12366发票开具相关热点问题

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纳税服务中心关于常见纳税热点问题的解答(共11页)

12366 纳税效劳中心第10期一、本期受理的热点问题分析〔一〕纳税人广泛关注未达标纳税人申请一般纳税人资格的问题近期，不少纳税人拨打12366热线，反映公司刚成立，以批发为主，咨询“该如何申请一般纳税人资格？需要提供哪些资料？〞等。

12366热线咨询员根据?增值税一般纳税人资格认定管理方法?〔国家税务总局令第22号〕、?国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理方法〉的通知?〔国税发〔2021〕40号〕规定分别解答如下：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合以下条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

纳税人符合上述规定的，按照以下程序办理一般纳税人资格认定：1.纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供以下资料:?税务登记证?副本；财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；国家税务总局规定的其他有关资料。

2.主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作?文书受理回执单?，并将有关资料的原件退还纳税人。

对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。

3.主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。

查验报告由纳税人法定代表人〔负责人或者业主〕、税务查验人员共同签字〔签章〕确认。

实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。

实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。

4.认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达?税务事项通知书?，告知纳税人。

税务12366解释说明

12366常见问题(09年5月)一征管处 (2)一、税务登记 (2)二、发票凭证管理 (3)三、征收管理 (3)二流转处 (3)一、增值税 (3)（一）纳税人及征税范围 (3)（二）增值税抵扣凭证 (5)（三）征收管理 (7)二、消费税 (7)三、车辆购置税 (8)三企业所得税 (8)一、企业所得税的征收 (8)二、税前扣除 (9)三、税务处理 (10)四、税收优惠 (12)四、纳税申报与缴纳 (13)（一）纳税申报 (13)（二）税款缴纳 (15)四进出口业务 (15)一征管处一、税务登记1. 个体户的税号有20位的吗？答：根据《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》（国税发…2006‟104号）第二条规定：个体工商户的纳税人识别号为其个人身份证件号码加两位顺序码，即某个体工商户开办第一家经营单位时，其纳税人识别号为其身份证件号码，从开办第二家经营单位时，其纳税人识别号为其身份证件号码加两位后缀，以区分同一纳税人的不同经营单位。

例如：“个人身份证件号码+01、02、……、99”。

税务登记证字号为：省（市）国（地）税字+纳税人识别号。

如北京市某个体工商户开办的第二家经营单位的地税登记证为：京地税字12345678910123412301号。

2. 去年6月份开具的外管证一直没有使用，现发现丢失，问可否补办？如何重新办理？何时能办下来？答：省局回复，可比照税务登记证丢失处理。

3. 税务登记证遗失怎么办？答：根据《税务登记管理办法》第三十九条规定：纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明作废，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

4. 税务登记证丢失在哪里刊登遗失声明，税务机关认可的报刊具体指什么报刊？答：根据《河北省国家税务局关于印发<税务登记管理实施办法（试行）>和<税务登记工作流程（试行）>的通知》》（冀国税发…2006‟249号）第三十七条规定，税务机关认可的报刊是指设区的市级（含市级）以上非娱乐性报刊。

12366发票信息查询系统解决方案

12366发票信息查询系统解决方案1概述1.1建设背景2003年初，12366分散建设在全省13地市的10060客服平台上，初期人工座席都设在10060客服中心，近三年陆续撤掉将近一半,将人员撤回到地税局，通过固定电话方式完成人工受理。

基于现状，地税局考虑在现有的12366系统上增加发票信息查询功能。

2建设原则与规范2.1先进性原则利用三层架构设计和开发客户系统属于一项比较新的技术，它所具有的新特点和新特性是其它结构的系统所不具备的。

以下对采用了三层架构核心平台二版的各方面特点进行逐一介绍：在两层体系下，业务逻辑在客户端和服务器端都有分布，而且服务器端的主要计算任务都由数据库承担。

数据库系统本身作为系统级软件，它本身的优势在于提供高效率的数据访问和处理而不是数值计算，利用数据库系统处理大量的业务计算并没有完全发挥出数据库管理系统的特长，当请求并发量巨大时，数据库性能下降很快。

针对这一不足，核心平台二版三层架构的处理方式是：业务逻辑分布到应用服务器上，数据库上不再具有业务逻辑处理单元，而只负责基础业务数据的管理，主要的计算任务由应用服务器完成，从而充分利用了应用服务器在并发处理和逻辑计算方面的优势。

另外，应用服务器还可以做集群的配制，即在物理上，统一应用管理多台应用服务器对外部请求的分配和并行处理。

这样，当计算请求并发量巨大时，集群的多台应用服务器之间可以动态的进行任务分配，实现负载均衡，保证了系统性能不会因为大量并发用户的访问而急剧下降，另外系统也同时具备了很好的可扩展性和伸缩性，即在请求并发量增大或减少时，可根据实际情况增加或减少应用服务器数量，以便保证性能的前提下，合理利用硬件资源。

这些都是两层结构所不具备的优点。

2.2安全性原则a)统一的安全策略整个系统统一规范、设计，根据系统功能和人员职能制定访问控制策略文档，根据策略文档实施安全控制，另外在口令的组成、长度、生命周期上加以限制，以保证口令的安全。

12366热点问题集粹

12366热点问题集粹12366热点问题集粹2009年第2期淮安市地方税务局2009年7月目录一、营业税1、我公司将建筑安装工程分包给个人，为什么不能按照总包收入减去分包金额计算营业税？2、请问，我承包本企业内部职工食堂，也对外提供餐饮服务，企业要求我自行申报营业税是否有依据？3、出租房屋，收到承租方预付的下个年度房租，是否征收营业税？4、开发商要求购房人缴纳营业税合法吗？5、企业取得赞助款是否应缴纳营业税？6、预收性质的工程价款何时确认收入缴纳营业税？7、劳务派遣公司缴纳营业税时，如何确定计税依据？8、担保公司担保业务在计税时应归于代理业还是其他？9、民办幼儿园提供育养服务时，是否交税，税率为多少？10、民办学校收取的培养费是否要交纳营业税?11、境内企业接受外国企业提供的咨询劳务是否需在境内缴纳营业税？二、企业所得税1、我公司是货物运输代开票单位，企业所得税实行核定缴纳，2008年度企业所得税如何汇算清缴？2、请问，2006年购买的轿车，折旧年限可以按照新企业所得税法的规定年限处理吗？3、请问：企业将自产产品用于发福利或用于宣传推广，在企业所得税上如何处理?4、请问，我公司直接拨付工会的工会经费只有银行的进帐单，企业所得税汇算清缴时能否在税前扣除？5、2008年度汇算清缴以前年度职工教育经费的余额是否需要作纳税调整？6、我单位是货物运输企业，2008年度代开发票时按开票金额的2.5%征收了企业所得税,请问这个预征率什么时候执行?以前按3.3%征收的税款可以按差额退税吗?7、请问，2008年我单位因政府规划拆迁取得拆迁补偿收入，但搬迁工作仍未结束，今年汇算清缴是否需要全部并入收入计算缴纳企业所得税？8、企业取得个人所得税手续费是否属于不征税收入免征企业所得税？9、房地产开发企业预收款收入能不能作为计算业务招待费的依据？10、环保局每月收取的噪音超标排污费可不可以在税前列支?11、我单位企业所得税实行核定征收，能否申请小型微利企业低税率的税收优惠？12、企业安置残疾人工资加计扣除时必须符合什么条件？季度预缴申报时是否可以据实计算并加计扣除？13、请问：(一)我公司与代理商签订的合同或协议中并无收入约定，请问该佣金的限定扣除标准的计算基数如何确定？(二)按照销售数量支付定额佣金的，请问该佣金的限定扣除标准的计算基数如何确定？(三)我公司与代理商签订的合同或协议中除约定按实现的收入支付佣金外，还约定按照收到客户预存款项的一定比例支付佣金。

12366热点问题解答汇编

12366热点问题解答汇编一、个人所得税相关。

小伙伴们，个人所得税可是大家都很关心的事儿呢。

好多人都在问专项附加扣除。

比如说子女教育这一块，只要你家有年满3岁一直到博士研究生毕业的娃，每个娃每月都能扣1000元呢。

这可是国家给咱有娃家庭的福利呀。

再说说继续教育吧，要是你自己在接受学历（学位）继续教育，那每个月能扣400元，同一学历（学位）最长能扣48个月。

要是你考个职业资格证书呢，拿到证的当年可以一次性扣3600元。

住房贷款利息这方面，你要是首套住房贷款，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

不过要注意哦，夫妻双方只能约定由其中一方扣除呢。

住房租金的话，根据你所在的城市不同，扣除标准也不一样。

像直辖市、省会（首府）城市、计划单列市等，每月扣除1500元；除上面这些城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月800元。

赡养老人也有规定，如果你的父母年满60岁，独生子女每月可以扣2000元，非独生子女呢，可以和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但是每人分摊的额度不能超过1000元。

二、社保相关。

社保也是大家经常问的热点哦。

有人问社保断缴了怎么办呀？如果是因为换工作等原因断缴了一小段时间，其实不用太慌。

像养老保险是累计计算缴费年限的，只要你累计缴满15年，到了退休年龄就能领取养老金。

不过医保断缴就有点麻烦啦，断缴期间可能就不能享受医保报销待遇了。

如果断缴时间不长，赶紧补缴上，有的地方还能恢复待遇。

还有人问社保的缴费基数是怎么确定的呢？一般来说，是根据你上一年度的月平均工资来确定的。

如果你的工资低于当地的社保缴费基数下限，那就按照下限来缴；如果高于上限，就按照上限来缴。

三、增值税相关。

对于一些小老板或者做小生意的朋友，增值税是个很重要的事儿。

小规模纳税人现在有很多优惠政策呢。

比如说，月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的小规模纳税人，免征增值税。

国税总局《全面推开营改增试点12366知识库问答》全文

国税总局《全面推开营改增试点12366知识库问答》全文1.某个人在境内提供增值税应税服务，是否需要缴纳增值税?答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。

个人，是指个体工商户和其他个人。

因此，个人在境内提供增值税应税服务，是需要缴纳增值税的。

2.某运输企业以挂靠方式经营，挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以哪一方是纳税人?答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二条规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

因此，该运输企业以挂靠方式经营，以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以被挂靠人作为增值税纳税人。

3.增值税纳税人分为哪几类?具体是怎么划分的?答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

4.年应税销售额未超过标准的纳税人，可以成为一般纳税人吗?答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

5.纳税人一经登记为一般纳税人，还能转为小规模纳税人吗?答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五条规定，除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

增值税发票常见问题解答

增值税发票常见问题解答1、我们企业采购货物，对方企业给我们开具增值税专用发票时没有写我们的账号信息，将此栏空着了，我们要求重新开具，可是对方说让我们先认证，认证通过的话他们就不给重新开具了，这样可以吗？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

”第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

”根据上述规定，此发票属于不符合规定的发票，可以要求重新开具。

2、我们企业在开具机打发票时放错票了，将发票号码末位数为“ 36”的发票先用了，我们可不可以在打印下一张开票系统中发票号码末位数应为“36”的发票时将实际末位数为“35”的发票放到打印机中开具使用？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

”根据上述规定，企业应将发票号码末位数为“35、36”的两张发票都作废重新开具。

3、随着企业经营年限的增加，我们企业需要留存的资料也越来越多，最近我们想统一销毁一部分，不知道以前使用过的发票和领购簿是否可以自行销毁？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十九条规定：“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

”4、企业的普通发票丢失了，听说普通发票丢失不用登报，尤其是已开具的，因为对方不能像专票一样抵扣，所以就没有必要登报，是这样的吗？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。

会计经验：江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题

江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题1、《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》（税总函〔2015〕373号）2、《国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》（国家税务总局公告2015年第53号）3、《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）4、《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）1、通过增值税电子发票系统开具的增值税电子发票，是否包含增值税专用发票？答：目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票，没有增值税电子专用发票。

2、增值税电子普通普通发票是什么样的？答：（1）票样如图：（2）实际如图：3、增值税电子普通发票的发票代码、发票号码是几位数？发票代码、发票号码的编码规则是什么？答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号)规定：四、增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种(11代表增值税电子普通发票)。

发票号码为8位，按年度、分批次编制。

本公告自2015年12月1日起施行。

4、什么类型的纳税人才符合条件申请开具电子发票？答：适用于所有开具增值税普通发票的纳税人，可向税务机关申请使用电子发票，并通过增值税发票系统升级版系统开具。

较多适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业，以及大量使用通用机打发票，自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。

5、增值税电子发票使用什么系统开具？答：2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。

12366营改增热点问题答复口径

附件一12366营改增热点问题答复口径一、一般规定1.我公司原来是销售货物的小规模纳税人，还有本次营改增的应税服务，一般纳税人资格登记标准应如何判断？答：试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、不动产、无形资产的，货物及劳务销售额与服务、不动产、无形资产销售额应分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

因此，混业经营的营改增试点纳税人只要有一项(销售货物、提供加工修理修配劳务或销售服务、不动产和无形资产)达到登记标准，就应该登记为一般纳税人。

2.纳税人于2016年5月1日以后取得的不动产，适用进项税额分期抵扣时的“第二年”怎么理解？是否指自然年度？答：不是自然年度。

根据《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）的规定，进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

3.全面营改增后，其他个人发生应税项目是否可以申请代开增值税专用发票？答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函…2016‟145号）的规定，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。

上述情况之外的，其他个人不能申请代开增值税专用发票。

4.试点纳税人5月1日之前发生的购进货物业务，在5月1日之后取得进项税发票，是否可按规定认证抵扣？答：不可以。

5.员工因公出差，住宿费取得增值税专用发票，是否可以按规定抵扣进项？答：可以。

6.企业既有简易计税项目，又有一般计税项目，营改增后购进办公用不动产，能否抵扣进项税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税…2016‟36号）附件1的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

发票常见的8个问题

发票常见的8个问题1.可能收到或开具的发票手工发票、定额发票、通用机打发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售发票、增值税普通发票、增值税普通发票、解缴税款的完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、增值税专用发票等。

2.免征增值税税项目也需开具发票纳税人发生适用免征增值税规定的应税行为，是不得开具专用发票，但应按规定开具增值税的普通发票，其中通过防伪税控系统开具增值税普通发票时，“税率”栏选择“0”、“不征税”、“***”。

可以看看贵单位是不是有图书的免税发票哦！3.发票是盖有税务监制章的发票是盖有税务监制章的，不能加盖单位公章或财务专用章，更不能同时加盖多个多种“章”，但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规：如上海市开具的卷式机打发票不需要加盖发票专用章、汽车票、火车票及飞机票等。

4.注意查询发票真伪国家税务总局全国增值税发票查验平台：当日开具发票最快可于次日进行查验；每份发票每天最多可查验5次；可查验最近1年内增值税发票管理新系统开具的发票。

全国各省市国税网站上有发票查询栏目，不建议在非官方网站上查询。

注意发票查询次数，如属于相关岗位人员第一次查询，查询结果显示次数较多，有可能属于“套票”不合规的发票。

建议：为了证明取得发票是查询过，建议将查询结果打印，作为发票报销凭证之一。

5. 拒绝开具发票，怎么办？纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票，还有三种不征税也需要开具增值税发票。

《中华人民共和国发票管理办法》，“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。

取得发票时，不得要求变更品名和金额。

”如在索取发票时遭到对方拒绝或推诿，可以拨打12366纳税服务咨询热线进行投诉。

福建省国家税务局12366热点和难点问题集(2014年6月)

乐税智库文档财税文集策划乐税网福建省国家税务局12366热点和难点问题集（2014年6月）【标签】税收热点问题【业务主题】其他税费【来源】1.寄售商店寄售的石头可以适用增值税简易征收吗？答：一、根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第一条第(五)项规定：“典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。

”二、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：&h e l l i p;&h e l l i p;（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；2.典当业销售死当物品；&h e l l i p;&h e l l i p;”三、根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知（财税〔2014〕57号）规定：“三、财税〔2009〕9号文件第二条第（四）项‘依照4%征收率’调整为‘依照3%征收率’。

”因此，寄售商店代销寄售的石头可以适用简易征收增值税。

2.一般纳税人销售自己过的固定资产，2009年之前购买的，是不是可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税？答：根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）的规定：“一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中‘按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税’调整为‘按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税’。

&h e l l i p;&h e l l i p;第四条通知自2014年7月1日起执行。

12366问答：税收分类编码选择【税收筹划,税务筹划技巧方案实务】

只分享有价值的经验技巧，用有限的时间去学习更多的知识！12366问答：税收分类编码选择【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】问：我公司营业执照上经营范围是汽车零部件、通用零部件，那平时买出废纸箱，该如何选择税收分类编码，不在通用零部件下有关系吗，还是要去国税备案才可以开具增值税普通发票，还有我们公司有转租厂房的业务，开具房租发票已经备案，那水电发票呢，是否也要备案？答：出售废纸箱编码可以选择106010511箱板纸；无需备案，可以直接开具增值税发票。

出租厂房需要开具水、电费也不需要备案，水选择13%的税率、电选择1%的税率即可。

问：XPS挤塑板、养护剂、水不漏堵漏王分别在开票软件里面的税收分类编码大类是哪一个？答：商品和服务税收分类与编码请您查看国家税务总局公告2016年第23号的附件。

由于税收分类编码不是很全、很细，所以有时只能选取大类。

具体涉及的商品如有困难，建议咨询您的主管税务局。

问：我单位是贸易公司，向很多商家购买各种材料东西，例如公司在卖家那里买的螺纹钢、钢网，我公司再开票卖出去，开票时税收分类编码对于钢材有好多种，我们可以自已根据分类编码上的编码相应选取，还是一定要卖家公司提供分类编码给我公司，然后我公司再进行开票呢？答：如果卖家开具发票所选的税收分类编码是错误的，您单位可以自行选择。

商品的买进卖出一般与卖家开具税收分类编码是一致的。

问：我单位主营LED鱼缸灯的想问一下开票软件里面的税收分类编码是哪一个，还有有时会卖一些灯板，电源之类的这个分类编码是什么？答：商品和服务税收分类与编码请您查看国家税务总局公告2016年第23号的附件。

由于税收分类编码不是很全、很细，所以有时只能选取大类。

问：如果税收分类编码归类的不是特别准确，会影响开票和纳税申报吗？。

开票注意事项提醒

开票注意事项提醒开票是指根据交易合同或者其他法律文件的要求，将交易金额以及相关信息记录在发票上，用于确认交易的真实性和合法性。

在开票过程中，需要注意一些事项，以确保发票的准确性和合规性。

以下是一些开票注意事项的提醒：1.合规性要求：在开票过程中，务必遵守相关法律法规和财务制度的规定。

例如，在中国，发票的开具必须符合《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国发票管理办法》的要求。

合规性是开票的基本要求，必须严格遵守。

2.明确交易信息：发票是确认交易的重要凭证，因此必须准确记录交易的相关信息。

包括交易的时间、地点、金额、购买方和销售方的名称、纳税人识别号等。

这些信息必须清晰明确，避免模糊或错误。

3.发票种类选择：根据具体的交易类型和法律要求，选择合适的发票种类进行开具。

常见的发票种类包括增值税普通发票、增值税专用发票、机动车销售发票等。

不同的发票种类有不同的开具要求和使用范围，务必选择正确的发票种类。

4.发票格式规范：发票的格式必须规范整洁，符合相关的制式要求。

发票上的文字、数字、字体大小、排版等都必须符合标准规定。

这有助于提高发票的可读性和识别度，减少因格式问题而引发的争议。

5.税率和税额计算：在开具发票时，需要准确计算交易涉及的税率和税额。

根据不同的商品或服务，适用的税率也不同。

同时，税额的计算必须准确无误，避免因计算错误导致发票信息错误。

6.发票编号管理：发票的编号是唯一且连续的，需要严格管理。

在开具发票时，务必按照规定的编号顺序进行，不得跳号或重号。

同时，对于已开具的发票，需要妥善保存和管理，便于后续使用和备查。

7.增值税专用发票的开具要求：增值税专用发票是涉及增值税的交易必须开具的发票种类。

在开具增值税专用发票时，需要注意以下几点：必须在交易发生后30日内开具；需要填写购买方和销售方的名称、纳税人识别号等详细信息；需要填写商品或服务的名称、规格、数量、单价、金额等。

8.发票的保存和归档：开具完发票后，需要将发票妥善保存和归档，按照规定的时限进行保存。

申报时常见问题12366解释

一、登陆类问题1.我应该如何开通网上办税资格？您可以持税务登记证副本或加载了统一社会信用代码的营业执照副本，及经办人身份证到主管国税机关办税服务厅开通办税资格，在相关信息核对无误后，主管国税机关当场为您开通网上办税资格，并免费发放CA设备，告知相关注意事项后，即完成网上办税系统资格开通。

金税盘或税控盘也具备CA认证功能，你可以在税务机关将金税盘或税控盘授予网上办税资格后，直接使用金税盘或税控盘网上办税。

2.我公司有多个开票点，需要领用多个CA设备，如何办理？您可以根据实际需要（如多点开票或开具网络发票与纳税申报分离等情况）在主管国税机关领取多个CA设备。

使用多个CA设备时，需要注意的是，要根据发放的CA设备，下载相应的CA驱动。

若同时使用多种CA证书，可能会出现CA驱动冲突，无法登陆。

当出现CA冲突时，可先卸载所有厂家的CA驱动，再重装CA驱动，重装时最后安装白色（浪潮）驱动；仍无法解决的，可联系国税机关更换CA设备。

3.我刚开通网上办税资格，当天在登陆系统时，系统提示“服务器错误：CA验证未通过，用户未同步或连接服务器超时”，如何处理？此种情况一般是由于CA服务器未同步造成，CA服务器数据同步一般需要半个小时，等数据同步后即可。

4.我的CA驱动安装成功后，在登陆时浏览器提示“此网站需要运行一下加载项：‘Inspur Software Group Ltd.’的‘安装工具’”，如何处理？因CA驱动被浏览器拦截造成.左键单击运行该“加载项”，并在浏览器-工具-弹出窗口阻止程序-关闭阻止窗口阻止程序。

5.我在登陆网上办税系统时，系统提示CA登录错误，如何处理？（1）提示“167错误”和“235错误”：重新安装相关CA设备驱动，CA设备插入后会自动弹出湖北国税网上办税服务厅主页面。

（无法自动弹出的，可手动输入网址：https://）（2）提示“168错误”：密码错误，请核实相关CA设备密码（初始密码88888888）；金税盘或税控盘密码为证书口令。

德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”热点问题汇总 (2012年3—4

德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”热点问题汇总（2012年3—4月）德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”在2012年3至4月，总共受理各项业务共130条，处理各项业务共130条。

根据纳税人咨询电话的内容进行分类、统计情况如下：咨询发票的认证、代开、咨询发票流向、使用36共条；咨询税收政策方面问题共40条。

如：增值税、企业所得税、车辆购置税、出口退税等税种的征收范围、适用税率、优惠政策等；咨询纳税申报方面问题共10条，咨询其他方面问题共44条，如，电话查询、投诉等，其中投诉类总9条，全部涉及消费者购买货物未取得发票，此类问题已全部转入主管税务机关，按程序处理完毕。

2012年3至4月份“12366纳税服务热线”热点问题如下，仅供参考：1：个体工商户可以代开增值税专用发票吗？答：一、根据《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔2003〕1396号）第二条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定销售额未达到起征点的纳税人免征增值税，第二十一条规定纳税人销售免税货物不得开具专用发票。

对销售额未达到起征点的个体工商业户，税务机关不得为其代开专用发票。

”二、根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第二条规定：“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

”第五条规定：“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

”第六条规定：“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。

”2：分公司可以单独刻制发票专用章吗？答：独立核算的分公司可以单独刻制发票专用章，非独立核算的不能单独刻制发票专用章。

3：纳税人反映专管员只给配售机打发票，现在是不是只有机打发票，没有手工发票了呢？答：有机打发票与手工发票两种类型的发票。

12366发票开具相关热点问题【税收筹划,税务筹划技巧方案实务】

只分享有价值的经验技巧，用有限的时间去学习更多的知识！
12366发票开具相关热点问题【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】1.购买办公用品开具发票项目是否可以填写“办公用品”？
答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

取得发票时，不得要求变更品名和金额。

二、根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

因此，纳税人应据实开具发票。

票面不能笼统填写“办公用品”。

2.向事业单位开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号？
答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

因此，开具给事业单位等没有纳税人识别号的单位可不填写纳税人识别号。

12366发票申请流程与注意事项

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