宏观调控法PPT课件
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科学的宏观调控ppt课件
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行政手段
为促进国民经济又好又快发展，构建社会主义和谐 社会，近年来我国政府打出了一连串的宏观调控“组合拳 ”，国务院取消了几百项行政审批事项，确保下达命令、 指示、指标、规定等方面决策科学。另外，为了加强环境 保护，国家对高污染行业确立较高的征税比例；国家还制 定了相关的法律法规，重点打击涉及食品、药品、农资等 领域的犯罪行为。
宏
调
经济手段
法律手段
行政手段
相互联系 相互补充
★国家宏观调控，应该以经济手
观段和法律手段为主，辅之以必要 控
的行政手段，充分发挥宏观调控
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手段的总体功能
连连看
增加财政支出 国家修订个人所得税法
经济手段
实施产业振兴规划 调整存贷款基准利率
法律手段
国家勒令关闭污染严重企业 实行结构性减税 依照《反垄断法》调控房价 国务院发出通知坚决取缔传销活动 新旅游法规范旅游行业乱象
科 宏观调控的必要性
学
的 宏观调控的含义、主要目标 宏
观
调
经济 手段
控 宏观调控的手段 法律 手段
行政 手段
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无形手
决定
资源合理配置； 国民经济正常
运行与发展
有形手
有形手、无形手，手拉手、向前走
Page 22
Page 5
【自主探究一】
(1) “假冒伪劣产品”的出现说明了市场存在什么问题？
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（一）国家为什么要进行科学的宏观调控的
★1、弥补市场调节的不足。（p81）
市场调节不是万能的 市场调节存在自发性、盲目性、滞后性固有的弊端
仅由市场调节的危害：
2、由社会主义性质决定，公有制为主体和共同 富裕的根本目标要求国家实行科学的宏观调控。 3、科学的宏观调控是发挥社会主义市场经济 体制优势的内在要求。 4、宏观调控是政府的主要职责与作用之一。 5、意义（结合具体材料做答）
行政手段
为促进国民经济又好又快发展，构建社会主义和谐 社会，近年来我国政府打出了一连串的宏观调控“组合拳 ”，国务院取消了几百项行政审批事项，确保下达命令、 指示、指标、规定等方面决策科学。另外，为了加强环境 保护，国家对高污染行业确立较高的征税比例；国家还制 定了相关的法律法规，重点打击涉及食品、药品、农资等 领域的犯罪行为。
宏
调
经济手段
法律手段
行政手段
相互联系 相互补充
★国家宏观调控，应该以经济手
观段和法律手段为主，辅之以必要 控
的行政手段，充分发挥宏观调控
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手段的总体功能
连连看
增加财政支出 国家修订个人所得税法
经济手段
实施产业振兴规划 调整存贷款基准利率
法律手段
国家勒令关闭污染严重企业 实行结构性减税 依照《反垄断法》调控房价 国务院发出通知坚决取缔传销活动 新旅游法规范旅游行业乱象
科 宏观调控的必要性
学
的 宏观调控的含义、主要目标 宏
观
调
经济 手段
控 宏观调控的手段 法律 手段
行政 手段
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无形手
决定
资源合理配置； 国民经济正常
运行与发展
有形手
有形手、无形手，手拉手、向前走
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【自主探究一】
(1) “假冒伪劣产品”的出现说明了市场存在什么问题？
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（一）国家为什么要进行科学的宏观调控的
★1、弥补市场调节的不足。（p81）
市场调节不是万能的 市场调节存在自发性、盲目性、滞后性固有的弊端
仅由市场调节的危害：
2、由社会主义性质决定，公有制为主体和共同 富裕的根本目标要求国家实行科学的宏观调控。 3、科学的宏观调控是发挥社会主义市场经济 体制优势的内在要求。 4、宏观调控是政府的主要职责与作用之一。 5、意义（结合具体材料做答）
《宏观调控法》课件
法律手段
通过立法和司法等手段， 规范市场主体行为，维护 市场秩序。
行政手段
通过行政命令和行政指导 等手段，直接干预经济活 动，实现宏观调控目标。
宏观调控法的监督机制
立法监督
通过立法机关对宏观调 控政策进行监督，确保 政策的合法性和合规性
。
司法监督
通过司法机关对宏观调 控政策进行监督，维护 市场主体的合法权益。
详细描述
2008年金融危机后， 美联储采取了量化宽 松政策，通过购买国 债和抵押支持证券等 手段增加货币供应量 ，降低长期利率，刺 激经济增长。
2015年底，美联储开 始逐步加息，提高利 率水平，以控制通货 膨胀和稳定金融市场 。
这些货币政策调整对 全球经济产生了深远 影响，对各国经济增 长、就业和物价等产 生了不同程度的影响 。
案例三：产业政策调整的案例分析
详细描述
日本在20世纪80年代实施了“科 技立国”战略，加大对高新技术 产业的投入和支持。
总结词：产业政策调整是指政府 通过调整产业布局、产业结构、 产业组织等手段来影响经济发展 。
中国在改革开放以来实施了一系 列产业政策，包括鼓励发展高新 技术产业、支持企业兼并重组等 。
宏观调控法具有灵活性和适应性的特点，可以根据国家经济和社会发展的实际情况 进行调整和修改，以适应不断变化的市场环境和经济形势。
宏观调控法的原则
依法调控原则
科学决策原则
宏观调控法应当依法进行，遵循法律法规 的规定，保障宏观经济管理活动的合法性 和有效性。
宏观调控法应当遵循科学决策的原则，通 过科学的方法和手段进行宏观经济管理， 保障决策的科学性和准确性。
案例二：财政政策调整的案例分析
总结词：财政政策调整是指政府通过调 整税收、政府支出等手段来影响经济活 动。
宏观调控法课件
第三节 宏观调控法的地位与体系
一、宏观调控法的地位 二、宏观调控法的体系
一、宏观调控法的基本原则 二、宏观调控法的功能
一、宏观调控法的基本原则
（一）统一协调原则 （二）宏观效益原则 （三）间接调控原则 （四）依法调控原则
二、宏观调控法的功能
（一）保持经济总量平衡 （二）促进经济结构优化 （三）引导经济协调发展 （四）推动社会全面进步
（二）宏观调控法的定义
（三）宏观调控法的分类
二、宏观调控法的特征
（一）调整目标的宏观性与总体性 （二）调整范围的广泛性与普遍性 （三）调整方法的综合性与间接性 （四）规范内容的政策性与易变性
三、宏观调控法的调整对象
（一）规划调控关系 （二）财税调控关系 （三）金融调控关系 （四）其他调控关系
价格、对外贸易（一）产业调节方面的立法 （二）涉及计划方面的立法 （三）涉及投资方面的立法 （四）涉及财税方面的立法 （五）涉及金融方面的立法 （六）涉及价格方面的立法 （七）涉及国有资产方面的立法
第二节 宏观调控法的基本原则与功能
第十三章 宏观调控法的基本原理
第一节 宏观调控法的概念、特征、调 整对象、立法概况
一、宏观调控法的含义 二、宏观调控法的特征 三、宏观调控法的调整对象 四、我国宏观调控法的立法概况
一、宏观调控法的含义
（一）宏观调控的基本知识 1.宏观调控的概念 2.宏观调控的特征 3.我国宏观调控的目标及其实现
第八章 社会主义市场经济的宏观调控 《政治经济学》PPT课件
▫ 影响投资需求的主要因素包括：
（1）预期投资收益率。 （2）企业预算约束的性质。 （3）投资风险程度。 （4）资金的市场供求状况和利息率高低。
第一节 社会总供给和社会总需求
• 三、社会总供给与社会总需求的平衡与失衡
▫ （一）总供给与总需求平衡的含义 ▫ （二）总供给与总需求的失衡及其表现 ▫ （三）总供给与总需求失衡产生的原因
1.分配的名义收入总量超过产品的实际生产总量 2.经济中存在着引起消费和投资需求膨胀的因素
第二节 社会主义市场经济宏观调控的必要 性
• 一、市场调节与政府干预的分野与契合 • 二、社会主义市场经济中政府的经济职能 • 三、现代市场经济需要宏观调控
▫ 1.加强宏观调控是克服市场机制缺陷的需要 ▫ 2.加强宏观调控是保障经济持续、稳定发展的客观需要 ▫ 3.加强宏观调控是调节贫富差距、实现社会公平的需要 ▫ 4.加强宏观调控是协调宏观与微观经济运行的需要
第八章 社会主义市场经济的宏观调控
第一节 社会总供给和社会总需求
• 一、社会总供给及其影响因素
▫ 社会总供给可以用公式表示为： ▫ 社会总供给=国内供给+国外供给=GDP（扣除不可分配部
分）+进口总值 ▫ 影响社会总供给水平的因素有很多，其中主要的有以下几
发展水平和应用程度。 第二，固定资本结构及利用率。 第三，劳动力质量。 第四，企业管理水平和生产要素的组合方式。
第三节 社会主义宏观调控体系
• 一、宏观调控的模式 • 二、宏观调控的目标
▫ （一）充分就业 ▫ （二）价格稳定 ▫ （三）经济增长 ▫ （四）国际收支平衡
第三节 社会主义宏观调控体系
• 三、宏观调控的手段
▫ （一）计划手段 ▫ （二）经济手段 ▫ （三）法律手段 ▫ （四）行政手段
（1）预期投资收益率。 （2）企业预算约束的性质。 （3）投资风险程度。 （4）资金的市场供求状况和利息率高低。
第一节 社会总供给和社会总需求
• 三、社会总供给与社会总需求的平衡与失衡
▫ （一）总供给与总需求平衡的含义 ▫ （二）总供给与总需求的失衡及其表现 ▫ （三）总供给与总需求失衡产生的原因
1.分配的名义收入总量超过产品的实际生产总量 2.经济中存在着引起消费和投资需求膨胀的因素
第二节 社会主义市场经济宏观调控的必要 性
• 一、市场调节与政府干预的分野与契合 • 二、社会主义市场经济中政府的经济职能 • 三、现代市场经济需要宏观调控
▫ 1.加强宏观调控是克服市场机制缺陷的需要 ▫ 2.加强宏观调控是保障经济持续、稳定发展的客观需要 ▫ 3.加强宏观调控是调节贫富差距、实现社会公平的需要 ▫ 4.加强宏观调控是协调宏观与微观经济运行的需要
第八章 社会主义市场经济的宏观调控
第一节 社会总供给和社会总需求
• 一、社会总供给及其影响因素
▫ 社会总供给可以用公式表示为： ▫ 社会总供给=国内供给+国外供给=GDP（扣除不可分配部
分）+进口总值 ▫ 影响社会总供给水平的因素有很多，其中主要的有以下几
发展水平和应用程度。 第二，固定资本结构及利用率。 第三，劳动力质量。 第四，企业管理水平和生产要素的组合方式。
第三节 社会主义宏观调控体系
• 一、宏观调控的模式 • 二、宏观调控的目标
▫ （一）充分就业 ▫ （二）价格稳定 ▫ （三）经济增长 ▫ （四）国际收支平衡
第三节 社会主义宏观调控体系
• 三、宏观调控的手段
▫ （一）计划手段 ▫ （二）经济手段 ▫ （三）法律手段 ▫ （四）行政手段
经济法之宏观调控法(PPT 289页)
人提供贷款，但国务院决定的除外； 4、不得向任何单位和个人提供担保
四、中央银行货币政策及其操作
（一）货币政策：主权国家为实现其特定的经 济目标而采用的各种调节货币供应量的方针、 政策的总称。
（二）货币政策目标：中央银行实行货币政策 所预定对宏观经济产生的明确效果。
四大货币政策目标：稳定物价、充分就业、经 济增长、国际收支平衡
海发行是95年8月18日正式开业的，它通 过向全国募集股本，并兼并了5家信托投 资公司而设立的一家地方性股份制商业 银行，其注册资本为16.77亿人民币。股 东有43个，主要股东为海南省政府、中 国北方工业总公司、中国远洋运输集团 公司、北京首都国际机场等，由海南省 政府控股。
海发行开业仅一年多，取得了骄人的成绩，到 1996年底全行资产总值已达86.3亿元人民币。
三、人民银行的业务 （一）运用货币政策工具执行货币政策 （二）经理国库 （三）代理国债和其他政府债券 （四）为银行业金融机构开立账户 （五）提供清算服务
（七）业务禁止
1、不得对政府财政透支；不得直接认购、包 销国债和其他政府债券
2、不得向地方政府、各级政府部门提供贷款； 3、不得向非银行金融机构以及其他单位和个
（三）中央银行的性质： 1、发行的银行 中央银行垄断货币发行权，是全国唯一的货
币发行机构 2、银行的银行
央行 商行 客户
商行向央行存款与贷款，央行对商行的支付能 力和风险负有监护责任，是最后的贷款人。
3、政府的银行 （1）中央银行的资本大多属于国家 中央银行资本形成主要有两种方式： A、国有化方式 B、国家直接出资组建 （2）中央银行受政府或者议会的控制 央行地位有三种模式 A、直接对国会或议会负责 B、名义上隶属财政部，但具有一定的独立性 C、直接受控于政府，独立性较小
四、中央银行货币政策及其操作
（一）货币政策：主权国家为实现其特定的经 济目标而采用的各种调节货币供应量的方针、 政策的总称。
（二）货币政策目标：中央银行实行货币政策 所预定对宏观经济产生的明确效果。
四大货币政策目标：稳定物价、充分就业、经 济增长、国际收支平衡
海发行是95年8月18日正式开业的，它通 过向全国募集股本，并兼并了5家信托投 资公司而设立的一家地方性股份制商业 银行，其注册资本为16.77亿人民币。股 东有43个，主要股东为海南省政府、中 国北方工业总公司、中国远洋运输集团 公司、北京首都国际机场等，由海南省 政府控股。
海发行开业仅一年多，取得了骄人的成绩，到 1996年底全行资产总值已达86.3亿元人民币。
三、人民银行的业务 （一）运用货币政策工具执行货币政策 （二）经理国库 （三）代理国债和其他政府债券 （四）为银行业金融机构开立账户 （五）提供清算服务
（七）业务禁止
1、不得对政府财政透支；不得直接认购、包 销国债和其他政府债券
2、不得向地方政府、各级政府部门提供贷款； 3、不得向非银行金融机构以及其他单位和个
（三）中央银行的性质： 1、发行的银行 中央银行垄断货币发行权，是全国唯一的货
币发行机构 2、银行的银行
央行 商行 客户
商行向央行存款与贷款，央行对商行的支付能 力和风险负有监护责任，是最后的贷款人。
3、政府的银行 （1）中央银行的资本大多属于国家 中央银行资本形成主要有两种方式： A、国有化方式 B、国家直接出资组建 （2）中央银行受政府或者议会的控制 央行地位有三种模式 A、直接对国会或议会负责 B、名义上隶属财政部，但具有一定的独立性 C、直接受控于政府，独立性较小
《模块三宏观调控法》课件
效益。
产业政策工具
包括产业目录、产业投资基金、 科技创新支持等，通过这些工具 来引导社会资本和资源流向重点
发展产业。
产业政策实施方式
包括鼓励性产业政策、限制性产 业政策和中性产业政策，根据产 业发展情况和国家发展战略采取
不同的政策措施。
宏观调控法的土地政策
1 2 3
土地政策目标
通过土地供应、土地征收、土地流转等手段，实 现土地资源的合理配置和高效利用，促进经济发 展和社会稳定。
宏观调控法的基本框架
宏观调控法的法律体系
宏观调控法的基本原则
宏观调控法作为经济法的子部门，具有经济法的基本原则，如社 会公共利益原则、国家干预下的自由竞争原则等。
宏观调控法的法律渊源
宏观调控法的法律渊源包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、 部门规章、地方政府规章等。
宏观调控法的立法体系
宏观调控法的立法体系包括基本法律、行政法规、部门规章等，各 层次法律文件之间相互协调、相互补充。
财政政策工具
包括政府支出、税收政策 和政府债务等，通过调整 这些工具来影响总需求和 总供给。
财政政策实施方式
包括积极的财政政策和稳 健的财政政策，根据经济 形势的变化采取不同的政 策措施。
宏观调控法的货币政策
货币政策目标
通过货币供应量和利率等货币政 策工具，实现经济增长、物价稳 定、就业充分等宏观经济目标。
宏观调控法与社会法的关系
宏观调控法与社会法在某些方面 存在交叉，两者都关注社会公共
利益和社会公平。
宏观调控法通过调节宏观经济活 动，保障社会整体利益，促进社
会公平和稳定。
社会法则更侧重于保护弱势群体 和特定社会领域，例如劳动、社 会保障等，与宏观调控法共同维
产业政策工具
包括产业目录、产业投资基金、 科技创新支持等，通过这些工具 来引导社会资本和资源流向重点
发展产业。
产业政策实施方式
包括鼓励性产业政策、限制性产 业政策和中性产业政策，根据产 业发展情况和国家发展战略采取
不同的政策措施。
宏观调控法的土地政策
1 2 3
土地政策目标
通过土地供应、土地征收、土地流转等手段，实 现土地资源的合理配置和高效利用，促进经济发 展和社会稳定。
宏观调控法的基本框架
宏观调控法的法律体系
宏观调控法的基本原则
宏观调控法作为经济法的子部门，具有经济法的基本原则，如社 会公共利益原则、国家干预下的自由竞争原则等。
宏观调控法的法律渊源
宏观调控法的法律渊源包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、 部门规章、地方政府规章等。
宏观调控法的立法体系
宏观调控法的立法体系包括基本法律、行政法规、部门规章等，各 层次法律文件之间相互协调、相互补充。
财政政策工具
包括政府支出、税收政策 和政府债务等，通过调整 这些工具来影响总需求和 总供给。
财政政策实施方式
包括积极的财政政策和稳 健的财政政策，根据经济 形势的变化采取不同的政 策措施。
宏观调控法的货币政策
货币政策目标
通过货币供应量和利率等货币政 策工具，实现经济增长、物价稳 定、就业充分等宏观经济目标。
宏观调控法与社会法的关系
宏观调控法与社会法在某些方面 存在交叉，两者都关注社会公共
利益和社会公平。
宏观调控法通过调节宏观经济活 动，保障社会整体利益，促进社
会公平和稳定。
社会法则更侧重于保护弱势群体 和特定社会领域，例如劳动、社 会保障等，与宏观调控法共同维
《宏观调控法》课件
价格制度
价格制度
是指国家通过价格政策和价格监管对 市场价格进行管理和调控的法律制度 。
价格法
是指规定价格管理原则、任务、组织 、权限和程序的法律规范的总称。
反垄断法
是指规定禁止垄断行为和维护市场竞 争的法律规范的总称。
价格法的作用
保障国家价格政策的制定和实施，维 护市场价格的稳定和公平竞争，促进 国民经济的发展和社会进步。
宏观调控法的实施方式
经济手段
通过财政政策和货币政策等经济手段 ，调节总需求和总供给，以实现经济 增长、物价稳定、国际收支平衡等宏 观经济目标。
法律手段
行政手段
通过行政命令和行政指导等手段，直 接干预市场主体的经营活动，以实现 特定的宏观调控目标。
通过立法和执法等手段，规范市场主 体的行为，维护市场秩序，保障公平 竞争。
宏观调控法与社会法的关系
宏观调控法与社会法在某些方面存在共同点，例如它们都关注社会公共利益和经济安全，都 强调政府对市场的干预和调节。
社会法为宏观调控法提供了社会基础和价值导向，宏观调控法在社会法的指导下制定和实施 ，确保其符合社会公平和正义的要求。
宏观调控法和
THANKS
提高产业的国际竞争力。
财政税收制度
财政税收制度
是指国家通过财政政策和税收 政策对国民经济和社会发展进
行调节和控制的法律制度。
财政法
是指规定国家财政管理原则、 任务、组织、权限和程序的法 律规范的总称。
税法
是指规定税收管理原则、任务 、组织、权限和程序的法律规 范的总称。
财政税收法的作用
保障国家财政和税收政策的制 定和实施，促进国民经济的发
宏观调控法的调整对象和调整方法
宏观调控法的调整对象是国家宏观经济管理关系，包括国家对国民经济和社会发 展的规划、货币、财政、产业、区域等方面的管理关系。
宏观调控政策PPT课件
A.失业保险 B.养老保险 C.医疗保险 D.财产保险
8、扩张性的财政政策内容是：（ ）
A. 增加政府支出，减少税收 B. 增加政府支出，增加税收
C. 减少政府支出，减少税收 D. 减少政府支出，增加税收
9、公债的基本职能是 （ ）。
A.为政府的基本性支出筹集资金
B.资源配置职能
C.弥补财政赤字
D.促进经济稳定发展
A.社会收益小于私人收益 B.社会收益大于私人收益
C.社会成本小于私人成本
D.社会成本大于私人成本 E.一般会出现供给或消费过剩状态
9、下列公共支出项目中属于购买性支出的项目有( )
A.低收入家庭生活补助金支出 B.公务员工资支出 C.国债利息支出
D.失业救济金支出
E.修建水利设施支出
10、下列属于纯公共产品的是（ ）。
3、国家可以利用的支援农业生产发展的手段有（ ）
A．国家财政的支农资金
B. 中国农业发展银行发放的农业贷款
C．提高农副产品的收购价格 D. 减免农业税 E.对农民进行技术培训
4、能够发挥财政内在自动稳定器作用的政府支出有（ ）。
A.失业救济金 B.最低生活补助 C.农产品维持价格
D.政府购买物品 E.公共工程支出
内 在收入、支出、预算ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ衡和
涵 国家债务等各个方面，是由
税收政策、支出政策、预算
平衡政策、国债政策等构成
的一个完整的政策体系。
根据我国社会经济的发展需
要以及财政的基本特点，我
国财政目标可以归结为以下
财 政
几个方面：
政
（1）物价相对稳定
策
（2）资源优化配置
目 标
（3）收入合理分配
第九章 调控宏观经济 《政府经济学》PPT课件
控制方法包括规定一定比例的证券保证金比率(以现款支付 的金额占证券交易额的比例),并根据金融市场的变化予以及 时调整。中央银行通过这种控制可以达到防止大量资金直 接注入证券市场的目的,保持金融市场的稳定。
二、货币政策
(3)房地产信用控制。这是指中央银行对商业办理房地产之 类不动产抵押放款的一种管理措施,主要包括规定放款的最 高限额、最长期限及第一次付款与分期还款的最低金额等 。这种控制的目的在于防止房地产交易的投机性,借此稳定 货币与经济。
其主要内容包括:规定用分期付款购买耐用品时第一次付款 的最低金额;规定用消费信贷购买商品的最长期限;规定可用 消费信贷购买耐用品的种类及对不同消费品规定不同的信 贷条件等。由于这种信用控制范围很宽,中央银行有时会失 去控制。
二、货币政策
(2)证券市场信用控制。这是指中央银行为了限制借款购买 证券的数量,防止过度投机而对有关证券交易的各种贷款进 行限制的行为。
3.宏观调控能够解决市场调节不能解决的问题
市场调节不可能为社会经济长期发展的目标提出指向性,经济发展过程中的失业问 题是市场经济本身不能自发调节的。
4.宏观调控可以实现微观经营目标同宏观发展目标相统一
在市场经济条件下,微观经济活动是分散经营,其目标是为了追求自身利益的最大化, 因而它们的经济活动不可能自发地同宏观经济的发展目标及需要相统一。
一、财政政策
(2)税收乘数
税收乘数是指国民收入的变化量与引起这种变化的税收 变化量之间的比率。
设自发性的税收发生变化,其增量为ΔT。ΔY表示收入的 变动,KT为税收乘数。根据上述
Y=a+1I−+Gb−+bbtT0
一、财政政策
这一公式,税收变动前和变 动后的收入水平分别为:
二、货币政策
(3)房地产信用控制。这是指中央银行对商业办理房地产之 类不动产抵押放款的一种管理措施,主要包括规定放款的最 高限额、最长期限及第一次付款与分期还款的最低金额等 。这种控制的目的在于防止房地产交易的投机性,借此稳定 货币与经济。
其主要内容包括:规定用分期付款购买耐用品时第一次付款 的最低金额;规定用消费信贷购买商品的最长期限;规定可用 消费信贷购买耐用品的种类及对不同消费品规定不同的信 贷条件等。由于这种信用控制范围很宽,中央银行有时会失 去控制。
二、货币政策
(2)证券市场信用控制。这是指中央银行为了限制借款购买 证券的数量,防止过度投机而对有关证券交易的各种贷款进 行限制的行为。
3.宏观调控能够解决市场调节不能解决的问题
市场调节不可能为社会经济长期发展的目标提出指向性,经济发展过程中的失业问 题是市场经济本身不能自发调节的。
4.宏观调控可以实现微观经营目标同宏观发展目标相统一
在市场经济条件下,微观经济活动是分散经营,其目标是为了追求自身利益的最大化, 因而它们的经济活动不可能自发地同宏观经济的发展目标及需要相统一。
一、财政政策
(2)税收乘数
税收乘数是指国民收入的变化量与引起这种变化的税收 变化量之间的比率。
设自发性的税收发生变化,其增量为ΔT。ΔY表示收入的 变动,KT为税收乘数。根据上述
Y=a+1I−+Gb−+bbtT0
一、财政政策
这一公式,税收变动前和变 动后的收入水平分别为:
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2、征税对象 税法确定的ห้องสมุดไป่ตู้生纳税义务的标的或依据。
3、税率
税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之 间的比例。主要有：比例税率、累进税率和定额税 率。
4、纳税环节 是在商品和流转过程中应当交纳税款的环节。
5、纳税期限 是纳税单位和个人交纳税款的期限。
6、纳税地点 是纳税人申报交纳税款的场所。
税收法律制度
第一节 税收概述 一、税收的概念和特征
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政 治权力和法律规定由政府专门机构向居民和非居 民就其财产和特定行为所实施的强制、非罚与不 直接偿还的金钱课征，是一种财政收入的形式。
税收的特征：
税收的 特征
强制性 无偿性 固定性
二、税收与其他财政收入形式的区别
缴纳的一类税的总称。 包括：企业所得税和个人所得税
三、所得税的特点 1、征税对象是所得，计税依据是纯所得额 2、计税依据的确定较为复杂 3、比例税率与累进税率并用 4、所得税是直接税 5、在税款缴纳上实行总分结合
第五节 财产税 一、财产税的概念
是以财产为征税对象，并由对财产进行占有、使 用或收益的主体缴纳的一类税。
税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的， 不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和 应承担的法律责任。 （50）
2002年3月，电缆厂与该市所属某县供电局签订 了电缆订购合同，要求电缆厂在6月底前为供电 局提供PC电缆5万米，每米电缆价格为30元，供 电局应在验收合格后的3个月内将电缆款150万 元全部付清。6月20日，电缆厂如期将5万米电 缆送到供电局中心仓库，但由于质量原因，供电 局一直未向电缆厂支付任何货款。12月9日，因 电缆厂欠缴2002年上半年的增值税73万元，区 国税局在责令限期缴纳税款未果的情况下欲对市 电缆厂成品仓库内的电缆产品实施查封措施。这 时，电缆厂的财务科长向区国税局介绍供电局拖 欠150万元电缆款的情况，并说：“如果你们能 帮我们要回货款来缴税的话，不是比你们拍卖产 品更方便吗？”
财产税主要具有以下特点： 1、征税对象是财产 2、属于直接税，税负不易转嫁 3、计税依据是占有、用益的财产额 4．财产税是辅助性税种
第六节 行为税
一、行为税的概念
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开 辟某些财源而课征的一类税收。
包括：针对一些奢侈性的社会消费行为，征收娱 乐税、宴席税；针对牲畜交易和屠宰等行为，征 收交易税、屠宰税；针对财产和商事凭证贴花行 为，征收印花税，等等。
2）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必 须依照法定权限和法定程序。
3）税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强 制执行措施应当依法承担赔偿责任。
5、税收优先权
税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规 定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设 定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应 当先于抵押权、质权、留置权执行。
12月12日，区国税局的同志来到了供电局，告诉 供电局：“电缆厂欠缴税款，你们欠电缆厂的货 款，根据《税收征管法》的规定，我们有权向你 局行使代位权，请你们在3日内缴清市电缆厂欠 缴的税款73万元。否则，我们将采取强制执行措 施。”3天后，区国税局强行从供电局的银行账 户中扣缴了电缆厂欠缴的税款。 12月19日，供电局向市国税局提出复议申请， 以区国税局行使代位权违法为由，要求撤销区国 税局强行扣缴税款的税收强制执行措施，退还已 扣缴的税款。12月30日，市国税局依法作出复 议决定：认定区国税局行使代位权违法；撤销区 国税局强行扣缴税款的税收强制执行措施，责令 退还已扣缴的税款。
第七节 税收征收管理法概述
一、税收征收管理法的概念 是税务机关对纳税人依法征税和进行税务监督管
理的法律规范的总称。 二、税务管理 1、税务登记制度
2、账簿和凭证的管理 3、纳税申报
三、税款征收 1、应纳税款的核定 2、征收方式 3、纳税担保 1）财产担保2）人的担保
4、税收保全与强制执行措施
1）采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不 得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
中央税与地方税
四、当代税收的基本原则 （1）税收公平原则 （2）税收效率原则 （3）税收适度原则
第二节 税法概述
一、税法的概念 税法是由国家制定 、认可和解释的，由国家强
制力保证实施的调整税收关系的规范系统。
税务局的人要来了……
二、税法的构成要素
1、税收主体
税法规定享有权利和承担义务的当事人。包括：征税 主体和纳税主体
包括：增值税、消费税、营业税、关税等 二、流转税法的特点 1、流转税的征税对象是商品（或劳务）的流转额 2、流转税负担上具有累退性，具有公平又不公平的中性 3、流转税收的负担普遍，课税隐蔽 4、流转税具有征收管理的简便性和执行社会经济政策的
针对性
第四节 所得税
一、所得税制度的确立 二、所得税的概念 所得税是以所得为征税对象并由获取所得的主体
7、税收优惠
是国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面 采取的激励和照顾措施。
8、法律责任
是纳税人和征税工作人员违反税法规范应承担 的法律后果。
三、税法的基本原则 （一）税收法定主义原则 （二）税收公平合理原则 （三）税收效率原则 （四）税收社会政策原则
第三节 流转税法概述
一、流转税法的概念
是以商品生产、流通和提供劳务的销售额或营业额为征税 对象的各个税种的总称。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没 收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（45）
1）税收优先于无担保债权 2）税收优先于发生在后的担保债权 3）税收优先于行政处罚和没收违法所得
6、税收代位权和撤销权
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放 弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不 合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国 家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第 七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销 权。
（一）税收与国债的区别 （二）税收与利润的区别 （三）税收与费用的区别 （四）税收与罚款的区别 （五）税收与财政性货币发行的区别
三、税收的分类
1、依征税对象的性质和特点不同，分为所得税、 流转税、财产税、行为税和资源税
2、依税收最终归宿不同，分为直接税与间接税 3、依计税标准不同，分为从量税与从价税 4、依税收管理权和税收收入支配权的不同，分为
3、税率
税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之 间的比例。主要有：比例税率、累进税率和定额税 率。
4、纳税环节 是在商品和流转过程中应当交纳税款的环节。
5、纳税期限 是纳税单位和个人交纳税款的期限。
6、纳税地点 是纳税人申报交纳税款的场所。
税收法律制度
第一节 税收概述 一、税收的概念和特征
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政 治权力和法律规定由政府专门机构向居民和非居 民就其财产和特定行为所实施的强制、非罚与不 直接偿还的金钱课征，是一种财政收入的形式。
税收的特征：
税收的 特征
强制性 无偿性 固定性
二、税收与其他财政收入形式的区别
缴纳的一类税的总称。 包括：企业所得税和个人所得税
三、所得税的特点 1、征税对象是所得，计税依据是纯所得额 2、计税依据的确定较为复杂 3、比例税率与累进税率并用 4、所得税是直接税 5、在税款缴纳上实行总分结合
第五节 财产税 一、财产税的概念
是以财产为征税对象，并由对财产进行占有、使 用或收益的主体缴纳的一类税。
税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的， 不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和 应承担的法律责任。 （50）
2002年3月，电缆厂与该市所属某县供电局签订 了电缆订购合同，要求电缆厂在6月底前为供电 局提供PC电缆5万米，每米电缆价格为30元，供 电局应在验收合格后的3个月内将电缆款150万 元全部付清。6月20日，电缆厂如期将5万米电 缆送到供电局中心仓库，但由于质量原因，供电 局一直未向电缆厂支付任何货款。12月9日，因 电缆厂欠缴2002年上半年的增值税73万元，区 国税局在责令限期缴纳税款未果的情况下欲对市 电缆厂成品仓库内的电缆产品实施查封措施。这 时，电缆厂的财务科长向区国税局介绍供电局拖 欠150万元电缆款的情况，并说：“如果你们能 帮我们要回货款来缴税的话，不是比你们拍卖产 品更方便吗？”
财产税主要具有以下特点： 1、征税对象是财产 2、属于直接税，税负不易转嫁 3、计税依据是占有、用益的财产额 4．财产税是辅助性税种
第六节 行为税
一、行为税的概念
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开 辟某些财源而课征的一类税收。
包括：针对一些奢侈性的社会消费行为，征收娱 乐税、宴席税；针对牲畜交易和屠宰等行为，征 收交易税、屠宰税；针对财产和商事凭证贴花行 为，征收印花税，等等。
2）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必 须依照法定权限和法定程序。
3）税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强 制执行措施应当依法承担赔偿责任。
5、税收优先权
税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规 定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设 定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应 当先于抵押权、质权、留置权执行。
12月12日，区国税局的同志来到了供电局，告诉 供电局：“电缆厂欠缴税款，你们欠电缆厂的货 款，根据《税收征管法》的规定，我们有权向你 局行使代位权，请你们在3日内缴清市电缆厂欠 缴的税款73万元。否则，我们将采取强制执行措 施。”3天后，区国税局强行从供电局的银行账 户中扣缴了电缆厂欠缴的税款。 12月19日，供电局向市国税局提出复议申请， 以区国税局行使代位权违法为由，要求撤销区国 税局强行扣缴税款的税收强制执行措施，退还已 扣缴的税款。12月30日，市国税局依法作出复 议决定：认定区国税局行使代位权违法；撤销区 国税局强行扣缴税款的税收强制执行措施，责令 退还已扣缴的税款。
第七节 税收征收管理法概述
一、税收征收管理法的概念 是税务机关对纳税人依法征税和进行税务监督管
理的法律规范的总称。 二、税务管理 1、税务登记制度
2、账簿和凭证的管理 3、纳税申报
三、税款征收 1、应纳税款的核定 2、征收方式 3、纳税担保 1）财产担保2）人的担保
4、税收保全与强制执行措施
1）采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不 得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
中央税与地方税
四、当代税收的基本原则 （1）税收公平原则 （2）税收效率原则 （3）税收适度原则
第二节 税法概述
一、税法的概念 税法是由国家制定 、认可和解释的，由国家强
制力保证实施的调整税收关系的规范系统。
税务局的人要来了……
二、税法的构成要素
1、税收主体
税法规定享有权利和承担义务的当事人。包括：征税 主体和纳税主体
包括：增值税、消费税、营业税、关税等 二、流转税法的特点 1、流转税的征税对象是商品（或劳务）的流转额 2、流转税负担上具有累退性，具有公平又不公平的中性 3、流转税收的负担普遍，课税隐蔽 4、流转税具有征收管理的简便性和执行社会经济政策的
针对性
第四节 所得税
一、所得税制度的确立 二、所得税的概念 所得税是以所得为征税对象并由获取所得的主体
7、税收优惠
是国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面 采取的激励和照顾措施。
8、法律责任
是纳税人和征税工作人员违反税法规范应承担 的法律后果。
三、税法的基本原则 （一）税收法定主义原则 （二）税收公平合理原则 （三）税收效率原则 （四）税收社会政策原则
第三节 流转税法概述
一、流转税法的概念
是以商品生产、流通和提供劳务的销售额或营业额为征税 对象的各个税种的总称。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没 收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（45）
1）税收优先于无担保债权 2）税收优先于发生在后的担保债权 3）税收优先于行政处罚和没收违法所得
6、税收代位权和撤销权
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放 弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不 合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国 家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第 七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销 权。
（一）税收与国债的区别 （二）税收与利润的区别 （三）税收与费用的区别 （四）税收与罚款的区别 （五）税收与财政性货币发行的区别
三、税收的分类
1、依征税对象的性质和特点不同，分为所得税、 流转税、财产税、行为税和资源税
2、依税收最终归宿不同，分为直接税与间接税 3、依计税标准不同，分为从量税与从价税 4、依税收管理权和税收收入支配权的不同，分为