编制报表前的准备工作(12)
编制报表前的准备工作
借：生产成本——A ——B
贷：制造费用
9 990 8 087
18 077
7.2.2 完工产品成本的确定与结转
[例7-11] 月末在产品经过实地清查，A产品有 100件，B产品有140件，其期末在产品成本分别 为8 360元、8 750元。A产品期初在产品成本为 17 930元，本期生产成本156 630元；B产品无期 初在产品，本期生产成本为89 567元。
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 020年1 2月25 日星期 五上午1 0时25 分24秒1 0:25:24 20.12.2 5
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2 020年1 2月上 午10时2 5分20. 12.2510 :25Dec ember 25, 2020
贷：银行存款
4 800
1998年各月末进行账项调整时，编制会计分
录如下：
借：制造费用
400
贷：待摊费用
400
借：待摊费用
1 200
贷：银行存款
1 200
各月末进行账项调整时，编制会计分录如 下：
借：管理费用
100
贷：待摊费用
100
借：待摊费用 贷：银行存款
1 200 1 200
各月末进行账项调整时，编制会计分录如下：
借：待处理财产损溢 ——待处理固定资产损溢
累计折旧 贷：固定资产——电动机
300 900
1 200
借：营业外支出——固定资产盘亏 贷：待处理财产损溢
——待处理固定资产损溢
300 300
编制报表前准备工作
在报表编制过程中，应对采集的数据进行校验和核对，确保数据的准确性和完整性。对于 异常数据或疑问数据，应及时与相关部门沟通确认。
建立数据质量监控机制
通过建立数据质量监控机制，定期对报表数据进行质量检查和分析，及时发现并纠正数据 质量问题，确保报表数据的准确性和一致性。
https://
性。
分配编制务与责任
根据报表编制的需求和团队成员的专长，合理分配编制任务，确保各项任务能够得 到有效执行。
明确各个任务的责任人和协助人员，建立有效的沟通和协作机制，确保团队成员之 间的合作顺畅。
对于复杂的报表编制任务，可以设立专门的项目小组，由经验丰富的团队成员担任 组长，负责整体规划和协调。
确定审核和批准流程
规划报表的数据区域，合理安排数据 表格、图表等元素的位置和大小。
设定数据展示方式和规则
确定数据的展示方式，如表格、 图表等。
设定数据的排序、筛选、分组等 规则，以便更好地呈现数据特点。
根据需要，设定数据的颜色、字 体等样式，以突出重要信息。
PART 05
建立数据质量监控机制
制定数据质量标准
1 2
选择合适的报表模板
根据报表类型和需求， 选择适合的报表模板， 如财务报表、销售报 表等。
确保所选模板符合公 司或组织的规范和标 准。
考虑报表的复杂性和 数据量，选择能够清 晰展示数据的模板。
设计报表布局和排版
确定报表的标题、副标题、表头、表 尾等基本信息。
保持报表布局整洁、美观，便于阅读 和理解。
数据质量评估与报告
对检查结果进行汇总和分析，评估数据质量状况，形成数 据质量报告。针对存在的问题提出改进措施和建议，为后 续的数据处理和报表编制提供有力保障。
编制报表前的准备工作
（二）固定资产清查成果旳账务处理 一般处理措施： 1.盘亏：
自然灾害造成旳，毁损净值列入“营业外支 出”；责任事故造成旳，计入“其他应收 款”；丢失旳，列入“营业外支出” 2.盘盈： 借记“固定资产”，贷记“此前年度损益调整” P219例9-8，9-9
（三）货币资产清查旳账务处理
主要内容：调整那些收支期与归属期不 一致旳收入、费用，经过调整，合理地 拟定各期旳收入，并将费用和收入配比， 正确地计算各期旳账项调整 凡属于本期旳收入，不论款项是否收到，都
应作为本期旳收入，期末时将还未收到旳款项 调整入账。 例：应收存款利息、应收销售货款 存款利息一般按季结算。 1.1、2月末计算应收利息时：
第九章 编制报表前旳准备工作
编表前准备工作旳意义 期末账项调整 对账和结账 财产清查
第一节 编表前准备工作概述
一、财务会计报表旳意义 财务会计报表：是会计核实旳成果，
是反应会计主体财务情况、经营成果和 财务情况变动旳书面文件，也是会计部 门提供会计信息旳主要手段。
财务会计报表必须数字真实，计算精 确，内容完整，编报及时。
贷：应付利息
2.3月末实际支付利息 借：应付利息
财务费用（3月份旳应付利息） 贷：银行存款
三、本期已收款，而不属于本期或不完全属于本期收 入款项旳账项调整
预收款项属于负债性质。如预收固定资产租金，先预 收，再分摊到各期收入。
1.预收时： 借：银行存款 贷：预收账款
2.确以为本期收入旳金额： 借：预收账款 贷：其他业务收入
借：应收利息 贷：财务费用
2.季末（3月末）实际结算时： 借：银行存款 贷：应收利息 财务费用（3月份旳利息收入）
二、属于本期旳费用，还未支付款项旳账项调整
编制会计报表前的准备
编制会计报表前的准备为确保报表的质量，编制会计报表前必须做好充分的准备工作，一般有核实资产、清理债务、复核成本、内部调账、试算平衡及结账。
（1）核实资产。
核实资产是企业编制报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。
主要包括：①清点现金和应收票据。
②核对银行存款，编制银行存款余额调节表。
③与购货人核对应收账款。
④与供货人核对预付账款。
⑤与其他债务人核对其他应收款。
⑥清查各项存货。
⑦检查各项投资的回收和利润分配情况。
⑧清查各项固定资产和在建工程。
在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入"待处理财产损溢"账户，待查明原因，按规定报批处理。
（2）清理债务。
企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理，及时处理。
对已经到期的负债，要及时偿还，以保持企业的信誉，特别是不能拖欠税款；其他应付款中要注意是否有不正常的款项。
（3）复核成本。
编制报表前，要认真复核各项生产、销售项目的成本结转情况。
查对是否有少转、多转、漏转、错转成本，这些都直接影响企业盈亏的真实性，并由此产生一系列的后果，如多交税金、多分利润，使企业资产流失等。
（4）内部调账。
内部调账（转账）是编制报表前一项很细致的准备工作。
主要有如下几点：①计提坏账准备。
应按规定比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。
②摊销待摊费用。
凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。
③计提固定资产折旧。
④摊销各项无形资产和递延资产。
⑤实行工效挂钩的企业，按规定计提"应付职工工资".⑥转销经批准的"待处理财产损溢".财务部门对此要及时提出处理意见，报有关领导审批，不能长期挂账。
⑦按权责发生制原则及有关规定，预提利息和费用。
⑧有外币业务的企业，还应计算汇兑损益，调整有关外币账户。
（5）试算平衡。
在完成以上准备工作之后，还应进行一次试算平衡，以检查账务处理有无错误。
（6）结账。
试算平衡后的结账工作主要有以下几项：①将损益类账户全部转入"本年利润"账户。
九编制报表前的准备工作
②固定资产盘亏的核算 发现盘亏时 借：累计折旧
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 贷：固定资产 转销盘亏净损失时 借：营业外支出 其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
（3）现金的清查
发生长款时： 借：库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 长款经批准处理时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对比表”。 C 应收、应付款的清查
1）清查方法——询证核对法。 2）清查手续——应填写“往来款项对账单”。
五、财产清查结果的处理
（一）财产清查结果处理的原则与步骤 （1）财产清查结果的基本含义
（2）处理原则： 应按照有关财务会计制度的规定进行处理。
（3）主要步骤： ▲核准金额，查明差异原因，提出处理意见。 ▲调整账簿记录，做到账实相符。 ▲报经批准后，编制记账凭证登记入账，予以核销。
▲未达账项的四种情况
（1）企业已收，银行未收 （2）企业已付，银行未付 （3）银行已收，企业未收 （4）银行已付，企业未付
4）“银行存款余额调节表”的编制方法
案例分析
某企业2008年8月31日银行存款日记账余额为35200元，银 行
对账单余额为34800元，经核对发现的未达账项有：
（1）30日企企业业已开付出，银的行转未账付支票金额5300元，持票人未办理 结算。
期末账项调整的主要内容：
1、应计收入的账项调整 2、应计费用的账项调整 3、预收收入的账项调整 4、预付费用的账项调整
（一）应计收入的账项调整 应计收入——是指那些已在本期实现、 因款项尚未收到而未登记入账的收入。 凡属于本期限的收入，不管其款项是否 收到，都应作为本期限收入，期末时将应确 认但尚未收到的款项调整入账。如应收的租 金等。
财务报表编制前的准备工作
财务报表编制前的准备工作
编辑丨子愚
在编制财务报表前，需要完成下列工作：
（1）严格审核会计账簿的记录和有关资料；
（2）进行全面财产清查、核实债务，并按规定程序报批，进行相应的会计处理；
（3）按规定的结账日进行结账，结出有关会计帐簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；
（4）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；
（5）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本期相关项目的情况等。
财务会计报表编制前的准备工作
根据其他资产的市场价值和未来收益情况， 计提相应的减值准备。
04
编制试算平衡表
试算平衡表的编制方法
确定会计科目
根据企业会计准则和相关法规，确定需要核算的 会计科目。
录入本期发生额
根据日常经济业务的记录，将本期各会计科目的 借方和贷方发生额录入试算平衡表。
ABCD
录入期初余额
检查财务报表之间的勾稽关系是 否合理、正确，确保报表之间的 数据一致性和协调性。
财务报表的审查
审查报表合规性
检查财务报表是否符合会计准则和相关法律法规的要求，确保报 表的合规性和合法性。
审查报表完整性
审查报表是否完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量， 确保报表内容全面、完整。
审查报表公允性
确定报表格式
统一格式
按照国家统一的财务报表格式进行编 制，确保报表的规范性和可比性。
个性化格式
根据企业自身特点和需求，设计符合 企业实际情况的报表格式，以满足内 部管理和外部监管的要求。
02
收集和整理会计资料
原始凭证的收集
1 2
发票、收据、支票等票据
确保收集齐全，并核对金额、日期等信息。
合同、协议等文件
评估财务报表是否公允地反映了企业的财务状况和经营成果，没有 进行主观的夸大或缩小。
财务报表的调整与修正
调整报表错误
如果发现财务报表存在错误，需要进行相应 的调整和修正，确保报表数据的准确性和可 靠性。
修正报表遗漏
对于报表中遗漏的数据或信息，需要进行补充和修 正，确保报表内容的完整性和准确性。
调整报表结构
分类账簿
按照资产、负债、所有者权益等分类登记账簿。
日记账簿
第08章编制报表前的准备工作
第七章编制报表前的准备工作编制报表前的准备工作主要包括：期末账项调整、对账、结账、财产清查、编制工作底稿。
§7.1 编表前准备工作的意义和内容一、编表前准备工作的意义1、正确地反映本期收入和费用，正确计算本期的损益。
2、保证会计信息使用者能及时了解和掌握企业的财务状况和经营成果。
3、保证账簿记录的正确性和完整性。
注意：账簿记录的正确性，不能说明账簿记录的客观真实性。
必须在账簿记录的基础上，运用财产清查的方法，对财产物资、债权债务进行定期或者不定期的盘点和核对。
二、编表前准备工作的内容1、期末账项调整2、全面清查资产，核实债务3、对账4、结账5、编制工作底稿（编制工作底稿是为了保证迅速的提供高质量的报表，并不是一项必须进行的会计工作。
）§7.2 期末账项调整一、期末账项调整的意义为了如实的反映企业的财务状况和经营成果，企业在日常核算过程中已经将会计要素的增减变化记录在分类账户上，但分类账户上的各种记载仍不能准确地反映企业年终时的财务状况和经营成果。
因为会计要素的增减变化是日渐积成的，平时并不需要记账，只有到期末才需要调整、过账。
如果期末不加以调整，就会使账户记载与实际相差过远，影响会计核算的准确性。
比如企业按面值发行长期债券，收到券面款，债券到期后，企业退回券面款并支付券面利息。
如果收到这笔资金后，不将本期应负担的利息在期末计入当期费用账户，就会缩小本期费用，本期的损益计算就会失真。
只有在每期期末，对各种渐变引起的费用、收益的变化进行调整，才能使账户记载与实际状况相符。
二、账项调整的基础权责发生制：权责发生基础是企业对收益和费用的确认全以实际存在为依据，凡本期内已经实现的收入和已经发生或应当负担，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收益和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用处理。
三、调整项目企业期末需要调整的账项应视企业的规模大小及经济业务发生的多少而定，通常需要调整的事项包括以下几项。
初级会计编制报表前的准备工作
初级会计编制报表前的准备工作引言在会计工作中，编制报表是一个重要的环节。
编制报表前的准备工作能够确保数据的准确性和报表的完整性。
本文将介绍初级会计编制报表前的准备工作的具体步骤和注意事项。
1. 了解报表的要求和格式在开始编制报表之前，首先要了解报表的要求和格式。
不同类型的报表可能有不同的准备工作和规定。
例如，资产负债表、利润表和现金流量表是常见的财务报表，每一份报表都有自己的要求和格式。
会计人员应该仔细阅读相关的会计准则和法规，以确保报表的编制符合规定。
2. 收集会计凭证和记录会计凭证和记录是编制报表的基础。
在编制报表前，会计人员需要收集和整理相关的凭证和记录，包括日记账、总账、明细账等。
这些凭证和记录需要具备完整的信息，包括交易日期、金额、科目分类等。
准确、完整的凭证和记录是确保报表的准确性的基础。
3. 核对账户余额在编制报表前，会计人员需要核对账户余额。
这包括检查各个科目的余额是否正确，并与其他会计记录进行对比。
如果发现差异，需要进行调整和纠正。
核对账户余额可以提供准确的数据作为编制报表的依据。
4. 处理调整项在编制报表时，可能会出现一些调整项，例如计提折旧、确认坏账准备等。
会计人员需要对这些调整项进行处理，确保其在报表中的正确反映。
处理调整项可能需要根据会计准则和法规进行计算和记录，确保报表的准确性和合规性。
5. 确认报表准备完整在编制报表前，会计人员需要确认所有的报表准备工作已经完整。
这包括检查报表的所有部分是否齐全，所有的数据和信息是否都已经准备妥当。
确保报表准备完整可以避免遗漏关键信息，确保报表的完整性。
6. 审核和复核报表在报表编制完毕后，会计人员需要进行审核和复核工作。
这包括对报表进行审计，确保报表的准确性和合规性。
同时，复核工作可以发现和纠正可能存在的错误和差异。
审核和复核是确保报表质量的重要环节，可以提高报表的可信度和可靠性。
7. 编制报告和解释附注在报表编制完毕后，会计人员需要撰写相应的报告和解释附注。
会计报表编制前的准备工作
会计报表编制前的准备工作准备工作是会计报表编制过程中的关键环节，它包括了对整个报表编制流程的规划和准备，确保报表的准确性和可靠性。
本文将详细介绍会计报表编制前的准备工作。
1. 确定编制报表的目标和范围在开始编制会计报表之前，首先需要明确报表的编制目标和范围。
报表的目标可以包括提供财务信息以满足内部管理需求、向外部用户提供投资决策依据等。
报表的范围可以根据需要选择编制全部会计报表还是部分报表。
2. 收集财务数据准备工作的第二个步骤是收集财务数据。
这些财务数据包括资产、负债、所有者权益、收入和支出等。
财务数据可以通过会计系统中的原始记录、会计凭证和银行对账单等渠道来收集。
需要确保数据的准确性和完整性。
3. 分析和处理财务数据在收集到财务数据之后，需要对其进行分析和处理。
分析财务数据可以帮助理解企业的财务状况和经营情况，为编制报表提供参考依据。
处理财务数据包括进行分类、计算和归纳等操作，以便后续的报表编制工作。
4. 设计报表格式和结构在准备工作的下一步是设计报表的格式和结构。
报表的格式应符合会计准则和相关法规的规定，同时也要适应用户的需求。
报表的结构包括报表头部、报表内容和报表尾部等部分，需要合理安排各个部分的内容和顺序。
5. 确定会计政策和假设会计政策和假设是报表编制过程中的重要环节，它们会对报表的结果产生影响。
在准备工作中需要明确会计政策和假设的选择，包括计量方法、报告期间、货币单位等。
这些选择应基于会计准则的要求和实际情况。
6. 进行内部审计和复核在报表编制前，进行内部审计和复核是确保报表准确性和可靠性的重要步骤。
内部审计可以帮助发现潜在的错误和问题，并及时进行调整和修正。
复核工作包括对财务数据和报表的核对，确保数据的一致性和完整性。
7. 编制报表并进行审阅准备工作最后一步是编制报表并进行审阅。
在编制报表过程中，需要按照设计的格式和结构将处理好的财务数据填入报表中。
完成报表后，需要进行审阅，确保报表的准确性和合规性。
会计学编制报表前的准备工作
单余额 账余额
的差额
的差额
36
项目
金额 项目
金额
银行存款日记账 余额
加：银已收企未 收
减：银已付企未 付
164049 银行对账单余额
2000 25 75
加：企已收银未 收
减：企已收银未 收
180917 4000
10984 4000
3984
调节后余额
165949 调节后余额
165949
37
(四)应收应付款项清查结果的账务处理
一般处理方法：
⒈定额内的盘亏，应增加费用；
⒉责任事故造成的损失，应由过失人负责 赔偿；
⒊非常事故，如自然灾害，在扣除保险公 司赔款和残料价值后，经批准列作营业外支出 等；
⒋存货盘盈，一般冲减费用。
23
【例8-7】 根据“账存实存对比表”所列，盘 亏材料3 000元。编制记账凭证，调整材料的 账面数，其会计分录如下：
32
(三)货币资金清查结果的账务处理
现金清查结果的账务处理和存货相类似， 都是采用实地盘点的方法，先确认库存现金数， 再与现金日记账相核对。
企业在进行现金的盘点和清查时，发现长 短款，未查明原因前，可记入 “待处理财产 损溢”科目，等查明原因后，报请有关领导批 准处理，对处理时发生的净损益分别转作“营 业外支出”和 “营业外收入”。
2
3.对账。账证、账账、账实相符。 4.结账。计算并结转各账户的本期发生额和期
末余额。 5.编制工作底稿（不是一项必须进行的会计工
作）
3
第二节 期末账项调整
期末按权责发生制对部分会计事项予以 调整的行为叫账项调整；账项调整时编制 的会计分录就叫调整分录。
基本调整事项一般有四类： ①应计收入的记录（已赚取但未收到） ②应计费用的记录 ③预收收入的分配 ④预付费用的摊销
财务会计报表编制前的准备工作
收款凭证
付款凭证
银行存款 总 账
账证核对
账账核对
账单核对
对账单
对账单
对账单 (账页)
(银行转来)
（2）与银行对账的目的及可能出现的情况 ◆目的：保证双方记录相符。
企 业
◆可能出现的情况： ●发生错账、漏账。应及时更正。 ●存在未达账项。应进行调节。
吸收存款
★ “吸收存款”是银行开设的一个负债类账户
优点：
缺点：
(2)方法 ◆ 实地盘点法。
库存现金日记账
四、财产清查的方法 （一）货币资金的清查 1.现金清查的概念与方法 (1)概念 ◆通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的余额对比，查明是否相符。
现金清查的原因 出纳员工作失误或人为舞弊等。如收付款出错、漏(错)填记账凭证、错记库存现金日记账，以及现金被盗等。 清查手续——填写“库存现金盘点报告表”。（※重要的原始凭证）
账项调整
不调整的后果：虚减负债（预提费用）和费用（财务费用）；虚增利润。
还款期
借：财务费用 500
02
【例】公司月末预提应由本月负担的银行借款利息500元。月末结账时，应编制如下调整分录，并登记入账。
01
经过上述的账务处理，就将利息费用500元记入了“财务费用 ”账户，确认为了本月费用。
50
99
4 950
30
本期领用
50
99
4 950
75
99
7 425
30
本月合计
100
9 950
50
4 950
75
99
7 425
由于平时不登记财产物资的减少数，简化了明细账的核算工作。
编制报表前的准备工作
编制报表前的准备工作第一节编表前准备工作的意义和内容在第五、六章已分别阐述了会计凭证和会计账簿，按照“会计凭证——会计账簿——财务报表”的循环过程，本章应说明财务报表编制前的准备工作。
财务报表是会计核算工作的结果，是反映会计主体财务状况、经营成果和财务状况变动情况的书面文件，也是会计部门提供会计信息的重要手段。
因此，财务报表必须数字真实，计算准确，内容完整，编报及时。
为了保证财务报表的编制满足上述要求，就需要做好编表前的准备工作。
一、编表前准备工作的意义1、要以权责发生制为标准，对账簿记录中的有关收人、费用等账项进行必要的调整，以便正确地反映本期收人和费用，正确计算本期的损益。
2、以便及时编报报表，以保证会计信息使用者能及时了解和掌握企业的财务状况和经营成果。
3、以便掌握各项财产物资、债权债务的真实情况，保证报表资料的准确可靠。
二、编表前准备工作的内容综上所述，为了保证会计报表所提供的信息能够满足报表使用者的要求，编制报表前。
应做好下列准备工作：1．期末账项调整。
按照权责发生制的原则，正确地划分各个会计期间的收人、费用，为正确地计算结转本期经营成果提供有用的资料。
2．全面清查资产，核实债务。
清查资产核实债务包括：结算款项是否存在，是否与债务债权单位的债权、债务金额一致；各项存货的实存数与账面数是否一致，是否有报废损失和积压物资等；各项投资是否存在，是否按照国家统一会计制度进行确认、计量；各项固定资产的实存数与账面数是否一致，以及需要清查、核实的其他内容。
3．编制工作底稿。
通过工作底稿的编制，汇集编制报表所必需的资料。
应该指出编制工作底稿的目的只是为了保证迅速地提供高质量的报表，不是一项必须进行的会计工作。
如果能够及时提出准确的报表，也可以不编制工作底稿。
4．对账。
通过对账保证账证、账账、账实相符。
5．结账。
通过结账，计算并结转各账户的本期发生额和余额。
第二节期末账项调整由于平时对收人、费用等经济业务是按照经济活动发生的实际情况经过确认、计量予以人账，在每个会计期间的期末按照权责发生制予以调整，因此账项调整的内容主要是预收、预付、应收、应付等。
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④ 根据银行通知的银行存款利息收入登记入账
编辑课件ppt
5
初级会计学
二、应计费用的账项调整
企业在本期已耗用，或本期已受益的支出，理 应归属为本期发生的费用。 如应付金融机构的借款利息等。
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6
月分别 初级入会计帐学
3000元。
银行存款
9000
预提费3用000
3000 9000 3000
3000
3财00务0 费用
3000
④
①
②
③
业务说明： ① ② ③各月末根据估算的银行借款利息费用登记入账 ④ 根据银行通知的银行借款利息支出登记入账
编辑课件ppt
7
初级会三计学、收入分摊的账项调整
本期已收款入账，因尚未向付款单位提供商 品或劳务，或财产物资使用权，不属于本期收 入的预收款项，是一种负债性质的预收收入。
编辑课件ppt
25
初级会计学
二、财产清查的分类
编辑课件ppt
13
初级会计学
账账核对，是指对各种账簿之间的有关数字进行 核对。核对不同会计账簿记录是否相符。
包括： 总账各账户的借、贷方期末余额核对； 总账与明细账期末余额核对； 总账与日记账期末余额核对； 会计部门的财产物资明细账与财产物资保管
和使用部门的有关明细账核对等。
编辑课件ppt
总分类账与明细分类账的数量关系： 总帐本期发生额=所属明细帐本期发生额合计 总帐期末余额=所属明细帐期末余额合计
编辑课件ppt
16
初级会计学
账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实存数 额相互核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额 是否相符。 包括： 现金日记账账面余额与现金实际库存数核对； 银行存款日记账账面余额与银行对账单核对； 各种材物明细账账面余额与材物实存数额核对； 各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、 债权单位或者个人核对等。
编辑课件ppt
21
初级会计学
结账的内容： ①将本期发生的经济业务全部登记入账，并保
证其正确性。 ②根据权责发生制的要求，调整有关账项，合
理确定本期应计的收入和应计的费用。 ③将损益类科目转入“本年利润”科目，结平
所有损益类科目。 ④结算出资产、负债和所有者权益科目的本期
发生额和余额，并结转下期。
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对帐的方法
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（二）结账
定义：
是指会计期末，在将本期发生的经济业务全部登记 入帐的基础上对帐簿记录所作的结束工作，即结出 账簿记录的本期发生额和期末余额 ,并结转下一会 计期间。
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结账的程序：
1、结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业 务和应由本期受益的收入、担负的费用全部登记入 账。具体结账的程序如下 ：
①将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性 。
②根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期 应计的收入和应计的费用。
③将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类 科目。
④结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余 额，并结转下期。
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（2）结账的内容与做法 1）结账的内容
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第9章 编制报表前的准备工作
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第一节 编表前准备工作的意义和内容 第二节 期末账项调整 第三节 对账和结账 第四节 财产清查 第五节 工作底稿
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第一节 编表前准备工作的意义和内容
一、编表前准备工作的意义
二、编表前准备工作的内容
1、期末账项调整 2、全面清查财产,核实债务 3、对账 4、结账 5、编制工作底稿
如预付的保险费、报刊费、修理费等。
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房屋租 初级金会计48学
000元。
银行存款
48000
①
待摊费用
48000 16000
② ③ ④
管理费用
16000
业务说明：
①：预付7-9月房租费48 000元登记入账，
② ③ ④：各月末分摊本月应负担的房租费12 000登记入 账记入费用科目
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定，租 初级期会计为学3
个月。
其他业务收入
3000
预收账款
3000 12000
银行存款12000Fra bibliotek②①
业务说明： ①预收收入登记入账 ②各月末从预收收入中确认属于本月收入的金额登记入账
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四、费用分摊的账项调整
本期已付款入账，但应由本期和以后各期分别 担负的费用，在计算本期费用时，应该将这部 分费用进行调整。
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第二节 期末账项调整
一、应计收入的账项调整
凡属于本期收入，不管其款项是否收到，都应 作为本期收入，并于期末将尚未受到的款项调 整入账。
如应收金融机构的存款利息、应收销货款等。
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各月分 初级别会计入学帐
2000元。
①
④
②
③
业务说明：
① ② ③各月末根据应计的银行存款利息收入登记入账
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第三节 对账和结账
（一）对账 1、定义：
在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠， 对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。 2、目的：
为保证账证相符、账账相符和账实相符。 3、内容：
账证核对 账账核对 账实核对
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账证核对，是根据各种账簿记录与记账凭证及其 所附的原始凭证进行核对。核对会计账簿记录与原 始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额 是否一致，记账方向是否相符。
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2）结账的方法 ●月结 — 每月末时进行的结账。
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●年结 — 年末时进行的结账。
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第四节 财产清查
一、财产清查的意义
财产清查：是通过对各项财产物资进行盘点和核对， 确定其实存数，查明实存数与其账存数是否相符的一 种专门方法。
财产清查的作用： 1、确保核算资料的真实可靠 2、健全财产物资的管理制度 3、促进财产物资的安全完整及有效使用 4、保证结算制度的贯彻执行
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总分类账与明细分类账的平行登记规则
所谓平行登记，是指经济业务发生后，根据 会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户 ，另一方面要同时登记该总分类账所属的各 有关明细分类账户。 登记总分类账及其所属的明细分类账：
1：依据相同； 2：方向一致； 3：金额相等 。
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