银行信贷资产减值测试及预计负债操作规程模版

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金融资产减值测试管理办法模版

第一章总则第一条为规范x银行金融资产减值测试工作，准确反映金融资产价值及经营绩效，提高金融市场业务的风险管理水平，根据《x银行资产减值确认与计量办法》等制度规定，制定本办法。

第二条本办法所称金融资产是指存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、贷款及应收款类投资、持有至到期投资、可供出售金融资产等，不包括x银行系统内业务形成的金融资产。

本办法所称金融资产减值准备是指在充分、客观评估金融资产减值损失的基础上，按照一定标准、程序和方法专门计提的用于弥补金融资产减值损失的准备金。

本办法所称金融资产减值测试是指针对金融资产进行信用风险水平测试，以确定金融资产应计提减值准备的过程。

第三条金融资产减值测试应坚持“标准统一、程序规范、谨慎预计、合理判断”的原则，客观、审慎地估计金融资产信用风险状况，按照预定标准，及时规范进行减值测试。

第四条本办法适用于持有本办法第二条规定的金融资产的x 银行总行和境内各分支机构。

境外分行应参照本办法要求和所在地监管规定制定金融资产减值测试管理办法，并报总行（风险管理部）备案。

第二章减值测试的范围和方法第五条在考虑会计准则及我行会计政策的基础上，根据数据可获得性及相关业务的风险情况，对全部或部分金融资产进行减值测试。

其中，按照会计准则的要求划分为公允价值计量且其变动计入当期损益类、可供出售类、持有到期类和贷款及应收款类的四类债券投资应分别确定其减值测试范围：（一）划分为公允价值计量且其变动计入当期损益类的债券投资均不纳入减值测试范围。

（二）划分为可供出售类、持有至到期类和贷款及应收款类的债券投资，均应纳入减值测试范围进行减值测试。

除非发生重大风险事件，以下类别债券原则上认为不存在减值迹象：１．我国政府和政府机构发行的国债、央行票据、政策性金融债。

２．标普／穆迪／惠誉评级为ＡＡＡ／Ａａａ／ＡＡＡ级主权家发行的主权债、政府机构类债券。

３．拥有标普／穆迪／惠誉评级为ＡＡＡ／Ａａａ／ＡＡＡ级国家政府的担保。

金融资产减值测试管理办法模版

本办法所称金融资产减值测试是指针对金融资产进行信用风险水平测试，以确定金融资产应计提减值准备的过程。

第四条本办法适用于持有本办法第二条规定的金融资产的x 银行总行和境内各分支机构。

境外分行应参照本办法要求和所在地监管规定制定金融资产减值测试管理办法，并报总行（风险管理部）备案。

（二）划分为可供出售类、持有至到期类和贷款及应收款类的债券投资，均应纳入减值测试范围进行减值测试。

除非发生重大风险事件，以下类别债券原则上认为不存在减值迹象：１．我国政府和政府机构发行的国债、央行票据、政策性金融债。

２．标普／穆迪／惠誉评级为ＡＡＡ／Ａａａ／ＡＡＡ级主权家发行的主权债、政府机构类债券。

３．拥有标普／穆迪／惠誉评级为ＡＡＡ／Ａａａ／ＡＡＡ级国家政府的担保。

资产减值测试及减值准备计提流程

资产减值测试及减值准备计提流程资产减值测试及减值准备计提流程一、概述资产减值测试及减值准备计提流程是企业进行资产减值测试和计提减值准备的重要环节。

通过对资产价值的评估和预测，企业可以及时判断资产价值是否存在减值风险，并根据测试结果及时计提减值准备，确保企业财务报表的准确性和可靠性。

二、资产减值测试流程资产减值测试是确定资产是否存在减值的过程，包括对资产进行评估、测试和分析。

2.1 资产评估资产评估是对企业拥有的各项资产进行价值评估的过程，可以通过以下方法进行评估： - 内部评估：企业内部专门评估机构对资产进行评估，例如企业内部评估团队。

- 外部评估：聘请独立第三方机构对资产进行评估，例如评估公司、会计师事务所等。

2.2 资产测试资产测试是通过对资产进行定量和定性分析，判断资产是否存在减值迹象的过程，可以采用以下方法进行测试： - 定量分析：通过统计数据和财务指标分析资产的收益、现金流量等，判断资产是否存在减值风险。

- 定性分析：根据行业背景、市场情况等因素进行判断，例如对行业整体环境、竞争状况等进行分析。

2.3 资产分析资产分析是对资产测试结果进行综合分析和判断的过程，包括以下内容： - 综合分析：通过对资产评估结果和测试结果进行综合分析，判断资产是否存在减值风险，并确定减值准备计提的金额。

- 风险评估：评估资产减值对企业财务状况的影响程度，包括影响利润、现金流等方面。

- 结果报告：编制资产减值分析报告，将测试结果和分析结论进行汇总和总结，为下一步减值准备计提提供依据。

三、减值准备计提流程减值准备计提是根据资产减值测试结果，将减值金额计入企业财务报表的过程，包括以下步骤：3.1 计提依据减值准备计提的依据是资产减值测试分析报告，根据报告中的测试结果和分析结论，确定减值准备计提的金额。

3.2 计提减值准备根据计提依据，按照会计准则的规定，计提减值准备的金额。

计提减值准备的具体方法和金额计算公式，请参考相应的会计准则。

银行信贷资产减值测试及预计负债操作规程 (2)模版

银行信贷资产减值测试及预计负债操作规程 (2)模版银行信贷资产减值测试及预计负债操作规程一、前言随着互联网金融和网络借贷行业的发展，银行对信贷风险的把控和管理显得异常重要。

其中，信贷资产减值测试成为了银行风险管理的重要工具之一。

银行信贷资产减值测试及预计负债操作规程的制定，对于加强银行风险管理，保障金融安全，以及优化银行信贷资产配置结构具有重要意义。

二、背景为了规范银行信贷资产减值测试及预计负债操作，保证金融稳定，中国人民银行等机构已经相继颁布了相关规范和制度，例如贷款损失准备金管理办法等等。

同时，监管部门还要求银行加强自主判断、和贷后风险管理，要求银行必须制定符合本行经营特点和风险管理需要的信贷资产减值测试及预计负债操作规程。

三、主要内容1.信贷资产减值测试基本原则1.1 风险计量：制定的风险计量模型要符合监管部门的要求，对信贷资产风险进行有效的识别，强调风险分层管理。

1.2 风险预算：制定信贷风险资产减值预算制度，建立信贷质量报告制度，定期进行评估和反思，为风险预算调整提供参考数据。

1.3 风险溢价：减值测试应当综合考虑即期和预期的信用风险,并给予适当的风险溢价，对高风险等级的信贷资产进行重点测试。

1.4 风险调整：监测和调整加权平均成本资本回报率(WACC)，调整后的WACC 作为信贷资产减值测试的折现率，因此应加以监测。

2.信贷资产减值测试流程2.1 划分风险等级，建立信贷质量评级评估模型。

2.2 评估信贷资产的减值因素，包括对外经济条件、银行行业以及内部自身经营等因素的评估；并结合非接续性损失和借款人还款能力等因素进行综合评估。

2.3 根据评出的信贷质量等级对资产进行减值测试，并对借款人的财务状况等因素进行预测，形成减值测试的预测数据。

2.4 基于减值测试预测数据，进行减值计提、贷款损失准备金和贷款风险分类等操作。

四、风险管理要求1.确保风险控制的有效性，不断引入新工具优化风险控制方式，同时不断推进信贷风险管理信息化建设。

银行会计核算办法-信贷资产减值准备

XX银行信贷资产减值准备核算办法第一章总则第一条为提高我行抵御风险的能力,真实核算经营成果,充分体现稳健经营和可持续发展的理念，规范我行贷款减值准备计提方法，满足财务报告信息披露需求，依据中国人民银行《银行贷款损失准备计提指引》、财政部《企业会计准则第 22号——金融工具确认与计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报》等规定制定本办法。

第二条本办法所指的信贷资产减值准备计提范围主要包括由我行发放的、提供信用支持以及承担信用风险而形成的各项公司类及个人类信贷资产，具体包括贷款、贴现、垫款等。

第二章主要定义第三条本办法所称的信贷资产减值损失、信贷资产减值准备、减值迹象分别是指：信贷资产减值损失是指信贷资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额.信贷资产减值准备是指在评估信贷资产减值损失的基础上，按照一定标准、方法和程序计提的，专门用于弥补信贷资产减值损失的准备金.减值迹象是指该笔贷款发放后实际发生的、对该笔贷款的预计未来现金流量有影响,且能够对该影响进行可靠计量的事项。

当发现存在上述事项，应及时评估该信贷资产的减值损失.第四条信贷资产发生减值的客观证据，包括但不限于以下事项:（一）债务人发生严重财务困难;（二）债务人违反合同条款，如偿付本金或利息时违约或逾期；（三）债权人因经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；（四）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；（五)无法辨认一组信贷资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组信贷资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组信贷资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；（六）其他表明该笔信贷资产发生减值的迹象。

第三章核算办法及账务处理第四条信贷资产减值准备的计提方法我行信贷资产减值准备应按照单项评估和资产组合评估两种方法进行计提。

银行业信贷业务操作规程

银行业信贷业务操作规程在当今的经济社会中，银行业的信贷业务对于企业的发展和个人的资金需求起着至关重要的作用。

为了确保信贷业务的顺利开展、风险的有效控制以及客户的满意度，银行需要建立一套科学、规范、严谨的信贷业务操作规程。

一、信贷业务的前期准备1、客户需求分析银行的客户经理在接到客户的信贷申请后，首先要与客户进行充分的沟通，了解客户的资金需求用途、金额、期限等基本信息。

同时，要对客户的经营状况、财务状况、信用记录等进行初步的调查和分析，判断客户是否符合银行的信贷政策和要求。

2、资料收集客户需要向银行提供一系列的资料，包括但不限于营业执照、财务报表、纳税证明、抵押物证明等。

客户经理要认真核对客户提供的资料，确保其真实性和完整性。

3、信用评估银行会根据客户提供的资料和调查情况，运用内部的信用评估模型对客户的信用状况进行评估。

信用评估的结果将直接影响到客户能否获得信贷以及信贷的额度和利率等。

二、信贷业务的申请与受理1、申请提交客户填写信贷业务申请表，并提交相关的资料和证明文件。

申请表中要详细填写客户的基本信息、信贷需求、还款来源等内容。

2、受理审核银行的信贷受理人员对客户提交的申请和资料进行初步审核，主要审核申请资料是否齐全、填写是否规范、是否符合银行的信贷政策等。

如果申请资料不齐全或不符合要求，受理人员要及时通知客户补充或修改。

三、信贷业务的调查与评估1、实地调查对于符合受理条件的信贷申请，银行会安排客户经理进行实地调查。

实地调查的内容包括客户的经营场所、生产设备、库存情况、员工状况等，以进一步了解客户的经营状况和还款能力。

2、财务分析客户经理要对客户提供的财务报表进行深入分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

通过财务分析，评估客户的财务状况、盈利能力和偿债能力。

3、风险评估在调查和分析的基础上，银行要对信贷业务的风险进行评估。

风险评估的内容包括市场风险、信用风险、操作风险等。

评估的结果将作为信贷审批的重要依据。

银行信贷资产减值测试及预计负债操作规程模版

x银行信贷资产减值测试及预计负债操作规程（试行）第一章总则第一条为规范x银行信贷资产减值测试及预计负债工作，准确反映信贷资产价值及经营绩效，提高信用风险管理水平，根据《x银行资产减值确认与计量办法》等，制定本操作规程。

第二条各级经营机构办理的全部贷款（含贴现、银行卡透支及其他表内信贷资产）均需按规定进行减值测试，表外不良信贷资产需进行预计负债。

第三条法人客户不良贷款减值测试及表外不良信贷资产预计负债适用现金流折现模型；法人客户正常、关注类贷款及个人客户贷款（不含银行卡透支贷款）减值测试适用迁移模型；银行卡透支贷款减值测试适用滚动率模型。

第四条信贷资产减值测试及预计负债按月进行，以每月21日为测试基准日，测试结果当月在核算管理行（各县级支行）进账反映。

第五条信贷资产减值测试及预计负债由客户部门、风险管理部门、银行卡管理部门、财务会计部门及科技部门等分工配合，共同完成，各级行、各部门应按照规定的标准，在限定的时间内完成相关工作。

第二章现金流折现模型测试第六条现金流折现模型（以下简称DCF测试）是基于对未来现金流入的预测确定单笔贷款减值结果或表外不良信贷资产预计负债的方法。

第七条对五级分类形态发生变动（正常与关注之间的变动和贷款风险分类批处理程序自动进行的形态调整除外）的法人客户贷款，以及测试基准日的全部法人客户不良信贷资产，各行应按规定进行DCF测试相关工作。

第八条因贷款形态发生变动而进行的DCF测试，通过总行下发的DCF测试模版完成，客户经理需录入预计的未来各期现金流并确定折现率。

第九条对测试基准日法人客户不良信贷资产进行的DCF测试，有关工作应在信贷管理系统（以下简称CMS）中完成。

客户经理在系统中需录入客户、保证人和担保物（包括抵质押物和查封物）信息，填列未来各期现金流并确定折现率。

第十条对单笔贷款进行DCF测试时，应在测试时点预计与该笔贷款相关的未来各期现金流入，并按照一定的折现率折现后加总，获得贷款未来现金流入的现值，贷款账面余额与现值之间的差额，即为该笔贷款应计提的减值准备。

贷款资产的会计处理与减值测试

贷款资产的会计处理与减值测试一、引言贷款是金融机构的核心业务之一，它在推动经济发展和满足个人、企业的资金需求方面发挥着重要作用。

然而，由于市场波动、借款人信用风险等原因，贷款资产往往存在一定的风险。

因此，针对贷款资产的会计处理及减值测试至关重要，对金融机构的经营状况和财务报告的准确性具有重要影响。

二、贷款资产的会计处理根据国际财务报告准则（IFRS）、美国通用公认会计准则（US GAAP）和中国会计准则（CAS），贷款资产应按照以下原则进行会计处理：1. 贷款计提贷款发放后，金融机构应根据贷款的风险特征和潜在损失程度，计提相应的风险准备金。

根据风险计提模型，机构可以依据历史贷款损失率和未来潜在损失率进行计算。

2. 计息贷款资产通常会产生利息收入，根据贷款的利率和期限，金融机构应按照计息规则确定每期应计的利息收入。

3. 债务重组当借款人出现债务违约或经营困境时，金融机构可能会与借款人进行债务重组，例如延长贷款期限、降低利率等。

在债务重组过程中，金融机构应根据实际情况评估债务的减值程度，并相应调整贷款准备金。

三、贷款资产的减值测试贷款资产的减值测试是指针对贷款资产进行定期评估，以确定是否存在减值迹象，并计提相应的减值损失。

减值测试通常分为两个阶段进行：1. 阶段一：计提预计信用损失金融机构在每期财务报告中应根据贷款的信用风险水平，计算预计信用损失。

根据IFRS 9准则，可以采用过去经验法、迁移概率法或预计信用损失率法进行计算。

2. 阶段二：计提实际信用损失当贷款资产出现重大减值迹象时，金融机构应进一步评估实际信用损失，并计提相应的减值损失。

根据减值模型，可以考虑借款人违约概率、违约损失率和追偿金额等因素进行评估。

四、贷款资产减值的影响与风险贷款资产的减值测试对金融机构的财务状况和经营活动产生直接影响，同时也带来一定的风险和挑战：1. 对利润和资本的影响贷款减值计提会直接减少金融机构的利润，并降低其资本充足率。

信贷业务基本操作规程

**银行信贷业务基本操作规程第一章总则第一条为规范信贷业务操作，防范信贷风险，提高信贷资产质量，为客户提供高效便捷服务，根据国家有关法律法规金融规章和本行《信贷管理基本制度》，结合本行实际，制定本操作规程。

第二条本操作规程是本行办理信贷业务必须遵循的基本规则，是规范单项信贷业务运作的基本依据。

第三条信贷业务操作遵循审贷分离的原则，建立主责任人和经办责任人制度。

不适宜实行审贷分离的信贷业务，实行岗位分离或其他有效的制约形式。

第四条信贷业务按规定使用统一制式的合同文本。

对有特殊要求的，经总行合规管理部批准，也可签定非制式合同文本。

第五条支行（含营业部，下同）按要求使用信贷管理系统。

第六条本操作规程的信贷业务是指本行对客户提供的各类表内外信用的总称。

表内信贷业务包括本外币贷款、贸易融资（含打包放款、进出口押汇等）、贴现、透支、垫款等；表外信贷业务包括贷款承诺（或贷款意向）、保证、保函、承兑、信用证等。

第二章基本程序第一节一般性规定第七条办理信贷业务的基本程序：客户授信申请→授信受理与调查→客户评级→客户分类→授信审查→授信审议与审批→客户用信申请→用信受理与调查→与客户签订合同→用信审查→用信审批→提供信用→信贷业务发生后的管理→信用收回。

第二节授信程序第八条办理授信业务的基本程序：客户授信申请→授信受理与调查→客户评级→客户分类→授信审查→授信审议与审批。

第九条法人客户授信（一）年度基本授信从授信申请到受理不得超过1个工作日。

单一法人授信调查原则上支行不得超过3个工作日、总行公司业务部不得超过3个工作日；集团（关联）客户授信调查原则上支行不得超过3个工作日、公司业务部不得超过4个工作日。

授信审查原则上不得超过3个工作日。

授信审议、审批原则上不得超过5个工作日。

支行年度基本授信调查批量工作，原则上不得超过15天；总行公司业务部年度基本授信调查批量工作，原则上不得超过20天。

（二）项目授信从授信申请到受理不得超过1个工作日。

新会计准则信贷业务规程

新综合业务系统信贷业务规程市网络中心一贷款类1、贷款减值计提1.1 贷款减值测试方式贷款减值测试方式（本文中简称贷款减值）分为单项和组合两种方式，其中单项减值表示单笔贷款进行减值测试，组合减值表示在资产负债表日对单项减值测试以外需减值贷款进行批量减值测试。

每笔贷款只能采用一种减值测试方式。

选择单项减值测试成功的贷款则不参与组合减值测试。

1.2 贷款损失准备计提贷款损失准备计提（本文中简称贷款准备计提）分为统一计提和单笔计提两种方式，其中统一计提各机构建立贷款损失准备综合户，不与单笔贷款对应，即不产生关联关系，不作为计算摊余成本的要素；单笔计提模式贷款要建立对应的损失准备账户，要产生一一对应的关联关系，作为计算摊余成本的要素。

一笔贷款只能选择一种计提模式方式。

统一计提模式的贷款可以切换到单笔计提模式，但单笔计提模式不能返回到统一计提模式。

1.3 信贷系统处理流程1）新系统切换后，所有贷款均默认为统一计提模式；2）信贷系统提供对单笔贷款单项减值测试功能，通过此交易则该笔贷款自动默认为单项计提，成功后将相关数据保存到系统中，暂时不发送；3）资产负债表日，以网点为单位，在信贷系统中进行“综合减值计提”交易，通过试算后，得到单笔的减值计提金额并加上是否统一计提标志发送到核心进行帐务处理。

4）对于统一计提的贷款，存在发送减值金额但不对该贷款进行减值的情况（比如：组合减值时对正常和关注类贷款进行计提有计提金额参与组合计提但贷款不转已减值），对于该种情况，需要在每笔贷款中增加是否减值的标志，在信贷和核心的账务处理接口中需要增加是否减值的标志。

1.4 系统切换1）新旧系统切换时，信贷系统将所有贷款默认为统一计提模式，同时在系统中按县联社设置“是否支持统一计提模式”标志，默认为“是”；2）系统上线后，如果需要由统一减值计提模式全部转为单项计提模式，系统提供逐笔审批和批量转换两种方式。

逐笔审批为对每笔贷款单笔进行“单笔贷款减值测试”，该模式有网点自行审批。

商业银行信贷业务操作规程

商业银行信贷业务操作规程第一章总则第一条为进一步规范商业银行（以下简称“本行”）信贷业务操作，实现信贷业务程序化管理，防范信贷风险，提高信贷资产质量和信贷资金使用效益，为客户提供高效便捷的服务，根据国家有关法律法规、《商业银行信贷管理制度（暂行）》、《商业银行（农村信用社）信贷业务规程》和《商业银行信贷管理模式转型指导意见》，结合本行实际，特修订本规程。

第二条本规程是本行办理信贷业务（不含互联网信贷业务）必须遵循的基本规则，是规范单项信贷业务品种运作程序的基本依据。

第三条本规程按照信贷前中后台有效分离的原则，实现信贷相互制约、规范动作及程序化管理。

第四条本规程所称“信贷业务”是指本行对客户提供各类信用的总称，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务。

第五条本规程所称“信贷有权审批人”是指授信评审部、信贷管理部、基层网点负责人、贷款审查委员会（总行五人会商）。

第六条本规程所称“信贷前台”是指承担客户拓展、信贷业务调查与核查、贷后跟踪监控等职能的基层网点（含营业部、小微金融事业部等直接发放贷款的部门，下同）、普惠金融部；“信贷中台”是指授信评审部、信贷管理部，负责授权内信贷业务评审、审批等职能；“信贷后台”是指信贷管理部、资产保全部，负责信贷资产分类组织、信贷业务检查、信贷档案管理、不良资产的清收、处置等工作的部门。

第七条强化信贷管理系统各项功能应用，授信及用信全部通过信贷管理系统进行“无纸化审批”，实现“无纸化传递、标准化作业、流程化管控”的电子化作业模式。

第八条基层网点服务区域分配由信贷前台按年度进行调整确定，信贷客户实行属地管理，特殊情况由信贷管理部负责界定。

第二章基本程序第九条办理信贷业务的基本程序：（一）授信流程。

客户申请授信→受理→调查（复查）→审查→审议与审批→报备。

（二）用信流程。

与客户签订合同→客户用信申请受理→用信调查（授信后3个月内免予调查）→基层网点用信审批→发放与支付审核→总行用信审批→柜面支付（手机自主用信）→信贷业务发生后的管理→信用收回。

银行信贷产品合规操作说明书

银行信贷产品合规操作说明书一、引言随着金融市场的发展与银行业务的多样化，银行信贷产品越来越广泛地满足了各类客户的需求。

然而，信贷业务的风险也逐渐显现，为了保障银行和客户的利益，加强信贷业务的风险管理、合规操作显得尤为重要。

本操作说明书旨在规范银行信贷产品合规操作流程，确保业务运营的合法性和安全性。

二、信贷产品合规操作原则1. 合法合规原则银行信贷业务应遵循相关法律法规，严格履行合同义务，确保产品操作合法合规。

2. 适当性原则银行信贷产品应与客户需求相匹配，确保产品操作符合客户的财务状况、风险承受能力等要素。

3. 风险控制原则银行信贷业务应建立科学完善的风险评估与控制体系，降低信贷风险，保障资金安全。

4. 信息披露原则银行应及时向客户提供真实、准确、全面的信贷产品相关信息，确保客户了解产品风险和权益。

三、信贷产品合规操作流程1. 产品设计与审批银行信贷产品的设计应根据市场需求和内外部监管要求，制定符合法规的产品方案，并提交内部审批程序。

产品审批流程应明确，确保产品的合规性和风险可控性。

2. 客户尽职调查在与客户建立信贷关系前，银行应进行合规的尽职调查，包括客户身份核实、收入状况评估、信用历史查询等，确保客户资信情况真实可靠。

3. 合规操作流程银行信贷业务操作流程应清晰明确，包括申请、审核、核准、放款等环节。

每一环节都应符合内外部合规要求，确保信贷业务运营的合法性。

4. 风险管理和监测银行应建立风险管理和监测机制，对信贷业务风险进行评估、量化和管理。

通过风险控制措施和风险警示机制，及时预警和应对信贷风险。

5. 客户信息安全与隐私保护银行在信贷业务中应加强客户信息的保密与管理，确保客户个人信息安全，遵循相关隐私保护法规，防止信息泄露风险。

四、风险防控措施1. 风险审查机制建立完善的风险审查机制，对信贷产品的设计与操作流程进行审核和验收，确保合规性。

2. 内部控制和合规培训银行内部应建立健全的风险控制和合规培训制度，确保员工理解并遵循合规操作流程。

银行信贷业务操作规程

银行信贷业务操作规程银行信贷业务操作规程为加强信贷管理，防范信贷操作风险，使每笔信贷业务从调查、审批、发放到最终收回程序清楚、手续完备、权责明确，实现管理的科学化、操作的规范化，确保贷款的安全性、流动性和效益性，根据《商业银行法》、《票据法》、《贷款通则》、《担保法》及我行的有关规章制度，制定本操作规程。

第一章建立信贷关系第一条受理客户申请客户首次向我行申请办理信贷业务或原信贷客户变更名称时，应首先申请建立信贷关系或重新建立信贷关系，并提供下列资料：（一）工商管理部门核发且已年审的营业执照，有特殊规定的行业还应提供有权部门核发的生产许可证或专营证；客户为自然人的提供公安部门核发的身份证及当地常住户口簿；（二）已通过年审的组织机构代码证；（三）法定代表人身份证明及其必要的个人信息；（四）会（审）计师事务所出具的验资报告；（五）企（事）业法人单位的章程，个人合伙企业的合同或协议；（六）税务部门年检合格的税务登记证；（七）上一年度及最近一期财务报表；（八）开户许可证、人民银行核发且已年审的贷款卡。

第二条资格审查支行（含营业部，下同）接到客户申请及提供的资料后，应及时安排信贷调查人员对客户提供的情况进行核实，按照《贷款通则》对借款人的要求及我行《贷款管理办法》、《承兑汇票业务管理办法》等有关规定，判断其是否具备建立信贷关系的条件。

第三条贷款户审批（一）莱芜辖区/分行辖内，经支行信贷审查小组审查后，对符合建立信贷关系的客户，由调查人员填写《银行贷款户审批表》，经支行行长签字同意后，连同营业执照、税务登记证、组织机构代码证、贷款卡、调查报告，报总行/分行信贷审查委员会审批。

异地直属支行贷款户的开立由本行信贷审查小组审批。

若该客户或其法定代表人或其关联企业在其他支行已开户，总行/分行将不予审批。

对不同意建立信贷关系的，调查人员应对客户说明理由，并退回有关资料；（二）各经营机构之间转移信贷客户，转出行必须将已审批的《银行贷款户审批表》退回，并附转出原因说明书，对转出信贷客户情况的说明应实事求是，客观详细，不得隐瞒实情。

资产减值测试及减值准备计提流程

资产减值测试及减值准备计提流程以资产减值测试及减值准备计提流程为标题，本文将详细介绍资产减值测试的概念、流程和准备计提的步骤。

一、资产减值测试的概念资产减值测试是会计准则要求企业按照特定方法对其资产进行评估，以确定是否存在减值迹象，并计提相应的减值准备。

资产减值是指企业的资产价值低于其账面价值的情况，可能由于资产的损耗、过时、技术进步等原因引起。

资产减值测试的目的是确保企业对资产进行准确的估值，以保持财务报表的真实性和公允性。

二、资产减值测试的流程1.确定资产组：首先，企业需要根据其资产分类进行资产组的确定。

资产组是指具有共同风险特征的资产的组合，例如同一类别的存货、固定资产等。

2.收集信息：企业需要收集与资产组相关的内外部信息，包括市场环境、行业趋势、经济前景等。

同时，还需要收集与资产组价值相关的信息，例如资产组的账面价值、预计未来现金流量等。

3.确定减值测试日期：减值测试通常在企业的财务报告日期前进行。

企业需要根据财务报告日期确定减值测试日期，以确保测试结果的准确性。

4.进行减值测试：减值测试的目的是确定资产组是否存在减值迹象。

根据会计准则的要求，企业需要选择适当的减值测试方法，如成本法、市场比较法、收益法等。

通过对资产组进行测试，企业可以确定资产组的可回收金额。

5.计算减值准备：减值准备是指企业根据减值测试结果计提的金额，用于反映资产组可能存在的减值风险。

减值准备通常按照资产组的可回收金额和账面价值的差额计算得出。

6.记录减值准备：企业需要将计提的减值准备记录在财务报表中，减值准备通常列示在资产负债表中资产一侧的相应账户中。

7.披露减值准备：企业需要在财务报表的附注中披露减值准备的相关信息，包括计提依据、计提金额、计提时间等。

这样可以使财务报表的使用者了解企业的减值情况，并对企业的财务状况有更清晰的认识。

三、减值准备计提的步骤1.确定减值计提对象：根据减值测试的结果，确定需要计提减值准备的资产组或资产。

国家关于银行贷款减值处理流程

国家关于银行贷款减值处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!一、贷款分类根据《贷款风险分类指引》，银行将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。

某公司资产减值测试办法模板

XX公司资产减值测试办法一、根据《企业会计准则第8号——资产减值》做如下规定：（一）明确资产减值测试1、单列准则规定资产减值的会计处理。

准则主要对固定资产、无形资产、使用成本计量的投资性房地产的减值会计处理进行了规范。

2、引入的资产组及资产组组合。

资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入，这一规定与定义与国际会计准则一致。

资产组组合，是指由若干个资产组组成的最小资产组组合，包括资产组或者资产组组合，以及按合理方法分摊的总部资产部分。

资产组在国际会计准则中称作现金产出单元，而对资产组组合则没有单独定义。

3、资产减值合并形成的商誉及使用寿命不确定的无形资产不应摊销；每年应进行减值测试。

如下资产的减值不转回：固定资产、无形资产、投资引进了“资产组”的概念，在计算可收回价值时运用。

（二）明确资产减值迹象的判断。

只有资产存在减值迹象时，才需要估计其可收回金额，但对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

（三）详细规定了可收回金额的计量。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

资产账面价值小于可收回金额时，资产即发生减值。

（四）明确计提的减值准备不得转回。

主要是为了防止利润操纵，这也是我国新会计准则体系与国际会计准则的实质性差异之一，但与美国公认会计准则的相关规定相同。

必须注意的是，根据该准则的规定，不得转回的减值准备只包括固定资产减值准备、无形资产减值准备和按成本计量的投资性房地产的减值准备；根据《企业会计准则第5号一一生物资产》规定，消耗性生物资产和生产性生物资产提取的减值准备不得转回；根据《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》规定,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不得转回。

信贷资产检查操作流程

信贷资产检查操作流程定义：信贷资产检查是指贷款公司授信业务经办人员对信贷客户及影响信贷资产安全的有关因素进行不间断监控和分析，以便及时发现早期预警信号，并积极采取相应补救措施的授信管理过程。

特点：作为贷后管理的主要内容之一，信贷资产检查具有如下特点：1、它既包括对客户情况的检查，又包括对授信业务所用于事项的进展情况、担保情况的检查。

其中，对客户的检查既包括对客户执行信贷合同（或协议）情况的检查，又包括对客户资格、经营财务、管理、重大事项等情况的检查。

2、信贷资产检查的重点在于发现风险并进行补救。

3、对公司类客户的检查和对个人类客户的检查各具特色对个人类客户的信贷资产检查主要侧重于监控客户是否及时还本付息及担保的有效性。

对公司类客户的信贷资产检查主要侧重于对影响客户还款能力的主要因素的监控是本流程的主要内容。

检查类别一、首次检查公司类客户在每笔贷款的第一次提款或贷款公司出具相应法律文书、票据后１５天内就例行第一次检查，重点检查本笔信贷的使用情况。

检查方式可为实地检查、电话询问等方式。

首次检查要形成“授信业务首次检查报告书”，并由检查人员及信贷主管人员签字后存档。

二、全面检查1、对于公司类客户、不论信贷（含表外授信业务）期限长短，从第一笔信贷发放后开始，至少每一季度去客户的主要办公、生产或经营场所实地检查一次，检查后要形成报告。

报告由撰写人员及信贷主管人员签字后存档。

2、对于个人类客户最迟于拖欠本金或利息一个月内实地检查一次，主要对客户欠款原因、客户收入状况、处理措施进行分析。

并形成报告。

报告由检查人员及信贷主管人员签字、存档。

三、重点检查一旦发现客户出现新的可能或实际已经影响贷款偿还或要求贷款公司对受益人履约的重大情况时，视发现情况的严重程度，最多从发现开始的两个工作日内，必须对客户进行实地或跟踪检查，并形成报告。

报告同样要由撰写人员及信贷主管人员签字后存档。

检查的主要方法：信贷资产检查需要获取信息，并根据这些信息综合判断客户是否能正常支会本息或履约，从而采取相应措施防范和降低风险。

信托公司信托资产减值测试实施细则模版

信托资产减值测试实施细则（2011 年5 月）第一章总则第一条为加强信托资产风险管理，全面、准确识别信托资产质量，揭示信托资产的实际价值及风险程度，更好履行受托人诚实、信用、谨慎、有效管理信托资产的义务，根据审慎管理原则，特制定信托资产减值测试实施细则（以下简称“实施细则”）。

第二条“实施细则”制定依据：信托资产减值测试是以财政部 2006 年颁布的《企业会计准则第 8 号—资产减值》及中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54 号）为基础。

当上述文件发生变更时，本实施细则将及时修改调整。

第三条信托资产减值测试的前提条件：通过对信托资产进行减值测试和估值，对确实存在减值迹象主动管理类的信托资产计提减值准备；信托资产减值测试和估值结果和方法定期向委托人（受益人）披露。

第四条信托资产减值测试原则：坚持财务数据分析与资产现状分析相结合，定性分析与定量分析相结合的原则，切实反映信托资产质量的真实情况。

第五条信托资产计提减值准备的基本原则：真实性原则、重要性原则、审慎性原则。

第二章信托资产分类第六条信托资产按管理方法不同，划分为主动管理类信托资产及被动管理类信托资产。

第七条信托资产减值测试范围：主动管理类信托资产。

并根据主动管理类信托资产性质划分为融资类信托资产、投资类信托资产。

第八条融资类信托资产是指以资金需求方的融资需求为驱动因素和业务起点，信托目的以寻求信托资产的固定回报为主，信托资产主要运用于信托设立前已事先指定的特定项目。

我公司在此类业务中主要承担向委托人、受益人推荐特定项目、向特定项目索取融资本金和利息的职责。

如集合资金贷款信托、带有回购或担保安排的股权融资型信托和信贷资产受让信托等。

该类信托业务主要面临信用风险。

第九条投资类信托资产：是指以信托资产提供方的资产管理需求为驱动因素和业务起点，以实现信托财产的保值增值为主要目的，我公司作为受托人主要发挥投资管理人功能，对信托财产进行投资运用的信托业务，如私募股权投资信托（PE）、证券投资信托（含私募证券投资信托）等。

银行抵债资产柜台操作规程(模版)

抵债资产柜台操作规程一、简述抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日。

核心系统抵债资产模块与信贷风险管理系统（以下简称CECM系统）以实时及批量的接口方式建立了紧密的信息互动。

核心系统中的联机交易信息将实时反馈给CECM系统；核心系统的批量交易信息也将在当日批量传送给CECM系统；核心系统与CECM系统建立了日终批量对账功能。

核心系统中，每笔抵债资产均有一个抵债资产编号来反映，一个抵债资产编号分别对应一个唯一的待转抵债资产账号（表外核算）和两个待处理抵债资产账号（表内核算），待处理抵债资产的两个账号一个核算该笔抵债资产的抵债金额，另一个核算该笔抵债资产的接收费用及待支付的补价。

抵债资产三个账号均反映在抵债资产登记簿中。

抵债资产编号（10位）＝机构号（4）＋类型（1）＋序号（5）类型：3－对公抵债资产，6－对私抵债资产。

二、新增抵债资产无论抵债资产是否取得产权，均需首先在“4116待转抵债资产”科目核算。

先由业务人员在CECM系统进行相应的设置，调用核心“7430抵债资产发放”交易，向核心系统发起抵债资产入账指令，柜台人员根据入账指令、抵债协议或裁决书及业务部门提交的签章齐全、审核无误的“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”（附表一），如该实物尚未依法取得产权时（如房产、地产、汽车等尚未到有关管理部门办妥过户手续的），应由业务部门在本通知书中注明“未取得产权”，一份业务部门留存，一份交保管部门凭以登记台账，一份交会计部门作入账依据，一份交借款人或资产所有人，柜台人员使用“7420抵债资产入账”交易进行处理。

交易处理时必须注意各项内容录入的正确性，包括：抵债资产编号、抵债资产来源、货币代号、入账金额、抵债资产种类、抵债物客户号(抵债物所有人客户号)、抵质押品编号。

录入的内容必须与“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”中记录的一致，系统会核对录入内容与电子指令内容是否相符，如不相符，交易拒绝，这时柜台人员应将“xxxxxx银行抵债资产收妥通知书”退还业务人员处理。