集团财务核算、预算、资金管理-摘要

集团财务核算、预算、资金管理–摘要

管控专家阿德里安·卡德伯里爵士: “公司的失败都是由其管控的失败而引起的”! 一.前言

管控的中心问题:如何建立一个强有力的集团公司管控系统，没有管控系统，集团就谈不上什么真正的管理!

集中管理协同商务。事权可以分散财权必须集中。

1.集团财务管控的内容有哪些？

全面预算管理；

集中资金管理；

财务核算管理；

投资管理；

税务筹划管理；

财务管控系统的规划。

2.集团财务管控的趋势？

财务要从传统的业务处理模式转入到财务管理及分析；

集中的资金管控，包括：核算集中、大额支付集中及核算控制集中；

全面预算管理；

集中的财务核算；

集团财务内容从交易业务处理为主转变到以决策支持为主；

全面、完整的集团财务管控规范,有配套的风险内控系统确保规范落地。二.集团财务核算

集团集中核算解决方案：构建集中的会计核算平台，贯彻和执行统一的会计核算制度，规范基础数据，实现会计核算集中应用。

1.集团财务核算的关注点？

1）建立信息一致、可比的会计核算体系统；

2）从机制上保障整个集团内控制度的贯彻执行；

3）解决集团企业成员之间内部对账难的问题；

4）解决企业面向不同报告要求的多核算账簿问题；

5）财务实时反映和监督业务，实现网上报销；

6）实时掌控全集团的资产分布、变动情况；

7）帮助企业适配新会计准则；

8）构建及时准确的集团报表体系。

2.集团财务核算关键应用（集团企业应该从哪些方面进行财务核算管控）？

实现财务数据集中，加强财务信息监管力度- 透明度（对财务信息实时、全面的掌握；通过信息集成实现有效监管）；

规范、统一财务管理平台，集中财务数据- 可比性（固化财务制度和政策的执行体系，实现向管理职能的转与）；

平台化系统架构，满足个性化核算流程需求- 客户化（流程配置平台、动态会计平台、审批流、预警平台、组件化）；

及时专业的报表管理- 展现分析（通过报表系统，实现数据实时加工与处理，建立财务分析系统）；

内部交易协同处理，最大程度消除重复工作- 协同商务（集团对账、协同凭证）；

集团企业双轨核算- 多账簿。

三.集团资金管理

1.集团企业资金管理问题：

1)建立资金监控系统，掌握成员单位资金流量、流向和存量；

2)加强资金结算管理，挖掘集团沉淀资金，降低资金使用成本；

3)对成员单位的资金流动进行统筹规划，平衡资金需求；

4)有效减少企业内部交易产生的不必要的资金流动；

5)有效防止下属企业资金的体外循环；

6)有效利用商业银行的金融服务。

2.集团资金管理目标：

1)集中监控，实时掌握：通过对资金过程化管理实时掌握资金流量和流向；

2)集中信贷，统筹调剂：集中信贷管理，扩大融资规模，统筹内部调剂；

3)集中计划，事中控制：资金使用有序化，防止盲目投资，防范资金风险；

4)集中理财，降低费用：降低资金沉淀，杜绝存贷双高的存在，降低财务费用。

3.实现资金集中管理的基本原则：

集中有道原则、时机性原则、协同性原则、权变性原则、求利性原则、分类管理原则。

4.集团公司资金集中管理方式（集团财务资金集中管控的种类）：

统收统支方式：企业的一切现金收付活动都集中在集团公司的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准

权高度集中在经营者或经营者授权的代表手中。

拨付备用金方式：企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销

以补足备用金。

设立结算中心方式：结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立

运行的职能机构。

设立内部银行方式：内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常

的往来结算和资金调拨、运筹。

设立财务公司方式：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的

子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。

5.资金集中管理资金结算应用模式（集团企业怎么样才能做到最有效的资金管控）：

采用适合集团公司的资金管理模式，可以提高集团公司的资金使用率，降低资金使用成本；

可以监控集团公司和下属子公司的资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于集团公司经营目标的实现；

无论什么集团公司都必须根据自身的实际情况采用不同的资金管理模式。同时，随着市场的不断变化，企业自身发展不断变化，企业战略发展方向的不断变化，采用不同的资金管理模式。企业资金管理模式必须依据企业战略发展方向和市场变化的要求及时调整。企业资金管理模式是实现企业战略发展的重要保证；

资金管理集权和分权的程度是资金管理中突出的问题，集权程度过高，不利于发挥下属公司的积极性，在资金上过分依赖集团公司，影响资金的周转速度；同时，缺乏对市场变化的应变能力。集权程度过低，造成资金分散、资金使用率降低、沉淀资金增加、资金使用成本上升等问题。因此，任何集团公司都应该根据自己的实际

情况控制资金管理的集权程度，使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡；

只要使自身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。

6.集团财务资金管控的趋势–集中集中管理有助于提高效益，节省财务费用。

7.资金集中管理的应用价值：

实时了解资金流的整个动态情况，风险得到监督和控制；

集中利用资金，减少贷款利息，提高资金使用效率；

增强集团融资能力；

业务流程得到优化，各系统协同更加有效；

促进了商业银行对集团服务的改善；

规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业竞争力。

四.集团预算管理

1.集团财务预算管控的内容有哪些?

1)预算目标设定及管理；

2)预算指标体系；