6第五章项目成本管理共49页文档
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本章重点
❖ 项目成本管理的管理过程 ❖ 成本估算和成本预算的区别 ❖ 挣值分析法
项目成本管理
6.0 项目成本管理概述 6.1 估算成本 6.2 制定预算 6.3 控制成本
项目成本管理的概念
解决“ 项目花多少钱来做？” 的问题
项目费用管理的目的:“确保在批准的预算内完成项目”
。
成本（费用）管理的关注点:
2．参数估计法
这是利用项目特性参数去建立数学模型来估算项目成本的 方法。例如，工业项目使用项目设计生产能力、民用项目使用 每平米单价等。
3．工料清单法
工料清单法也叫自下而上法，这种方法首先要给出项目 顺序号用的人工物料清单，然后再对各项物料和工作的成本 进行估算，最后向上滚动加总得到项目总成本的方法。
工具Βιβλιοθήκη Baidu技术
输出
1.专家判断 2.类比估算 3.参数估算 4.自下而上估算
1.活动成本估算 2.估算依据 3.项目文件（更新）
❖ 项目成本估算的方法
1．类比估算法
这是一种在项目成本估算精确度要求不是很高的情况下使 用的项目成本估算方法。这种方法也被叫做自上而下法，是一 种通过比照已完成的类似项目的实际成本，去估算出新项目成 本的方法。
6.1定义活动 6.2排列活动顺序 6.3估算活动资源 6.4估算活动历时 6.5制定进度计划
7.1估算成本 7.2 制定预算
8.1规划质量
9.1 制定人力资源计划
8.2 实施质量保证
9.2 组建项目团队 9.3 建设项目团队 9.4 管理项目团队
10.2 规划沟通
11.1规划风险管理 11.2识别风险 11.3 实施风险定性分析 11.4 实施风险定量分析 11.5 规划风险应对 12.1 规划采购
工具与技术
输出
1.成本汇总 2.储备分析 3.专家判断 4.历史关系 5.资金限制平衡
1.成本绩效基准 2.项目资金需求 3.项目文件（更新）
项目范围说明书提供了汇总预算，但计划活动或工作包的费用 估算在详细的预算请求和工作授权之前编制。
7.2 制定预算
❖ 项目成本预算工作
项目成本预算的编制实际上主要是三件事： 1．确定项目总的预算（估算加储备） 2．确定项目各项活动的预算 3．确定项目各项活动预算的投入时间
随着生产产品的数量增加而增 原材料 加
项目经理可以控制的
直接、可变
项目经理不能直接控制
间接、固定、其他
考虑整个产品生命周期成本 设计、生产、运维、处置
项目成本管理的概念
❖ 学习曲线理论
▪ 当重复生产许多产品时，产品的单位成本随着 数量的增加而降低。
❖ 学习曲线理论认为： 当作某事的次数翻倍时所花费的时间
。
名称
直接成本 (Direct Cost)
间接成本
固定成本 (Fixed Cost)
可变成本 (Variable Cost)
可控成本 不可控成本 生命周期成本
含义
举例
可以从项目上找到直接出处 (归属于项目)
多个项目分摊
如项目组旅行费用、项目 组人员工资和奖金、项目 使用的物资等
水费、房租、管理费用
不会随着产品生产数量而增加 设备费用、场地租赁费用、 计算机等
两种估算方法的比较区别
项目成本管理培训目录
7.0 项目成本管理概述 7.1 估算成本 7.2 制定预算 7.3 控制成本
7.2 制定预算
制定预算指将单个计划活动或工作包的估算费用汇总，以确立 衡量项目绩效情况的总体费用基准。
输入
1.活动成本估算 2.估算依据 3.范围基准 4.项目进度计划 5.资源日历 6.合同 7.组织过程资产
❖ 在一些应用领域，费用估算已形成指导方针，用于确定 何时完成细化和期望达到何种精度
7.1 估算成本
估算成本是对完成项目活动所需资金进行近似估算的过程。是 在某特定时点，根据已知信息所做出的成本预测。
输入
1.范围基准 2.项目进度计划 3.人力资源计划 4.风险登记册 5.事业环境因素 6.组织过程资产
5.项目范围管理 (5)
6.项目进度管理 (6)
7.项目成本管理 8.项目质量管理 9.项目人力资源 管理
10.项目沟通管理 10.1识别干系人 11.项目风险管理
12.项目采购管理
规划过程组
执行过程组
4.2 制定项目管理计划 4.3 指导和管理项目执行
5.1 收集需求 5.2 定义范围 5.3 创建WBS
❖ 有必要了解一些财务相关概念
项目成本管理过程
项目成本管理包括对成本进行估算、预算和控制的 各过程，从而确保项目在批准的预算内完工。
启动 计划 执行 控制 收尾
7.1 估算成本 7.2 制定预算
7.3 控制成本
here
项目成本管理的位置
过程组 知识领域
启动过程组
4.项目整体管理 （6）
4.1制定项目章程
1. 完成项目活动所需资源的成本 2. 考虑项目全生命周期成本
• 在系统或产品的整个使用生命期内， 获得（设计、生产、安装和测试等 或活动）、运营与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成 本
3. 项目的财务指标
• 如投资回报率（ROI） • 贴现现金流量（DCF）等
项目成本管理的概念
成本类别
项目成本管理培训目录
7.0 项目成本管理概述 7.1 估算成本 7.2 制定预算 7.3 控制成本
7.1 估算成本
❖ 在项目进程中，可对费用估算进行细化，反映额外的详 细细节。
❖ 在整个项目生命期内，项目估算的准确性随着项目的绩 效而提高。
例如，在启动阶段项目估算为粗略估算（ROM ），估算范围为50%~+100%。在项目后期，因为了解了更多的信息，估算精度 范围能缩小到-10%~+15%。
10.3 发布信息 10.4 管理干系人期望
12.2 实施采购
监控过程组 收尾过程组
4.4 监控项目工作 4.5实施 整体变更控制
4.6 结束项目或 阶段
5.4核实范围 5.5控制范围
6.6控制进度
7.3控制成本 8.3 实施质量控制
10.5报告绩效 11.6监控风险
12.3 管理采购
12.4 结束采购
也会以一种有规律的方式递减，可以使用 回归模拟的方式确定下降的速度。
理解项目费用管理要注意什么？
❖ 项目经理不能只是简单地、被动地接受管理层对项目成本和时 间的要求，而是要积极主动客观地分析项目的实际需要，并向 管理层提出可行的建议。
❖ 项目经理必须同时做好两方面的项目费用管理：一方面是项目 的每一项工作内容需要多少费用，这是基于WBS的；另一方面 是项目在整个工期的每一时间段（月、季、年）需要多少费用， 这是基于项目进度计划的。
❖ 项目成本管理的管理过程 ❖ 成本估算和成本预算的区别 ❖ 挣值分析法
项目成本管理
6.0 项目成本管理概述 6.1 估算成本 6.2 制定预算 6.3 控制成本
项目成本管理的概念
解决“ 项目花多少钱来做？” 的问题
项目费用管理的目的:“确保在批准的预算内完成项目”
。
成本（费用）管理的关注点:
2．参数估计法
这是利用项目特性参数去建立数学模型来估算项目成本的 方法。例如，工业项目使用项目设计生产能力、民用项目使用 每平米单价等。
3．工料清单法
工料清单法也叫自下而上法，这种方法首先要给出项目 顺序号用的人工物料清单，然后再对各项物料和工作的成本 进行估算，最后向上滚动加总得到项目总成本的方法。
工具Βιβλιοθήκη Baidu技术
输出
1.专家判断 2.类比估算 3.参数估算 4.自下而上估算
1.活动成本估算 2.估算依据 3.项目文件（更新）
❖ 项目成本估算的方法
1．类比估算法
这是一种在项目成本估算精确度要求不是很高的情况下使 用的项目成本估算方法。这种方法也被叫做自上而下法，是一 种通过比照已完成的类似项目的实际成本，去估算出新项目成 本的方法。
6.1定义活动 6.2排列活动顺序 6.3估算活动资源 6.4估算活动历时 6.5制定进度计划
7.1估算成本 7.2 制定预算
8.1规划质量
9.1 制定人力资源计划
8.2 实施质量保证
9.2 组建项目团队 9.3 建设项目团队 9.4 管理项目团队
10.2 规划沟通
11.1规划风险管理 11.2识别风险 11.3 实施风险定性分析 11.4 实施风险定量分析 11.5 规划风险应对 12.1 规划采购
工具与技术
输出
1.成本汇总 2.储备分析 3.专家判断 4.历史关系 5.资金限制平衡
1.成本绩效基准 2.项目资金需求 3.项目文件（更新）
项目范围说明书提供了汇总预算，但计划活动或工作包的费用 估算在详细的预算请求和工作授权之前编制。
7.2 制定预算
❖ 项目成本预算工作
项目成本预算的编制实际上主要是三件事： 1．确定项目总的预算（估算加储备） 2．确定项目各项活动的预算 3．确定项目各项活动预算的投入时间
随着生产产品的数量增加而增 原材料 加
项目经理可以控制的
直接、可变
项目经理不能直接控制
间接、固定、其他
考虑整个产品生命周期成本 设计、生产、运维、处置
项目成本管理的概念
❖ 学习曲线理论
▪ 当重复生产许多产品时，产品的单位成本随着 数量的增加而降低。
❖ 学习曲线理论认为： 当作某事的次数翻倍时所花费的时间
。
名称
直接成本 (Direct Cost)
间接成本
固定成本 (Fixed Cost)
可变成本 (Variable Cost)
可控成本 不可控成本 生命周期成本
含义
举例
可以从项目上找到直接出处 (归属于项目)
多个项目分摊
如项目组旅行费用、项目 组人员工资和奖金、项目 使用的物资等
水费、房租、管理费用
不会随着产品生产数量而增加 设备费用、场地租赁费用、 计算机等
两种估算方法的比较区别
项目成本管理培训目录
7.0 项目成本管理概述 7.1 估算成本 7.2 制定预算 7.3 控制成本
7.2 制定预算
制定预算指将单个计划活动或工作包的估算费用汇总，以确立 衡量项目绩效情况的总体费用基准。
输入
1.活动成本估算 2.估算依据 3.范围基准 4.项目进度计划 5.资源日历 6.合同 7.组织过程资产
❖ 在一些应用领域，费用估算已形成指导方针，用于确定 何时完成细化和期望达到何种精度
7.1 估算成本
估算成本是对完成项目活动所需资金进行近似估算的过程。是 在某特定时点，根据已知信息所做出的成本预测。
输入
1.范围基准 2.项目进度计划 3.人力资源计划 4.风险登记册 5.事业环境因素 6.组织过程资产
5.项目范围管理 (5)
6.项目进度管理 (6)
7.项目成本管理 8.项目质量管理 9.项目人力资源 管理
10.项目沟通管理 10.1识别干系人 11.项目风险管理
12.项目采购管理
规划过程组
执行过程组
4.2 制定项目管理计划 4.3 指导和管理项目执行
5.1 收集需求 5.2 定义范围 5.3 创建WBS
❖ 有必要了解一些财务相关概念
项目成本管理过程
项目成本管理包括对成本进行估算、预算和控制的 各过程，从而确保项目在批准的预算内完工。
启动 计划 执行 控制 收尾
7.1 估算成本 7.2 制定预算
7.3 控制成本
here
项目成本管理的位置
过程组 知识领域
启动过程组
4.项目整体管理 （6）
4.1制定项目章程
1. 完成项目活动所需资源的成本 2. 考虑项目全生命周期成本
• 在系统或产品的整个使用生命期内， 获得（设计、生产、安装和测试等 或活动）、运营与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成 本
3. 项目的财务指标
• 如投资回报率（ROI） • 贴现现金流量（DCF）等
项目成本管理的概念
成本类别
项目成本管理培训目录
7.0 项目成本管理概述 7.1 估算成本 7.2 制定预算 7.3 控制成本
7.1 估算成本
❖ 在项目进程中，可对费用估算进行细化，反映额外的详 细细节。
❖ 在整个项目生命期内，项目估算的准确性随着项目的绩 效而提高。
例如，在启动阶段项目估算为粗略估算（ROM ），估算范围为50%~+100%。在项目后期，因为了解了更多的信息，估算精度 范围能缩小到-10%~+15%。
10.3 发布信息 10.4 管理干系人期望
12.2 实施采购
监控过程组 收尾过程组
4.4 监控项目工作 4.5实施 整体变更控制
4.6 结束项目或 阶段
5.4核实范围 5.5控制范围
6.6控制进度
7.3控制成本 8.3 实施质量控制
10.5报告绩效 11.6监控风险
12.3 管理采购
12.4 结束采购
也会以一种有规律的方式递减，可以使用 回归模拟的方式确定下降的速度。
理解项目费用管理要注意什么？
❖ 项目经理不能只是简单地、被动地接受管理层对项目成本和时 间的要求，而是要积极主动客观地分析项目的实际需要，并向 管理层提出可行的建议。
❖ 项目经理必须同时做好两方面的项目费用管理：一方面是项目 的每一项工作内容需要多少费用，这是基于WBS的；另一方面 是项目在整个工期的每一时间段（月、季、年）需要多少费用， 这是基于项目进度计划的。