货币资金2
第二章 货币资金
第二章货币资金一．单选题1. 不包括在现金使用范围内的业务是（）A. 支付职工福利费B. 结算起点以下的零星支出C. 向个人收购农副产品D. 支付银行借款利息2. 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是（）A. 借记“管理费用”，贷记“库存现金”B. 借记“备用金”，贷记“库存现金”C. 借记“管理费用”，贷记“备用金”D. 借记“库存现金”，贷记“备用金”3. 在企业的银行存款账户中，不能办理现金支取的账户是（）A. 基本存款账户B. 临时存款账户C. 专用存款账户D. 一般存款账户4. 银行汇票的提示付款期限为自出票日期（）A. 1个月B. 3个月C. 4个月D. 6个月5. 下列项目中，不属于其他货币资金的是（）A. 向银行委托的银行承兑汇票B. 委托银行开出的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 汇款到外地开立采购专户的款项二．多选题1. 下列各项中，包括在广义现金范围的项目有（）A. 银行汇票B. 个人支票C. 旅行支票D.银行存款E.商业汇票2. 可以支出现金的业务有（）A. 向个人收购农副产品B. 各种劳保支出C. 差旅费支出D. 缴纳税金E. 偿还短期借款3. 现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）A. 其他应收款B. 财务费用C.营业外收入D. 营业外支出E. 待处理才财产损溢4. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的有（）A. 不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B. 考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C. 不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发5. 银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符，其原因可能为（）A. 应收的货款未办理托收手续B. 企业方面记账错误C. 银行方面记账有错误D. 企业没有收到收款通知E. 持票人未到银行办理转账6 在下列项目中，属于其他货币资金的有（）A. 收到的商业汇票B. 收到债务人交来的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 银行本票存款E. 信用证存款三. 判断题1. 清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”，可以抵库。
第二章-货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1 •甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是（）oA.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回.该款项已汁提过准备。
B.期末汁提带息应收票据利息C・外币应收账款发生汇兑损失D.无法査明原因的现金短缺2•下列情形中.不违背《内部会讣控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离.制约和监督”原则的是（）oA.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总味的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记I：作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印苹3•下列经济业务中.企业不得动用库存现金支付的是（）。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。
A.临时存款户B.基木存款户C.专用存款户D.—般存款户5•企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时.应借记的会计科目是（）»A•银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法査明的其他原因.按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7•企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）oA.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收于•续时C.发出商品时并办妥托运于•续时D.购买爪位承付全部货款8•企业进行外币存款核算时.使用的会计科目是（）。
・A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D・其他应收款9•下列幹项中.不通过“其他货币资金”科目核算的是（）cA•信用证存款B・银行木票存款C.信用卡存款D.备用金10•下列款项中.可以采用托收承付方式结算的有（）。
A•商品交易的货款B.提供劳务的款项C・代销商品的款项D.赊销商品的款项11 •企业将款项汇往外地开立采购专用煤户时.应借记的会讣科目是（）。
审计程序详解 货币资金
审计程序详解|货币资金(2-4)第二部分2.实施库存现金监盘程序：(1)制定监盘计划，确定监盘时间；(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对。
如有差异应查明原因，提请被审计单位调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明。
如有必要应提请被审计单位作出调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
注释：①该项审计程序最主要的目的是查证库存现金在资产负债表日是否存在以及计价和分摊是否准确。
②库存现金的监盘是一项非常重要的审计程序。
对于监盘的时间，可以选择在一上班或者将下班，此时现金的收付活动尚未开始或者已经结束，更加便于监盘。
在监盘过程中，需要注意的是，盘点由审计客户的人员进行，并在现金盘点表上签字确认。
③现金盘点结束后，要和当日的现金日记账余额进行核对。
核对一致后，将库存现金余额调节至资产负债表日，即“监盘日现金余额+监盘日至报表日期间的现金付出金额-监盘日至报表日期间的现金收入金额=报表日库存现金余额”。
核对的过程需要记录在审计底稿当中，并对监盘当日的现金日记账余额取证。
通常情况下，调节后的余额与报表日的余额会存在因找零而出现的微小差异。
但不论何种差异，都需要在审计底稿中予以记录，并提请审计客户查找差异原因。
3.编制银行存单检查表，检查银行存单与账面记录的金额是否一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。
(1)对已质押的定期存款，检查质押合同，关注相应的质押借款有无入账；(2)对未质押的定期存款，应检查开户证书原件；(3)对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证和银行对账单。
注释：①该项审计程序最主要的目的是查证相关资产是否存在以及权利和义务认定。
银行存单的检查，除了需要根据相关原始单据(银行业务回单、存单原件)的检查，确认账面记载的金额，最重要的还是要检查其权利是否受限。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。
A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行办和（A）应由不同的人员来完成。
第二章 货币资金习题
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、其他货币资金包括（）A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000元。
第二章-货币资金ppt课件
第二章 货币资金
二、其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货 币资金”账户。
1．银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
2．银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
3．外埠存款
6．存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融投资的现金。
第二章 货币资金ppt课件
2．未达账项的概念及种类
未达账项，是企业与银行之间由于收付款结算凭证在传递、接收时间上 不一致而导致的一方（企业或者银行）已经入账，另一方尚未入账的款项。
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
3．银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的方法如下：
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收，企业未收的款项 = + 企业已收，银行未收的款项
托收凭证式样如图所示。
第托二章收货凭币证资金式pp样t课件
第二章 货币资金
7．托收承付结算方式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
8．信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
第二章 货币资金ppt课件
第三节
银行存款
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金 一、银行存款的管理
1．银行存款账户管理
企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存 款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户可分为以下四种。
2货币资金题
2货币资金题2货币资金练习一一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）1、企业发现现金长款应先记入“（）”账户。
A、其他应收款B、待处理财产损益C、其他应付款D、其他货币资金2、银行汇票的付款期限为自出票日起（）内。
A、15天B、一个月C、二个月D、三个月3、我国会计上所述的“现金”是指企业的（）。
A、库存现金B、库存现金和银行存款C、库存现金和有价证券D、库存现金、银行存款和有价证券4、企业应设置“现金日记账”，由（）根据审核后的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。
A、会计人员B、主管人员C、经手人员D、出纳人员5、商业汇票的付款期限由交易双方自行商定，但最长不得超过（）。
A、三个月B、六个月C、九个月D、十二个月6、企业的信用卡存款应通过“（）”账户核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、预付账款7、一般企业办理托收承付结算方式的金额起点为每笔（）元。
A、1,000B、5,000C、10,000D、50,0008、在记账正确无误的情况下，若同一日期出现企业银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致，其原因是（）。
A、坏账损失所引起B、未达账项所引起C、记账人员不同所引起D、记账工具不同所引起9、企业办理日常结算和现金收付的账户是（）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户10、对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业在编制银行存款余额调节表后一般应当（）。
A、根据自制原始凭证入账B、根据银行对账单上的记录入账C、根据银行余额调节表入账D、待有关结算凭证到达后入账11、企业一般不得用收入的现金直接用于支出（即“坐支”），因特殊原因需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
A、工商行政管理部门B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门12、商业汇票按照（）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
财务管理第2章货币资金
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第三节银行存款
银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付照实际结算金额无条件 支付给收款人或持款人 支票 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见 票时，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第2章货币资金
第一节货币资金概述 第二节库存现金 第三节银行存款 第四节其他货币资金
第一节货币资金概述
货币资金的概念、内容及特点
货币资金的概念和内容 货币资金是指在企业的生产经营过程中以货币形态存在的那部分
资产。 库存现金 现金的含义可以从狭义和广义两个方面来理解。狭义的现金是指
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第三节银行存款
企业在银行开立存款账户的规定
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强 银行存款账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、 取款和结算。对企事业单位开立基本存款账户实行开户许可 证制度。企业必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户 许可证办理，不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本 存款账户;不得在多家银行开立基本存款账户，不得在一家银 行的几个分支机构开立一般存款账户;不得出租或出借账户;不 得违反规定在异地存款、贷款而开立账户;任何人不得将单位 资金以个人名义开立账户储存。
库存现金应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面 余额与实际库存金额相符;出纳岗位应定期轮换。
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第二节库存现金
库存现金的会计核算
库存现金收支业务的核算 企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行企
2 货币资金的核算.
③持票办理结算
收款单位 （销货单位）
⑤ 办 理 进 账
④发运商品或提供劳务
签发银行或汇 款单位开户行
⑥传递凭证 ⑦划转款项
兑付银行或收 款单位开户行
（四）银行汇票的会计分录
例：大圣公司需要到A市采购商品，4月2日向开户银行申请用银行存款 办理往A市的转帐汇票100000元。 根据银行退回的“银行汇票委托书”存根联作银行存款付款凭证，其会 计分录为： 借：其他货币资金——银行汇票100000 贷：银行存款 100000 如果汇款单位用现金办理银行汇票，则财务部门在收到银行签发的 银行汇票后根据“银行汇票委托书”第一联存根联编制库存现金付款 凭证，其会计分录为： 借：其他货币库存现金——银行汇票 贷：库存现金 对于银行按规定收取的手续费和邮电费，汇款单位应根据银行出具 的收费收据，用现金支付的编制现金付款凭证，从其帐户中扣收的编 制银行存款付款凭证。其会计分录为： 借：财务费用
一般存款账户
办理转账结算和库存现金缴存，但不办理库存现金支取
临时存款账户
办理转账结算和国家规定的库存现金收付
专用存款账户
因特定用途需要开立的账户
（1）基本存款账户 性质：是企业办理日常转账结算和库存现金库存现金收付的 账户，是企业的主办账户。 用途：办理企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和
库存现金库存现金的支取。
（3）专用存款账户
性质：按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行 专项管理和使用而开立的。 用途：办理各种专用资金的收付。如基本建设项目专用资金、
农副产品资金等 。
（4）临时存款账户
性质：企业因临时需要在规定期限内使用而开立的。
用途：办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付。如企业异
施工企业会计项目2货币资金
D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出 ”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
答案【D】
【例】某施工企业发生如下经济业务： 1.开出现金支票一张，从银行提取现金2000元。 2.行政管理部门职工李华出差，预支差旅费2000元，以 现金支付。 3.职工李华出差回来报销差旅费1650元，退回现金余额 350元。 4.假设职工李华出差回来报销差旅费2500元。 5.企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。 6.上述现金短缺原因已查明，系出纳员失职造成，当即 交回现金200元作为赔偿。
10000
贷：其他货币资金——银行本票
10000
【例3】甲企业于2×12年3月5日向银行申请信用
卡，向银行交存50000元。2×12年4月10日，该 公司用信用卡向新华书店支付购书款3000元。企
业编制分录？
借：其他货币资金——信用卡 50000
贷：银行存款
50000
借：管理费用
3000
贷：其他货币资金——信用卡
（二）汇兑损益的确定及核算原则
1、确认： 企业各种外币业务的期末余额，按照期末汇
率折合为人民币金额，期末按汇率折合的人民币 金额与原账面人民币金额的差额作为汇兑损益入 账。
2、核算原则：
• 筹建期间发生的汇兑损益：长期待摊费用 • 生产经营期间：财务费用 • 与构建固定资产有关：资产达到预定可使用状态
• 记账时，在登记发生的外币金额的同时，还应 按选定的记账汇率，折合人民币一同入账。
【例1】5月4日，收到乙公司前欠工程款6000美 元，存入银行外币存款户，企业按月初汇率折合 人民币记账，月初汇率为：$1=¥6.95
2货币资金题
2货币资金练习一一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）1、企业发现现金长款应先记入“（）”账户。
A、其他应收款B、待处理财产损益C、其他应付款D、其他货币资金2、银行汇票的付款期限为自出票日起（）内。
A、15天B、一个月C、二个月D、三个月3、我国会计上所述的“现金”是指企业的（）。
A、库存现金B、库存现金和银行存款C、库存现金和有价证券D、库存现金、银行存款和有价证券4、企业应设置“现金日记账”，由（）根据审核后的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。
A、会计人员B、主管人员C、经手人员D、出纳人员5、商业汇票的付款期限由交易双方自行商定，但最长不得超过（）。
A、三个月B、六个月C、九个月D、十二个月6、企业的信用卡存款应通过“（）”账户核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、预付账款7、一般企业办理托收承付结算方式的金额起点为每笔（）元。
A、1,000B、5,000C、10,000D、50,0008、在记账正确无误的情况下，若同一日期出现企业银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致，其原因是（）。
A、坏账损失所引起B、未达账项所引起C、记账人员不同所引起D、记账工具不同所引起9、企业办理日常结算和现金收付的账户是（）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户10、对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业在编制银行存款余额调节表后一般应当（）。
A、根据自制原始凭证入账B、根据银行对账单上的记录入账C、根据银行余额调节表入账D、待有关结算凭证到达后入账11、企业一般不得用收入的现金直接用于支出（即“坐支”），因特殊原因需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
A、工商行政管理部门B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门12、商业汇票按照（）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
第2章-货币资金ppt课件(全)
银行存款的未达账项具体说有四种情况：
（1）企业已收款入账，而银行尚未收款入账。
（2）企业已付款入账，而银行尚未付款入账。
（3）银行已收款入账，而企业尚未收款入账。
（4）银行已付款入账，而企业尚未付款入账。
上述（1）和（4）两种情况，会使得企业银行存款日 记账余额大于银行对账单的存款余额；（2）和（3） 两种情况，会使企业银行存款日记账余额小于银行对 账单的存款余额。
产损溢
（二）查明原因后的账务处理 1、现金短缺（短款） （1）属于应由责任人赔偿的部分 借：其他应收款——责任人 贷：待处理财产损溢——待处理流动资
产损溢 （2）属于应由保险公司赔偿的部分 借：其他应收款——应收保险赔款 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产
损溢 （3）属于无法查明的其他原因 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产
③收回备用金或减少备用金定额时，借记 “库存现金”科目，贷记“其他应收款—— 备用金”科目。
例2－6 某企业会计核算设置有“其他应收款——备用 金”科目，其对技术开发部门实行定额备用金制，每 月月终报销一次，核定的备用金定额为5 000元，以现 金拨付。2010年1月16日，企业按规定拨付备用金给技 术开发部门；1月27日，技术开发部门持有关单据报销 零星费用支出4 350元，以现金补足其定额。根据上述 经济业务，企业应做如下账务处理：
金额
银行存款日记 432 账余额
加：银行已收，384 企业未收款
减：银行已付、32 企业未付款
调节后余额 784
银行对账单余 664 额
加：企业已收、480 银行未收款
借：4) 1月10日，销售产品一批，价款50 000元，增值税8 500元，款项已 存入银行。根据上述经济业务，甲企业应做如下账务处理：
第二章 货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、单项选择题1．企业将款项委托开户银行汇至订货地银行，开户订货专户时，应当借记的科目就是()。
a．“银行存款”科目b．“材料订货”科目c．“其他货币资金”科目d．“其他应收款”科目2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。
a．信用证存款b．存出投资款c．备用金d．银行汇票存款3．企业使用银行承兑汇票支付方法供货货物，核发的银行承兑汇票经开户银行汇票时，缴付的汇票手续费应当扣除()。
a．管理费用b．财务费用c．营业外开支d．其他业务成本4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记()科目。
a．“营业外收入”b．“待处理财产损溢”c．“其他应付款”d．“其他业务收入”5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是()。
a．基本存款账户b．一般存款账户c．临时存款账户d．专用存款账户6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。
a．企业账上的银行存款余额b．银行账上的企业存款余额c．企业可以动用的银行存款数额d．企业应在会计报表中充分反映的银行存款余额7．商业承兑汇票的承兑人通常为()a．购货企业b．销货企业c．购货企业的开户银行d．销货企业的开户银行8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为()。
a．自出票日起10日b．自出票日起1个月c．自出票日起2个月d．自出票日起6个月9．根据《现金管理暂行条例》规定，以下经济业务中，无法用现金支付的就是()。
a．缴付职工奖金5000元b．缴付零星办公用品购置费800元c．缴付物资订货货款1200元d．缴付职工差旅费2000元10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入()。
a．其它业务收入b．资本公积c．盈余公积d．营业外收入11．甲公司5月1日将本年4月1日核发、期限3个月，票面价值60000元的不连本商业汇票向银行票据，年贴现率为6％。
货币资金管理制度(精选10篇) (2)精选全文
可编辑修改精选全文完整版货币资金管理制度货币资金管理制度在发展不断提速的社会中，制度起到的作用越来越大，制度具有合理性和合法性分配功能。
制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编整理的货币资金管理制度（精选10篇），希望对大家有所帮助。
货币资金管理制度11 总则1.1 目的为加强XXXX热电有限公司(以下简称“公司”)货币资金的管理，规范资金运作，根据XX集团货币资金管理规定，结合实际情况，特制定本制度。
1.2 适用范围适用于XXXX热电有限公司(以下简称“公司”)关于货币资金的各项管理。
1.3 引用标准1) 国家颁布的有关财务制度2) 《中华人民共和国会计法》3) XX集团货币资金管理规定2 职责与权限2.1 管理要求合理调配资金，保证公司运作需求。
公司职工的薪资发放工作。
同政府相关部门财政业务上的联系与沟通。
执行国家有关财经法律、法规，保障公司合法经营。
依据国家相关税收法规，准确、及时地申报、缴纳各项税。
公司同其他单位的往来业务结算。
负责公司各项费用的报支工作。
2.2 管理原则1) 坚持全面预算管理的原则;2) 坚持制度化、程序化规范运作的原则;3) 坚持不相容岗位相互分离、相互制约的原则;4) 坚持安全、高效、统一的原则。
3 管理内容与方法对公司拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金收支进行管理。
3.1 岗位设置公司设置出纳一名，出纳是库存现金的唯一合法保管人，严格执行不相容岗位分离原则。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度，每两年轮换一次。
3.2 现金管理3.2.1原则上公司不允许现金(即库存现金)开支，所有支付均通过银行转账完成;必须现金开支的须经总会计师同意后方可支付。
3.2.2库存现金余额原则上不能超过5000元，超过限额部分必须当日下午四点以前缴存银行;法定节假日和月底库存现金必须清零，超过限额部分应当及时缴存银行。
财务会计实务2第2章货币资金
具体方式（熟悉，掌握要点）
银行 结算 方式
银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 托收承付 信用证
现金收支业务流程图
业务部门
原始凭证 审批
会计主管
审批
记账凭证
记账
明细账 总账
会计
稽核
记账凭证
复核
核对
出纳
收付 记账凭证 原始凭证
记账 现金日记账
清点 现金结存表 现金送存薄
清查 盘点报告单
2.库存现金限额
3.库存现金收支管理（注意以下几点）
2.2.2 库存现金收付核算
1.库存现金收付的总分类核算 2.库存现金收付的明细分类核算
会计
稽核 会计主管
审核
记账凭证 结算凭证
原始凭证
记账
明细账 总账
复核
审核
核对 余额调节表
出纳
原始凭证 结算
结账凭证 结算登记薄
记账 银行日记账 对账 非出纳人员 银行对账单
2.3.2 银行结算方式
结算方式是指用一定的形式和条件来实现企业间或企业与其 他单位和个人间货币收付的程序和方法。分为现金结算和支付结算 两种。企业除按规定的范围使用现金结算外，大部分货币收付业务 应使用支付结算。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用 票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收 付及其资金清算的行为。（《支付结算办法》97年12月执行。2019 年8月1日起，国内企业之间的商品交易可采用信用证结算方式。） 按结算涉及的地区分，有“同城结算”和“异地结算”。
第13讲_货币资金(2)、应收及预付款项(1)
第二章资产三、其他货币资金（一）其他货币资金的内容【记忆口诀】出门在外人人（银银）都要讲信用1.银行汇票存款【例2-2】甲公司为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行转作银行汇票存款。
根据银行盖章退回的申请书存根联，甲公司应编制如下会计分录：借：其他货币资金——银行汇票250000贷：银行存款250000甲公司购入原材料一批已验收入库，取得的增值税专用发票上的价款为200000元，增值税税额为32000元，已用银行汇票办理结算，多余款项18000元退回开户银行，公司已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。
甲公司应编制如下会计分录：（1）用银行汇票结算材料价款和增值税款时：借：原材料200000应交税费——应交增值税（进项税额） 32000贷：其他货币资金——银行汇票232000（2）收到退回的银行汇票多余款项时：借：银行存款 18000贷：其他货币资金——银行汇票180002.银行本票存款【例2-3】甲公司为增值税一般纳税人，为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将11600元银行存款转作银行本票存款。
公司取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。
甲公司应编制如下会计分录：借：其他货币资金——银行本票 11600贷：银行存款11600甲公司用银行本票购买办公用品10000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为1600元。
甲公司应编制如下会计分录：借：管理费用 10000应交税费-应交增值税（进项税额）1600贷：其他货币资金——银行本票116003.信用卡存款【例2-4】甲公司于2018年8月24日向银行申领信用卡，向银行交存50000元。
2018年9月10日，该公司用信用卡支付购书款3000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为300元。
甲公司应编制如下会计分录：借：其他货币资金——信用卡 50000贷：银行存款 50000借：管理费用 3000应交税费——应交增值税（进项税额） 300贷：其他货币资金——信用卡33004.信用证保证金存款【例2-5】甲公司向银行申请开具信用证2000000元，用于支付境外采购材料价款，公司已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。