纳税服务礼仪问答题

1、学校和其他教育机构提供的教育劳务，是否征收营业税？

答：免征。

2、营业税税目有哪些？（回答五种以上即可）

答：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

3、对同一纳税人，关于税务登记对国家税务局、地方税务局有什么要求？

答：同一代码，信息共享。

4、个人转让著作权，是否应征营业税？

答：免征。

5、关于完税凭证，完税凭证主要指哪些完税证明？

答：指各种完税证、缴款书、印花税票及其他完税证明。

6、关于税款入库，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用哪三种主要方式缴纳税款？

答：支票，银行卡、电子结算

7、欠缴税款数额较大的，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。《征管法》规定欠缴税款数额较大是多少元以上？

答：5万

8、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照什么价格计算或估定？答：当时的市场价格

9、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务机关追缴其税款的期限？

答：永久

10、《税收征管法》规定的纳税申报主要方式有几种？

答：直接申报、邮寄申报、电话申报、网络申报

11、纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废？答：15日

12、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关应如何处理？

答：吊销其营业执照

13、按现行规定，临时税务登记证及副本是否属于税务登记证件范畴？

答：属于

14、税务机关依照税收征管法的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起

多少日内缴纳税款？

答：15日

15、营业税采用什么税率，最高税率，最低税率分别是多少？

答：营业税采用比例税率，最高是20%，最低是3%。

16、娱乐业的税率多少？包括哪些具体项目（请列举其中三项）？

答：娱乐业的税率是20%，具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。

17、纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件(回答三项即可)？

答：一般来说，纳税人在办理以下税务事项时，应当使用税务登记证件（按照规定不发给税务登记证件的除外）：

（１）申请减税、免税、退税；

（２）申请定印、领购发票；

（３）申请办理外出经营活动税收管理证明；

（４）开立基本存款帐户和其他存款帐户；

（５）增值税一般纳税人的资格认定；

（６）申请办理的其他有关税务事项。

18、对婚姻介绍及殡葬服务是否征收营业税？

答：免征营业税。

19、对欠税公告是如何规定的？

答：县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

20、对纳税人延期缴纳税款最长不超过几个月？

答：经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

21、稿酬所得适用什么税率？

答：稿酬所得适用20%的比例税率。

22、我国个人所得税实行什么征收管理制度？

答：实行代扣代缴和自行申报相结合的征收管理制度。

23、武汉的一家公司在黄冈做了一项建筑工程应该在哪里缴税？

答：应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，即黄冈。

24、从事个体出租车驾驶员取得的收入，按什么所得项目缴纳个人所得税？

答：按个体工商户生产、经营所得项目缴纳个人所得税。

25、营业税的纳税申报期限如何确定？

答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，从2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

26、2009年以后个体工商户营业税的起征点是多少？

答：自2009年1月1日起，全省个体经营者按期缴纳营业税的起征点统一确定为月营业额为5000元。

27、个人所得税中工资薪金所得的费用扣除额每月为多少？

答：工资薪金所得的费用扣除标准为每月3000元。

28、湖北省地方税务局纳税服务热线号码是多少？

答：“12366”为全国税务系统统一纳税服务热线。湖北省地方税务局纳税服务热线为：12366—1.

29、在缴纳印花税时尾数如何处理？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定：按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

30、个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税该怎么缴纳？

答：自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一调到1%。

31、文化培训应按哪个税目征收营业税？

答：根据《营业税税目注释（试行稿）》（国税发【1993】149号）规定，“文化体育业”税目中的“其他文化业”是指除经营表演、播映活动以外的文化活动的业务，如各种展览、培训活动，举办文学、艺术、科技讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅业务等。此项规定所称培训活动包括各项培训活动，因此对文化培训应按“文化体育业”税目依3%税率征收营业税。

32、搬家业务应按什么税目征收营业税？

答：应按“交通运输业”税目中的“装卸搬运”依3%税率征收营业税。

33、个人自建一座楼房后出售，新营业税政策按销售不动产征税还是按建筑业征税？

答：对于自建建筑物后销售行为，要分自建和出售两个环节分别计算缴纳营业税。

34、个人住房转让如何征收营业税？

答：自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。