科目汇总表账务处理程序
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
步骤：①开出结算收据；②将收到的转账支票送 存银行，并填制进账单；③根据收据和进账单填制收 款凭证。
科汇
【经济业务】
(7)12日，向北京市东方木器厂销售甲产品8套， 单价12000元，增值税税率17%，产品已发出，货 款尚未收到。（北京市东方木器厂基本信息——开 户行：中国工商银行北京临水分理处；账号： 09087008；地址：北京市海淀区临水路6号；联系 电话：；纳税人识别号：1123）
【经济业务】 (5)8日，生产领用钢板1.5吨，单位成本7500元。
（仓库：材料库；领料部门负责人：高铭；领料人： 张玉；发料部门核准人：徐斌；发料人：周林）
步骤：①填制领料单进行领料；②根据领料单填 制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (6)10日，收到北京市西城加工厂前欠货款
56160元。收到转账支票（支票号：7180）并送存银 行。
【经济业务】 (13)25日，支付本月财产保险费10000元（转账
支票和保险业专用发票略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】
(14)30日，结转已销甲产品30套的生产成本 198000元（已销产品生产成本计算表略）。
步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (15)30日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐
5 科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表核算程序概述
根据记账凭证定期编制科目汇总表(即记 账凭证汇总表)，再根据科目汇总表定期登记 总分类账。
科目汇总表是根据一定时期内的全部记账
凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总 账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为 登记总分类账依据的凭证。
二、科目汇总表账务处理程序实训
步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票； ②根据发票填制转账凭证。
科汇
(8)15日，财务部到开户银行购买普通支票15本，每 本10元，支付工本费150元。以现金支付（领购人： 段敏；身份证号：111065）
步骤：①填制银行收费凭条；②根据银行收费 凭条填制付款凭证
【经济业务】
(9)18日，根据订货合同向北京市振华公司销售甲 产品12套，单价12000元，增值税税率17%，产品已 发出。收到转账支票（支票号：4165）并送存银行。 （北京市振华公司基本信息——开户行：中国工商银 行北京豫园分理处；账号：62090810；地址：北京市 朝阳区豫园路6号；联系电话：；纳税人识别号： 1100）
款50000元。（开票人：杜悦） 步骤：①填制转账支票；②代中华妇女儿童基金会
科汇
【经济业务】
(3)4日，向北京市新华公司销售甲产品10套，单价 12000元，增值税税率17%，产品已发出。收到转账支 票（支票号：0311），送存银行。（北京市新华公司 基本信息——开户行：中国工商银行北京余庆分理处； 账号：70888702；地址：北京市丰台区余庆路6号； 联系电话：；纳税人识别号：1102）
本进行日常核算。
借：原材料
201000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34000
贷：银行存款
235Hale Waihona Puke Baidu00
科汇
【经济业务】 (2)3日，到北京市新外百货公司购买办公用品4000元，
货款以现金支付。（纳税人识别号：11784；开票人：梁 静）
步骤：①代北京市新外百货公司填制一张发票；②根 据收到的发票和实际交纳的现金数额填制付款凭证。
步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (11)25日，计提本月固定资产折旧7000元，其中
生产车间4700元，管理部门2300元（固定资产折旧计 算表略）。
步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (12)25日，支付本月短期借款利息1800元（银行借
款计算利息清单略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
2011年12月发生以下经济业务。 【经济业务】
(1)2日，开出转账支票交纳展销会场地费6000元，收 到北京市志宏会展公司发票。
补充: 销售费用包括销售产品过程中发生的运输费、装卸费、
包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商 品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的 职工薪酬、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品 过程中发生的进货费用也包括在内。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生 的费用。包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收 入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关手续费、企业发 生的现金折扣或收到的现金折扣。
运费专题
(1)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开具
的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。代垫
发出，款项尚未收到。
借：应收账款——乙企业
11700
贷：主营业务收入
10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
借：销售费用
1000
贷：银行存款
1000
(3)合安公司从A钢厂购进钢材一批，增值税专用发票上注
明：价款200000元，增值税额34000元。运费1000，
款项已用银行存款支付。该批钢材已验收入库，按实际成
步骤：①给北京市新华公司开出增值税专用发票；
②将北京市新华公司开来的转账支票送存银行，并填 制进账单；③根据发票和进账单填制收款凭证。
科汇
【经济业务】 (4)5日，从银行提取现金240000元，发放本月
职工工资。
步骤：①填制现金支票并背书；②根据支票存 根联及工资结算表填制付款凭证。
科汇
科汇
运费1000元，产品已发出，款项尚未收到。
借：应收账款——乙企业
12700
贷：主营业务收入
10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
银行存款
1000
（2)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开
具的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。支
付运费1000元（按协议约定，运费由卖家承担），产品已
步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票；
②将收到的转账支票送存银行并填制进账单；③根据 发票和进账单填制收款凭证。
科汇
【经济业务】
(10)25日，分配本月应付职工工资240000元， 其中：行政管理人员33500元，专职销售人员27000 元，生产工人177500元，车间管理人员2000元（工 资结算汇总表见附表５-4-3）。
科汇
【经济业务】
(7)12日，向北京市东方木器厂销售甲产品8套， 单价12000元，增值税税率17%，产品已发出，货 款尚未收到。（北京市东方木器厂基本信息——开 户行：中国工商银行北京临水分理处；账号： 09087008；地址：北京市海淀区临水路6号；联系 电话：；纳税人识别号：1123）
【经济业务】 (5)8日，生产领用钢板1.5吨，单位成本7500元。
（仓库：材料库；领料部门负责人：高铭；领料人： 张玉；发料部门核准人：徐斌；发料人：周林）
步骤：①填制领料单进行领料；②根据领料单填 制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (6)10日，收到北京市西城加工厂前欠货款
56160元。收到转账支票（支票号：7180）并送存银 行。
【经济业务】 (13)25日，支付本月财产保险费10000元（转账
支票和保险业专用发票略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】
(14)30日，结转已销甲产品30套的生产成本 198000元（已销产品生产成本计算表略）。
步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (15)30日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐
5 科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表核算程序概述
根据记账凭证定期编制科目汇总表(即记 账凭证汇总表)，再根据科目汇总表定期登记 总分类账。
科目汇总表是根据一定时期内的全部记账
凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总 账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为 登记总分类账依据的凭证。
二、科目汇总表账务处理程序实训
步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票； ②根据发票填制转账凭证。
科汇
(8)15日，财务部到开户银行购买普通支票15本，每 本10元，支付工本费150元。以现金支付（领购人： 段敏；身份证号：111065）
步骤：①填制银行收费凭条；②根据银行收费 凭条填制付款凭证
【经济业务】
(9)18日，根据订货合同向北京市振华公司销售甲 产品12套，单价12000元，增值税税率17%，产品已 发出。收到转账支票（支票号：4165）并送存银行。 （北京市振华公司基本信息——开户行：中国工商银 行北京豫园分理处；账号：62090810；地址：北京市 朝阳区豫园路6号；联系电话：；纳税人识别号： 1100）
款50000元。（开票人：杜悦） 步骤：①填制转账支票；②代中华妇女儿童基金会
科汇
【经济业务】
(3)4日，向北京市新华公司销售甲产品10套，单价 12000元，增值税税率17%，产品已发出。收到转账支 票（支票号：0311），送存银行。（北京市新华公司 基本信息——开户行：中国工商银行北京余庆分理处； 账号：70888702；地址：北京市丰台区余庆路6号； 联系电话：；纳税人识别号：1102）
本进行日常核算。
借：原材料
201000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34000
贷：银行存款
235Hale Waihona Puke Baidu00
科汇
【经济业务】 (2)3日，到北京市新外百货公司购买办公用品4000元，
货款以现金支付。（纳税人识别号：11784；开票人：梁 静）
步骤：①代北京市新外百货公司填制一张发票；②根 据收到的发票和实际交纳的现金数额填制付款凭证。
步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (11)25日，计提本月固定资产折旧7000元，其中
生产车间4700元，管理部门2300元（固定资产折旧计 算表略）。
步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (12)25日，支付本月短期借款利息1800元（银行借
款计算利息清单略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
2011年12月发生以下经济业务。 【经济业务】
(1)2日，开出转账支票交纳展销会场地费6000元，收 到北京市志宏会展公司发票。
补充: 销售费用包括销售产品过程中发生的运输费、装卸费、
包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商 品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的 职工薪酬、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品 过程中发生的进货费用也包括在内。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生 的费用。包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收 入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关手续费、企业发 生的现金折扣或收到的现金折扣。
运费专题
(1)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开具
的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。代垫
发出，款项尚未收到。
借：应收账款——乙企业
11700
贷：主营业务收入
10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
借：销售费用
1000
贷：银行存款
1000
(3)合安公司从A钢厂购进钢材一批，增值税专用发票上注
明：价款200000元，增值税额34000元。运费1000，
款项已用银行存款支付。该批钢材已验收入库，按实际成
步骤：①给北京市新华公司开出增值税专用发票；
②将北京市新华公司开来的转账支票送存银行，并填 制进账单；③根据发票和进账单填制收款凭证。
科汇
【经济业务】 (4)5日，从银行提取现金240000元，发放本月
职工工资。
步骤：①填制现金支票并背书；②根据支票存 根联及工资结算表填制付款凭证。
科汇
科汇
运费1000元，产品已发出，款项尚未收到。
借：应收账款——乙企业
12700
贷：主营业务收入
10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
银行存款
1000
（2)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开
具的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。支
付运费1000元（按协议约定，运费由卖家承担），产品已
步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票；
②将收到的转账支票送存银行并填制进账单；③根据 发票和进账单填制收款凭证。
科汇
【经济业务】
(10)25日，分配本月应付职工工资240000元， 其中：行政管理人员33500元，专职销售人员27000 元，生产工人177500元，车间管理人员2000元（工 资结算汇总表见附表５-4-3）。