智飞生物2020年三季度财务分析结论报告
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二、成本费用分析
2020年三季度营业成本为232,459.68万元，与2019年三季度的 148,662.94万元相比有较大增长，增长56.37%。2020年三季度销售费用 为38,949.18万元，与2019年三季度的26,918.7万元相比有较大增长，增 长44.69%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销 售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增 长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。2020年三季度管理 费用为4,905.39万元，与2019年三季度的4,646.58万元相比有较大增长， 增长5.57%。2020年三季度管理费用占营业收入的比例为1.21%，与2019 年三季度的1.77%相比有所降低，降低0.56个百分点。营业利润有所提高， 管理费用支出控制较好。2020年三季度财务费用为3,759.06万元，与2019 年三季度的2,452.29万元相比有较大增长，增长53.29%。
智飞生物2020年三季度财务分析综合报告
一、实现利润分析
2020年三季度利润总额为112,912.03万元，与2019年三季度的 72,789.06万元相比有较大增长，增长55.12%。利润总额主要来自于内部 经营业务，企业盈利基础比较可靠。在营业收入迅速扩大的同时，营业利 润也迅猛增加，但这主要是应收账款的贡献，应当关注应收账款的质量。
六、营运能力分析
智飞生物2020年三季度总资产周转次数为1.02次，比2019年三季度周 转速度加快，周转天数从372.99天缩短到352.95天。企业在资产规模增长 的同时，营业收入有较大幅度增长，表明企业经营业务有较大幅度的扩张， 总资产周转速度有较大幅度的提高。智飞生物2020年三季度固定资产周转 天数为0.00天，2019年三季度为0.00天，二者相比没有变化。智飞生物2020 年三季度存货周转天数为154.66天，2019年三季度为159.01天，2020年 三季度比2019年三季度缩短4.35天。智飞生物2020年三季度应收账款周转 天数为157.18天，2019年三季度为152.28天，2020年三季度比2019年三 季度延长4.90天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周 转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用变化不大，营运能力变化不 明显。
七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供 425,558.66万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资 金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供641,669.83万元 的流动资金。但企业投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证， 经营活动是不协调的。从绝对值来看，资金紧张状况并不严重。
十、现金流量分析
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为427800.68万元，它是 企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的58.65%。 企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求， 销售商品、提供劳务使企业的现金净增加206797.62万元。企业通过增加 负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的38.99%。但 企业增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。2020年三季度智飞生物投资 活动需要资金33354.20万元；经营活动创造资金206797.62万元。投资活 动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。2020年三 季度智飞生物筹资活动需要净支付资金87197.80万元，也被经营活动所创 造的资金满足。总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流 量增加。
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经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。 在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高 0.05次，则流动资产周转天数由279.74天缩短为269.28天，由此而节约资 金47,151.53万元，可用于企业今后发展。
九、经营风险ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ析
智飞生物2020年三季度盈亏平衡点为112,652.93万元。从营业安全水 平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。 企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
内部资料，妥善保管
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八、发展能力分析
2020年三季度企业新创造的可动用资金总额为97,404.73万元。说明 在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一 数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增 投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用
内部资料，妥善保管
五、盈利能力分析
内部资料，妥善保管
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智飞生物2020年三季度的营业利润率为27.86%，总资产报酬率为 29.34%，净资产收益率为52.47%，成本费用利润率为40.07%。企业实际 投入到企业自身经营业务的资产为1,483,373.69万元，经营资产的收益率 为30.47%投资收益或长期投资为零，无法进行比较。
三、资产结构分析
2020年三季度应收账款出现过快增长。从流动资产与收入变化情况来 看，与2019年三季度相比，资产结构没有明显的变化。
四、偿债能力分析
从支付能力来看，智飞生物2020年三季度经营活动的正常开展，在一 定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业负债经营为正效应， 增加负债有可能给企业创造利润。
2020年三季度营业成本为232,459.68万元，与2019年三季度的 148,662.94万元相比有较大增长，增长56.37%。2020年三季度销售费用 为38,949.18万元，与2019年三季度的26,918.7万元相比有较大增长，增 长44.69%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销 售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增 长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。2020年三季度管理 费用为4,905.39万元，与2019年三季度的4,646.58万元相比有较大增长， 增长5.57%。2020年三季度管理费用占营业收入的比例为1.21%，与2019 年三季度的1.77%相比有所降低，降低0.56个百分点。营业利润有所提高， 管理费用支出控制较好。2020年三季度财务费用为3,759.06万元，与2019 年三季度的2,452.29万元相比有较大增长，增长53.29%。
智飞生物2020年三季度财务分析综合报告
一、实现利润分析
2020年三季度利润总额为112,912.03万元，与2019年三季度的 72,789.06万元相比有较大增长，增长55.12%。利润总额主要来自于内部 经营业务，企业盈利基础比较可靠。在营业收入迅速扩大的同时，营业利 润也迅猛增加，但这主要是应收账款的贡献，应当关注应收账款的质量。
六、营运能力分析
智飞生物2020年三季度总资产周转次数为1.02次，比2019年三季度周 转速度加快，周转天数从372.99天缩短到352.95天。企业在资产规模增长 的同时，营业收入有较大幅度增长，表明企业经营业务有较大幅度的扩张， 总资产周转速度有较大幅度的提高。智飞生物2020年三季度固定资产周转 天数为0.00天，2019年三季度为0.00天，二者相比没有变化。智飞生物2020 年三季度存货周转天数为154.66天，2019年三季度为159.01天，2020年 三季度比2019年三季度缩短4.35天。智飞生物2020年三季度应收账款周转 天数为157.18天，2019年三季度为152.28天，2020年三季度比2019年三 季度延长4.90天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周 转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用变化不大，营运能力变化不 明显。
七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供 425,558.66万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资 金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供641,669.83万元 的流动资金。但企业投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证， 经营活动是不协调的。从绝对值来看，资金紧张状况并不严重。
十、现金流量分析
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为427800.68万元，它是 企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的58.65%。 企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求， 销售商品、提供劳务使企业的现金净增加206797.62万元。企业通过增加 负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的38.99%。但 企业增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。2020年三季度智飞生物投资 活动需要资金33354.20万元；经营活动创造资金206797.62万元。投资活 动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。2020年三 季度智飞生物筹资活动需要净支付资金87197.80万元，也被经营活动所创 造的资金满足。总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流 量增加。
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经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。 在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高 0.05次，则流动资产周转天数由279.74天缩短为269.28天，由此而节约资 金47,151.53万元，可用于企业今后发展。
九、经营风险ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ析
智飞生物2020年三季度盈亏平衡点为112,652.93万元。从营业安全水 平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。 企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
内部资料，妥善保管
第3页 共3页
八、发展能力分析
2020年三季度企业新创造的可动用资金总额为97,404.73万元。说明 在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一 数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增 投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用
内部资料，妥善保管
五、盈利能力分析
内部资料，妥善保管
第1页 共3页
智飞生物2020年三季度的营业利润率为27.86%，总资产报酬率为 29.34%，净资产收益率为52.47%，成本费用利润率为40.07%。企业实际 投入到企业自身经营业务的资产为1,483,373.69万元，经营资产的收益率 为30.47%投资收益或长期投资为零，无法进行比较。
三、资产结构分析
2020年三季度应收账款出现过快增长。从流动资产与收入变化情况来 看，与2019年三季度相比，资产结构没有明显的变化。
四、偿债能力分析
从支付能力来看，智飞生物2020年三季度经营活动的正常开展，在一 定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业负债经营为正效应， 增加负债有可能给企业创造利润。