【12366热点问答】契税十二问

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契税热点问题解答

4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。

”5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

契税热点问题解答1、房屋附属设施的契税应如何计算？《财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》（财税〔2004〕126号）规定，对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室等）所有权或土地使用权的行为，按照相关法律、法规的规定征收契税。

对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。

承受的房屋附属设施权属如果是单独计价，按照当地确定的适用税率征收契税。

如果是与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率。

2、对土地、房屋继承是否征收契税？《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》（国税函[2004]1036号）规定：一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。

4.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

税务局12366上的热点问题解答

一、一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记之前未开具发票的，5月之后按什么税率补开？根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）即财税政策规定，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票，并按规定交纳增值税。

二、办理退房时，是否可以退还已缴纳的契税？根据《财政部国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知》（财税〔2011〕32号）的规定，对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已缴纳契税。

三、企业符合高新技术企业减按15%征收企业所得税需不需要备案？根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查，减低财税风险。

因此，不需要单独做备案。

四、研发费用加计扣除企业所得税优惠政策适用于什么类型的企业？根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定第五条规定，本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

五、纳税人跨县提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交什么资料？根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第八条规定，《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号发布)第七条规定调整为：纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

契税、营业税优惠政策问答

契税、营业税优惠政策问答
纳税人如何申请享受契税优惠政策？
答：财税[2016]23号规定，纳税人申请享受契税优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关的住房信息及时传递给税务机关。

暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。

《通知》规定，按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。

财税[2016]23号对营业税优惠政策的征收管理和操作落实作了哪些规定？
答：对于营业税优惠政策，《通知》规定，办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，仍按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）的有关规定执行。

如何理解新契税优惠政策执行时间？
答：财税[2016]23号自2016年2月22日起执行。

凡是于2016年2月22日及以后到税务机关申报缴纳房地产交易契税、符合《通知》规定税收优惠条件的，均可享受优惠税率。

如何理解新营业税优惠政策执行时间？
答：财税[2016]23号自2016年2月22日起执行。

有关营业税优惠的具体执行时间按照现行营业税政策规定执行。

12366平台对纳税热点问题的解答

12366平台对纳税热点问题的解答作者：12366纳税服务平台来源：《财会信报》2017年第16期问题一：个人转让住房时，当初购房实际缴纳的维修基金、工本费是否可以在计算个人所得税时扣除？答：根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号）第二条规定，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

其中，转让住房过程中缴纳的税金是指纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金；合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

综上，个人转让住房在计算个人所得税时，实际缴纳的维修基金可计入房屋原值，工本费作为手续费可以扣除。

问题二：企业清算时，是否可以弥补以前年度亏损？答：根据《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第三条规定，企业清算的所得税处理包括依法弥补亏损、确定清算所得。

因此，企业清算时，可以依法弥补以前年度亏损。

问题三：公司向职工借款并对职工支付利息，该笔利息支出需要符合哪些条件才能在企业所得税税前扣除？答：《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）规定：一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《企业所得税法》第四十六条及《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条及其实施条例第二十七条规定，准予扣除。

契税纳税申报有哪些热点问题

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
契税纳税申报有哪些热点问题
为落实国务院关于简化优化公共服务流程，方便群众办事和为基层减负等要求，根据房地产权属转移征管中遇到的实际情况，国家税务总局近期下发了《国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第67号)和《国家税务总局关于简化契税办理流程取消(无)婚姻登记记录证明的公告》(国家税务总局公告2015年第71号)，本期我们将就上述文件涉及的热点咨询问题进行详细解答：
问：刘某经人民法院判决取得一处房产，现仅能提供人民法院判决生效的法律文书，不能取得销售不动产发票，刘某在办理契税纳税申报时，税务机关是否受理?
答：根据《国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第67号)第一条规定，自2015年9月25日起，根据人民法院、委员会的生效法律文书发生土地、房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院执行裁定书原件及相关材料办理契税纳税申报，税务机关应予受理。

问：纳税人购买新建商品房，在办理契税缴纳时，原售房的房地产开发企业已注销，纳税人不能取得销售不动产发票的，此种情况税务机关是否受理申报?
答：根据《国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第67号)第二条规定，自2015年9月25日起，购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由。

12366热点问题集粹

12366热点问题集粹12366热点问题集粹2009年第2期淮安市地方税务局2009年7月目录一、营业税1、我公司将建筑安装工程分包给个人，为什么不能按照总包收入减去分包金额计算营业税？2、请问，我承包本企业内部职工食堂，也对外提供餐饮服务，企业要求我自行申报营业税是否有依据？3、出租房屋，收到承租方预付的下个年度房租，是否征收营业税？4、开发商要求购房人缴纳营业税合法吗？5、企业取得赞助款是否应缴纳营业税？6、预收性质的工程价款何时确认收入缴纳营业税？7、劳务派遣公司缴纳营业税时，如何确定计税依据？8、担保公司担保业务在计税时应归于代理业还是其他？9、民办幼儿园提供育养服务时，是否交税，税率为多少？10、民办学校收取的培养费是否要交纳营业税?11、境内企业接受外国企业提供的咨询劳务是否需在境内缴纳营业税？二、企业所得税1、我公司是货物运输代开票单位，企业所得税实行核定缴纳，2008年度企业所得税如何汇算清缴？2、请问，2006年购买的轿车，折旧年限可以按照新企业所得税法的规定年限处理吗？3、请问：企业将自产产品用于发福利或用于宣传推广，在企业所得税上如何处理?4、请问，我公司直接拨付工会的工会经费只有银行的进帐单，企业所得税汇算清缴时能否在税前扣除？5、2008年度汇算清缴以前年度职工教育经费的余额是否需要作纳税调整？6、我单位是货物运输企业，2008年度代开发票时按开票金额的2.5%征收了企业所得税,请问这个预征率什么时候执行?以前按3.3%征收的税款可以按差额退税吗?7、请问，2008年我单位因政府规划拆迁取得拆迁补偿收入，但搬迁工作仍未结束，今年汇算清缴是否需要全部并入收入计算缴纳企业所得税？8、企业取得个人所得税手续费是否属于不征税收入免征企业所得税？9、房地产开发企业预收款收入能不能作为计算业务招待费的依据？10、环保局每月收取的噪音超标排污费可不可以在税前列支?11、我单位企业所得税实行核定征收，能否申请小型微利企业低税率的税收优惠？12、企业安置残疾人工资加计扣除时必须符合什么条件？季度预缴申报时是否可以据实计算并加计扣除？13、请问：(一)我公司与代理商签订的合同或协议中并无收入约定，请问该佣金的限定扣除标准的计算基数如何确定？(二)按照销售数量支付定额佣金的，请问该佣金的限定扣除标准的计算基数如何确定？(三)我公司与代理商签订的合同或协议中除约定按实现的收入支付佣金外，还约定按照收到客户预存款项的一定比例支付佣金。

契税政策知识问答

1、契税的纳税人是谁？答：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内转移土地房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应按照规定缴纳契税。

2、契税的纳税时间如何确定？答：根据条例规定：契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在20日内缴纳税款。

3、契税滞纳金计征时间如何确定？答：根据《中华人民共和国税收征管法》及《中华人民共和国契税暂行条例》等有关规定，纳税人在产生纳税义务之日起，十日内向征收机关办理纳税申报。

如纳税义务发生30日内，纳税人未到征收机关办理纳税申报，且未缴纳契税的，征收机关在纳税义务发生30日后，按日加收应纳税额万分之五的滞纳金。

4、纳税人申报房屋的成交价格明显低于市场价格如何处理？答：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第四条最后一款的规定：成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。

5、购买安居房、经济适用房是否需要缴纳契税？答：需要。

详见《财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复》第二条：关于购买安居房，经济适用房的减免税问题。

条例没有对这种情况给予减征或者免征契税的规定。

因此，应对购买安居房、经济适用房者照章征收契税。

6、夫妻加名是否缴纳契税？答：自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。

————财政部国家税务总局关于房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知7、离婚后房屋权属变化是否征收契税？答：依据国家税务总局《关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复》：依据我国婚姻法的规定，夫妻共有房屋属共同共有财产。

12366热点问题解答汇编

12366热点问题解答汇编一、个人所得税相关。

小伙伴们，个人所得税可是大家都很关心的事儿呢。

好多人都在问专项附加扣除。

比如说子女教育这一块，只要你家有年满3岁一直到博士研究生毕业的娃，每个娃每月都能扣1000元呢。

这可是国家给咱有娃家庭的福利呀。

再说说继续教育吧，要是你自己在接受学历（学位）继续教育，那每个月能扣400元，同一学历（学位）最长能扣48个月。

要是你考个职业资格证书呢，拿到证的当年可以一次性扣3600元。

住房贷款利息这方面，你要是首套住房贷款，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

不过要注意哦，夫妻双方只能约定由其中一方扣除呢。

住房租金的话，根据你所在的城市不同，扣除标准也不一样。

像直辖市、省会（首府）城市、计划单列市等，每月扣除1500元；除上面这些城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月800元。

赡养老人也有规定，如果你的父母年满60岁，独生子女每月可以扣2000元，非独生子女呢，可以和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但是每人分摊的额度不能超过1000元。

二、社保相关。

社保也是大家经常问的热点哦。

有人问社保断缴了怎么办呀？如果是因为换工作等原因断缴了一小段时间，其实不用太慌。

像养老保险是累计计算缴费年限的，只要你累计缴满15年，到了退休年龄就能领取养老金。

不过医保断缴就有点麻烦啦，断缴期间可能就不能享受医保报销待遇了。

如果断缴时间不长，赶紧补缴上，有的地方还能恢复待遇。

还有人问社保的缴费基数是怎么确定的呢？一般来说，是根据你上一年度的月平均工资来确定的。

如果你的工资低于当地的社保缴费基数下限，那就按照下限来缴；如果高于上限，就按照上限来缴。

三、增值税相关。

对于一些小老板或者做小生意的朋友，增值税是个很重要的事儿。

小规模纳税人现在有很多优惠政策呢。

比如说，月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的小规模纳税人，免征增值税。

契税考试题及答案

契税考试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国契税法》，契税的税率为（）。

A. 1%-3%B. 3%-5%C. 5%-10%D. 10%-15%答案：B2. 契税的纳税义务发生时间为（）。

A. 签订房屋买卖合同的当天B. 房屋交付使用的当天C. 办理房屋权属登记的当天D. 取得房屋所有权证的当天答案：A3. 下列哪项不属于契税的征税对象？（）A. 土地使用权B. 房屋所有权C. 车辆所有权D. 地上附着物答案：C4. 契税的计税依据是（）。

A. 房屋的评估价值B. 房屋的成交价格C. 房屋的建筑面积D. 房屋的租金收入答案：B5. 契税的纳税地点为（）。

A. 房屋所在地B. 纳税人户籍所在地C. 纳税人经常居住地D. 房屋权属登记机关所在地答案：D二、多项选择题6. 下列哪些情形可以免征契税？（）A. 国家机关购买办公用房B. 个人购买家庭唯一住房C. 夫妻之间房屋权属变更D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房答案：ACD7. 契税的纳税人包括（）。

A. 土地使用权的承受人B. 房屋所有权的承受人C. 地上附着物的承受人D. 车辆所有权的承受人答案：ABC8. 契税的征收管理机关是（）。

A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 房屋权属登记机关D. 土地管理部门答案：B9. 契税的纳税申报应当在（）。

A. 签订房屋买卖合同后15日内B. 房屋交付使用后15日内C. 办理房屋权属登记前D. 取得房屋所有权证后15日内答案：C10. 契税的征收方式包括（）。

A. 直接征收B. 委托征收C. 自行申报D. 代扣代缴答案：ABC三、判断题11. 契税的征收对象包括土地使用权和房屋所有权。

（）答案：√12. 契税的税率是固定的，全国统一为3%。

（）答案：×13. 契税的纳税义务人是房屋的出卖人。

（）答案：×14. 契税的纳税地点是房屋所在地。

（）答案：√15. 契税的计税依据是房屋的成交价格。

契税十个典型问题解答及相关案例

契税十个典型问题解答及相关案例契税是一种房地产交易中征收的税费，对于房地产交易双方来说，了解契税的相关规定和常见问题是非常重要的。

本文将为大家解答契税的十个典型问题，并提供相关的案例，帮助读者更好地理解契税的计算和缴纳过程。

问题一：契税是什么？契税是指在房地产交易过程中，所有权的转移所产生的税费。

根据《中华人民共和国契税暂行办法》规定，契税税率为1%至3%，具体税率根据房屋类型和交易金额而定。

案例一：小王以500万元购买一套住宅房产，根据契税税率为1%，则需要缴纳契税金额为500万元×1%＝50万元。

问题二：契税的征收对象是谁？契税的征收对象是产权变动的双方，即买方和卖方。

案例二：张先生以100万元的价格将一套商业房产卖给李女士，根据契税税率为2%，则卖方张先生需要缴纳契税金额为100万元×2%＝2万元。

问题三：契税如何计算？契税的计算公式为：契税金额 = 房屋交易金额 ×契税税率。

案例三：小张以200万元将一套写字楼出租给公司A，根据契税税率为3%，则房屋出租方小张需要缴纳契税金额为200万元×3%＝6万元。

问题四：毛坯房和装修房交易契税有区别吗？根据《中华人民共和国契税暂行办法》规定，毛坯房和装修房交易契税是有区别的。

毛坯房交易的契税税率为1%，而装修房交易则按照3%的税率计算。

案例四：小李以400万元购买一套毛坯房，根据契税税率为1%，则需要缴纳契税金额为400万元×1%＝4万元。

问题五：二手房出售是否需要缴纳契税？是的，二手房的出售也需要缴纳契税。

根据《中华人民共和国契税暂行办法》规定，二手房交易契税税率为1%至3%。

案例五：王先生以80万元将自己的房产卖给了李先生，根据契税税率为2%，则卖方王先生需要缴纳契税金额为80万元×2%＝1.6万元。

问题六：购买首套房能否享受减免契税？根据国家相关政策，购买首套普通住房的个人，可以申请减免契税。

二手房交易契税问题解答

二手房交易契税问题解答1、税目、税率在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应依法缴纳契税。

现行税率为3%。

税目为：国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换);房屋买卖;房屋赠与;房屋交换。

2、计税依据国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖为成交价格;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。

3、计税方法(1)建筑面积140平方米以下的普通住宅，按房屋成交价格1.5%缴纳;(2)建筑面积140平方米以上的非普通住宅，按房屋成交价格3%缴纳;(3)商用房及高档住宅：按房屋成交价格3%缴纳。

4、优惠政策(1)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置费的部分，免征契税。

(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税;对各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买住房，免征契税。

(3)个人购买自用普通商品住宅暂减半征收契税。

(4)居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房，按新购商品房与出售已购公有住房成交价的差额计征契税。

如新购商品房属于普通住宅，同时可以享受减半征收契税的政策。

对于已购买了商品房，尚未出售公有住房的纳税人，应按房屋买卖行为规定的计税依据缴纳契税，待公有住房出售后需到主管地方税务机关办理申请退税手续。

(5)土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，免征契税。

(6)对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人继承土地、房屋权属，不征契税。

(7)对于夫妻离婚，因财产分割涉及房屋所有权证变更登记，不征契税。

5、政策依据《中华人民共和国契税暂行条例》《中华人民共和国契税暂行条例细则》《北京市契税管理规定》(北京市人民政府令第29号)《北京市财政局、北京市地方税务局转发北京市人民政府关于修改北京市契税管理规定的决定的通知》(京财税[2002]1926号)《北京市财政局、北京市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(京财税[1999]1201号)《关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知》(财税[2000]130号) 《北京市人民政府关于印发北京市已购公有住房上市出售实施办法的通知》(京政发[2003]3号)《北京市财政局北京市地方税务局北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知》(京财税[2003]917号)《北京市地方税务局关于出售已购公有住房购买商品房差价征收契税有关征管问题的通知》(京地税地[2003]448号)《北京市地方税务局贯彻国务院办公厅关于切实稳定住房价格涉及有关税收问题的紧急通知》(京地税发[2005]273号)转载自：风险投资。

会计实务：15个税收热点问题解答(国家税务总局西藏自治区税务局12366)

15个税收热点问题解答（国家税务总局西藏自治区税务局12366）问题1、以分期付款方式购入的无形资产，累计摊销的起始年限按照合同约定购入开始还是全部发票都取得以后开始计算？答：按照合同约定的年度开始计算，如果当年分期取得的发票大于税法的摊销金额，则不需要做调整，否则，进行调增。

根据《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)第四十六条规定：“无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(一)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；(二)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；(三)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。

如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。

”问题2、增值税发票项目没有填全可以抵扣吗？答：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条规定：纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣2.《国家税务总局关于修订&lt;增值税专用发票使用规定&gt;的通知》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定专用发票应按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。

3.根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第二十八条规定:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

契税的测试题及答案

契税的测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 契税的征收对象是什么？A. 土地出让B. 土地转让C. 房产买卖D. 所有以上选项答案：D2. 契税的法定税率是多少？A. 1%-3%B. 3%-5%C. 5%-10%D. 10%-15%答案：B3. 契税的缴纳期限是自签订合同之日起多少天内？A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案：B4. 契税的征收机关是？A. 税务局B. 财政局C. 国土资源局D. 房产局答案：A5. 以下哪种情况可以免征契税？A. 个人购买自用住房B. 企业购买办公用房C. 个人购买投资用房D. 企业购买土地答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 契税的征收范围包括哪些？A. 土地使用权转让B. 房屋买卖C. 房屋赠与D. 土地出让答案：ABCD2. 契税的缴纳方式包括哪些？A. 现金缴纳B. 银行转账C. 网上支付D. 现场刷卡答案：ABCD3. 以下哪些情况可以申请减免契税？A. 政府机关购买办公用房B. 个人购买经济适用房C. 个人购买自用住房D. 企业购买土地用于公共设施建设4. 契税的缴纳流程包括哪些步骤？A. 签订合同B. 申报缴纳C. 缴纳税款D. 领取完税证明答案：ABCD5. 契税的缴纳义务人包括哪些？A. 买方B. 卖方C. 赠与人D. 受赠人答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 契税的征收对象仅限于土地和房产的买卖。

（对/错）答案：错2. 契税的缴纳期限可以根据实际情况延长。

（对/错）答案：错3. 契税的征收机关是税务局。

（对/错）答案：对4. 个人购买自用住房可以免征契税。

（对/错）答案：对5. 契税的缴纳方式仅限于现金缴纳。

（对/错）四、简答题（每题5分，共10分）1. 请简述契税的征收目的。

答案：契税的征收目的是调节土地、房产的交易行为，保障国家财政收入，同时通过税收政策影响土地和房产市场，促进房地产市场的健康发展。

二手房买卖中关于税费的常见问题解答

二手房买卖中关于税费的常见问题解答一、二手房买卖中关于税费的常见问题解答二手房买卖中的税费问题是买卖双方都需要关注的重要问题。

以下是关于税费的常见问题解答，希望能对您有所帮助。

问题一：二手房买卖是否需要纳税？答：是的，二手房买卖需要纳税。

根据中国相关法律法规规定，卖方需要缴纳个人所得税和契税，买方则需要支付契税和增值税。

问题二：个人所得税如何计算？答：个人所得税按照税法规定计算，一般是以成交价减去购房时的购房价格、购房时的购房税费和其他费用后的差额为个人所得税的计税依据。

具体税率根据当地税务部门确定。

问题三：契税如何计算？答：契税按照成交价的比例计算，一般是以成交价乘以契税税率来确定具体的契税金额。

不同的地区契税税率可能有所不同，请在交易前咨询当地相关税务部门或房产中介机构。

问题四：增值税如何计算？答：增值税适用于非普通住房类型的二手房交易，如商业用途房产等。

增值税的计算一般是以成交价乘以增值税税率来确定具体金额。

也可根据当地规定享受增值税优惠政策。

问题五：如何缴纳税费？答：买卖双方可根据具体情况选择自行办理纳税或委托税务专业机构代办。

同时，建议买卖双方在签订买卖合同时明确税费的承担方，以免发生纠纷。

问题六：是否可以减免或避免税费？答：根据当地相关政策，一些特定情况下可能享受税费减免或避免的优惠政策，如首套房、唯一住房等。

具体政策请咨询当地税务部门。

问题七：是否需要交纳土地增值税？答：土地增值税是指在土地使用权变更、转让时产生的税费。

二手房买卖中，土地增值税由开发商在取得商品房预售许可证后承担，与买卖双方无直接关系。

问题八：其他税费有哪些？答：除了个人所得税、契税和增值税外，二手房买卖还可能涉及到其他税费，如房产维修基金、物业管理费等。

具体费用根据小区规定和房产交易情况而定。

二、结语二手房买卖中的税费问题是买卖双方需要重视和关注的内容。

买卖双方应了解相关税费规定，并确保在购买或出售二手房时按照规定缴纳税费。

咨询热点问题汇编

咨询热点问题汇编(共39页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--12366咨询热点问题汇编（2007年11月修订）目录税政类............................................................................................ 错误!未定义书签。

一、营业税.............................................................................. 错误!未定义书签。

二、企业所得税 ...................................................................... 错误!未定义书签。

三、个人所得税 ...................................................................... 错误!未定义书签。

四、地方税费.......................................................................... 错误!未定义书签。

五、综合类.............................................................................. 错误!未定义书签。

征管类..................................................................................... 错误!未定义书签。

一、税务登记.......................................................................... 错误!未定义书签。

财税实务契税耕地占用税知识问答,收藏!

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务契税耕地占用税知识问答，收藏！
一、契税
1、什么是契税？
契税是在土地、房屋权属发生转移时,向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种行为税。

2、契税的纳税人包括哪些？
在我省行政区域内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

单位是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。

个人是指个体经营者及其他个人。

3、契税的纳税人如何确定？
在房地产权属转移过程中，双方签订权属转移合同的，以合同约定的承受人为契税的纳税人；有产权证的，以房屋土地权属证确定的产权人为契税的纳税人。

4、土地、房屋权属交换契税的纳税人如何确定？
土地、房屋权属交换是指土地使用者之间、房屋所有者之间相互交换土地使用权或房屋所有权，交换的双方土地、房屋权属均发生转移，并且都是权属的承受者，因此都是契税的纳税人。

在确定计算征收税额时，按照交换价格的差额计算征收。

交换价格不相等的，由多交付货币或者其他经济利益的一方缴纳税款；交换价格相等的，双方均免纳契税。

对土地使用权与房屋所有权之间相互交换，也按照前述规定征税。

5、转移土地、房屋权属行为的范围包括哪些？
（一）国有土地使用权出让。

（二）土地使用权转让（包括出售、赠与和交换，不包括农村集。

契税问答（2）

契税问答（2）
惠言
【期刊名称】《福建税务》
【年(卷),期】1994(000)008
【摘要】契税问答（２）契税有哪些减免税政策？按现行规定，契税的减免税主要有：（１）凡机关、部队、学校、受补贴的团体、国有企业与事业单位及合作社等，有土地房屋的买卖、典当、承受赠与或交换行为的均免纳契税。

此后，陆续规定对各种城乡公有制单位承受房屋产权免征契税。

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【总页数】2页(P58-59)
【作者】惠言
【作者单位】
【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
【相关文献】
1.契税知识问答（二）
2.现行契税政策大盘点--契税不征税行为与退税政策
3.现行契税政策大盘点——关于契税的纳税人适用税率及其计算
4.现行契税政策大盘点——现行契税计税依据涉及的政策文件归纳提示
5.现行契税政策大盘点——契税征税范围的基本规定及特殊规定
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