部门决算审核要点

安徽省2019年度部门决算审核要点

一、数据规范性审核

1．审核节点汇总、枚举字典情况。使用决算软件“审核—枚举字典检查”及“汇总—节点汇总”功能进行审核，如出现错误提示，应要求更正。在部门决算上报前，需进行节点检查和枚举字典检查。

2．审核电子数据树形结构。应在“树形结构优先”的前提下，按预算代码（升序）对电子数据进行排序，保证树形结构清晰规范。

3.审核表的完整性。通过“审核—表完整性审核”，查询是否有报表只填报了封面信息，其余表格均为空的情况。是否只填报了决算数，无年初预算和调整预算数。

4．审核独立编制机构、独立核算机构以及单户报送情况。

内部独立核算单位（如业务处室等非独立法人）一般不作为决算独立报送单位，不需编报单户表；未填机构数的单户表应予核实。

各市县公安局、乡镇卫生院应按独立核算单位分户填报决算。各市住房公积金管理中心的经费纳入预算内管理，应单独填报决算。

5．审核主管部门使用经费差额表和调整表的规范性。部门单位如使用经费差额表或调整表，需在填报说明中对具体编报内容进行说明。财政部门一般不得使用经费差额表和调整表。经费差额表单位基本性质和执行会计制度应与实际情况相符。

6. 审核户数核对情况，如出现可能有误的单位，应要求更正。户数减少原因应录入计算机。

7.综合审核，为了保证数据质量，单位需要在数据上报前执行查询，修正可能存在的问题。

二、数据准确性审核

1．审核公式报错提示及原因说明：

（1）基本平衡审核公式：无审核提示；如有提示，应要求更正。

（2）核实性审核公式报错：如出现审核提示，应查阅填报说明。审核数据是否合理合规。如核实为决算填报错误，应要求更正。

所有保留的核实性公式，都需要在“出错说明编辑”中编写具体原因，填报说明内容要与审核事项相对应，要注意出错说明编辑的规范性和完整性。

2．审核模板：要仔细查看审核模板说明及取数来源，提示的各类情况应区别处理：如是合理事项或特殊事项的，核实后可审核通过；如是决算填报错误，则应要求更正。

一般应满足审核查询条件或相关数据差异在合理范围内。如存在特殊情况，需重点核实错误原因、抽查报错单位并出具详细说明。2019年部门决算报表审核模板的具体使用方法详见“审核模板使用说明”。

3.封面：

（1）单位名称、负责人、电话号码、地址、邮编等：顶格规范填写，无漏项或特殊字符，单位负责人、财务负责人和填表人应不为同一人。邮编、区号等与所在地区应相符。

（2）单位地址：应规范单位地址的填报，原则上单位地址应填报到县（市、区）道路及门牌号，如XX区XX路XX号。

（3）组织机构代码：组织机构代码仍是必填项，需要与社会信用代码的9-17位保持一致，原则上不得使用临时代码。非独立核算的预算单位编报决算，应编制临时代码，并符合临时代码编制规则（用AH开头）。

（4）统一社会信用代码。随着“三证合一”工作的推进，预算单位均逐步办理社会信用代码，单位应补充完善社会信用代码，要按照同级编制管理部门核发的代码证书

进行填报，信用代码的第9-17位与组织机构代码保持一致，已办理社会信用代码的单位均需填报。

（5）财政预算代码：与部门预算一致。各级财政部门要与预算科室对接，对单位上报的预算代码的规范性进行检查。

（6）单位预算级次：结合树形结构级次审核，单位预算级次一般为树形结构级次+1。各级财政部门要对照往年初审发现的预算级次填报问题，上报前认真进行检查，防止再次出现预算级次填报问题。

（7）单位基本性质与单位执行会计制度：单位性质根据单位类别进行填列，单位执行会计制度一般选择执行政府会计制度，无特殊情况不选“其他”。叠加汇总报表封面可不填报。

（8）事业单位改革分类。应根据事业单位分类改革进度，选择具体指标进行填报，未完成事业单位分类改革的，可选择“90 暂未明确类别”。

（8）预算管理级次：重点检查乡镇中小学、乡镇卫生院的预算管理级次是否正确。

（10）国民经济行业分类：强调按照经济活动性质确定行业分类，重点审核同类单位填报本指标的统一性。

各级主管部门编制“经费差额表”或“调整表”时，按照主管部门所属行业分类填列国民经济行业分类代码。除汇总表外，均需填报国民经济行业分类。

常见分类参考：共产党机关-“S91中国共产党机关”；人大、行政机构、人民检察院和人民法院等-“S92国家机构”；政协、民主党派等-“S93人民政协、民主党派”；印刷所等-“C23印刷和记录媒介复制业”；数据管理中心/信息中心等-“I65软件和信息服务业”；信息咨询服务中心、后勤服务中心等-“L72商务服务业”；科学研究所等-“M73研究和实验发展”；院校、教育培训中心等-“P83教育”；资料管理中心等-“R88文化艺术业”；记者站等-“R86新闻和出版业”。另，参公单位按照业务性质分类，其中

履行行政管理职能的对应“S92国家机构”。

填报现农业、林业、畜牧业、渔业和农、林、牧、渔服务业的要重点审核，查看是否填报错误。

（11）报表类型：基层单位为“0单户表”，汇总单位为“7叠加汇总表”。编报“1经费差额表”的单位需重点核实单位基本性质是否符合编制说明规定。

（12）新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他”。

（13）上年代码：10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位。

以上封面指标可通过审核模板进行专项审核。

4.财决01、财决01-1、财决02表：

（1）年初预算数，由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算、要以预算批复的文件为准。注意不能以万元填报。

（2）调整预算数，填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数。调整预算数=年初预算数+预算调增数-预算调减数。各部门、单位的调整预算数应当以预算调整情况是否完成预算调整程序进行确认；未完成预算调整程序的，调整预算数=年初预算数。其余有关调整预算数的口径问题，请参照《安徽省2019年度部门决算报表编制手册》第134页第11问的解答。

（3）财决01表中28行1栏、2栏，用事业基金弥补收支差额填报有数，需要认真核实填报的准确性。

（4）“结余分配”中转入“其他”不应过大，超过结余分配合计5%需核实其中主要反映的内容（审核模板）。

（5）事业单位如有经营亏损，则应在“年末结转和结余—经营结余”栏以负数反映，事业单位经营亏损应当用以后年度经营利润弥补，不应动用非财政补助结余弥补。检查医院、卫生院、中小学校等单位在无经营收支的情况下是否将事业收支负结余填报