集团公司的财务管控体系

理报告公司经营情况、预算指标完成情况
资产管理
会计核算
及财务预警；对公司业务及经营提出建议； 对公司融资、投资、利润分配和股利分配
提供财务意见。对预算完成情况进行监督、
为保证公司实物资产的安全与完
分析、汇总
整，负责制订或参与协助相关部 门共同制订公司的固定资产，包 括固定资产更新改造大修理预算 制度、固定资产请查盘点制度， 工程审核制度、设备及工程验收 制度、设备内部调拨制度、固定 资产报废与处置、设备维护保养 制度、备品配件预算制度、备品 配件盘点制度、安全库存量制度、 备品配件验收入库制度、备品配 件库龄分析制度等
集团有几个最大的软肋 1，风险越来越大（速度慢下来更危险） 2，信息黑洞越来越多 3，管理越来越复杂
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集团公司管控乏力的根本问题
认为控股总部核心职能是的基于产权的公司治理。 混淆了治理与管控，单纯用治理去解决管控问题 集团无战略，沦为出资人 总部空心化，总部文职化 母公司中央服务差，业务不增值 总部高层跨层次兼任，母公司管理层被废 财务漏洞大 子公司内部人控制，法律架构妨碍管控 企业文化散 业绩管理弱
绩效管理体系设 计
规范内部审计的体系，明确内部审 定义内部审计的目标、工作内容、职责
计的组织、职责和程序
规范内部审计的组织、职责和程序
确定关键的财务绩效指标来支持 集团公司及其下属公司、股份公司财务 预算管理和业绩管理http://www.china-co.com 绩效评价指标
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财务职能定位与财务组织框架设计
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财务管控在各层面的工作目标和支撑系统
财务职能定位与 组织框架设计
理顺公司总部和下属公司之间职责 层级间管理边界以及同级间边界
定义财务管理的思路和整体模式
明确各级财务管理部门的职责定位 财务部门关键岗位职责设计
财务战略，投资， 融资体系
建立集团与各分支机构的财务战略， 设计投融资流程和方法
管控环境
管控模式的 持续优化
知识与信息 管理
风险管控
企业文化 管控
管控机制 （七加二）
战略 规划
经营 计划
预算 体系
业务 管理报 绩效 评价 告系统 管理
审计 监察
业务管 推模 理系统 管理
管控模式
战略 管控
财务 管控
人源自文库资 源管控
组织 管控
研发供应链 营销 品牌 流程 标准 信息 管控 管控 管控 管控 管控 管控 管控
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集团公司财务部门的职能
负责与其他相关部门一起研究、
负责提交并执行董事会利润分配和 策划集团公司的财务战略规划，
股利分配方案；负责会计档案的管 包括：中长期融资策略、多元化
理工作；负责保管有价证券；负责 投资战略、税务规划等；负责和
保管财务公章；组织、协调公司各 投资部门一起规划集团公司资本
项外部检查和审计工作，包括年度 运作方案；负责制定集团公司会
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财务管控体系
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财务管控的基础是母子公司管控
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关于集团型公司
企业集团是建立在企业法人股份制基础上，以一家实力雄厚 的大企业为核心，通过控股、参股等资本纽带联结组成的， 多层次、多法人的企业联合体
集团有三种核心功能使得竞争力巨大 1，资本放大功能－－多层次控股及资本运作 2，协同，共享及内部交易－－，整体战，超限战 3，通过投资及产业组合抵御风险－－组合及均衡
业务计划、预算 管理体系设计
资产管理
财务分析和报告 体系设计
建立完整的价值管理和预算管理的流 程，引入先进的管理方法和内容
设计集团各层级的业务计划和预算管理 、报告与分析的完整的流程和方法
理顺资产管理职责 完整的资产管理
定义资产管理的思路和整体模式 明确各级资产管理的职责定位
明确集团财务分析和报告的需求， 分析财务分析和报告的需求，设计财务 并通过流程和维度设计进行支持 报告分析的维度和流程
会计报表审计、中期会计报表审阅、 计核算制度与程序、财务管理制
负责管理资金的来源，运用以及分配，
年度外汇年检等；办理各项保险业 度与财务规范；负责制订集团公
重点强调现金头寸的管理，控制公司资
务和社会购买力的报批手续；负责 司财务指标
金的流动性风险管理，同时也保证资金
建立财务人员岗位责任制；对委派 财务主管人员提名和考核，提出聘
财务战略规划
的盈利性与风险的权量
任、调动和解聘建议；负责公司的 税务相关工作
协调并组织集团公司各部门年度预算及相 关预测的编制，并在其他部门的预算或相
综合管理
资金管理
关预测的基础上编制年度或预测。参与评
议固定资产更新改造、大修 理预算。参
与公司融资、投资计划的编制工作。定期、
计划分析
不定期撰写财务分析报告 董事会和总经
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母子公司管控的解决之道
治理
• 产权与决策管理 • 治理结构 • 多层次委托 • 治理的运行与优化
例外与重大决策 总裁条线 综合部门条线 子公司董事会条线 子公司专业委员会 其他机制
管理
控制
•治理制度 •战略制度 •人力资源制度 •财•务制度 •信息制度 •审计与风险制度 •投融资制度
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母子公司管控体系――一个系统工程
资金管理体系设 计
收入，成本与费 用管理
建立集团统一的资金管理体系，包 根据集团业务特点，定义资金管理模式
括资金管理模式、职责、组织、流 明确资金管理的组织方式、权限、流程
程和资金预测与管理方法
明确资金计划和预测的方法
管住收入，成本，费用等不确定对象 设计相关流程和方法
内部审计稽核体 系设计
管控理念 管控基础
集团战略 管理体系
资产重组与 产业整合
多层次治理体系
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管控方案 选择
集团公司的财务管控的前提
产权关系 复杂化
财务主体 多元化
财务数据 杠杆化
关联交易 经常化
财务决策 多层次化
投资领域 多元化
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财务管控的内在原理
以公司的财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本
财务监督
按会计监督工作规范的要求进行会计监 督管理，参与审核集团公司重大经济合 同的订立，对合同的执行情况进行财务 监督。对集团公司费用预算、固定资产 更新改造、大修理及收支计划完成情况 进行考核；对公司财务部下司会计机构 工作完成情况进行考核。
负责集团公司会计核算业务，包 括保持会计记录、准备对外报送 的会计报表、合并会计报表及相 关的内部管理报表；负责收集财 务信息，编制对外报送的财务信 息披露