12366热点问题集粹

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2009年第2期

淮安市地方税务局

2009年7月

目录

一、营业税

1、我公司将建筑安装工程分包给个人，为什么不能按照总包收入减去分包金额计算营业税？

2、请问，我承包本企业内部职工食堂，也对外提供餐饮服务，企业要求我自行申报营业税是否有依据？

3、出租房屋，收到承租方预付的下个年度房租，是否征收营业税？

4、开发商要求购房人缴纳营业税合法吗？

5、企业取得赞助款是否应缴纳营业税？

6、预收性质的工程价款何时确认收入缴纳营业税？

7、劳务派遣公司缴纳营业税时，如何确定计税依据？

8、担保公司担保业务在计税时应归于代理业还是其他？

9、民办幼儿园提供育养服务时，是否交税，税率为多少？

10、民办学校收取的培养费是否要交纳营业税?

11、境内企业接受外国企业提供的咨询劳务是否需在境内缴纳营业税？

二、企业所得税

1、我公司是货物运输代开票单位，企业所得税实行核定缴纳，2008年度企业所得税如何汇算清缴？

2、请问，2006年购买的轿车，折旧年限可以按照新企业所得税法的规定年限处理吗？

3、请问：企业将自产产品用于发福利或用于宣传推广，在企业所得税上如何处理?

4、请问，我公司直接拨付工会的工会经费只有银行的进帐单，企业所得税汇算清缴时能否在税前扣除？

5、2008年度汇算清缴以前年度职工教育经费的余额是否需要作纳税调整？

6、我单位是货物运输企业，2008年度代开发票时按开票金额的2.5%征收了企业所得税,请问这个预征率什么时候执行?以前按3.3%征收的税款可以按差额退税吗?

7、请问，2008年我单位因政府规划拆迁取得拆迁补偿收入，但搬迁工作仍未结束，今年汇算清缴是否需要全部并入收入计算缴纳企业所得税？

8、企业取得个人所得税手续费是否属于不征税收入免征企业所得税？

9、房地产开发企业预收款收入能不能作为计算业务招待费的依据？

10、环保局每月收取的噪音超标排污费可不可以在税前列支?

11、我单位企业所得税实行核定征收，能否申请小型微利企业低税率的税收优惠？

12、企业安置残疾人工资加计扣除时必须符合什么条件？季度预缴申报时是否可以据实计算并加计扣除？

13、请问：(一)我公司与代理商签订的合同或协议中并无收入约定，请问该佣金的限定扣除标准的计算基数如何确定？(二)按照销售数量支付定额佣金的，请问该佣金的限定扣除标准的计算基数如何确定？(三)我公司与代理商签订的合同或协议中除约定按实现的收入支付佣金外，还约定按照收到客户预存款项的一定比例支付佣金。请问，收到客户预存款项是否记入扣除标准的计算基数？

14、企业同时符合《企业所得税法》规定的多项优惠政策，能否同时享受优惠？

15、本企业一辆运输车辆因事故报废，应如何申请企业所得税税前扣除，应报送哪些材料？

16、音像制品销售不出，超过三年能否作为损失在税前扣除？

17、企业外币货币性项目因汇率变动导致的汇兑损失是否要在实际处理或结算时才能税前列支？

18、办理企业所得税季度预缴时，能否弥补以前年度未弥补的亏损？

19、某高新技术企业在开发新产品时，有部分专门用于研发活动的仪器、设备，其计提的折旧费用是否属于研究开发费可以在所得税税前加计扣除？

20、新办企业发生的开办费如何处理？

21、跨省市分支机构的企业所得税如何汇算清缴？

22、高新技术企业的认定标准有哪些？

23、新企业所得税法规定小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，请问什么是小型微利企业，小型微利企业是否需要经过税务机关的认定？

24、《企业所得税法实施条例》第二十三条第二款规定，“企业委托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。”对跨年度工程，如果持续时间不超过12个月，如何确认收入？

25、企业发生固定资产的大修理支出，不超过固定资产计税基础的50%，所发生的费用可否一次性扣除？

26、2008年度的企业所得税汇算清缴与往年有哪些方面不同？

27、取得增值税返还是否缴纳所得税？

28、从财政局取得的设备技术更新改造拨款需要交所得税吗？

29、企业从政府取得的奖励是否应当缴纳企业所得税？

30、向会员收取的会员费应如何确认销售收入

31、2008年集团公司收取下属公司的管理费，能否税前列支？

32、新企业所得税法规定固定资产残值可由企业自主决定。我公司原来固定资产残值率为10%，如果现在要调低残值率或调零残值是否可以？

33、2007年某企业对无形资产没有进行摊销，2008年可以补提去年的摊销额吗？同时在汇算清缴中，是否可以进行税前扣除？

34、请问企业发生哪些费用可以作为企业研究开发费用在税前加计扣除？

35、2007年计提的职工教育经费怎么处理？2008年按照2.5%计提了费用，年报怎么处理？

36、企业计提了职工的工资，但是没有发放，可以在企业所得税税前扣除吗？

37、企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？

38、企业发生的借款利息支出如何扣除？

39、我公司2009年采用现金折扣的方式销售货物，请问按税法规定应以扣除现金折扣前的收入总额还是以扣除现金折扣后的净额确认收入？

40、企业补缴前几年没有缴纳的社会保险费，可在当年税前扣除吗？

41、计提的资产减值准备，如存货跌价准备、坏账准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备，在2008年度企业所得税汇算清缴时能否税前扣除？

42、借给关联企业现金,是否要算利息收入?如果算,是按存款利率还是按贷款利率算?是否有政策规定?

43、我公司办了一个食堂，食堂买的菜和其他生活用品大都没有发票，请问在公司财务上怎样处理，食堂又不能不办。

44、企业支付给内部职工的集资款利息需凭什么票据在所得税前列支?企业在支付利息时,是否需代扣利息的个人所得税?企业是否可要求利息收入的个人到税务部门开具利息收入的发票?

45、出口企业根据苏财企[2008]217号《关于拨付出口企业退税差额补贴的通知》文件收到的退税差额补贴，是否计入应纳税所得额？

46、亏损企业向地震灾区捐赠可否全额扣除，亏损可否弥补？

47、对财产转让的损失、各项存货发生的正常损耗及固定资产达到年限正常报废清理损失是否要报批？

48、企业为职工缴纳了补充医疗保险能不能在企业所得税前扣除？

三、个人所得税