软件公司财务预算制度

表、预算现金流量表 ( 企业内部掌握用 ) 及所含主要指标组
成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预
算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的 编制 , 各公司需根据与总公司签定的目标及各种经济因素的预
测, 具体确定经营预算、财务预算和专门决策预算的内容。
预算现金流量表是现金 ( 指库存现金及银行存款 ) 收支及投
对预算编制中涉及的会计政策问题 , 如项目收入 的、投资收益的确认、费用弹性化方法的选择等 , 由公司财务部根据国家会计法规统一确定。各公司 需对预算中重要项目的构成、预算编制的依据做附 注说明。
4、 财务预算的修订 由于财务预算建基于总体的目标经营方案
, 预算的修订
是一个相当复杂的问题。因此 , 在试行阶段 , 财务预算一经 确定 , 原则上不做修订。但考虑到公司当前各部门的预算水
, 报决策委员
审议公司年度预算 , 报决策委员会批准 ;
提出预算组织、规划、控制工作的改进意见 ; 协调、裁定公 司预算重大冲突 ( 在预算编制和执行过程中 , 对部门与部门 之间可能发生或已经发生的分歧进行协调 )
审议财务中心提交的公司年度决算 ;
接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析
,提
公司的年度预算主要由公司预算、业务单元
/ 分支机构 / 职能
部门预算和项目预算三级预算构成 , 初期以弹性预算和滚动预算方
式结合方式进行 , 逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的
资金和成本支出计划。
施行初期 (1 －2 年内 ), 考虑到预算的合理性和预算核算的准 确性不足 , 建议不作为考核的主要指标和直接依据。
行政部
人力资源部 财务中心
各中心预算项目一览表
负责预算项目 提出公司年度经营目标 ,审定公司年度计划预算 提出产品发展和工作年度计划和成本费用预算
业务计划、营业收入预算、成本预算、现金流量预算
业务计划、营业收入预算、合同额预测 ,销售费用预算、现金 流量预算 资源发展计划和相关管理费用预算 固定资产和低值易耗品购置、维护计划 ,能源费用、宿舍楼和 办公楼物业管理费预算、广告费预算、样品宣传费预算、车 辆使用费预算、车辆大修费预算、易耗品及零星固定资产 人力资源发展计划和培训计划 ,工资福利预算、招聘、职工培 训预算 财务费用预算、所得税预算、融资预算、短期投资预算
资与筹资活动信息的财务报表。为加强企业内部资金管理
,合
理、安排与运筹资金 , 各公司应编制每月的预算现金流量表。
各部门、业务单元、项目预算由业务计划、收入预算
(业
务部门和项目 ) 、成本预算和费用预算、资金支持计划等组
成。
2、 财务预算编制的方法 : 包括零基预算法、弹性预算法、比例预算法及经验数据法
软件公司财务预算 制度
某软件公司 财务预算管理制度 第一章 总 则
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为了全面提高某软件公司管理水平 , 支持公司灵活高效的分权 管理体系 , 加强公司成本费用管理和监控 , 并为业绩考核提供科学 的依据和支持 , 特制定本财务预算制度。
公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算 , 综合平衡并提出 调整方案建议 , 根据预算委员会决议 , 拟定公司整体预算。
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公司预算委员会设主席一名 , 执行主席一名 , 成员若干。主席
由公司董事长担任 , 执行主席建议由公司财务中心总监担任 ; 委员 : 建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等
职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力
根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针 会批准 ;
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定会议议程 , 并主持议事。如组长因故缺席 , 由组长指定 执行副组长代为履行上述职责 ; 预算工作组的临时会议由工作组组长提议召开 ; 预算工作组会议的有关材料准备、整理、书面报告由财 务中心财务经理负责 ;
3、预算编制、执行机构的设计
单位 决策委员会 产品中心 项目中心、工程 中心 营销中心 资源中心
本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会 务部是预算管理委员会的常设机构。
, 公司财
第二章 预算的组织形式和相应职责
1、某公司预算委员会 为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效
实施 , 特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体 系中居于核心地位 , 在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理 的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工
司相关职能管理部门总监担任 , 成员由财务中心、人力资源
Hale Waihona Puke Baidu
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部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员
人数在 9 人左右。
预算工作组的常设机构为财务部 , 专职负责计划预算管理文
件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力
对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审
现、贴现、转让所取得的收入、利息等现金收入、
营业外现金收入及其它营业活动收入 ; 购货及各项
费用 ( 剔除折旧、摊销、预提工资等 ) 的现金支出、
各种税金现金支出、营业外现金支出及其它营业活
动的现金支出。
B．投 资活动的现金流量反映与投资活动有关的现金 收入与支出。包括出售已购买的有价证券、贷款收 回的本金、出售转让投资或厂房设备 ; 对外贷款、 购买厂房设备、有价证券、长期投资等的现金支
,审
核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标 , 财务和其
它经济数据与指标是否达到基本要求 , 讨论经过或驳回重
编。在此基础上 , 形成初步确立的结论 , 报预算委员会审 议;
在预算执行过程中 , 及时搜集情况 , 提供预算推进中的各 种动态分析报告 , 在规定的权责范围内处理相关问题 ;
按照规定的要求向预算管理委员会报告工作汇总年度预
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出。公司近期的投资性现金流不多 , 可不作为预算 考虑的重点。
C．筹 资活动的现金流量反映与筹措资金有关的现金 收入与支出。包括银行与其它债权人的短期与长期 借款、发行股票筹集的现金 ; 归还借款的本金、支 付股利等的现金支出。
(4) 预算损益表、预算资产负债表应正确编制 , 使施行考 核的主要比率指标 , 以利于公司的审批和考核。
负责人
营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元
/
部门 , 直接承担公司总体经营目标的分解业务目标
; 行政部、资源
中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门
, 业务计划和目
标要来自与各业务单元 / 部门。
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第三章 财务预算的编制与修订
1、 财务预算的内容 : 公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债
(3) 预算小组视公司情况编制现金流量表。首先要将企 业活动分为营业活动、投资活动与筹资活动三大类 , 然后对每一大类进一步区分为现金收入与现金支 出。
A．
营业活动的现金流量反映企业在利润形成
过程中的全部交易事项所引起的现金流动。包括正
常销售收回的现金、逾期拖欠款收回的现金、提供
劳务的现金收入、处理存货收入、应收票据的兑
平及本行业收入的不确定性 , 公司能够经过弹性预算作为公 司年度预算 , 每季度试行计划相关的全面预算 , 年季度末编 制下季度的预算 , 视需要对年度的预算进行必要的调整。公
司季度预算一般不作修改 , 如有必要 , 需财务中心根据有关
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算初步方案 ; 每月预算执行反馈总体情况 定的其它需要报告的工作 ;
; 预算委员会指
对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并 提出意见 ;
组织预算的培训工作 ;
向预算编制、执行单位提供技术支持 的意见。 工作规则
, 提出改进预算工作
预算工作组为非常设机构 , 每次会议由预算工作组组长确
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等。公司 内主要以弹性预算和滚动预算结合为主。
3、 财务预算的编制 :
(1) 预算小组在确定经营预算、管理费用与财务费用预 算、投资收益预算等内容的基础上 , 编制年度预算损
益表。其中销售费用、管理费用、财务费用、人工
成本、利润总额为重要预算项目。
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(2) 预算小组根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专 项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年 度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、长期投 资、固定资产、短期借款为重要预算项目。
出改进的措施 ;
根据需要 , 就预算的修正进行审议并作出决定 ; 2、公司预算工作组
预算工作组是公司的一个非常设机构 , 在预算委员会直 接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组
织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生 , 建议组长由公司财
务中心总监兼任 , 财务中心财务经理任执行副组长 , 副组长由公