开放经济下的财政问题
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保护关税的政策意义
1．建立多元化关税制度结构 2．完善关税税率结构 3．严格控制关税减免
2019/10/29
16
第二节 关税
三、特惠贸易安排 （Preferential trading arrangements）
自由贸易区 关税同盟 共同市场
2019/10/29
17
第二节 关税
四、 世界贸易组织（WTO）与我国关 税政策的协调
O i
图16-8 实现内外平衡的财政-货币政策配合
2019/10/29
31
本章小结
【关键词】 国际税收 国际税法 税收饶让 税收管辖权 关税 保护关税 外债种类 外债结构 外债偿债率 外债负债率 外债债务率 出口退税 贸易条件 有效保护率 特惠贸易安排 贸易创造 贸易转移
2019/10/29
32
2019/10/29
33
表16-2 我国的外债风险指标(%)
2019/10/29
26
外债管理
第四节 外债
外债的总量管理 外债的期限结构管理 外债的债务种类结构管理 汇率风险管理 外债成本与效益管理
2019/10/29
27
第五节 开放经济下的财政-货币政策 配合
一、浮动汇率制度下财政-货币政策的相对有效性
(the relative efficacy of fiscal－monetary policies with floating
6
第一节 国际税收
减除国际重复征税的具体方法 ： 1．扣除法和低税法 2．免税法 3．抵免法 （1）直接抵免 （2）间接抵免
2019/10/29
海关总署
7
第一节 国际税收
税收饶让：
税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着极为 密切的联系。税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外 得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇 ，不再按 本国规定的税率补征。
2019/10/29
8
第二节
一、关税概念
(concept of tariffs)
二、保护关税
(the protective tariffs)
三、特惠贸易安排
关税
(the protective tariffs)
四、世界贸易组织（WTO）与我国关税政策的协调
(preferential trading arrangements)
（一）出口退税制度的概念 出口退税wk.baidu.com度是一个国家退还在国内生产、流通、
出口环节已缴纳的间接税的税收制度。目的是使出口 货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物 品重复征税，促进对外出口贸易。
（二）出口退税的理论基础与WTO的要求
2019/10/29
20
第三节 出口退税
商人和制造业者，不以独占国内市场为满足，却为他们的 货物谋求最广大的国外销售市场。但由于他们的国家在外国 没有管辖权，他们要独占外国的市场，简直是不可能的。所 以，一般地说，他们只好请求奖励输出。在各种奖励中，所 谓退税，似乎是最合理的了。在商人输出时，退还本国产业 上的国产税或国内税的全部或一部分，并不会使货物的输出 量，大于无税时货物的输出量。这种奖励，不会驱使大部分 的资本，违反自然趋势，转向某一特定用途，但却会使课税 不至于驱使这部分资本中的任何部分转到其他用途去。这种 奖励，不会破坏社会上各种用途间的自然平衡，但却会使课 税不产生破坏这种自然平衡的作用。这种奖励，不会破坏社 会上劳动的自然分配，而会保存这种分配。在大多数场合， 保存这种分配是有利的。”
i
i LM LM’
LM LM’
H
i1
i1
i2
G
E
i2 IS’
H E
IS
IS
Y0 Y1
Y2
图16-6 固定汇率制度下的财政政策效力
Y0
Y1
Y
图16-7 固定汇率制度下的货币政策效力
2019/10/29
30
内外平衡与财政-货币政策配合
g
B
萎缩且收支 赤字
萎缩且收支 盈余
膨胀且收支
E
赤字
H’
H
B’
萎缩且收支 盈余
2．按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收管辖 权和居民税收管辖权。
2019/10/29
5
第一节 国际税收
税收管辖权的交叉主要有以下三种情况：
（1）居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （2）公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （3）居民税收管辖权与公民税收管辖权的冲突
2019/10/29
世界公认的国际税收的定义，是指涉及两个或两个以上国 家权益的税收活动。国际税收设计的问题主要是在所得税 和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。
2019/10/29
4
第一节 国际税收
两类不同性质的税收管辖权：
1．按属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管辖权 或收入来源地税收管辖权。
本章小结
【复习与思考】 1．简述国际税收的内涵。 2．简述国际重复征税及其减除方法。 3．简述保护关税的政策意义。 4．简述特惠贸易安排的种类。 5．简述保护关税的成本。 6．简述出口退税的理论依据及WTO规则。 7．简述2003年出口退税制度的改革和2006年的结构性调整。 8．试述我国的外债风险分析。 9．简述外债管理的内容。 10．为什么在浮动汇率下货币政策相对有效，而在固定 汇率下财政政策相对有效? 11．试分析内外平衡与财政-货币政策的配合。
2019/10/29
9
第二节 关税
一、关税概念 （一）关税是一种特殊税种 （二）关税与贸易条件
2019/10/29
10
第二节 关税
关税是一种特殊税种
1．课征关税的目的 （1）筹集国家财政收入 （2）保护民族经济，促进对外贸易 2．关税的课征对象 （1）贸易性商品 （2）非贸易性商品 3．关税的税率
24
我国外债余额及其构成
债务类型
外债余额(亿美元) 外债类型结构(%)
外国政府借款 国际金融组织贷款
国际商业贷款 贸易信贷
偿还期限结构(%) 长期债务 短期债务
2000 1457.3
2001 1701.1
2002 1713.6
16.9
13.9
14.3
18.1
16.2
16.2
65.0
57.2
54.2
2019/10/29
11
B
关税对贸易条件的影响
（
商
品 ）
T1
H1
H
T
S
R
F
T2
V
A”
A’
图16-1 关税对贸易条件的影响
2019/10/29
A（商品） 12
第二节 关税
二、保护关税
（一）什么是保护关税 （二）保护关税的成本 （三）保护关税的政策意义
2019/10/29
13
关税对进口数量的影响
monetary policies in the context of open economies
2019/10/29
2
第一节 国 际 税 收
一、国际税收的的内涵
(the nature of international taxation)
二、税收管辖权及其交叉或冲突
(overlapping or conflicting jurisdictions)
(the types and constitution of foreign debts )
三、外债的负担与限度
(the burden and limitation of foreign debts )
四、外债管理
(the management of foreign debts )
2019/10/29
三、国际重复征税及其减除
(international double taxation and its elimination)
四、税收饶让
(tax sparing)
五、国际税收协定
(international tax treaties)
2019/10/29
3
第一节 国际税收
国际税收的内涵：
policies)
2019/10/29
28
浮动汇率制度下财政-货币政策的相对有效性
i
i
LM LM’
i1
H IS’
E i2
G
E
i1 IS
i2
H
IS’
IS
O
Y0
Y1
Y
Y0
Y1
Y2
Y
图16-4 浮动汇率制度下的财政政策效力 图16-5 浮动汇率制度下的货币政策效力
2019/10/29
29
固定汇率制度下财政-货币政策的相对有效性
第十六章 开放经济下的财政问题
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
国际税收 关税 出口退税 外债 开放经济下的财政货币政策配合
2019/10/29
1
Chapter 16
The fiscal issues in the content of open economies
13.1 International taxation 13.2 The issue of tariffs 13.3 Drawback 13.4 The foreign debts 13.5 The coordination of fiscal and
价 格
R P P1
价 格
R’ P’ P’1
O
Z XY
产量
O
Z X’ Y′
产量
图16-2 关税对进口数量的影响
2019/10/29
14
P A
保护关税的成本
S
(=MC)
本国
P W+1
PW C
E 12
D
3
4
B
F
S 世界＋关税 S 世界
0
Q
Q
Q
Q
Q
1
3
4
2
16-3 保护关税的成本
2019/10/29
15
第二节 关税
/
12.7
15.3
91.0
70.3
67.4
9.0
29.7
33.6
2019/10/29
表16-1 我国外债余额及其构成
2003
1936.3
13.1 13.7 54.3 18.9
60.2 39.8
2004
2005
2286.0
2810.5
14.1
9.7
11.0
9.5
54.0
48.5
20.3
32.3
54.4
exchange rates)
二、固定汇率制度下财政-货币政策的相对有效性
(the relative efficacy of fiscal－monetary policies with fixed exchange rates)
三、内外平衡与财政-货币政策配合
(balance at home and abroad, the coordination of fiscal and monetary
－－亚当.斯密
2019/10/29
21
出口退税与经济增长的互动模型
财政收入 （税收收入）
GDP
净出口
出口 退税
许多国家对出口产品实行退税政策，即在商品出口时 退还已征的部分税。去欧洲或澳洲旅行的人都知道，在 商店里买了贵重东西，不要忘了开发票，回国出海关时， 可以拿着发票去要求退还购买商品时交纳的税款。
44.4
45.6
55.6
25
年份 2000 2001 2002 2003 2004 2005
我国的外债风险指标(%)
偿债率 9.2 7.5 7.9 6.9 3.2 3.1
负债率 13.5 14.7 13.6 13.7 13.9 12.6
债务率 52.1 56.8 46.1 39.9 34.9 33.6
2019/10/29
22
第三节 出口退税
二、我国的出口退税制度 （一）我国出口退税制度的发展和存在的突出 问题 （二）2003年中国出口退税制度的改革
2019/10/29
23
第四节 外债
一、外债的功能
(the functions of foreign debts )
二、外债的种类与结构
（一）世界贸易组织的建立 （二）我国关税政策的协调
2019/10/29
世界贸易组织标志
18
第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度
(concept of drawback )
二、我国的出口退税制度
(Chinese drawback)
2019/10/29
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第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度
1．建立多元化关税制度结构 2．完善关税税率结构 3．严格控制关税减免
2019/10/29
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第二节 关税
三、特惠贸易安排 （Preferential trading arrangements）
自由贸易区 关税同盟 共同市场
2019/10/29
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第二节 关税
四、 世界贸易组织（WTO）与我国关 税政策的协调
O i
图16-8 实现内外平衡的财政-货币政策配合
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本章小结
【关键词】 国际税收 国际税法 税收饶让 税收管辖权 关税 保护关税 外债种类 外债结构 外债偿债率 外债负债率 外债债务率 出口退税 贸易条件 有效保护率 特惠贸易安排 贸易创造 贸易转移
2019/10/29
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表16-2 我国的外债风险指标(%)
2019/10/29
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外债管理
第四节 外债
外债的总量管理 外债的期限结构管理 外债的债务种类结构管理 汇率风险管理 外债成本与效益管理
2019/10/29
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第五节 开放经济下的财政-货币政策 配合
一、浮动汇率制度下财政-货币政策的相对有效性
(the relative efficacy of fiscal－monetary policies with floating
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第一节 国际税收
减除国际重复征税的具体方法 ： 1．扣除法和低税法 2．免税法 3．抵免法 （1）直接抵免 （2）间接抵免
2019/10/29
海关总署
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第一节 国际税收
税收饶让：
税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着极为 密切的联系。税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外 得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇 ，不再按 本国规定的税率补征。
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8
第二节
一、关税概念
(concept of tariffs)
二、保护关税
(the protective tariffs)
三、特惠贸易安排
关税
(the protective tariffs)
四、世界贸易组织（WTO）与我国关税政策的协调
(preferential trading arrangements)
（一）出口退税制度的概念 出口退税wk.baidu.com度是一个国家退还在国内生产、流通、
出口环节已缴纳的间接税的税收制度。目的是使出口 货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物 品重复征税，促进对外出口贸易。
（二）出口退税的理论基础与WTO的要求
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第三节 出口退税
商人和制造业者，不以独占国内市场为满足，却为他们的 货物谋求最广大的国外销售市场。但由于他们的国家在外国 没有管辖权，他们要独占外国的市场，简直是不可能的。所 以，一般地说，他们只好请求奖励输出。在各种奖励中，所 谓退税，似乎是最合理的了。在商人输出时，退还本国产业 上的国产税或国内税的全部或一部分，并不会使货物的输出 量，大于无税时货物的输出量。这种奖励，不会驱使大部分 的资本，违反自然趋势，转向某一特定用途，但却会使课税 不至于驱使这部分资本中的任何部分转到其他用途去。这种 奖励，不会破坏社会上各种用途间的自然平衡，但却会使课 税不产生破坏这种自然平衡的作用。这种奖励，不会破坏社 会上劳动的自然分配，而会保存这种分配。在大多数场合， 保存这种分配是有利的。”
i
i LM LM’
LM LM’
H
i1
i1
i2
G
E
i2 IS’
H E
IS
IS
Y0 Y1
Y2
图16-6 固定汇率制度下的财政政策效力
Y0
Y1
Y
图16-7 固定汇率制度下的货币政策效力
2019/10/29
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内外平衡与财政-货币政策配合
g
B
萎缩且收支 赤字
萎缩且收支 盈余
膨胀且收支
E
赤字
H’
H
B’
萎缩且收支 盈余
2．按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收管辖 权和居民税收管辖权。
2019/10/29
5
第一节 国际税收
税收管辖权的交叉主要有以下三种情况：
（1）居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （2）公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （3）居民税收管辖权与公民税收管辖权的冲突
2019/10/29
世界公认的国际税收的定义，是指涉及两个或两个以上国 家权益的税收活动。国际税收设计的问题主要是在所得税 和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。
2019/10/29
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第一节 国际税收
两类不同性质的税收管辖权：
1．按属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管辖权 或收入来源地税收管辖权。
本章小结
【复习与思考】 1．简述国际税收的内涵。 2．简述国际重复征税及其减除方法。 3．简述保护关税的政策意义。 4．简述特惠贸易安排的种类。 5．简述保护关税的成本。 6．简述出口退税的理论依据及WTO规则。 7．简述2003年出口退税制度的改革和2006年的结构性调整。 8．试述我国的外债风险分析。 9．简述外债管理的内容。 10．为什么在浮动汇率下货币政策相对有效，而在固定 汇率下财政政策相对有效? 11．试分析内外平衡与财政-货币政策的配合。
2019/10/29
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第二节 关税
一、关税概念 （一）关税是一种特殊税种 （二）关税与贸易条件
2019/10/29
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第二节 关税
关税是一种特殊税种
1．课征关税的目的 （1）筹集国家财政收入 （2）保护民族经济，促进对外贸易 2．关税的课征对象 （1）贸易性商品 （2）非贸易性商品 3．关税的税率
24
我国外债余额及其构成
债务类型
外债余额(亿美元) 外债类型结构(%)
外国政府借款 国际金融组织贷款
国际商业贷款 贸易信贷
偿还期限结构(%) 长期债务 短期债务
2000 1457.3
2001 1701.1
2002 1713.6
16.9
13.9
14.3
18.1
16.2
16.2
65.0
57.2
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B
关税对贸易条件的影响
（
商
品 ）
T1
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图16-1 关税对贸易条件的影响
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A（商品） 12
第二节 关税
二、保护关税
（一）什么是保护关税 （二）保护关税的成本 （三）保护关税的政策意义
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关税对进口数量的影响
monetary policies in the context of open economies
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第一节 国 际 税 收
一、国际税收的的内涵
(the nature of international taxation)
二、税收管辖权及其交叉或冲突
(overlapping or conflicting jurisdictions)
(the types and constitution of foreign debts )
三、外债的负担与限度
(the burden and limitation of foreign debts )
四、外债管理
(the management of foreign debts )
2019/10/29
三、国际重复征税及其减除
(international double taxation and its elimination)
四、税收饶让
(tax sparing)
五、国际税收协定
(international tax treaties)
2019/10/29
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第一节 国际税收
国际税收的内涵：
policies)
2019/10/29
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浮动汇率制度下财政-货币政策的相对有效性
i
i
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i1
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E i2
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O
Y0
Y1
Y
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图16-4 浮动汇率制度下的财政政策效力 图16-5 浮动汇率制度下的货币政策效力
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固定汇率制度下财政-货币政策的相对有效性
第十六章 开放经济下的财政问题
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
国际税收 关税 出口退税 外债 开放经济下的财政货币政策配合
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1
Chapter 16
The fiscal issues in the content of open economies
13.1 International taxation 13.2 The issue of tariffs 13.3 Drawback 13.4 The foreign debts 13.5 The coordination of fiscal and
价 格
R P P1
价 格
R’ P’ P’1
O
Z XY
产量
O
Z X’ Y′
产量
图16-2 关税对进口数量的影响
2019/10/29
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P A
保护关税的成本
S
(=MC)
本国
P W+1
PW C
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S 世界＋关税 S 世界
0
Q
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16-3 保护关税的成本
2019/10/29
15
第二节 关税
/
12.7
15.3
91.0
70.3
67.4
9.0
29.7
33.6
2019/10/29
表16-1 我国外债余额及其构成
2003
1936.3
13.1 13.7 54.3 18.9
60.2 39.8
2004
2005
2286.0
2810.5
14.1
9.7
11.0
9.5
54.0
48.5
20.3
32.3
54.4
exchange rates)
二、固定汇率制度下财政-货币政策的相对有效性
(the relative efficacy of fiscal－monetary policies with fixed exchange rates)
三、内外平衡与财政-货币政策配合
(balance at home and abroad, the coordination of fiscal and monetary
－－亚当.斯密
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出口退税与经济增长的互动模型
财政收入 （税收收入）
GDP
净出口
出口 退税
许多国家对出口产品实行退税政策，即在商品出口时 退还已征的部分税。去欧洲或澳洲旅行的人都知道，在 商店里买了贵重东西，不要忘了开发票，回国出海关时， 可以拿着发票去要求退还购买商品时交纳的税款。
44.4
45.6
55.6
25
年份 2000 2001 2002 2003 2004 2005
我国的外债风险指标(%)
偿债率 9.2 7.5 7.9 6.9 3.2 3.1
负债率 13.5 14.7 13.6 13.7 13.9 12.6
债务率 52.1 56.8 46.1 39.9 34.9 33.6
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第三节 出口退税
二、我国的出口退税制度 （一）我国出口退税制度的发展和存在的突出 问题 （二）2003年中国出口退税制度的改革
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第四节 外债
一、外债的功能
(the functions of foreign debts )
二、外债的种类与结构
（一）世界贸易组织的建立 （二）我国关税政策的协调
2019/10/29
世界贸易组织标志
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第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度
(concept of drawback )
二、我国的出口退税制度
(Chinese drawback)
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第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度