国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)

国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)

附件

国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）

为规范国库会计数据集中系统（以下简称数据集中系统）业务处理，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》等有关规定，制定本操作规程。

第一章国库会计凭证

国库会计凭证是国库会计核算的依据，分为原始凭证和记账凭证。

一、原始凭证

国库原始凭证包括：收入缴库凭证、收入退库凭证、更正凭证、库款支拨凭证、资金结算专用凭证、国债凭证等。

（一）收入缴库凭证。

国库收入缴库凭证包括税收通用缴款书、税收汇总专用缴款书、一般缴款书、非税收入一般缴款书、出口货物税收专用缴款书、海关专用缴款书、其他专用缴款书（含以上凭证对应的电子缴税入库清单）等，是办理预算收入缴库的专用凭证。

（二）收入退库凭证。

收入退库凭证的形式为收入退还书（含电子退库清单），是办理预算收入退付的专用凭证。

（三）更正凭证。

第二章会计科目与账户

第一节会计科目

一、资产类科目

（一）中央预算支出（总库专用）。本科目核算国库总库办理的财政部核准的中央预算支出。

拨付预算支出资金时，借记本科目，贷记有关科目；预算支出资金缴回时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目期末余额在借方，反映国库总库本期办理的中央预算支出总额。

（二）兑付国家债券本息款。本科目核算本单位代财政部支付的兑付国家债券本息款项。

分支机构兑付国家债券本息时，借记本科目，贷记有关科目；分支机构上划或总行与财政部清算资金时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目余额在借方，反映本单位代财政部支付尚未与其清算的兑付国家债券本息款项余额。

二、负债类科目

（一）中央预算收入（总库专用）。本科目核算国库总库收纳的中央级一般预算收入、基金预算收入、预算收入的退付款项、中央与地方共享收入中央分得部分和中央给地方预抵税收返还等款项。

本科目按收入种类等分设账户。

收入增加时，借记有关科目，贷记本科目；退付时，借记本科目，贷记有关科目。

本科目期末余额在贷方，反映国库总库收纳的中央级预算款项余额。

（二）地方财政库款。本科目核算地方各级财政预算的固定收入、共享收入分得部分、补助收入、专项收入、基金预算收入、地方预算收入的退付和地方预算拨款、拨款的缴回、补助支出、专项支出和基金预算支出

等款项。

本科目按与预算级次相对应的财政部门等分设账户。

库款增加时，借记有关科目，贷记本科目；库款减少时，借记本科目，贷记有关科目。

本科目期末余额在贷方，反映国库分支库收纳的地方财政库款余额。

（三）财政预算专项存款。本科目核算各级财政部门预算资金的专项存款。

本科目按存款类别等分设账户。

存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；存款减少时，借记本科目，贷记有关科目。

本科目期末余额在贷方，反映财政预算资金专项存款的余额。

（四）财政预算外存款。本科目核算各级财政预算外资金的收纳、支拨或上解。

本科目按存款单位等分设账户。

存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；存款减少时，借记本科目，贷记有关科目。

本科目期末余额在贷方，反映财政预算外资金的余额。

（五）国库待报解款项。本科目核算运行数据集中系统的各级国库部门当日收纳的、未报解的收入款项。

收纳款项时，借记有关科目，贷记本科目；报解、入库、退付、结转时借记本科目，贷记有关科目。

本科目是过渡性科目，期末余额在贷方。年末余额原则上应为零。

（六）代收国家债券款（总库专用）。本科目核算国库总库收到的国家债券发行款项。

本科目按发行机构、国债券种、发行年度、期次等分设账户。

收到国债发行款项时，借记有关科目，贷记本科目；总库转入“中央

预算收入”时，借记本科目，贷记有关科目。

本科目期末余额在贷方，反映已收到尚未转入中央预算收入的国家债券发行款项余额。

三、资产负债共同类科目

（一）大额支付往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。

发起大额支付往账时，借记有关科目，贷记本科目；收到大额支付来账时，借记本科目，贷记有关科目。

本科目余额轧差反映，年末余额全额转入“大额支付清算资金往来”科目。

（二）小额支付往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理的支付结算往来款项。

发起小额支付往账贷记业务或接收小额支付来账借记业务时，借记有关科目，贷记本科目；发起小额支付往账借记业务或接收小额支付来账贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目。

本科目余额轧差反映，年末余额全额转入“小额支付清算资金往来”科目。

（三）支付清算资金往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过大小额支付系统办理的支付结算汇差款项。

本科目下设二级科目：

1.大额支付清算资金往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。

年末，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目。

2.小额支付清算资金往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理的支付结算汇差款项。

年末，“小额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目。

本科目所属二级科目按年度分设账户。

本科目余额轧差反映。

（四）支付系统待清算资金。本科目核算支付系统发起行和接收行通过支付系统办理业务过程中发生的待清算款项。

本科目下设二级科目：

小额支付待清算资金。本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理业务过程中发生的待清算款项。

本科目按往、来账分设账户。发起小额支付往账贷记业务未清算时或收到小额支付来账贷记业务待查时，借记有关科目，贷记本科目；收到小额支付来账借（贷）记业务未清算时，借（贷）记本科目，贷（借）记有关科目。转出时，对本科目作反向处理。

本科目余额轧差反映,年末余额为零。

（五）同城票据交换。本科目核算本单位营业部门和国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。

本科目下设二级科目：

国库部门同城票据交换。本科目核算国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。

提出借方票据或提入贷方票据时，借记本科目，贷记有关科目；提入借方票据或提出贷方票据时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目年末余额为零。

（六）行库往来。本科目核算本单位营业部门与国库部门之间的往来款项。

营业部门与国库部门对开账户，金额相同，方向相反。

向对方划转借记业务或收到对方划来贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目；向对方划转贷记业务或收到对方划来借记业务时，借记有关科目，贷记本科目。