业务完成阶段的审计工作
业务完成阶段的审计工作都有哪些
业务完成阶段的审计⼯作都有哪些审计过程⼀般可分为计划阶段、实施阶段和报告阶段。
本⽂接下来主要介绍的是业务完成阶段的审计⼯作都有哪些。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1、汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表。
2、与被审计单位相关⼈员就下列事项进⾏沟通，并签字确认：(1)审计意见的类型及审计报告的措辞;(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表;(3)对被审计单位持续经营能⼒具有重⼤影响的事项;(4)对完善内部控制的建议;(5)执⾏该项审计业务的注册会计师的独⽴性。
获得被审计单位同意账项调整、重分类调整、列报调整事项的书⾯确认;如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因，根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中预予以反映，以及如何反映。
在就上述问题与治理层沟通时，提交书⾯沟通函，并获得治理层的确认。
3、编制正式的试算平衡表。
4、对财务报表进⾏总体复核，评价财务报表总体合理性。
如果识别出以前未识别的重⼤错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并就此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。
5、将项⽬组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。
汇总重⼤事项，仿制重⼤事项概要。
6、评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：(1)对重要性和审计风险进⾏最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位作出必要调整;①按财务报表项⽬确定可能的错报⾦额;②确定财务报表项⽬可能错报⾦额的汇总数(即可能错报总额)对财务报表层次重要性⽔平的影响程度;(2)对被审计单位已审财务报表形成审计意见并草拟审计报告。
7、由项⽬负责经理复核⼯作底稿。
8、由项⽬负责合伙⼈复核⼯作底稿。
审计阶段性工作总结报告
审计阶段性工作总结报告在过去的一段时间里，我们团队已经完成了一项重要的任务，即对公司进行审计阶段性工作。
在这个过程中，我们经历了许多挑战，但也取得了一些成就。
现在，我想对我们的工作进行总结和反思，以便更好地为接下来的工作做准备。
首先，我们需要感谢整个团队的辛勤付出和合作。
在这个审计过程中，每个人都发挥了重要的作用，无论是在数据收集、分析、报告撰写还是沟通协调方面。
大家的努力和团队合作精神是我们能够完成任务的关键。
其次，我们需要总结一下我们在审计过程中取得的成就。
通过对公司的财务状况、业务运营和内部控制进行审计，我们发现了一些问题并提出了建设性的意见和建议。
这些发现和建议将有助于公司改进内部管理和运营，进而提高整体业务绩效和风险控制水平。
另外，我们也需要反思一下在审计过程中遇到的挑战和问题。
审计工作本身就是一项复杂的任务，需要我们对财务、法律、业务等方面有深入的了解和分析能力。
在实际工作中，我们可能会遇到一些困难和障碍，比如数据不完整、信息不准确、公司内部流程不规范等。
这些问题需要我们及时解决，并提出改进建议，以确保审计工作的准确性和有效性。
最后，我们需要对接下来的工作进行规划和准备。
在审计阶段性工作总结报告中，我们不仅要总结过去的工作，还要对未来的工作进行规划和安排。
我们需要确定下一步的工作重点和目标，制定详细的工作计划和时间表，明确责任人和任务分工，以确保接下来的工作能够顺利进行并取得更好的成绩。
总的来说，审计阶段性工作总结报告是我们对过去工作的总结和反思，也是对未来工作的规划和准备。
通过这份报告，我们可以更好地认识到自己的工作成绩和不足，为接下来的工作做好充分的准备，确保工作的顺利进行和取得更好的成绩。
希望我们在未来的工作中能够继续保持团队合作精神，发挥个人的专业能力，为公司的发展和进步做出更大的贡献。
审计阶段性工作总结报告
审计阶段性工作总结报告
近期，我们团队在审计阶段的工作中取得了一系列显著的成果，现在我将对这些成果进行总结和报告。
首先，我们在审计过程中充分发挥了团队协作的优势，每个成员都发挥了自己的专业能力，共同完成了审计工作。
在沟通和协作方面，我们保持了高效的工作态度，及时解决了遇到的问题，确保了审计工作的顺利进行。
其次，我们在审计过程中严格遵守了相关的法律法规和审计准则，确保了审计工作的合法性和规范性。
我们对被审计单位的财务数据进行了全面、深入的审计，发现了一些潜在的风险和问题，并及时提出了相应的建议和改进措施。
此外，我们还在审计过程中不断提升了自身的专业能力和审计技能，通过学习和交流，不断完善自己的审计知识体系，提高了审计工作的质量和效率。
最后，我们还对审计工作中存在的不足和问题进行了深刻的反思和总结，制定了相应的改进措施和计划，为下一阶段的审计工作奠定了良好的基础。
总的来说，我们在审计阶段的工作中取得了一系列显著的成果，但同时也意识到了一些存在的问题和不足，我们将继续努力，不断提升自身的专业能力和审计水平，为下一阶段的审计工作做好充分的准备。
相信在团队的共同努力下，我们一定能够取得更加辉煌的成绩。
完成阶段审计工作底稿
南宁骏业高温材料有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的南宁骏业高温材料有限责任公司（简称南宁骏业）财务报表，包括 2009年12月31日的资产负债表，2009年的利润表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报是南宁骏业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师准则要求我们遵守职业道德守则，计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊和错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和列报相关的内部控制，以设计恰当的审 计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表审计意见。审计工作还包括对管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分的，适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，南宁骏业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南 宁骏业2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果。 四、强调事项段 提醒广大财务报表使用者注意：骏业公司2009年度的销售收入少计277280元，占已计销售收 入的2.94%；相应的少计应收账款324417.60 元；少计销项税额47137.6元。本段内容不影响 已发表的审计意见。
南宁诚信会计师事务所 中国南宁市
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容
一、准备阶段
1.确定审计目标：明确审计的目的、范围和预期结果，为后续工作提供指导。
2.了解被审计单位情况：收集被审计单位的背景资料，包括组织结构、业务
运营、财务状况等。
3.制定审计计划：根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人
员分配、审计方法等。
4.组织审计团队：组建具备专业知识和经验的审计团队，明确各成员的职责
和任务。
二、实施阶段
1.现场调查：对被审计单位进行实地调查，了解现场情况，为后续审计工作
提供依据。
2.数据收集与整理：收集被审计单位的财务报表、凭证、合同等相关资料，
并进行整理和分析。
3.风险评估：对被审计单位可能存在的风险进行评估，确定审计的重点和方
向。
4.实施审计程序：根据审计计划，采用适当的审计方法，如抽样审计、详细
审计等，对被审计单位进行全面的审查。
三、完成审计工作阶段
1.出具审计报告：根据审计结果，出具详细的审计报告，对被审计单位的财
务状况、经营绩效等进行客观评价。
2.问题整改与跟踪：针对审计中发现的问题，提出整改建议，并跟踪整改情
况，确保问题得到有效解决。
3.总结与反馈：对本次审计工作进行总结，分析存在的问题和不足，为今后
的审计工作提供经验借鉴。
4.归档与保管：将本次审计的相关资料进行归档保管，以便后续查阅和使用。
以上是审计工作的主要程序内容，包括准备阶段、实施阶段和完成审计工作阶段。
在每个阶段中，都需要按照规定的程序和方法进行操作，确保审计工作的准确性和有效性。
业务完成阶段工作底稿
具 备（√）
备注
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
★母公司与子公司间的合并
★独立法人主体内部非独立法人实体或核算实体间的合并
★单家试算平衡表
EU
ET-1-1 ET-1-2 ET-1-3 ET-1-4 ET-2
档案内容
第五部分 业务完成阶段工作底稿 一、业务完成阶段审计工作 二、错报累积和评价表 1、已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报） 2、已更正的列报和披露错报汇总表 3、未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报） 4、未更正的列报和披露错报汇总表 5、评价识别出的错报 6、评价错报的性质 7、与管理层和治理层的沟通 三、合并报表工作底稿 1、合并资产负债表工作底稿 2、合并利润表工作底稿 3、合并现金流量表工作底稿 4、合并所有者权益变动表工作底稿 四、汇总报表工作底稿 1、汇总资产负债表工作底稿 2、汇总利润表工作底稿 3、汇总现金流量表工作底稿 4、汇总所有者权益变动表工作底稿 五、试算平衡表工作底稿 1、资产负债表试算平衡表 2、利润表试算平衡表 3、现金流量表试算表 4、所有者权益变动试算表 六、总结会会议纪要 七、与治理层的沟通函 八、专业意见分歧解决表 九、重大事项概要汇总表 十、管理层声明书 十一、审计总结 十二、项目工时汇总表 十三、审计工作完成情况核对表 十四、业务复核核对表及声明 十五、客户提供的未审会计报表 十六、与其他机构沟通资料 十七、其他 十八、审计标识及使用说明 十九、报告书 1、审计报告、经审计后的财务报表及财务报表附注 （1）报告书流转控制表 （2）审计报告 （3）经审计后的财务报表 （4）财务报表附注 2、控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明 。。。。 二十、业务报备表
审计工作底稿
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
审计工作总结及审计工作计划6篇
审计工作总结及审计工作计划6篇第1篇示例：审计工作总结及审计工作计划一、审计工作总结2021年是我部门开展审计工作的一年，通过全体同事的努力，取得了一定的成绩。
在过去的一年里，我们严格按照规定程序，深入开展各项审计工作，确保了审计工作的质量和效果。
下面对本年度的审计工作进行总结如下：1. 完成了定期审计计划：本年度我们严格按照审计计划，完成了各项定期审计任务。
对涉及单位的财务、资产等情况进行了全面审计，查出了一些问题并依法提出了整改建议。
2. 及时开展特别审计：在本年度，我们根据上级要求，及时组织了一些特别审计工作。
针对特定问题、单位或项目，进行了深入细致的审计，取得了明显成效。
3. 完善了审计管理制度：为了规范审计工作，提高审计效率和质量，我们对原有的审计管理制度进行了修订和完善。
明确了审计流程、责任分工等方面内容，使审计工作更加规范化、科学化。
4. 提升了审计人员的能力：为了适应新形势下的审计需求，我们加强了对审计人员的培训和学习。
不断提升他们的审计技能和专业知识，使之能够更好地开展审计工作。
5. 加强了审计风险防控：为了降低审计风险，我们加强了对审计对象的风险评估和监控。
确保审计工作的独立性、客观性和公正性，做到真正实现审计监督职能。
2022年即将到来，我们已经制定了新的审计工作计划。
在新的一年里，我们将继续严格执行审计法律法规，认真履行审计监督职责，努力提高审计质量和效果。
下面是我们的审计工作计划：1. 制定年度审计计划：我们将依据相关规定，制定全年度的审计计划。
包括定期审计、专项审计等各项任务，明确审计目标和重点，合理安排审计资源。
5. 提高审计风险防控能力：我们将继续加强审计风险防控工作。
严格执行审计规范，建立健全风险预警机制，及时发现和解决审计风险问题，确保审计工作的顺利开展。
我们将在新的一年里，继续秉持严谨务实的工作态度，努力开展审计工作，为维护国家财政金融秩序，增强国家治理效能做出积极贡献。
审计第十八章——完成审计工作(讲义)
审计第十八章——完成审计工作（讲义）【知识点】完成审计工作概述审计完成阶段是审计的最后一个阶段。
注册会计师按业务循环完成财务报表各项目的审计测试和一些特殊项目的审计工作后，在审计完成阶段应汇总审计测试结果，进行更具综合性的审计工作。
一、评价审计中的重大发现★在审计完成阶段，项目合伙人和审计项目组考虑重大发现和事项。
在审计完成阶段，项目合伙人和审计项目组考虑的重大发现和事项的例子包括：（1）期中复核中的重大发现及其对审计方法的影响；（2）涉及会计政策的选择、运用和一贯性的重大事项，包括相关披露；（3）就识别出的重大风险，对审计策略和计划的审计程序所作的重大修正；（4）在与管理层和其他人员讨论重大发现和事项时得到的信息；（5）与注册会计师的最终审计结论相矛盾或不一致的信息。
注意：注册会计师在审计计划阶段对重要性的判断，与其在评估审计差异时对重要性的判断是不同的。
如果在审计完成阶段确定的修订后的重要性水平远远低于在计划阶段确定的重要性水平，注册会计师应重新评估已获取的审计证据的充分性和适当性。
二、评价审计过程中发现的错报★★★（一）错报的沟通和更正除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中累积的所有错报与适当层级的管理层进行沟通。
注册会计师还应要求管理层更正这些错报。
及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的，因为这能使管理层评价这些事项是否为错报，并采取必要行动，如有异议则告知注册会计师。
注意：第一，管理层更正所有错报（包括注册会计师通报的错报），能够保持会计账簿和记录的准确性，降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险。
第二，如果管理层拒绝更正沟通的部分或全部错报，注册会计师应当了解管理层不更正错报的理由，并在评价财务报表整体是否不存在重大错报时考虑该理由。
（二）评价未更正错报的影响未更正错报，是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。
审计工作流程和工作制度
审计工作流程和工作制度一、审计工作流程为保证本次XXX单位审计项目顺利实施，会计师事务所将审计服务工作分为审计项目调查与前期准备、制定审计计划、审计人员进场前培训、审计工作现场实施、审计业务完成五个阶段，各阶段主要工作内容如下：1、审计项目调查与前期准备工作（1）为顺利完成审计工作任务，会计师事务所审计项目总负责人在审计项目开展前，与XXX单位联络招开审计进点会议，确认被审计单位项目管理人和审计专职联络人员，并向XXX单位及被审计单位下达审计项目通知书，确定审计办公进点事宜、必要的审计办公场所及审计办公食宿条件事宜，签属相应的审计工作合同，向被审计工作单位下发审计所需的资料清单并采集相应的数据资料，以确保审计工作顺利进行。
（2）了解被审计单位及其面临环境，评估重大风险会计师事务所审计项目总负责人通过与被审计单位初步接触和沟通，从被审计单位行业状况、市场环境及其他外部影响、法律及监管环境、被审计单位行业位置、被审计单位对会计政策的选择运用、被审计单位的经营目标、战略及经营风险、被审计单位业绩的考核和评价等方面了解被审计单位及其环境，并评估企业可能存在的动机、可能存在的重大错报风险和重大风险领域。
（3）进行审计风险评估会计师事务所审计项目总负责人通过了解被审计单位本次审计期间内资产、负债及经营状况的变化，并与行业内企业情况对照，评估其是否与行业内企业单位存在重大差异。
通过了解被审计单位受国家宏观政策影响程度、是否涉及重大法律诉讼或调查，是否依赖主要客户或主要供应商、管理层是否倾向于异常或不必要风险、关键管理人员的薪酬是否取决于被审计单位的经营状况、管理层是否在达到财务目标或降低企业税负方面承受不当压力等，来评估被审计单位风险水平。
根据了解的被审计单位的基本情况和风险评估结果，确定被审计单位风险水平和重点审计领域。
2、制定审计计划向XXX单位备案会计师事务所审计项目总负责人通过对被审计单位的初步了解及根据审计工作的的要求，制定具体审计工作方案，并在审计工作中根据实际情况的变化对审计计划进行修订和完善。
审计工作底稿计划阶段、实施阶段、完成阶段
第一部分：审计工作底稿计划阶段1. 目标设定在审计工作底稿计划阶段，审计人员首先需要确定审计的目标和范围。
具体而言，审计人员需要了解客户的业务环境、组织结构、内部控制制度等情况，以便确定审计工作的具体范围和重点。
2. 制定计划在明确审计目标和范围之后，审计人员需要制定详细的审计计划。
这个计划应当包括审计的时间安排、人员分工、审计程序和方法等内容。
而且，审计计划的制定应当充分考虑到客户的特殊要求和具体情况，确保审计工作的顺利进行。
3. 交流确认审计工作底稿计划阶段的最后一项工作是与客户进行交流确认。
审计人员需要与客户充分交流，确保双方对审计目标、范围和计划的理解一致，并征得客户的认可和支持。
第二部分：审计工作底稿实施阶段1. 信息收集审计工作底稿实施阶段，审计人员需要收集客户的相关信息，包括财务会计记录、财务报表、合同文件、票据凭证等。
通过深入的信息收集工作，审计人员可以对客户的财务状况和经营业绩有一个全面的了解，为后续的审计工作奠定基础。
2. 内部控制测试在收集到客户的相关信息后，审计人员需要进行内部控制测试。
这项工作是为了评估客户的内部控制制度是否健全有效，是否能够保障财务报表的真实性和可靠性。
审计人员可以通过查阅文件、询问相关人员、观察业务流程等方式进行内部控制测试工作。
3. 风险评估在实施阶段，审计人员还需要进行风险评估工作。
审计人员需要综合考虑客户的经营环境、行业特点、内部控制状况等因素，评估客户的财务报表可能存在的风险，并采取相应的审计程序和方法来应对这些风险。
第三部分：审计工作底稿完成阶段1. 核对底稿在完成阶段，审计人员需要核对审计工作底稿，确保审计工作的全面、详尽和准确。
这项工作需要审计人员逐一核对审计程序和方法的实施情况，审计发现和意见的准确性，确保审计工作符合相关法律法规和审计准则的要求。
2. 形成底稿经过核对之后，审计人员需要将审计工作底稿进行整理和汇总，形成最终的审计工作底稿。
完成阶段审计工作底稿范文
完成阶段审计工作底稿范文阶段审计工作底稿范文：【标题】阶段审计工作底稿【引言】阶段审计工作底稿是一份对审计过程中进行的各项工作的记录和总结，用于反映审计工作的完整性和准确性。
本文是针对某公司进行的阶段审计工作的底稿范例。
【内容】一、审计目标和范围审计目标：对某公司的财务状况进行审计，确保其财务报表的真实性、完整性和准确性。
审计范围：涵盖某公司的全部资产、负债、所有者权益、收入、费用以及现金流量等方面。
二、审计程序1. 确定业务流程和风险评估根据某公司的业务流程和特点，确定可能存在的风险和风险对策，并评估其对财务报表的影响。
2. 进行凭证、账簿和报表的检查通过对某公司的凭证、账簿和报表的检查，核实其财务信息的真实性和准确性，并确保其符合相关准则和法规的要求。
3. 进行资产清查和核实对某公司的资产进行逐项清查和核实，包括固定资产、存货、应收账款等，以确认其存在、所有权和估值的准确性。
4. 进行内部控制的评估评估某公司的内部控制制度的完善程度，并进行测试和样本抽查，以确保其有效性和可靠性，同时发现潜在的内部控制缺陷。
5. 进行现金流量的分析通过对某公司的现金流量表的分析，验证其现金收支的合理性和准确性，例如确认现金流量的来源和运用是否符合实际情况。
6. 发现并记录异常或风险情况在审计过程中，如发现与财务报表相关的异常情况或潜在的风险，应及时记录并进行必要的进一步调查和核实。
三、审计结论经过对某公司财务状况的审计，发现了以下问题：1. 存货账面价值与实际存货价值不相符。
2. 应收账款的坏账准备不足。
3. 内部控制制度在某些环节上存在缺失。
基于上述问题，我们对某公司的财务状况提出了以下建议：1. 调整存货账面价值，确保其与实际存货价值相符。
2. 增加应收账款的坏账准备，以减少坏账的风险。
3. 加强内部控制制度，完善相关环节的风险防范措施。
【结论】阶段审计工作底稿是对审计过程中所进行工作的记录和总结，它既是对审计工作的整理和呈现，也是对审计结论的依据和支持。
会计师事务所业务完成阶段审计工作
会计师事务所业务完成阶段审计工作概述会计师事务所在完成客户委托的财务报表编制工作后，需对其财务报表进行审计。
业务完成阶段是审计工作中的最后一个阶段，也是一项非常重要的工作。
在本文中，我们将介绍会计师事务所在业务完成阶段进行审计工作的流程和相关注意事项。
业务完成阶段审计工作的流程1. 确定审计程序在进行业务完成阶段的审计工作前，需要先根据客户的财务报表和其它相关资料，制定审计程序。
审计程序是根据客户实际情况确定的一系列审计活动，旨在探索客户财务报表编制是否真实、准确、可靠，并判断会计师事务所是否可以发表保证意见。
审计程序包括财务报表审阅、资料检查、现场核查等，具体内容需要根据实际情况而定。
2. 进行材料收集完成审计程序后，会计师事务所需要进行材料收集工作。
这一工作主要包括向客户要求相关财务报表和其它资料，并对这些材料进行认真核查和审阅。
对于所有的材料，会计师事务所都需要进行仔细的检查和维护，以确保审计工作的质量和准确性。
3. 进行现场核查在材料收集工作基础上，会计师事务所需要进行现场核查。
现场核查是业务完成阶段的核心工作之一，因为它能够直接观察到客户财务报表编制的过程和现场运作情况，能够提高审计工作的准确性和有效性。
现场核查的内容包括对客户的资产、负债、收入、成本和支出等财务报表项目进行检查，以及对客户的内部管理制度、风险控制等方面进行审查。
4. 审阅会计师事务所整理的审计工作底稿在进行现场核查后，会计师事务所需要整理业务完成阶段的审计工作底稿。
审计工作底稿是所有审计工作的记录，包括审核财务报表的依据、发现和研究的异常情况、得出的结论等。
该工作底稿需要由负责审计工作的会计师负责审核，在确保准确无误后进行上报，以便进行审计意见的评估和最终审核。
5. 最后的审计意见经过以上一系列的审计工作后，会计师事务所需要对客户财务报表发表审计意见。
审计意见是会计师事务所对客户财务报告的保证，是市场识别和信任的重要证明。
论企业战略审计程序及完成阶段的工作
论企业战略审计程序及完成阶段的工作一、引言企业战略审计是对企业战略执行情况和效果进行全面审查和评估的过程。
企业战略审计需要进行程序规划和阶段性工作，以确保对企业战略执行过程和效果进行全面、系统的评估。
本文将详细介绍企业战略审计的程序和完成阶段的工作。
二、企业战略审计程序企业战略审计程序包括四个步骤：准备阶段、实施阶段、整理分析和报告阶段、跟踪和改进阶段。
1. 准备阶段企业战略审计的准备阶段是为了确定审计目标和范围、组织审计团队、明确审计计划和时间表。
在这个阶段，首先要确定审计目标，包括审计策略、战略执行情况和战略效果评估等内容。
然后组织审计团队，包括确定审计负责人、审计组成员和相关专家。
接下来明确审计计划和时间表，包括确定审计的具体内容和范围，以及审计的时间安排和工作进度。
2. 实施阶段实施阶段是企业战略审计的核心阶段，主要包括收集资料、调查访谈、数据分析和实地考察等工作。
在这个阶段，首先要收集相关资料，包括企业的战略文件、执行情况报告、财务报表、市场调研资料等。
然后进行调查访谈，对企业内部和外部相关人员进行深入访谈，以获取更多信息和现场感知。
接下来进行数据分析，对收集到的资料进行整理和分析，以获取客观的数据和情况。
最后进行实地考察，对企业运营、管理和市场等方面进行具体考察和评估。
3. 整理分析和报告阶段整理分析和报告阶段是对审计结果进行整理、分析和报告的阶段。
在这个阶段，首先要对实施阶段的数据和情况进行整理和分析，清晰地呈现出审计结果。
然后编写审计报告，对审计结果进行详细阐述，并给出改进意见和建议。
最后进行内部审核和修改，确保审计报告的准确和可靠。
4. 跟踪和改进阶段跟踪和改进阶段是企业战略审计的最后阶段，主要包括审计结果的跟踪监督和改进措施的执行。
在这个阶段，首先要设立审计结果的跟踪监督机制，对审计结果进行监督和检查，以确保改进措施的执行。
然后落实改进措施，对审计报告中提出的改进意见和建议进行具体落实和执行。
8-1审计完成阶段的主要工作
审计完成阶段的主要工作审计完成阶段的主要工作一、评价审计中发现的错报二、关注期后事项三、复核审计工作底稿四、取得被审计单位管理层和律师的书面声明五、与治理层的沟通六、出具审计报告一、评价审计中发现的错报•与管理层沟通错报事项，提请调整；•评价未更正错报的影响。
•从金额和性质两方面来评价；•关注累积影响。
二、关注期后事项•详见“期后事项”知识点。
三、复核审计工作底稿（一）项目组内的复核（二）项目质量控制复核（独立复核）复核审计工作底稿（一）项目组内的复核•项目组内的复核贯穿于审计全过程。
•由组内经验较多人员复核经验较少人员的工作。
•确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核。
•项目合伙人对项目总体质量负责，在审计过程的适当阶段及时实施复核。
复核审计工作底稿（二）项目质量控制复核（独立复核）•复核人员；•复核时间；•复核范围。
•所有的上市公司财务报表审计项目必须实施质量控制复核。
•其他项目根据事务所制定的标准确定是否复核。
四、取得被审计单位管理层和律师的书面声明（一）管理层声明书•是注册会计师要求管理层提供的书面陈述。
•主要作用是明确管理层的责任。
•不能支持审计意见，不能替代其他证据。
•管理层拒绝时视为审计范围受到重大限制。
取得被审计单位管理层声明书和律师声明书（二）律师声明书•是律师对注册会计师函证问题的答复和说明。
•不能直接支持审计意见。
•如果律师拒绝提供信息或隐瞒信息，要考虑对审计报告的影响。
五、与治理层的沟通（一）一般认为董事会和监事会属于治理层。
（二）沟通的时间：因沟通事项而不同。
（三）沟通的方式：•口头与书面•正式与非正式。
与治理层的沟通（四）沟通的事项•注册会计师与财务报表审计相关的责任•计划的审计范围和时间安排•审计中发现的重大问题•值得关注的内部控制缺陷•注册会计师的独立性•补充事项六、出具审计报告•详见审计报告的相关知识点。
小结一、评价审计中发现的错报二、关注期后事项三、复核审计工作底稿四、取得被审计单位管理层和律师的书面声明五、与治理层的沟通六、出具审计报告谢谢聆听！声明：本课件部分用图来自互联网。
项目完成审计情况汇报
项目完成审计情况汇报
感谢各位领导和同事们的到来，今天我来向大家汇报我们项目的完成审计情况。
首先，我要感谢整个团队在这段时间里的辛勤付出和努力工作。
经过我们的共
同努力，项目已经完成了审计阶段的工作，并且取得了一定的成果。
接下来，我将就项目完成审计情况向大家做一份详细的汇报。
在项目完成审计的过程中，我们首先对项目的整体进展情况进行了全面的梳理
和总结。
我们对项目的各个环节和关键节点进行了详细的审计，包括项目的立项阶段、需求分析阶段、设计开发阶段、测试阶段以及上线运营阶段等。
通过审计，我们发现项目在各个阶段都取得了一定的成绩，但也存在一些问题和不足之处。
其次，我们对项目的质量、进度、成本等方面进行了全面的评估和分析。
我们
发现，在项目的执行过程中，虽然我们尽力做到了最好，但在质量控制、进度管理和成本控制方面还存在一些不足之处。
这些问题需要我们进一步加强管理和改进措施，以确保项目能够按时、按质、按量完成。
最后，我们对项目的风险和问题进行了全面的排查和分析。
我们发现，项目在
执行过程中存在一些潜在的风险和问题，需要我们及时采取措施加以解决。
同时，我们也发现了一些项目管理的经验和教训，这些都将成为我们今后工作的宝贵财富。
总的来说，项目完成审计情况汇报就是以上内容。
希望我们能够在今后的工作中，充分吸取经验和教训，不断改进和完善我们的工作，为项目的顺利实施和成功运营打下坚实的基础。
谢谢大家！。
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容 -回复
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容-回复审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段是审计过程中的三个重要阶段。
在这三个阶段中，审计人员会按照一定的工作程序进行相关工作。
下面将详细介绍这些工作程序。
一、审计的准备阶段审计的准备阶段是指在开始正式实施审计工作之前，审计人员必须进行的准备工作。
其工作程序内容主要包括：1.确定审计范围和目标：审计人员需要与被审计单位合作，确定审计范围和目标，明确审计的重点和方向。
2.制定审计计划：审计人员根据被审计单位的具体情况，综合考虑时间、人员和资源等因素，制定详细的审计计划，明确审计各个阶段和工作程序的时间节点和目标。
3.收集相关信息：审计人员需要收集被审计单位的相关信息，包括财务报表、会计记录、内部控制文件等，以便进一步分析和评估风险。
4.进行风险评估：审计人员需要评估被审计单位的风险情况，包括业务风险、财务风险和法律风险等，并据此确定后续审计的重点和方向。
5.确定审计程序：审计人员需要根据审计目标和风险评估结果，确定具体的审计程序，并制定相应的测试计划和工作文件。
二、审计的实施阶段审计的实施阶段是指审计人员根据审计计划，在被审计单位的业务流程中进行实质性的审计工作。
其工作程序内容主要包括：1.了解被审计单位的业务流程：审计人员需要深入了解被审计单位的业务流程和内部控制制度，以便确定哪些环节具有审计风险，并据此规划具体的审计程序。
2.实施审计程序：审计人员按照制定的审计程序和测试计划，对被审计单位的财务报表、会计记录和内部控制制度等进行审计，包括采样调查、核实与比对、计算与核对等具体工作。
3.发现和分析异常情况：审计人员在实施审计程序的过程中，发现可能存在的异常情况，如会计处理不当、内部控制缺陷等，需要进行深入的分析和调查，以确认其影响程度和可能的后果。
4.评估审计风险：根据实施阶段的工作，审计人员需要对审计风险进行重新评估，并对后续审计程序做出相应调整。
审计工作进度管理
审计工作进度管理审计工作进度管理在审计项目中起着至关重要的作用。
通过科学合理的进度管理，能够有效提高审计工作的效率和质量，保证审计工作能够按时完成，并提供及时的审计成果。
本文将介绍审计工作进度管理的意义、方法和流程。
一、审计工作进度管理的意义审计工作进度管理是指通过科学合理的方法，对审计工作的进行时进度进行有效管理，以确保审计工作能够按时进行，并提供及时的审核成果。
具体意义如下：1. 提高工作效率：合理的进度安排能够避免工作重叠和时间浪费，提高工作效率，确保工作能够有条不紊的进行。
2. 保证审计质量：通过合理的进度安排，能够确保每个环节的充分准备和精心执行，进而提高审计工作的质量。
3. 提供及时的审核成果：审计工作进度管理能够确保审计工作能够按时完成，提供及时的审核成果，满足相关方的需求。
二、审计工作进度管理的方法审计工作进度管理的方法有多种，以下是一些常用的方法：1. 制定详细的计划：在开始审计工作之前，制定详细的工作计划，包括每个环节的时间安排、工作人员的任务分配等。
通过制定详细的计划，能够更好地掌控工作的进度。
2. 建立进度监控机制：建立进度监控机制，对工作进展进行监控和反馈。
可以通过制定进度报告、定期沟通等方式，及时了解工作进展情况，及时发现和解决问题。
3. 风险评估和应对措施：在制定工作进度计划时，要对可能的风险进行评估，并制定相应的应对措施。
这样，在工作过程中遇到问题时，能够及时应对，避免影响工作进度。
4. 建立工作纪律：建立良好的工作纪律，包括明确的工作时间、工作方式等，确保工作能够按照计划进行。
三、审计工作进度管理的流程审计工作进度管理主要包括以下几个环节：1. 准备阶段：在开始审计工作之前，进行准备工作，包括确定审计目标、收集相关资料、分析风险等。
同时，编制详细的工作计划，并建立进度监控机制。
2. 实施阶段：按照工作计划进行审计工作，监控工作进展情况，及时发现和解决问题。
同时，按照需要进行调整，并记录工作进展情况。
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五、业务完成阶段工作底稿目录五、业务完成阶段工作底稿（一）业务完成阶段审计工作（二）账项调整分录汇总表（三）重分类调整分录汇总表（四）列报调整汇总表（五）未更正错报汇总表（六）资产负债表试算平衡表（七）利润表试算平衡表（八）总结会会议纪要（九）与治理层的沟通函（十）专业意见分歧解决表（十一）重大事项概要汇总表（十二）管理层声明书（十三）审计总结（十四）审计工作完成情况核对表（十五）业务复核核对表（十六）审计报告范例业务完成阶段审计工作账项调整分录汇总表与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______重分类调整分录汇总表与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：________________________日期：______列报调整汇总表未更正错报汇总表资产负债表试算平衡表利润表试算平衡表总结会会议纪要索引号：EG与治理层的沟通函S公司董事会（审计委员会）：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。
此外，注册会计师还应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。
保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。
必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。
一、独立性问题现就独立性问题声明如下：（一）参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性；（二）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；（三）我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。
二、重大事项以下内容是与我们对贵公司20×7年度财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项：（一）对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法（二）审计工作中遇到的重大困难（三）未更正错报……我们发现，贵公司……我们已于20×8年×月×日就上述事项与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。
如不更正，将会导致少计费用，从而虚增年度利润的后果。
根据该笔业务的性质和重要程度，我们对贵公司20×7年度的财务报表将不能出具标准无保留意见的审计报告。
现再次提请贵公司予以更正。
……（四）其他事项……××会计师事务所（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）二○×八年×月×日贵公司的意见：___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________结论：是否同意上述本所就独立性问题所做的声明以及就上述重大事项所作的说明______________________ ______________________ ______________________贵公司授权代表签字：_______________________________日期：______专业意见分歧解决表一、存在专业意见分歧的人员及其职位二、专业意见分歧（注：简述存在专业意见分歧的会计或审计问题）三、解决方式（注：简述为解决意见分歧采取的措施和获取的审计证据，包括查阅的专业文献和向专家咨询的意见等。
如必要，记录与管理层或其他人员就该问题进行讨论的情况，包括讨论时间、讨论对象以及对方的回应等）四、解决过程（注：记录最后形成结论的过程。
记录对相互矛盾的审计证据或相互矛盾的观点的考虑，以及解决过程）五、结论（注：记录最后形成的结论以及形成结论的基础）最终结论批准人：批准日期：下列人员不同意最终形成的结论：姓名日期重大事项概要汇总表一、引起特别风险的事项二、实施审计程序的结果1．修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施2．未更正错报汇总三、导致难以实施必要审计程序的情形四、可能导致出具非标准审计报告的事项索引号：EJ管理层声明书××会计师事务所并××注册会计师：本公司已委托贵事务所对本公司20×7年×月×日的资产负债表，20×7年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：1.本公司承诺，按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。
2.本公司已按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制20×7年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。
贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。
未更正错报汇总表附后。
5.本公司已向贵事务所提供了：（1）全部财务信息和其他数据；（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则和《××会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。
10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。
除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。
11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。
12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。
13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：（1）涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。
14.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。
15.本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。
16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。
17.本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。
18.本公司管理层确信：（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；（2）无税务纠纷。
19.其他事项【注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。
例如：1.本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。
2.本公司对存货均已按照企业会计准则的规定予以确认和计量；受托代销商品或不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。
3.本公司不存在未披露的大股东及关联方占用资金和担保事项。
】S公司(盖章)法定代表人：（签名）财务负责人：（签名）二○×八年×月×日附件：未更正错报汇总表本公司经考虑认为，上述未更正错报对公司财务报表整体不会产生重大影响，未予调整。