部门决算审核

填报说明和分析报告分别按照相 应的撰写要求进行审核。
2020/6/28
25
具体要求
不能见到软件审核提示就随意改数，应先核实情 况再分析处理，审核意见要有依据，把握好审核尺 度。具体意见分为：
更正：错报、漏报、虚报等问题。
规范：预算编制、财务管理和会计核算不规范导 致决算编报不符合要求。
保留并说明：部门特殊事项，经核实为合理或有 相关政策依据。
二、上年结余数据的核对
具体核对要求及参数另行下发。
2020/6/28
10
一、部门决算与财政总决算相关数据的核对
（一）预算内财政拨款数的核对
部门决算财决07表公共预算财政拨款本年收入数 (核对到项)+-财政代列资金决算财决代列01-1表“本 年支出合计”=财政总决算L02表公共预算支出
部门决算财决09表政府性基金预算财政拨款本年 收入数(核对到项)+财政代列资金决算财决代列01-2 表“本年支出合计”=财政总决算L06表政府性基金支 出
2020/6/28
23
部门决算审核总体要求
不仅要做好数据表内表间勾稽关系的技 术性审核，还要对超支、负结余等问题进 行政策性审核。
既要用好审核公式、审核模板等计算机 审核工具，又要结合有关政策要求进行人 工重点审核。
要处理好规范性与真实性的关系。
2020/6/28
24
基础数据表按照编制说明和编审 问答规定口径审核；
2020/6/28
5
重点审核内容
包括历年常见问题、上年遗留问题和 今年变动内容等。
例如，近两年决算会审中发现的已 更正问题或需要今年规范填报的问题 （已反馈各地区），培训班上重点讲 解的内容等。
2020/6/28
6
重点审核内容 封面填报规范性 支出明细准确性（“其他”支出） 在职人员超编问题 事业单位数据新旧科目衔接 资产价值上下年衔接
2020/6/28
返回
16
部门决算审核方式
2020/6/28
17
审核方式：“三个结合”
✓ 计算机审核与人工审核相结合 ✓ 公式审核与模板审核相结合 ✓ 统一审核与自定义审核相结合
目标：实现审核内容全覆盖，不留死角。
2020/6/28
18
审核方式
➢ 人工审核：结合有关政策要求对决
算数据进行针对性审核
（10307）和其他收入（10399）的核对
注意：部门非税收入是财政总决算非税收入的一部分，不
是完全相等的关系。
2020/6/28
12
（三）财政专户管理资金收支的核对
对应财政总决算J19表 1、财政专户管理的非税收入数的核对 2、财政专户核拨数的核对
（四）基本数字表的核对
对应财政总决算L24表
ห้องสมุดไป่ตู้
2020/6/28
2020/6/28
7
返回
基础数据表
数据位置 表内关系 表间关系
数据逻辑关系 基本平衡审核 逻辑性审核 核实性审核
2020/6/28
8
数据核对 财政拨款、非税收入对账一致 上下年结转数据一致性 同一指标不同年度间变动合理性
2020/6/28
9
基础数据核对内容
一、部门决算与财政总决算相关数据的核对 预算内财政拨款 国库非税收入 财政专户管理资金收支(教育收费等) 基本数字表
主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下 年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,
应具体核实并说明原因。
（六）补充资料数据增减变动情况表
上下年变动幅度超过20%的，应具体核实并说明原因。
2020/6/28
15
填报说明
体例规范，内容完整。 逐一说明，原因合理。
分析报告
内容完整丰富；分析深入；分析角度和观 点新颖；合理且操作性强的建议；分析形式 多样。
2020/6/28
14
（二）资产负债简表(财决12表)上年核对
变动差异率超过5%或变动差额超过1亿元的情况需要说明。
（三）事业单位基金(财决附01表)上年结余核对 （四）资产情况表(财决附02表)上年核对
数量变动差异率超过5%、价值变动差异率超过5%或变动差 额超过1亿元的情况需要说明。
（五）主要指标变动情况表
13
二、上年结余数据的核对
（一）上年结转和结余核对
✓ 收入支出决算表(财决02表)上年结转和结余核对
✓ 公共预算财政拨款(财决07表)上年结转和结余核对
✓ 政府性基金预算财政拨款(财决09表)上年结转和结余 核对
✓ 财政专户管理资金(财决11表)上年结转和结余核对
按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差 异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的 情况需要说明。
2020/6/28
安徽省财政厅国库处 二〇一三年十一月
1
一、审核内容
二、审核方式
三、审核要求
四、2013年审核要点
2020/6/28
2
“三个掌握”
掌握政策、掌握方式、掌握尺度
2020/6/28
3
部门决算审核内容
2020/6/28
4
审核内容
各项内容是否按照部门决算编制要 求规范编报：
➢基础数据表：指标填列的完整性、准 确性和规范性。 ➢填报说明和分析报告：符合编写要求。
2020/6/28
20
返回
部门决算审核要求
2020/6/28
21
审核要求
《预算法》第八章第六十一条
各级政府财政部门对本级各部门决算 草案审核后发现有不符合法律、行政法 规规定的，有权予以纠正。
2020/6/28
22
《行政事业单位会计决算报告制度》 第二十七条
各部门、各地区要认真做好行政事业单位 会计决算报告的审核工作，凡发现报告编制 不符合规定，存在漏报、虚报、瞒报、错报 以及相关数据不衔接等错误和问题，应要求 有关单位立即纠正，并限期重报。
➢ 计算机审核： 审核公式：基本平衡、逻辑性、核实性 审核模板：通用模板、自定义模板
2020/6/28
19
审核方式
“规定动作”：3000多条审核公式，10 多个审核模板逐一审核，逐一记录。
“自选动作”：结合本地区、本部门实际 情况，自行增设审核公式和模板；增设公式
或模板要慎重，避免随意改数。
注重与其他地区的交流沟通，共同 做好决算审核。
2020/6/28
11
(二)国库非税收入的核对
按照非税收入款级科目分款核对，分别对应财政总决
算L06表和J01表。
1、政府性基金收入数的核对（10301）
2、专项收入的核对（10302）
3、行政事业性收费收入的核对（10304）
4、罚没收入的核对（10305）
5、国有资本经营收入（10306）、国有资源有偿使用收入