关强制过户；（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（六）以股权抵偿债务；（七）其他股权转移行为。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

第二章股权转让收入的确认第七条股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

第八条转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

第九条纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

个人转让股权纳税调整政策

个人转让股权纳税调整政策随着我国股权转让市场的不断发展，个人股东转让股权的情况也日益增多。

然而，在股权转让过程中，个人股东需要缴纳一定的个人所得税。

近期，国家税务总局发布了《个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见稿)，其中对于个人转让股权的纳税调整政策也有所变化。

根据修订草案的规定，个人转让股权的纳税方式将有以下调整：1. 税率变化目前，个人转让股权的个税税率为20%。

而修订草案将对个税税率进行调整，对于取得收益在1万元以下的，税率调整为3%；对于取得收益在1万元至100万元之间的，税率调整为10%；对于取得收益在100万元以上的，税率调整为20%。

这一调整将使得小额股权转让的个税负担得到一定程度的减轻。

2. 征税对象变化在过去，个人转让股权的征税对象仅限于个人股东本人。

而修订草案将对此进行了调整，对于非居民个人或者居民个人因居住、就业等原因在境外居住超过183天的，其在我国境内转让的股权所得，也应当缴纳个人所得税。

这一改动将有助于防止个人通过海外避税的情况发生。

3. 税收起征点变化在修订草案中，个人股东转让股权的税收起征点也将有所调整。

个人股东所得收入在800元以下的，不再征税；个人股东所得收入在800元至4000元之间的，依然可以享受起征点减免，但是减免金额不再是800元，而是应当按照实际应纳税额的20%计算；个人股东所得收入在4000元以上的，不再享受起征点减免。

这一调整将使得个人股东所得收入更加合理地分配。

总之，个人转让股权的纳税调整政策将对股权转让市场产生一定的影响。

对于那些小额股权交易的个人股东来说，税率调整将减轻其个税负担；而对于那些想通过海外避税的个人股东来说，征税对象扩大的调整将有助于规范市场秩序。

- 1 -。

关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知

财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知财税[2009]167号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，上海、深圳证券交易所，中国证券登记结算公司：为进一步完善股权分置改革后的相关制度，发挥税收对高收入者的调节作用，促进资本市场长期稳定健康发展，经国务院批准，现就个人转让上市公司限售流通股（以下简称限售股）取得的所得征收个人所得税有关问题通知如下：一、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

二、本通知所称限售股，包括：1.上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称股改限售股）；2.2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；3.财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。

三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。

即：应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）应纳税额 = 应纳税所得额×20%本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。

限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。

合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

四、限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。

限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。

全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于发布《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》的公告

全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于发布《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》的公告文章属性•【制定机关】全国中小企业股份转让系统有限责任公司•【公布日期】2022.03.04•【文号】股转系统公告〔2022〕53号•【施行日期】2022.03.04•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文全国中小企业股份转让系统有限责任公司〔2022〕53号关于发布《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》的公告为统筹新三板基础层、创新层与北京证券交易所之间的制度协同，完善新三板分层制度，全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称全国股转公司）修订了《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》（以下简称本办法），经中国证监会批准，现予以发布，自发布之日起施行。

2019年12月27日发布的《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》（以下简称《分层管理办法》）同时废止。

现就有关事项公告如下：一、本办法发布前，已提交挂牌同时定向发行申请，且已取得全国股转公司同意的，公司应当按照经审查确定的定向发行、拟进入市场层级等安排，履行后续程序；已提交挂牌同时定向发行申请，但尚未取得全国股转公司同意，且拟对定向发行、进入市场层级安排作出调整的，经公司履行内部审议程序、更新信息披露文件，并由主办券商、证券服务机构更新出具的文件后，全国股转公司按照本办法的规定进行审查。

二、本办法发布前，仅根据市值标准进入创新层的挂牌公司，适用本办法第十四条第一款第二项至第十一项规定的降层调整情形。

三、本办法发布前，因《分层管理办法》第十八条规定的定期降层情形，或合格投资者人数少于50人被调整至基础层的挂牌公司，不受再次进入创新层的时间限制；其他被调整至基础层的挂牌公司，自调整至基础层之日起12个月内，不得再次进入创新层。

四、本办法发布后，挂牌公司适用本办法第十四条第一款第一项，或第三项中“最近一年财务会计报告被会计师事务所出具保留意见的审计报告且净利润为负值”新增降层情形的，以2021会计年度作为首个起算年度。

国家税务总局公告第67号-股权转让所得个人所得税管理办法(试行)

国家税务总局公告____年第67号国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（四）股权被司法或行政机关强制过户；（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（六）以股权抵偿债务；（七）其他股权转移行为。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

第二章股权转让收入的确认第七条股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

第八条转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

第九条纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

第十条股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核定股权转让收入的情形。

转让上市公司股票如何缴纳所得税

根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若⼲优惠政策的通知》（财税[2008]1号）⼆、关于⿎励证券投资基⾦发展的优惠政策：（⼀）对证券投资基⾦从证券市场中取得的收⼊，包括买卖股票、债券的差价收⼊，股权的股息、红利收⼊，债券的利息收⼊及其他收⼊，暂不征收企业所得税。

五
证券合格境外投资者（QFII、RQFII）、
⾹港市场投资者（包括企业和个⼈）
根据《关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》（财税〔2014〕79号）从2014年11⽉17⽇起，对QFII、RQFII取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。

在2014年11⽉17⽇之前QFII和RQFII取得的上述所得应依法征收企业所得税。

关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告 2019年第78号

财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告财政部公告2019年第78号全文有效成文日期:2019-7-12现就继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司（以下简称挂牌公司）股息红利差别化个人所得税政策公告如下：一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

二、挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。

个人应在资金账户留足资金,依法履行纳税义务。

三、个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。

应纳税所得额以个人投资者证券账户为单位计算，持股数量以每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准，证券账户取得或转让的股票数为每日日终结算后的净增（减）股票数。

四、对证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，按照本公告规定计征个人所得税。

五、本公告所称个人持有挂牌公司的股票包括：（一）在全国中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票；（二）通过全国中小企业股份转让系统转让取得的股票；（三）因司法扣划取得的股票；（四）因依法继承或家庭财产分割取得的股票；（五）通过收购取得的股票；（六）权证行权取得的股票；（七）使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票；（八）取得发行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本；（九）挂牌公司合并，个人持有的被合并公司股票转换的合并后公司股票；（十）挂牌公司分立，个人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票；（十一）其他从全国中小企业股份转让系统取得的股票。

财政部、税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告-国家规范性文件

财税字〔1994〕021号
税务总局
国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
国税发〔1994〕089号
税务总局
国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知
国税发〔1994〕127号
税务总局
国家税务总局关于曾宪梓教育基金会教师奖免征个人所得税的函
国税函发〔1994〕376号
财政部、税务总局
财税〔2011〕109号
税务总局
国家税务总局关于第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金免征个人所得税问题的公告
国家税务总局公告2012年第4号
税务总局
国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的公告
国家税务总局公告2012年第28号
财政部、税务总局
财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知
财政部、税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告
为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录予以公布。
特此公告。
附：继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录
财政部
税务总局
2018年12月29日
附件
继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录
财税〔2015〕125号
财政部、税务总局
财政部国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知
财税〔2016〕100号
财政部、税务总局
财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知
财税〔2016〕101号
财政部、税务总局、证监会
财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知

中登福州考试题目(含答案)

0001、某挂牌公司董事在公司挂牌前持有公司股票100 万股。

依据《公司法》规定，办理初始登记时，分别登记为75 万股04〔高管锁定股〕和25 万股00〔无限售流通股〕。

当年该董事在二级市场卖出10 万股，除此以外没有其他股份变动发生。

请问，其次年年初时公司最多可以为该懂事申请解限售的股数是〔A 〕万股A、7.5 〔100-10〕*0.25-〔25-10〕=7.5B、10C、12.5D、152、假设甲仅为公司控股股东，挂牌前其持有公司股票100 股，在挂牌之日、挂牌满1 年，挂牌满2 年，解除股票限售的额度分别为〔A 〕A、33、33、34 100/3 原则：解限售业务中，当计算结果小数时，多限售，少解限B、34、33、33C、34、34、32D、33、34、333、《公司法》第一百四十一条中规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起〔B 〕时间内不得转让？〔备注：公司成立之日从股份成立之日开头计算〕A、半年B、1 年C、2 年D、3 年4、《公司法》第一百四十一条中规定，公司董事、监事、高级治理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动状况。

在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的〔D 〕A、75%B、50%C、三分之一D、25%5、甲为公司发起人兼控股股东，同时担当总经理，其挂牌前持有公司股票300 万股，公司自股份成立起已满1 年，则其在挂牌之日可以解除限售的股票为〔B 〕万股？A、0 原则：依据最严格的计算B、75 发起人：满一年即可300 即可转让；C、100 控股股东：挂牌之日，挂牌满1 年、2 年，各解限300/3=100D、300 高管：挂牌之日解限：300*0.25=756、挂牌公司提交名册查询业务，需要填写那些事项？〔C 〕A、只填写股权登记日日期B、填写股权登记日日期、名册申请缘由C、填写股权登记日期、名册申请缘由、名册类型、名册范围D、以上都不正确7、当名册查询缘由为召开临时股东大会时，发行人所上传的附件为〔A 〕A、临时股东大会的通知公告B、股东大会的决议公告C、无需上传附件D、董事会决议公告8、发行人办理股票发行〔定增〕业务时。

股权转让免个人所得税情况

股权转让免个人所得税情况股权转让免个人所得税情况1. 背景介绍股权转让是指股东将其所持有的股权转让给其他人士或机构的行为。

在股权转让过程中，双方需要了解并遵守相关税收政策。

个人所得税是一项常见的税收，但在某些情况下，股权转让是可以免个人所得税的。

本文将详细介绍股权转让免个人所得税的情况。

2. 免税条件个人所得税法规定了一些情况下可以免征个人所得税。

在股权转让中，以下情况可以免个人所得税：2.1 直接转让相应股权当股东直接将其所持有的股权转让给其他自然人时，如果符合以下条件，可以免个人所得税：转让的股权持有期不超过一年；转让的股权不超过其所持有公司总股本的30%。

2.2 转让股权获得新的股权当股东将其所持有的股权转让给其他自然人后，以新的股权作为价款的，可以免个人所得税。

但是，需要注意以下条件：转让的股权持有期不超过一年；转让的股权不超过其所持有公司总股本的30%；受让股权的自然人在转让后一年内不得转让该股权。

3. 税务申报流程股权转让免个人所得税的情况下，仍然需要进行相关的税务申报。

以下是税务申报的流程：3.1 获取相关税表根据所在地的不同，需要获取相应的地方税务局颁发的股权转让所得个人所得税申报表。

3.2 填写和提交税表根据实际情况，填写相关的税表。

需要填写的信息包括：纳税人基本信息、股权转让所得、税前扣除、计算纳税额等。

3.3 缴纳税款根据计算的纳税额，进行相应的税款缴纳。

可以通过银行转账、支付宝、微信等方式进行支付。

3.4 相关凭证和记录在税务申报过程中，需要保留相关的凭证和记录，包括：申报表、交易合同、支付凭证等。

以备税务部门核查。

4. 其他注意事项在股权转让免个人所得税的情况下，还需要注意以下事项：4.1 法律合规在进行股权转让时，需要遵守相关的法律和法规。

如果存在违规操作可能会对免税情况产生影响。

4.2 税务咨询如果对股权转让免个人所得税情况存在疑问，建议咨询税务专业人士，以确保遵守税法规定并准确理解相关政策。

股权(票)转让涉税政策(企业所得税、个人所得税、增值税、印花税)-涉税行为指南-

股权（票）转让涉税政策发布时间：2019-05-20 11:42:00来源：国家税务总局北京市税务局一、企业所得税(一)居民企业1、一般性税务处理根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定：“企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

”根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定：四、……(三)企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

3.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)规定：“二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;若主营项目(业务)发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)规定：一、关于内地投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司(以下简称香港联交所)上市股票的所得税问题……(二)内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得税。

国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复-国税函[2005]130号

国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复制定机关国家税务总局公布日期2005.01.28施行日期2005.01.28文号国税函[2005]130号主题类别个人所得税效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复（国税函[2005]130号）四川省地方税务局：你局《关于纳税人收回转让的股权是否退还已纳个人所得税问题的请示》（川地税发〔2004〕126号）收悉。

经研究，现批复如下：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）的有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。

转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

二、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。

国家税务总局二00五年一月二十八日——结束——。

财税[2010]70号关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知

财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知财税[2010]70号成文日期：2010-11-10各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，上海、深圳证券交易所，中国证券登记结算公司：为进一步规范个人转让上市公司限售股（以下简称限售股）税收政策，加强税收征管，根据财政部、国家税务总局、证监会《关于个人转让上市公司限售股征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）的有关规定，现将个人转让限售股所得征收个人所得税有关政策问题补充通知如下：一、本通知所称限售股，包括：（一）财税[2009]167号文件规定的限售股；（二）个人从机构或其他个人受让的未解禁限售股；（三）个人因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股；（四）个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场（或中小板、创业板市场）的限售股；（五）上市公司吸收合并中，个人持有的原被合并方公司限售股所转换的合并方公司股份；（六）上市公司分立中，个人持有的被分立方公司限售股所转换的分立后公司股份；（七）其他限售股。

二、根据《个人所得税法实施条例》第八条、第十条的规定，个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税。

限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。

对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税：（一）个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；（二）个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额；（三）个人用限售股接受要约收购；（四）个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；（五）个人协议转让限售股；（六）个人持有的限售股被司法扣划；（七）个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；（八）个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；（九）其他具有转让实质的情形。

个人股权转让个人所得税优惠

个人股权转让个人所得税优惠个人股权转让个人所得税优惠1. 简介个人股权转让是指一个人将自己所持有的公司股权转让给另一个个人或机构的行为。

在个人股权转让过程中，会涉及到个人所得税的问题。

然而，根据相关政策规定，个人股权转让可能享受一定的个人所得税优惠政策。

2. 个人股权转让个人所得税税率根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人股权转让所得应纳税。

个人股权转让涉及的所得税税率是根据个人股权转让的持有期限来确定的。

持有期限不满一年的，按照20%的税率征收个人所得税；持有期限超过一年的，按照10%的税率征收个人所得税。

3. 个人股权转让个人所得税的优惠政策根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十九条的规定，个人股权转让可以享受如下优惠政策：3.1. 股权转让次数在个人股权转让过程中，如果在同一家企业转让股权并计算个人所得税的次数累计达到四次以上的，可以免征个人所得税。

3.2. 股权转让额度对于个人以出资方式取得的从事生产经营、出租、转让财产权益所取得的股权，在转让时，如果总体金额不超过20万元（含20万元），免征个人所得税。

3.3. 创业投资个人所得税优惠对于个人投资于符合国家规定的初创企业的股权，投资过程中取得的收益，可以按照20%的税率征收个人所得税，享受税率优惠。

3.4. 特殊调整个人所得税优惠对于个人持有的特殊股权，在转让时，可以根据法律、行政法规、国务院社会保险基金会的规定享受个人所得税的特殊调整优惠政策。

4. 个人股权转让个人所得税申报流程个人股权转让的个人所得税申报和缴纳流程如下：1. 在个人股权转让完成后的月份，办理个人所得税申报及缴纳手续。

2. 在个人所得税申报表中，填写个人股权转让的所得金额。

3. 根据个人股权转让的持有期限，计算个人所得税税额。

4. 缴纳个人所得税税款到国家税务机关指定的缴款账户。

5. 注意事项在进行个人股权转让时，需要注意以下事项：了解个人股权转让的所得税税率和优惠政策。