税收征收管理法律制度税收法律责任

第七章税收征收管理法律制度——税收法律责任

一、单项选择题

1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

2、根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。

A、2 000元以下

B、2 000元以上5 000元以下

C、2 000元以上10 000元以下

D、5 000元以上

3、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（）。

A、骗税行为

B、拖欠税款行为

C、抗税行为

D、逃避追缴欠税款行为

二、多项选择题

1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。

A、追缴税款

B、加收滞纳金

C、处以罚款

D、处以罚金

2、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，税务机关采取的下列措施中，正确的有（）。

A、向扣缴义务人追缴税款

B、向纳税人追缴税款

C、对扣缴义务人处以罚款

D、对纳税人处以罚款

三、判断题

1、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。（）

2、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。（）

3、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于偷税行为。（）

4、根据《税收征管法》的规定，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期限内停止为其办理出口退税。（）

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】本题所说的行为属于偷税行为。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，并处2 000元以下的罚款。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABC

【答案解析】根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。

2、

【正确答案】 BC

【答案解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款。

三、判断题

1、

【正确答案】对

2【正确答案】对

【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】

【答疑编号12206680,点击提问】

3、

【正确答案】错

【答案解析】纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于骗税行为。

4、

【正确答案】对