科目汇总表账务处理程序
账务处理程序种类
遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>账务处理程序种类会计账务处理程序有多种形式，各单位应采用何种账务处理程序，由各单位自主选用或设计。
目前，我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有四种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。
常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账务处理程序和日记总账账务处理程序。
记账凭证账务处理程序1. 记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。
它是基本的账务处理程序，其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账;⑥期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
2. 记账凭证账务处理程序优缺点及适用范围记账凭证账务处理程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况。
其缺点是：登记总分类账的工作量较大。
该财务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。
汇总记账凭证账务处理程序1. 汇总记账凭证账务处理程序账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。
其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证;⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账;⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序
1、首先，根据科目汇总表，将每一科目的借贷方金额进行汇总，确定借方金额和贷方金额是否相等；
2、然后，根据科目汇总表需要进行反向摊销处理，将该科目汇总表反馈给期初余额，然后对比期末余额，确认它们是否一致；
3、再次，根据科目汇总表，分别确定借方和贷方金额，检查记录的凭证是否完整；
4、然后，全面审查科目汇总表的余额，检查期末余额是否与科目余额一致；
5、最后，将本期各科目期末余额及发生额登记在总账上，完成本期的账务处理。
科目汇总表账务处理程序的概念、步骤、特点;
科目汇总表账务处理程序的概念、步骤、特点;
科目汇总表账务处理程序是一种用于进行会计核算和财务报告
的程序。
概念：科目汇总表账务处理程序是指利用电脑技术对企业的会计科目进行汇总、处理和报告的程序。
它通过将企业的各项经济业务按照会计科目进行分类，并进行相应的账务处理和记录，最终生成财务报表。
步骤：科目汇总表账务处理程序的主要步骤包括以下几个方面： 1. 会计科目的设定和维护：根据企业的业务特点和财务管理需要，设定和维护相应的会计科目。
2. 业务数据的录入和处理：将企业的各项经济业务数据按照会计科目进行录入，并进行相应的账务处理和记录。
3. 科目汇总和核算：根据会计科目的分类，对企业的业务数据进行科目汇总和核算，形成科目汇总表。
4. 财务报表的生成和分析：根据科目汇总表，生成各类财务报表，如资产负债表、利润表等，并进行相应的分析和解读。
特点：科目汇总表账务处理程序具有以下几个特点：
1. 自动化处理：利用电脑技术实现对会计科目的自动化处理，提高了处理效率和准确性。
2. 系统性和规范性：按照一定的规则和流程进行账务处理，确保了数据的一致性和规范性。
3. 实时性和准确性：能够及时记录和处理企业的经济业务，提
供准确的财务信息。
4. 可追溯性和可审计性：对于每一笔经济业务都有相应的账务记录，方便了追溯和审计工作的进行。
5. 可定制化：根据企业的需求，可以进行相应的定制和扩展，满足不同企业的财务管理需求。
总之，科目汇总表账务处理程序是一种通过将企业的经济业务按照会计科目进行分类、处理和报告，提供准确、及时的财务信息的程序。
它具有自动化、系统性、实时性等特点，可以帮助企业实现有效的财务管理。
科目汇总表账务处理程序实训指导
项目六实训（3）科目汇总表账务处理程序
一、实训目的及要求
通过实训，使实训者能运用科目汇总表账务处理程序，完成从编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表的一整套会计账务处理方法，进而提高学生综合分析问题、解决问题能力。
二、实训任务
根据项目六实训（2）所给经济业务资料编制科目汇总表、根据科目汇总表登记总账等各项工作。
三、实训准备
1.钢笔（红、黑各一)、直尺、算盘或计算器、装订机、装订线。
2.总账帐页、科目汇总表
四、实训步骤与方法
1.熟悉科目汇总表帐务处理程序的程序；
2.根据项目六实训（2）所编制的通用记账凭证编制科目汇总表；
3.根据科目汇总表登记总账。
5.月末，将日记账余额以及各种明细账余额的合计数分别与有关总账的期末余额进行核对。
核对无误，可以办理结账。
6.根据核对无误的明细账、总账编制会计报表
7.教师总结点评；
五、实训练习方法
1.索要登陆码进入课程平台——课程交互实训软件对应内容练习
2.索要登陆码进入课程平台——课程游戏闯关测试软件对应内容闯关测试。
科目汇总表账务处理程序
科汇
【经济业务】 (12)25日，支付本月短期借款利息1800元（银行借 款计算利息清单略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (13)25日，支付本月财产保险费10000元（转账 支票和保险业专用发票略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (14)30日，结转已销甲产品30套的生产成本 198000元（已销产品生产成本计算表略）。 步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (15)30日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐 款50000元。（开票人：杜悦） 步骤：①填制转账支票；②代中华妇女儿童基金会 填制收据；③根据转账支票存根和收据填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (16)30日，本月增值税销项税额61200元，进项税 额40000元。按7%计算应交城建税，按3%计算应交教 育费附加（城建税与教育费附加计算表略）。 步骤：①根据增值税销项税额和进项税额，计算出 本月实际应交纳的增值税；②计算应交纳的城建税；③ 计算应交纳的教育费附加；④根据计算出的应交纳的城 建税和教育费附加填制转账凭证。
8553975 8553975
￥8553975
￥8553975
刘畅
管理费用
21
利润分配 利润分配2Leabharlann 11未分配利润12 1
12 30 24
期初余额 结转本年利润
结转利润分配 8553975
借 85539750 贷 贷
30656000 54883750
12 30 26
46329775
19565000 690000
119640000
8553975
17107950
94093725
324959200
初级会计实务：账务处理程序、会计信息化、财产清查、成本会计基础
知识点：账务处理程序▲▲▲一、账务处理程序分类依据登记总分类账的依据和方法不同，账务处理程序分为：1.记账凭证账务处理程序；2.汇总记账凭证账务处理程序；3.科目汇总表账务处理程序。
二、记账凭证账务处理程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。
【2022年单选题】在记账凭证账务处理程序下，企业登记总分类账的直接依据是（）。
A.科目汇总表B.汇总记账凭证C.原始凭证D.记账凭证『正确答案』D『答案解析』记账凭证账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总分类账。
三、汇总记账凭证程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证、也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账；⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围适合于规模较大，经济业务较多的单位。
【2020年单选题】下列各项中，以汇总记账凭证为登记依据的是（）。
A.总账B.明细账C.科目汇总表D.记账凭证『正确答案』A『答案解析』大中型单位的总分类账，可以根据汇总记账凭证等定期登记。
科目汇总表账务处理程序实训收获
科目汇总表账务处理程序实训收获科目汇总表账务处理程序实训是一种非常重要的财务实训,可以帮助学习者深入了解会计基础知识和账务处理程序,掌握编制科目汇总表的基本技能,并为日后的实际会计工作奠定基础。
本文将介绍科目汇总表账务处理程序实训的收获,包括实训的目的、步骤、内容和成果。
一、科目汇总表账务处理程序实训的目的科目汇总表账务处理程序是一种用于汇总各个科目的账务信息,并在此基础上编制财务报表的程序。
在进行实训时,学习者可以通过编制科目汇总表,深入了解会计基础知识和账务处理程序,掌握编制科目汇总表的基本技能,并为日后的实际会计工作奠定基础。
二、科目汇总表账务处理程序实训的步骤科目汇总表账务处理程序实训通常包括以下几个步骤:1. 了解实训要求:学习者需要了解实训的要求,包括实训的时间、地点、参与人员等。
2. 熟悉会计基础知识:学习者需要熟悉会计基础知识,包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
3. 编制科目汇总表:学习者需要根据实训要求,编制科目汇总表。
科目汇总表通常包括各个科目的账户余额、摘要、明细账等内容。
4. 审核科目汇总表:学习者需要对科目汇总表进行审核,确保其准确性和完整性。
5. 编制财务报表:学习者需要根据科目汇总表,编制财务报表,包括资产负债表、利润表等。
6. 核对报表:学习者需要对财务报表进行核对,确保其准确性和完整性。
三、科目汇总表账务处理程序实训的内容科目汇总表账务处理程序实训的内容主要包括以下几个方面:1. 会计科目的识别和设置:学习者需要识别会计科目,并设置相应的账户。
2. 账户余额的编制:学习者需要根据会计科目,编制各个账户的余额。
3. 摘要的编制:学习者需要根据各个账户的余额,编制科目汇总表的摘要。
4. 明细账的编制:学习者需要根据各个账户的余额,编制科目汇总表的明细账。
5. 财务报表的编制:学习者需要根据科目汇总表、明细账和摘要,编制财务报表。
6. 核对报表:学习者需要对财务报表进行核对,确保其准确性和完整性。
36科目汇总表账务处理程序
采用科目汇总表账务处理程序时，记账凭证采用通用格式或收、付、转三种格式，同时还应设置科目汇总表。账簿设置与记账凭证账务处理程序相同。
三、科目汇总表账务处理程序：
1.根据原始凭证（或原始凭证汇总表）填制记账凭证；
2.根据记账凭证登记现金、银行存款日记账；
3.根据记账凭证及其所附的原始凭证登记各种明细账；
4.根据记账凭证定期编制科目汇总表；
5.根据科目汇总表登记总账；
6.日记账、明细账分别与总账定期核对；
7.根据总账、明细账编制会计报表。
四、科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用范围：
优点：根据科目汇总表登记总账，大大减少了登记总账的工作量；而且通过编制科目汇总表，可以进行试算平衡，减少错账的发生，保证记账工作的质量。
任课教师
陈晓丹
教研室主任或课程负责人
王武蓉
湖南生物机电职业技术学院教学方案设计
教学步骤、内容与时间分配
重点、难点诠释或分解目标等
第二节科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表账务处理程序的特点：
科目汇总表账务处理程序是指对发生的经济业务，根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，然后根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账的一种账务处理程序。其特点是根据科目汇总表登记总账。
教学重点
科目汇总表账务处理程序的概念及优缺点
教学难点
科目汇总表账务处理程序的概念及优缺点
教学资源
教材、PPT
教学后记
通过学生所做的作业和课堂提问来看：1、学生学习效果是：总的来说，大部分学生基本掌握了课程的重点内容，达到了课程教学目标与要求。2、存在的问题是：部分学生对相关概念比较模糊。3、改进的地方是：多列举案例，加强学生自主性学习。
会计账务处理程序
第二章会计基础第五节会计账务处理程序一、账务处理程序账务处理程序根据登记总分类账的依据和方法不同，可分为记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。
（一）记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记账凭证登记总分类账。
1.记账凭证账务处理程序的步骤（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证；（2）根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证（收款凭证、付款凭证和转账凭证）；（3）根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账现收现付银付和银行存款日记账银收银付现付；（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；（5）根据记账凭证逐笔登记总分类账；（6）核对日记账和明细分类账的余额与总分类账的是否余额相符账账核对；（7）根据总分类账和明细分类账编制财务报表。
2.记账凭证账务处理程序的特点（1）优点：简单明了、易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务发生情况。
（2）缺点：登记总分类账的工作量较大。
（3）适用：规模较小、经济业务较少的单位。
（二）汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证汇总转账凭证按照贷方科目进行汇总，再根据汇总记账凭证登记总分类账。
1.汇总记账凭证账务处理程序的步骤与记账凭证账务处理程序的步骤不同点（5）根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证（汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证），再根据各种汇总记账凭证登记总分类账。
2.汇总记账凭证账务处理程序的特点（1）优点：减少登记总分类账的工作量，便于了解账户之间的对应关系，便于核对账目。
（2）缺点：不利于日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。
（3）适用：规模较大、经济业务较多的单位。
（三）科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序指先根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示：图5-3科目汇总表根据记账凭证多少，一般可按5天、10天、15天、1个月编制。
科目汇总表的编制方法有两种：（一）全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。
（二）分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
编制步骤：第一步：作“ T'字账（也叫“丁字账”）。
根据记账凭证将各科目按“T”字列示。
“T”字上方为科目名称（只列示一级科目），“T”字的左方为科目借方金额，“ T”字右方为贷方金额。
第二步：科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额，如果不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：“有借必有贷，借贷必相等”，因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。
（一）资料1.海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5- 12 .海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务，只考虑增值税，增值税税率 17%1.12月1日，收到国家投入资本 60000元，存入银行。
2.12月3日，从和平公司购进 A 材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为 6800 元。
共计46800元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。
（银付字01号）3.12月7日，生产甲产品领用 A 材料300公斤，每公斤50元，计15000元。
科目汇总表账务处理程序
1.优点：可以简化总分类账的登记工作，减轻了登记总分类账 的工作量，并可做到试算平衡、简明易懂、方便易学。 2.缺点：不反映各科目的对应关系，不便于查对账目。
科目汇总表账务处理程序的适用范围
适用情况： 这种账务处理程序一般适用于经济业务量较多的单位。
【例题· 判断题】各种账务处理程序下，会计报表的编制方法 都是相同的
『正确答案』√
【例题· 单选题】科目汇总表账务处理程序的优点是（ ）。 A.详细反映经济业务的发生情况 B.可以做到试算平衡 C.便于了解账户之间的对应关系 D.便于查对账目
『正确答案』B
【例题· 多选题】各种账务处理程序的相同之处有（ ）。 A.根据原始凭证编制记账凭证 B.根据原始凭证和记账凭证登记明细账 C.根据记账凭证登记总分类账 D.根据总分类账和明细分类账编制会计报表
第八章 账务处理程序-科目汇总表账务处理程序的内容
2015年会计从业资格考试内部资料会计基础第八章 账务处理程序知识点：科目汇总表账务处理程序的内容● 详细描述：例题：1.科目汇总表账务处理程序的显著特点是（）A.编制科目汇总表并据以登记入账B.记账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表编制C.设置汇总记账凭证并据以登记总账D.科目汇总表不反映账户对应关系正确答案：A解析：科目汇总表账务处理程序特点：先将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后以科目汇总表为依据登记总分类账。
2.科目汇总表账务处理程序特别适用于规模大、款项收付和转账业务量都比较多的大、中型企业。
A.正确B.错误正确答案：A解析：科目汇总表账务处理程序适用范围：该账务处理程序适用于规模大、经济业务较多的单位。
特点先将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后以科目汇总表为依据登记总分类账。
优点减轻了登记总分类账的工作量，易于理解，方便学习，并可做到试算平衡；缺点科目汇总表不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查。
适用范围适用于经济业务较多的单位。
3.关于科目汇总表账务处理程序，下列说法中正确的有（）A.总账登记的工作量可以大大减轻B.简明易懂，方便易学C.可以对发生额进行试算平衡，保证记账工作质量D.不便于查对账目正确答案：A,B,C,D解析：优点：a、科目汇总表的编制和使用较为简便，易于理解，方便学习b、减轻了登记总分类账的工作量c、科目汇总表可以做到试算平衡，有利于保证总账登记的正确性;缺点：a、科目汇总表不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查。
4.不符合科目汇总表账户处理程序特点的是（）。
A.能够减少登记总额的工作量B.不能反映账户间的对应关系C.简单易懂，方便易学D.适应于规模小，业务量少，凭证不多的单位正确答案：D解析：科目汇总表账务处理程序是定期将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的账务处理程序。
其特点是：根据记账凭证汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
账务处理程序的种类
账务处理程序的种类账务处理程序的种类汇总账务处理程序是指从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。
账务处理程序的基本模式可以概括为:原始凭证--记账凭证--会计账簿--会计报表。
下面是yjbys店铺为大家带来的账务处理程序的种类的知识，欢迎阅读。
账务处理程序的种类企业常用的账务处理程序：01 记账凭证账务处理程序02 汇总记账凭证账务处理程序03 科目汇总表账务处理程序主要区别为登记总分类账的依据和方法不同。
01 记账凭证账务处理程序·记账凭证账务处理程序是指对发生的.经济业务，先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序记账凭证账务处理程序是最基本的账务处理程序，是其他账务处理程序的基础。
02 汇总记账凭证账务处理程序·汇总记账凭证账务处理程序是指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序03 科目汇总表账务处理程序·科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序，是指根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序【例题·单选题】各种账务处理程序之间的区别在于( )。
A.总账的格式不同B.登记总账的程序和方法不同C.会计凭证的种类不同D.编制会计凭证的依据不同『正确答案』B『答案解析』各种账务处理程序之间的区别在于登记总分类账的依据和方法不同。
【例题·多选题】我国常用的账务处理程序主要有( )。
A.原始凭证账务处理程序B.记账凭证账务处理程序C.汇总记账凭证账务处理程序D.科目汇总表账务处理程序『正确答案』BCD『答案解析』我国常用的账务处理程序主要有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序。
(完整版)科目汇总表的编制,推荐文档
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表又称记账凭证汇总表，它也是一种记账凭证。
科目汇总表账务处理程序是将所有记账凭证定期（10 天、半月或月末一次）编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
其特点是：定期根据记账凭证编制科目汇总表并据以登记总分类账。
二、科目汇总表账务处理程序的基本内容1.科目汇总表账务处理程序下记账凭证、会计账簿的种类在科目汇总表账务处理程序下，除了和记账凭证账务处理程序一样设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还需增设“科目汇总表”这种具有汇总性质的记账凭证。
科目汇总表是指根据记账凭证汇总编制，列示有关各总分类账户的本期发生额，据以登记总分类账的一种记账凭证汇总表。
使用的会计账簿和记账凭证账务处理程序相同。
2.科目汇总表账务处理程序的步骤如下：(1)根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证：(2)根据收款凭证和付款凭证及所附的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；(3)根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表逐笔登记各种明细账； (4)根据各种记账凭证定期编制科目汇总表；(5)根据科目汇总表登记总分类账；(6)按照对账的要求，定期将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账余额相核对；（7）月终，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。
（8）根据会计报表资料进行会计报表分析。
科目汇总表账务处理程序如图 14—3 所示。
科目汇总表账务处理程序图图 14—33.科目汇总表的编制方法科目汇总表的编制方法是科目汇总表账务处理程序的核心。
其编制的方法是：将一定时期内全部记账凭证按照相同会计科目的借方和贷方归类，定期(每 10 天或 15 天，或每月一次)汇总每一账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写到科目汇总表的相关栏目内，可以反映全部账户的借方本期发生额和贷方本期发生额。
登记总分类账时，只要将科目汇总表中各科目的借方发生额和贷方发生额分次或一次记入相应总分类账户的借方或贷方。
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运费专题
(1)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开具
的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。代垫
步骤：①开出结算收据；②将收到的转账支票送 存银行，并填制进账单；③根据收据和进账单填制收 款凭证。
科汇
【经济业务】
(7)12日，向北京市东方木器厂销售甲产品8套， 单价12000元，增值税税率17%，产品已发出，货 款尚未收到。（北京市东方木器厂基本信息——开 户行：中国工商银行北京临水分理处；账号： 09087008；地址：北京市海淀区临水路6号；联系 电话：；纳税人识别号：1123）
科汇
【经济业务】
(3)4日，向北京市新华公司销售甲产品10套，单价 12000元，增值税税率17%，产品已发出。收到转账支 票（支票号：0311），送存银行。（北京市新华公司 基本信息——开户行：中国工商银行北京余庆分理处； 账号：70888702；地址：北京市丰台区余庆路6号； 联系电话：；纳税人识别号：1102）
本进行日常核算。
借：原材料
201000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34000
贷：银行存款
235000
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【经济业务】 (2)3日，到北京市新外百货公司购买办公用品4000元，
货款以现金支付。（纳税人识别号：11784；开票人：梁 静）
步骤：①代北京市新外百货公司填制一张发票；②根 据收到的发票和实际交纳的现金数额填制付款凭证。
步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票；
②将收到的转账支票送存银行并填制进账单；③根据 发票和进账单填制收款凭证。
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【经济业务】
(10)25日，分配本月应付职工工资240000元， 其中：行政管理人员33500元，专职销售人员27000 元，生产工人177500元，车间管理人员2000元（工 资结算汇总表见附表５-4-3）。
5 科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表核算程序概述
根据记账凭证定期编制科目汇总表(即记 账凭证汇总表)，再根据科目汇总表定期登记 总分类账。
科目汇总表是根据一定时期内的全部记账
凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总 账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为 登记总分类账依据的凭证。
二、科目汇总表账务处理程序实训
款50000元。（开票人：杜悦） 步骤：①填制转账支票；②代中华妇女儿童基金会
运费1000元，产品已发出，款项尚未收到。
借：应收账款——乙企业
12700
贷：主营业务收入
10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
银行存款
1000
（2)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开
具的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。支
付运费1000元（按协议约定，运费由卖家承担），产品已
发出ห้องสมุดไป่ตู้款项尚未收到。
借：应收账款——乙企业
11700
贷：主营业务收入
10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
借：销售费用
1000
贷：银行存款
1000
(3)合安公司从A钢厂购进钢材一批，增值税专用发票上注
明：价款200000元，增值税额34000元。运费1000，
款项已用银行存款支付。该批钢材已验收入库，按实际成
步骤：①给北京市新华公司开出增值税专用发票；
②将北京市新华公司开来的转账支票送存银行，并填 制进账单；③根据发票和进账单填制收款凭证。
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【经济业务】 (4)5日，从银行提取现金240000元，发放本月
职工工资。
步骤：①填制现金支票并背书；②根据支票存 根联及工资结算表填制付款凭证。
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2011年12月发生以下经济业务。 【经济业务】
(1)2日，开出转账支票交纳展销会场地费6000元，收 到北京市志宏会展公司发票。
补充: 销售费用包括销售产品过程中发生的运输费、装卸费、
包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商 品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的 职工薪酬、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品 过程中发生的进货费用也包括在内。
【经济业务】 (13)25日，支付本月财产保险费10000元（转账
支票和保险业专用发票略）。 步骤：填制付款凭证。
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【经济业务】
(14)30日，结转已销甲产品30套的生产成本 198000元（已销产品生产成本计算表略）。
步骤：填制转账凭证。
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【经济业务】 (15)30日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐
步骤：填制转账凭证。
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【经济业务】 (11)25日，计提本月固定资产折旧7000元，其中
生产车间4700元，管理部门2300元（固定资产折旧计 算表略）。
步骤：填制转账凭证。
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【经济业务】 (12)25日，支付本月短期借款利息1800元（银行借
款计算利息清单略）。 步骤：填制付款凭证。
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步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票； ②根据发票填制转账凭证。
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(8)15日，财务部到开户银行购买普通支票15本，每 本10元，支付工本费150元。以现金支付（领购人： 段敏；身份证号：111065）
步骤：①填制银行收费凭条；②根据银行收费 凭条填制付款凭证
【经济业务】
(9)18日，根据订货合同向北京市振华公司销售甲 产品12套，单价12000元，增值税税率17%，产品已 发出。收到转账支票（支票号：4165）并送存银行。 （北京市振华公司基本信息——开户行：中国工商银 行北京豫园分理处；账号：62090810；地址：北京市 朝阳区豫园路6号；联系电话：；纳税人识别号： 1100）
【经济业务】 (5)8日，生产领用钢板1.5吨，单位成本7500元。
（仓库：材料库；领料部门负责人：高铭；领料人： 张玉；发料部门核准人：徐斌；发料人：周林）
步骤：①填制领料单进行领料；②根据领料单填 制转账凭证。
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【经济业务】 (6)10日，收到北京市西城加工厂前欠货款
56160元。收到转账支票（支票号：7180）并送存银 行。