河北省土地增值税管理办法

河北省地方税务局关于印发
《河北省土地增值税管理办法》的通知


冀地税发〔2006〕37 号

注释：失效条款，第十条、第二十一条第二款。参见：《河北省
地方税务局关于公布现行有效 全文失效废止 部分条款失效废止
拟修改的税收（费）规范性文件目录的公告》（河北省地方税务
局公告 2015 年第 4 号）


各市地方税务局:
现将省局制定的《河北省土地增值税管理办法》印发给你
们,请遵照执行。

附件：1．土地增值税项目登记表
2．普通标准住房审核表




二○○六年六月十四日

河北省土地增值税管理办法

第一章 总则

第一条 为规范土地增值税征收管理，根据《中华人民共和
国税收征收管理法》（以下称《税收征收管理法》）及其《实施细
则》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下称《暂行
条例》）及其《实施细则》等有关法律法规和政策规定，制定本
办法。
第二条 凡在本省行政区域内发生土地增值税应税行为的单
位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应
当依照本办法缴纳土地增值税。

第二章 纳税申报

第三条 从事房地产开发的纳税人，在其开发项目审核批准
后30日内到项目所在地主管地方税务机关进行登记，填报《土地
增值税项目登记表》（附件1），同时提供以下资料（复印件）：
（一） 土地使用权受让合同或批准文件；
（二） 立项报告；
（三） 项目规划建设技术指标；

- 2 - （四） 项目的预、概算。
（五）主管地方税务机关要求提供的其他资料。
第四条 从事房地产开发的纳税人，应于每个月份终了后10
日内进行土地增值税纳税申报。
对房地产转让次数少且金额较小的纳税人，也可按季申报，
在每个季度终了后10日内进行土地增值税纳税申报。
纳税人按季或按月进行申报，由县（市、区）地方税务机关
确定。
第五条 非从事房地产开发的纳税人，应自转让房地产合同
签订之日起7日内进行纳税申报。
纳税人转让旧房及建筑物，分期取得转让收入的，应在取得
房地产转让收入7日内进行纳税申报。
第六条 从事房地产开发的纳税人在办理纳税申报时应提供
下列资料：
（一） 财务会计报表；
（二）主

管地方税务机关要求提供的其他资料。
第七条 纳税人转让单宗或能够清算的房地产，在办理纳税
申报时除提供第六条所规定的资料外，还应提供下列资料：
（一）房屋及建筑物产权、土地使用权证书；
（二） 房地产开发成本、费用的凭证（包括地价款、出让
金、房产开发成本、费用等）；
（三）与转让房地产有关的完税凭证和费用凭证；
- 3 - （四） 房地产评估报告；
（五）土地出让、转让、划拨、房产买卖合同；
（六） 主管地方税务机关要求提供的其他资料。
第八条 纳税人因特殊情况，不能按期办理纳税申报的，应
在规定的申报期内，向主管地方税务机关申请延期申报。
经批准延期申报的，纳税人应当在纳税期限内按照上期实际
缴纳的税款或者地方税务机关核定的税款预缴土地增值税。

第三章 税款征收

第九条 对从事房地产开发的纳税人，在项目全部竣工结算
前转让房地产取得的收入（包括预售房收入），按规定预征率预
征土地增值税，并按房地产所在地主管地方税务机关确定的申报
期限，于月末或季末终了后10日内，缴纳土地增值税。
对未按预征规定期限预缴税款的，根据《税收征管法》及其
《实施细则》的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满之次日
起，加收滞纳金。
第十条 土地增值税预征率幅度为0.3%至3%。各设区市地方
税务局可根据当地实际，按下列标准确定具体预征率：
（一）住房（别墅除外）预征率幅度为0.3%至2%；
（二）各类别墅、写字楼、商用房等预征率幅度为2%至3%。
纳税人既开发住宅又开发其他房地产的，应按上述预征率分
- 4 - 别核算；划分不清的，依率从高预征。
第十一条 非从事房地产开发的纳税人土地增值税征收管理
按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》等
有关法律法规和政策规定执行。
第十二条 纳税人承建经政府有关部门认定的经济适用住房
不预征土地增值税，竣工决算后，按规定征、免土地增值税。
第十三条 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价
格，但能提供购房发票的，经主管地方税务机关确认，按下列方
法征收土地增值税：
增值额=转让收入-购房发票金额-综合费用-销售税金
应纳土地增值税=增值额×适用税率
其中，转让收入可按契税的征收依据确定，购房发票金额按
购入房地产时发票所载的金额确定，综合费用按发票所载金额

并
从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算确定。
纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予
作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的
基数。
第十四条　纳税人转让旧房及建筑物，能够取得评估价格
的，经主管地方税务机关确认，按下列方法征收土地增值税：
增值额=转让收入-评估价格-销售税金
应纳土地增值税=增值额×适用税率
其中，转让收入可按契税的征收依据确定。评估价格是指转
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