2011年全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)
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A.偷税罪B.逃税罪
C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪
16.在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（）。
A.虚开增值税专用发票罪B.非法出售发票罪
C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪
17.某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。
A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪
A.该外籍人员构成中国的纳税居民
B.该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税
C.该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税
D.该外籍人员是中国的非居民纳税义务人
23.国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15% D. 25%减半
24.各国个人所得税普遍坚持"累进税制度"，体现出税收的( )。
26.税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（）。
A.私有制的出现B.国家公共权力的建立
C.财产所有权D.国家强制力
27.税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括（）。
A.收入充裕B.收入弹性C.收入公平D.收入适度
28.一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（）。
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试
国税试卷
题号
一
二
三
四
总分
核分人
得分
得分
评卷人
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1.在税收执法责任制度体系中，着重解决"怎么做"的问题体现的环节是( )。
A.分解岗位职责B.明确工作规程
A.差别征收原则B.纵向公平原则
C.横向公平原则D.量能负担原则
25.对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应Fra Baidu bibliotek持（）。
A.法律优位原则B.程序优于实体
C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式
得分
评卷人
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）
A.司法强制B.司法制裁
C.行政强制D.行政处罚
11.税务行政处罚决定生效的时间点是（）。
A.局长签发决定书时
B.在决定书上加盖税务机关印章时
C.将决定书依法送达行政相对人时
D.决定书中规定的履行期限届满时
12.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。
A.注销税务登记B.征收税款
C.罚款D.加收滞纳金
C.非法出售发票罪D.非法出售用于抵扣税款发票罪
18.根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是（）。
A.主要证据不足B.适用法律、法规错误
C.违反法定程序D.显失公正的行政处罚
19.下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（）。
A.主观方面有故意B.收受财物
C.利用职务便利D.为行贿人谋利
C.开展评议考核D.严格过错追究
2.我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（ ）。
A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象
3.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。
A. 24个月B. 12个月C. 36个月D.一个公历年度
20.税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李某的行为属于（）。A.挪用B.侵占
C.贪污D.诈骗
21.根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（）。
A国家税务总局令B国税发
C国税函D国家税务总局公告
22.某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。则下列说法正确的是( )。
A. 22.7万元B. 25.5万元C. 32.7万元D. 31.2万元
7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是()。
A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理
8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ）以内的部分准予扣除。
A.由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
B.由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
C.由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
D.由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
15.某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。
4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。
A.指标对比法B.分析复核法
C.数字比较法D.当期核对法
5.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是( )。
A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让
6.某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为()。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%
9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的（）。
A.指引作用B.评价作用
C.预测作用D.教育作用
10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，依《治安管理处罚法》第六十条第（二）项之规定，对李某处以10日拘留。公安机关对李某的拘留属于（）。
A.税法效力适用B.税法效力来源
C.税法效力范围D.税法效力等级
29.我国现行消费税实行的计税方法包括有（）。
A.从量定额B.从价定率
C.从价定率和从量定额复合计税D.核定征收
13.税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须（）。
A.能够反映案件的客观情况
B.能够反映纳税人生产经营情况
C.能够反映纳税人实施违法行为的情况
D.能够反映税务机关认定的事实
14.税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是（）。
C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪
16.在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（）。
A.虚开增值税专用发票罪B.非法出售发票罪
C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪
17.某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。
A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪
A.该外籍人员构成中国的纳税居民
B.该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税
C.该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税
D.该外籍人员是中国的非居民纳税义务人
23.国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15% D. 25%减半
24.各国个人所得税普遍坚持"累进税制度"，体现出税收的( )。
26.税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（）。
A.私有制的出现B.国家公共权力的建立
C.财产所有权D.国家强制力
27.税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括（）。
A.收入充裕B.收入弹性C.收入公平D.收入适度
28.一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（）。
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试
国税试卷
题号
一
二
三
四
总分
核分人
得分
得分
评卷人
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1.在税收执法责任制度体系中，着重解决"怎么做"的问题体现的环节是( )。
A.分解岗位职责B.明确工作规程
A.差别征收原则B.纵向公平原则
C.横向公平原则D.量能负担原则
25.对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应Fra Baidu bibliotek持（）。
A.法律优位原则B.程序优于实体
C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式
得分
评卷人
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）
A.司法强制B.司法制裁
C.行政强制D.行政处罚
11.税务行政处罚决定生效的时间点是（）。
A.局长签发决定书时
B.在决定书上加盖税务机关印章时
C.将决定书依法送达行政相对人时
D.决定书中规定的履行期限届满时
12.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。
A.注销税务登记B.征收税款
C.罚款D.加收滞纳金
C.非法出售发票罪D.非法出售用于抵扣税款发票罪
18.根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是（）。
A.主要证据不足B.适用法律、法规错误
C.违反法定程序D.显失公正的行政处罚
19.下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（）。
A.主观方面有故意B.收受财物
C.利用职务便利D.为行贿人谋利
C.开展评议考核D.严格过错追究
2.我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（ ）。
A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象
3.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。
A. 24个月B. 12个月C. 36个月D.一个公历年度
20.税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李某的行为属于（）。A.挪用B.侵占
C.贪污D.诈骗
21.根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（）。
A国家税务总局令B国税发
C国税函D国家税务总局公告
22.某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。则下列说法正确的是( )。
A. 22.7万元B. 25.5万元C. 32.7万元D. 31.2万元
7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是()。
A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理
8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ）以内的部分准予扣除。
A.由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
B.由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
C.由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
D.由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
15.某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。
4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。
A.指标对比法B.分析复核法
C.数字比较法D.当期核对法
5.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是( )。
A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让
6.某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为()。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%
9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的（）。
A.指引作用B.评价作用
C.预测作用D.教育作用
10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，依《治安管理处罚法》第六十条第（二）项之规定，对李某处以10日拘留。公安机关对李某的拘留属于（）。
A.税法效力适用B.税法效力来源
C.税法效力范围D.税法效力等级
29.我国现行消费税实行的计税方法包括有（）。
A.从量定额B.从价定率
C.从价定率和从量定额复合计税D.核定征收
13.税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须（）。
A.能够反映案件的客观情况
B.能够反映纳税人生产经营情况
C.能够反映纳税人实施违法行为的情况
D.能够反映税务机关认定的事实
14.税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是（）。