纳税服务礼仪问答题

1、学校和其他教育机构提供的教育劳务，是否征收营业税？答：免征。

2、营业税税目有哪些？（回答五种以上即可）答：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

3、对同一纳税人，关于税务登记对国家税务局、地方税务局有什么要求？答：同一代码，信息共享。

4、个人转让著作权，是否应征营业税？答：免征。

5、关于完税凭证，完税凭证主要指哪些完税证明？答：指各种完税证、缴款书、印花税票及其他完税证明。

6、关于税款入库，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用哪三种主要方式缴纳税款？答：支票，银行卡、电子结算7、欠缴税款数额较大的，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

《征管法》规定欠缴税款数额较大是多少元以上？答：5万8、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照什么价格计算或估定？答：当时的市场价格9、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务机关追缴其税款的期限？答：永久10、《税收征管法》规定的纳税申报主要方式有几种？答：直接申报、邮寄申报、电话申报、网络申报11、纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废？答：15日12、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关应如何处理？答：吊销其营业执照13、按现行规定，临时税务登记证及副本是否属于税务登记证件范畴？答：属于14、税务机关依照税收征管法的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起多少日内缴纳税款？答：15日15、营业税采用什么税率，最高税率，最低税率分别是多少？答：营业税采用比例税率，最高是20%，最低是3%。

16、娱乐业的税率多少？包括哪些具体项目（请列举其中三项）？答：娱乐业的税率是20%，具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。

17、纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件(回答三项即可)？答：一般来说，纳税人在办理以下税务事项时，应当使用税务登记证件（按照规定不发给税务登记证件的除外）：（１）申请减税、免税、退税；（２）申请定印、领购发票；（３）申请办理外出经营活动税收管理证明；（４）开立基本存款帐户和其他存款帐户；（５）增值税一般纳税人的资格认定；（６）申请办理的其他有关税务事项。

18、对婚姻介绍及殡葬服务是否征收营业税？答：免征营业税。

19、对欠税公告是如何规定的？答：县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

20、对纳税人延期缴纳税款最长不超过几个月？答：经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月21、稿酬所得适用什么税率？答：稿酬所得适用20%的比例税率。

22、我国个人所得税实行什么征收管理制度？答：实行代扣代缴和自行申报相结合的征收管理制度。

23、武汉的一家公司在黄冈做了一项建筑工程应该在哪里缴税？答：应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，即黄冈。

24、从事个体出租车驾驶员取得的收入，按什么所得项目缴纳个人所得税？答：按个体工商户生产、经营所得项目缴纳个人所得税。

25、营业税的纳税申报期限如何确定？答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，从2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

26、2009年以后个体工商户营业税的起征点是多少？答：自2009年1月1日起，全省个体经营者按期缴纳营业税的起征点统一确定为月营业额为5000元。

27、个人所得税中工资薪金所得的费用扣除额每月为多少？答：工资薪金所得的费用扣除标准为每月3000元。

28、湖北省地方税务局纳税服务热线号码是多少？答：“12366”为全国税务系统统一纳税服务热线。

湖北省地方税务局纳税服务热线为：12366—1.29、在缴纳印花税时尾数如何处理？答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定：按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，免纳印花税。

应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

30、个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税该怎么缴纳？答：自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一调到1%。

31、文化培训应按哪个税目征收营业税？答：根据《营业税税目注释（试行稿）》（国税发【1993】149号）规定，“文化体育业”税目中的“其他文化业”是指除经营表演、播映活动以外的文化活动的业务，如各种展览、培训活动，举办文学、艺术、科技讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅业务等。

此项规定所称培训活动包括各项培训活动，因此对文化培训应按“文化体育业”税目依3%税率征收营业税。

32、搬家业务应按什么税目征收营业税？答：应按“交通运输业”税目中的“装卸搬运”依3%税率征收营业税。

33、个人自建一座楼房后出售，新营业税政策按销售不动产征税还是按建筑业征税？答：对于自建建筑物后销售行为，要分自建和出售两个环节分别计算缴纳营业税。

34、个人住房转让如何征收营业税？答：自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

35、代开货物运输业发票个人所得税预征率是多少？答：代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税。

36、在消费时取得发票中了奖时需缴纳个人所得税吗？答：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

37、办理税务登记证应当履行哪些手续？答：纳税人在申报办理税务登记证时，应当根据不同情况向税务机关如实提供工商营业执照或者其他核准执业证件，有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书，法定代表人或者负责人或者业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法有效证件，房地产权属证明或者使用证明，主管税务机关要求提供的其他证件。

37、黄石的一家公司在黄冈做了一项建设工程应该在哪里缴纳？答：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

38、纳税人丢失完税凭证能否补办？答：纳税人遗失完税凭证以后，经纳税人申请，主管税务机关核实税款确已缴纳的，可以向其提供原完税凭证的复印件，也可以为其补开相关完税凭证，并在补开的完税凭证的备注栏注明：原某某号完税凭证遗失作废。

39、营业税的纳税申报期限如何确定？答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，从2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

40、下岗优惠户可以直接到大厅买到优惠发票吗？答：不可以，先要到地税机关进行审批，然后在征管软件上进行优惠资格认定和税收减免税认定，这样才能到大厅买优惠票。

41、在缴纳印花税时尾数如何处理？答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定：按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，免纳印花税。

应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

42、文化培训应按哪个税目征收营业税？答：根据《营业税税目注释（试行稿）》（国税发【1993】149号）规定，“文化体育业”税目中的“其他文化业”是指除经营表演、播映活动以外的文化活动的业务，如各种展览、培训活动，举办文学、艺术、科技讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅业务等。

此项规定所称培训活动包括各项培训活动，因此对文化培训应按“文化体育业”税目依3%税率征收营业税。

43、个人出租房屋取得的租金收入如何征税？答：个人出租房屋取得的租金收入涉及房产税、印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

根据《湖北省地方税务局关于房屋出租有关税收政策问题的通知》（鄂地税规〔2009〕3号）文件规定，自2009年8月1日起，个人出租房屋租金收入具体征税方法规定如下：（一）对个人出租住房取得的租金收入实行综合征收率计征税费。

1.对个人出租住房取得的月租金收入在5000元以下的，按4%计征房产税。

2.对个人出租住房取得的月租金收入在5000元（含）以上的，按6.67%计征。

其中，房产税4%，营业税1.5%，城市维护建设税0.1%，教育费附加0.05%，地方教育附加0.02%，个人所得税1%。

3.对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税。

（二）对个人出租非住房（包括门面、写字楼等）取得的租金收入实行综合征收率计征。

1.对个人出租非住房取得的月租金收入在5000元以下的，按6.1%计征。

其中，房产税6%，印花税0.1%。

2.对个人出租非住房取得的月租金收入在5000元（含）以上的，按13.68%计征。

其中，房产税6%，营业税5%，城市维护建设税0.35%，教育费附加0.15%，地方教育附加0.08%，个人所得税2%，印花税0.1%。

（三）个人房屋出租收入中无法划分租金收入、物业管理费和代垫水电费等，或出租的房屋既有用于居住，又有用于经营，无法划分居住收入和非居住收入的，按照13.68%的综合征收率计征税费。

其中，房产税6%，营业税5%，城市维护建设税0.35%，教育费附加0.15%，地方教育附加0.08%，个人所得税2%，印花税0.1%。

企业出租非住房怎样收税？44、我刚开了一家酒店，税务登记证已经办好了，现在想领发票，怎么办理？答：中华人民共和国发票管理办法第三章第十六条之规定，申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

领购发票的单位和个人凭发票购领簿核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。

45、发票发生丢失、被盗如何到税务机关处理？答：应于发生发票丢失、被盗的当日，携带《发票领购簿》，向主管税务机关报告，填写《发票挂失（损毁）报告表》、《挂失（损毁）发票清单》后办理发票缴销手续，接受违章处罚，凭《发票挂失（损毁）报告表》在报刊或电视等传播媒介上公告声明作废。