企业年度内审会议(ppt 17页)
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企业内部审计ppt课件
老板首先肯定了我们对制度方面的意见，
但全面否定了企业文化的意见。老板的意思
很清楚，企业文化是一个非常复杂的工程，
有可能比制度体系还要复杂。既然说不透，
就不要说……
我们一想也对，企业文化本来就是一个相
当复杂的事情，既然说不透，干脆就别说……
省得给领导添乱……，也省得给自己找麻烦……
老板对我们的审计报告很感兴趣，左改改，
咨询项目
指内审师提供建议及相关客户服务业务。 其业务性质和范围由内审师与客户协商确定， 目的是在内审师不承担管理层职责的前提下， 增加价值并改进组织的治理、风险管理及控 制过程。
如顾问、建议、协调、培训等。
补充：咨询业务与确认业务的差异
1、目的或关注的焦点不同 确认服务的主要目的是改善信息的质量或 内涵； 咨询服务着眼于服务的直接结果，旨在直 接改善客户的情况。
监督指导
内
内控审计部备案
审
各单位内审机构
人
大单位2的内审机构
单位1的内审机构
小单位3不设内审机构
经责审计部
基建审计部
督导处等
内审工作更贴近于生产，根据各单位实际 情况安排审计业务
思考： 集团垂直管理存在哪些缺陷或问题？
（1）内部审计项目多，人员素质和数量无法满 足需要。
（2）内审人员身份变更及人事待遇等一系列问 题。（派驻制，轮岗） 公务员编制、事业编制和企业编制身份变 更的问题。 人事待遇（薪酬待遇、福利保障）、绩效、 内审人员职业生涯、退休归属地等一系列问题。
单一领导模式
双重领导模式
设设 在在 决监 策督 层层
设在执行层
总 经 理 领 导 下
财务 副总 经理 或总 会计 师领 导下
企业年度内审会议PPT(17张)
确保质量管理体系的充分性、适宜性和有效性
审核范围 ISO9001：2008标准所涉及的全部要素
审核进度表
审核时间 2010/10/14
时间
9：00~9：30
9：30~10：30 （上午）
10：30~12： 00
（上午）
12：00-13： 00
1：00~02：30 （下午）
2：30~4：30 （下午）
现场审核方法
信息源： 1、与受审方员工及其他人员面谈； 2、对现场活动、周围工作环境和条件的观察； 3、文件； 4、记录； 5、数据汇总、分析和绩效指标 6、审核信息、顾客反馈等
收集审核证据的方式： 1、与受审方人员面谈； 2、现场观察、对实际活动及结果进行验证； 3、对文件和记录进行评审（查阅记录）。
•
12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。
•
13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。
•
14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。
样板
涉及文件 检查内容
《客户投 诉处理流
程》
不合格服 务
抽样方法
解答人
抽查3份客户投
诉记录，根据
《客户投诉处 理流程》检查
小王
投诉处理情况
和反馈情况
检
记录
查 结
果
1、审核时发现7月29日
受理的1390*******的
用户已更改资费套餐服务
计划300元送200分，但
审核范围 ISO9001：2008标准所涉及的全部要素
审核进度表
审核时间 2010/10/14
时间
9：00~9：30
9：30~10：30 （上午）
10：30~12： 00
（上午）
12：00-13： 00
1：00~02：30 （下午）
2：30~4：30 （下午）
现场审核方法
信息源： 1、与受审方员工及其他人员面谈； 2、对现场活动、周围工作环境和条件的观察； 3、文件； 4、记录； 5、数据汇总、分析和绩效指标 6、审核信息、顾客反馈等
收集审核证据的方式： 1、与受审方人员面谈； 2、现场观察、对实际活动及结果进行验证； 3、对文件和记录进行评审（查阅记录）。
•
12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。
•
13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。
•
14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。
样板
涉及文件 检查内容
《客户投 诉处理流
程》
不合格服 务
抽样方法
解答人
抽查3份客户投
诉记录，根据
《客户投诉处 理流程》检查
小王
投诉处理情况
和反馈情况
检
记录
查 结
果
1、审核时发现7月29日
受理的1390*******的
用户已更改资费套餐服务
计划300元送200分，但
公司年度内部审计工作计划ppt
工作计划公司年度内部审计工作计划ppt1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。
内部审核技巧培训PPT课件
—检查、提问、评价和报告的评审技巧; — 专业知识； —工作中的协调能力；
第9页/共48页
3.3 组成审核组
• 管理者代表任命审核组长及审核员，组成审核组 • 选择审核组长时主要考虑：
— 资格； — 业务范围； — 工作经验； — 组织能力。 • 选择审核员时主要考虑： — 资格：培训合格； —了解、掌握进行质量体系审核所依据的标准 ;
□不合格事实的描述； □不合格的理由； □不符合的条款； □严重程度。
第34页/共48页
5.5 不合格事实的描述
□事实清楚，客观证据充分； □时间、地点、当事人，以及相关设备、产品名称
等应具重查性； □口头提供的信息需有旁证； □文字简练，合格的事实，多余的话不写。
第35页/共48页
5.6不合格项事实描述事例1：
第19页/共48页
4.6 按部门审核
以部门为中心进行； ◇一个部门要涉及多个过程，负责过程必查，配合过程选查； ◇以部门的主要质量职能为主线，涉及相关的职能； ◇以部门审核也应体现过程方法思想。
优点： ◇节省审核时间，受审核方各部门待审时间较易确定。
缺点: ◇相关过程容易遗漏，（要求事先充分考虑，及时沟通）。
第29页/共48页
4.16 抽样要求
◇ 明确总体并在过程受控状态下进行抽样； ◇ 保证一定的样本量（样本大小），对于“评价性”抽样，一般控制 在3～12个“样品”（对关键过程或文件上限不受限制）； ◇ 既要突出重点，又要注意分层； ◇ 适度均衡； ◇ 独立抽样，不能由受审核方“选择”。
第30页/共48页
第25页/共48页
4.12 观 察
◆产品标识及状态标识； ◆ 环境条件（含生产、检测、贮存条件）； ◆ 记录和文件保管及检索情况； ◆ 生产、检测设备的状态； ◆ 生产、检测人员的操作状况。
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3.3 组成审核组
• 管理者代表任命审核组长及审核员，组成审核组 • 选择审核组长时主要考虑：
— 资格； — 业务范围； — 工作经验； — 组织能力。 • 选择审核员时主要考虑： — 资格：培训合格； —了解、掌握进行质量体系审核所依据的标准 ;
□不合格事实的描述； □不合格的理由； □不符合的条款； □严重程度。
第34页/共48页
5.5 不合格事实的描述
□事实清楚，客观证据充分； □时间、地点、当事人，以及相关设备、产品名称
等应具重查性； □口头提供的信息需有旁证； □文字简练，合格的事实，多余的话不写。
第35页/共48页
5.6不合格项事实描述事例1：
第19页/共48页
4.6 按部门审核
以部门为中心进行； ◇一个部门要涉及多个过程，负责过程必查，配合过程选查； ◇以部门的主要质量职能为主线，涉及相关的职能； ◇以部门审核也应体现过程方法思想。
优点： ◇节省审核时间，受审核方各部门待审时间较易确定。
缺点: ◇相关过程容易遗漏，（要求事先充分考虑，及时沟通）。
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4.16 抽样要求
◇ 明确总体并在过程受控状态下进行抽样； ◇ 保证一定的样本量（样本大小），对于“评价性”抽样，一般控制 在3～12个“样品”（对关键过程或文件上限不受限制）； ◇ 既要突出重点，又要注意分层； ◇ 适度均衡； ◇ 独立抽样，不能由受审核方“选择”。
第30页/共48页
第25页/共48页
4.12 观 察
◆产品标识及状态标识； ◆ 环境条件（含生产、检测、贮存条件）； ◆ 记录和文件保管及检索情况； ◆ 生产、检测设备的状态； ◆ 生产、检测人员的操作状况。
内审首次会议报告ppt课件
严重不符合 >> 一般不符合 >>
观察项
7
不
准确观察或发现的结果
合
具有可重查性、可追溯性
格
准确描述观察到的事实
项
记
依据清楚、文字简练
录
尽量采用专业术语
要
结论明确
求
可拍照作为审核记录
8
三、领导工作指示
9
谢 谢！
20 内审首次会议 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司
C目 录 ONTENT
01
内审计划介绍
02
审核方法及程序介绍
03
领导工作指示
2
一、内审计划介绍
3
审核安排
内
04
审
计
划
审核目的 01
03 审核范围
介
绍
02
审核依据
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4
二、审核方法及程序介绍
5
审
核
抽样
方
法
提问
观察
查看
6
不符合的分级
内部审核与管理评审ppt课件
*
内部审核与管理评审
*
内部审核概述（一）
质量审核（ISO8402:1994） 确定质量活动和有关结果是否符合计划的安排，以及这些安排是否有效地实施并适合于达到预定目标的有系统的，独立的检查。 质量审核包括三方面的检查： 符合性：质量活动及其有关结果是否符合计划安排； 有效性：安排是否被有效贯彻； 达标性：贯彻的结果是否达到预期目标。
*
现场审核核查表 记录控制
审核要点
结果
客观证据（面谈、查文件、观察）
1、是否建立并保持记录，以提供符合要求和质量管理体系有效运行的证据。
2、记录是否保持清晰、易于识别和检索。
3、是否编制记录控制程序
详见文件评审报告
以下方面所需的控制实施得如何
A. 记录的标识是否适宜和有效。
*
内部审核与管理评审
*
首次会（一）
首次会是审核的开端，目的是创造审核气氛，确保各项工作安排就绪。 与会人员：审核组全体人员、实验室管理层人员（必要时）、被审核方代表及主要管理人员、观察员和观摩人员（应征得审核组和被审核方的同意）。
*
内部审核与管理评审
*
首次会（二）
会议程序 与会人员签到，组长宣布会议开始。 人员介绍。 申明审核的目的、范围、依据、内容、方法和程序。 强调审核的原则（公正性和抽样性）。 明确审核的要求。 澄清有关问题。 确认审核计划。
*
内部审核与管理评审
*
内部审核与管理评审
*
不符合项
不符合项的判定 内审员对观察的结果可否判为不符合项，取决于： 该结果是否直接与质量体系标准或被审核方的一个质量体系文件的规定相违背。 现场审核记录能否提供明显的证据支持所做的判定。 不符合项的表述方式 一个非指责性的事实陈述； 以内审员核查表上记录的客观证据为基础； 与标准或体系文件的某个特定要求直接相关。
内部审核与管理评审
*
内部审核概述（一）
质量审核（ISO8402:1994） 确定质量活动和有关结果是否符合计划的安排，以及这些安排是否有效地实施并适合于达到预定目标的有系统的，独立的检查。 质量审核包括三方面的检查： 符合性：质量活动及其有关结果是否符合计划安排； 有效性：安排是否被有效贯彻； 达标性：贯彻的结果是否达到预期目标。
*
现场审核核查表 记录控制
审核要点
结果
客观证据（面谈、查文件、观察）
1、是否建立并保持记录，以提供符合要求和质量管理体系有效运行的证据。
2、记录是否保持清晰、易于识别和检索。
3、是否编制记录控制程序
详见文件评审报告
以下方面所需的控制实施得如何
A. 记录的标识是否适宜和有效。
*
内部审核与管理评审
*
首次会（一）
首次会是审核的开端，目的是创造审核气氛，确保各项工作安排就绪。 与会人员：审核组全体人员、实验室管理层人员（必要时）、被审核方代表及主要管理人员、观察员和观摩人员（应征得审核组和被审核方的同意）。
*
内部审核与管理评审
*
首次会（二）
会议程序 与会人员签到，组长宣布会议开始。 人员介绍。 申明审核的目的、范围、依据、内容、方法和程序。 强调审核的原则（公正性和抽样性）。 明确审核的要求。 澄清有关问题。 确认审核计划。
*
内部审核与管理评审
*
内部审核与管理评审
*
不符合项
不符合项的判定 内审员对观察的结果可否判为不符合项，取决于： 该结果是否直接与质量体系标准或被审核方的一个质量体系文件的规定相违背。 现场审核记录能否提供明显的证据支持所做的判定。 不符合项的表述方式 一个非指责性的事实陈述； 以内审员核查表上记录的客观证据为基础； 与标准或体系文件的某个特定要求直接相关。
企业内部审计实务ppt课件
• 确定应该存 在的控制
• 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性
第三代 （90年代）
企业风险
• 出发点是对企 业和各种风险 的充分理解
• 确定应该存 在的控制
• 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性
第四代 （21世纪）
企业风险管理流程
•出发点是对企业和 各种风险的充分理 解
• 确定应该存在的 能有效控制风险的 企业风险管理流程
最新版整理ppt
重要性与审计风险
内部审计人员可以实施被审计单位相关人员及组织相关管理层； 查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资
料； 查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件； 检查交易或事项的凭证和记录； 观察被审计单位经营活动及内部控制的执行情况； 选择若干交易进行测试。
外部专家利用相关资料的范围；
报酬及其支付方式；
保密性要求；
违约责任。
最新版整理ppt
审计抽样
审计抽样指采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总 体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查 结果推断总体特征并作出相应结论的过程。
抽样总体的确定应当遵循相关性、完整性和经济性原则。 内部审计人员在选取样本时，应当对经营活动中存在的重
企业内部审计实务
章从大
最新版整理ppt
个人简介
中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师 实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强） 中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发
展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管 理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网特聘讲师 国富经济研究院特聘教授 浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师
• 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性
第三代 （90年代）
企业风险
• 出发点是对企 业和各种风险 的充分理解
• 确定应该存 在的控制
• 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性
第四代 （21世纪）
企业风险管理流程
•出发点是对企业和 各种风险的充分理 解
• 确定应该存在的 能有效控制风险的 企业风险管理流程
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重要性与审计风险
内部审计人员可以实施被审计单位相关人员及组织相关管理层； 查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资
料； 查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件； 检查交易或事项的凭证和记录； 观察被审计单位经营活动及内部控制的执行情况； 选择若干交易进行测试。
外部专家利用相关资料的范围；
报酬及其支付方式；
保密性要求；
违约责任。
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审计抽样
审计抽样指采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总 体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查 结果推断总体特征并作出相应结论的过程。
抽样总体的确定应当遵循相关性、完整性和经济性原则。 内部审计人员在选取样本时，应当对经营活动中存在的重
企业内部审计实务
章从大
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个人简介
中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师 实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强） 中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发
展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管 理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网特聘讲师 国富经济研究院特聘教授 浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师
内部审核(简单版)ppt课件
审核过程综述：在审核组认真仔细的对质量管理体系涉及的部门进行了认真仔细 审核，得到相关部门与岗位的全力配合，圆满的完成了此次审核任务。
1． 不合格项统计与分析（包括：数量、严重程度、特定部门优缺点、特定要素 执行情况、存在的主要问题等）：1） 各部门均能执行标准条款的要求及文件的 规定实施；2） 生产部发现不合格项1项。
从内审情况分析，主要存在以下几方面问题： 1） 对标准与文件未能准确理解； 2）部分人员对标准实施力度不够。
对质量管理体系的评价（包括：文件化体系与标准的符合程度、实施效 果、发现和改进体系运行的机制及措施等）： 1）从本次审核的情况来看，整个质量体系都有效的按标准的要求运行， 能够达到预定目标 2）建议：重新组织培训，加强相关人员对文件的理解培训。 结论：本公司的质量管理体系是适宜与有效的，基本符合ISO9001：2000 标准要求,可以迎接第三方审核。 审核报告分发对象： 总经理、管理者代表、、业务部传阅 审核组长：张三 日期：2004-7-10
（2）审核准备
熟悉必要的体系文件
审核准备
编制检查表
准备不符合项报告
（3）审核实施
首次会议 现场审核 编写不合格报告
审核实施
审核组会议
末次会议 编写审核报告
内部质量管理体系审核报告（可另 附纸叙述）
审核目的：检查本公司质量体系是否符合GB/T19001-ISO9001：2000标准要求。 审核范围：质量手册覆盖的所有部门和标准条款，重点是GB/T19001-ISO9001： 2000所要求的各标准条款及涉及的各职能部门。 审核依据：GB/T19001-ISO9001：2000、质量手册、程序文件 审核日期：2004.06.8-9 受审核部门：质量管理体系所涉及的所有部门 审核组长：张三 审核员： 李四
年度内审首次会议PPT文档共18页
谢谢！
18
年度内审首次会议
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴 理荒秽 ，带月 荷锄归 。道狭 草木长 ，夕露 沾我衣 。衣沾 不足惜 ，但使 愿无违 。 59、相见无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
企业内部审计 ppt课件
《企业内部控制基本规范》摘录 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和 风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经 济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会 同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制 基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围 内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 第十五条 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机 构设置、人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效 性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控 制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督 检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审 计委员会、监事会报告。
第一，审计机构和审计人员都设在个单位内部。 第二，审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是 否得到遵守与执行。 第三，服务的内向性和相对的独立性。 第四，审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性意见 为主。
内部审计的由来
国际内部审计师协会(IIA)于1947年第一次提出了内部审 计定义，经过半个多世纪的探索，2001年IIA最新的第七 次定义指出：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活 动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、 规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效 果，帮助组织实现其目标。
一、大数据及大数据审计的认识
1．大数据改变审计传统模式。在“数据即资源”已成为社会共识 的环境下，审计作为行政权力制约监督体系的重要组成部分，在 近年的审计实践中已充分认识到大数据审计的重要性。各行各业 源源不断产生的数据，改变了传统的审计查账模式。尽管目前对 财务电子数据进行审计是必选操作，但财政、财务数据只是大数 据的一部分。随着审计作为国家治理的重要组成部分，审计监督 工作过程中采集的财政、财务收支账本所能显现和包含的数据信 息量已无法满足审计需求，因此扩大数据来源，开启数据通道， 全面掌握政府各部门数据资源目录，并充分利用大数据开展远程 监督、数据说话的新审计模式已成为必要。
公司内部审计年度工作总结PPT
02
针对这些问题，审计部门提出了相应的审计建议，包括加强内
部控制、规范业务流程、提高风险管理水平等多个方面。
审计建议的实施情况良好，大部分问题得到了及时整改和有效
03
处理。
审计整改与效果
01
对于审计过程中发现的问题，审计部门及时向相关部门和人员进行通报，并跟 踪问题的整改情况。
02
经过整改，大部分问题得到了有效解决，公司的治理、风险管理和内部控制水 平得到了进一步提升。
对公司各业务部门的内部控制制度进行了全面审查，发现 并提出了多条改进建议。
实施了风险评估，识别并分析了公司面临的主要风险，为 管理层决策提供了重要参考。
促进公司治理，提升管理水平
对公司治理结构进行了评估，提出了优化建议，帮助公司完 善了治理结构。
通过审计发现并提醒了公司管理层注意管理中的薄弱环节， 促进其改进管理方式。
完善内部审计制度与流程，加强规范化建设
总结
在过去的一年中，我们完善了内部审计制度和流程，加强了规范化建设，提高了 内部审计工作的质量和效率。
未来计划
我们将继续完善内部审计制度和流程，加强规范化建设，建立更加科学、规范、 高效的内部审计工作机制。
加强内部审计信息化建设，提高技术手段水平
总结
在过去的一年中，我们加强了内部审计信息化建设，引入了 一些先进的审计软件和工具，提高了技术手段水平。
风险管理和内部控制的协调
审计人员评估了公司风险管理和内部控制之间的协调情 况，以及两者在实践中的相互支持作用。
04
内部审计工作成果与亮点
节约成本，提高效率
通过审计发现并提出了针对性的改进措施，帮助公司节约了 大量成本。
通过采用先进的审计工具和方法，提高了审计效率，缩短了 项目周期。
内部审核课程ppt课件
19
标准的用词与审核的关系
“应”——表示必须实行 “确保”——表示需要方法加以保证 “确定”——表示需要做决策，并有数据或资料支
持 “实施”和/或“保持”——表示需要证据证实 “适当”/“适用时”/“适宜的”——表示需要判断 “必要时”/“必要的”——表示需要判断
20
对审核记录的特别要求
1. 必须记录优点和不足 2. 必须将确定的改进内容记录下来 3. 极有可能发生的问题必须记录下来 4. 审核必须有分析 5. 审核到的同一内容必须是持续改进的
二．每次的审核计划： 根据年度审核计划制定每次的审核计划； 以海龟图为基础，先COP，然后SP，最后MP；先列出专业性条款，通用条款可 不列； 考虑顾客的特殊要求以及顾客当前的评级、通知和关注的问题； 识别当前过程的重要性，并同时考虑过程的相互作用； 由审核组长编制，管理者代表批准； 计划应在一个星期前发给被审核方，以便被审核方准备。
以上记录是为支持持续改进的。
21
不符合报告
受审核部门
设计科
部门负责人
陈大红
审核员
张三、阿水
审核日期
2017年3月8日
2016年8月新产品 WP—807型空调器在样机试验后的设计评审报告（编号为 SP2000003号，2016年11月15发布）中有三项指标未满足设计输入要求（噪声过 大，致冷时间过长，耗电量过大），评审结论为“修改设计，再作一台样机测 试。但设计科未执行此结论就通知生产车间按原样品试制图纸小批投产10台。 违反了《设计开发程序》的规定。
1. 谁主持谁编制原则。 2. 由过程涉及的文件作为主要的审核内容（专业条款），最后
证实“策划”条款，不专门列通用性条款。 3. 安排组长最后审核最高管理层的条款。 4. 审核时间的长短由审核员根据审核的情况决定，可连续或间
标准的用词与审核的关系
“应”——表示必须实行 “确保”——表示需要方法加以保证 “确定”——表示需要做决策，并有数据或资料支
持 “实施”和/或“保持”——表示需要证据证实 “适当”/“适用时”/“适宜的”——表示需要判断 “必要时”/“必要的”——表示需要判断
20
对审核记录的特别要求
1. 必须记录优点和不足 2. 必须将确定的改进内容记录下来 3. 极有可能发生的问题必须记录下来 4. 审核必须有分析 5. 审核到的同一内容必须是持续改进的
二．每次的审核计划： 根据年度审核计划制定每次的审核计划； 以海龟图为基础，先COP，然后SP，最后MP；先列出专业性条款，通用条款可 不列； 考虑顾客的特殊要求以及顾客当前的评级、通知和关注的问题； 识别当前过程的重要性，并同时考虑过程的相互作用； 由审核组长编制，管理者代表批准； 计划应在一个星期前发给被审核方，以便被审核方准备。
以上记录是为支持持续改进的。
21
不符合报告
受审核部门
设计科
部门负责人
陈大红
审核员
张三、阿水
审核日期
2017年3月8日
2016年8月新产品 WP—807型空调器在样机试验后的设计评审报告（编号为 SP2000003号，2016年11月15发布）中有三项指标未满足设计输入要求（噪声过 大，致冷时间过长，耗电量过大），评审结论为“修改设计，再作一台样机测 试。但设计科未执行此结论就通知生产车间按原样品试制图纸小批投产10台。 违反了《设计开发程序》的规定。
1. 谁主持谁编制原则。 2. 由过程涉及的文件作为主要的审核内容（专业条款），最后
证实“策划”条款，不专门列通用性条款。 3. 安排组长最后审核最高管理层的条款。 4. 审核时间的长短由审核员根据审核的情况决定，可连续或间
企业内部审计ppt课件
3．构建数据审计强化监督力度。作为国家的综合监督部门，审计机关代表 政府行使审计监督权，有权对国务院各部门和各级地方人民政府及各部门依 法进行审计监督。近年来我市审计机关根据《国务院关于加强审计工作的意 见》和《浙江省审计条例》等规定，相继建设完成“金审一期、二期工程”及 基础技术平台的建设。通过构建审计大数据，建设审计共享平台，培养了一 支能够深入开展数据式审计的队伍。在探索运用大数据技术，加大数据综合 利用力度，加强联网审计等方面进行有益探索，在利用大数据强化审计监督 方面取得了一定成效。
4
内部审计中发现业绩造假或业绩不达标，要“挨板子”已不 再是说说而已。近日，某大型国企人力资源部根据内部审计 结果，扣减了系统内四家单位主管领导绩效年薪一二百万元。 “内部审计成了'长牙齿'的老虎”，正成为国家机关、事业 单位和国有企业工作人员的普遍共识。
内部审计是指对本单位及所属单位财政财 务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施 独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位 完善治理、实现目标的活动。据了解，时隔15 年，国家审计署出台新修订的《审计署关于内 部审计工作的规定》（以下简称《规定》）， 并于3月1日起正式实施。业内人士表示，新修 订的《规定》出台有利于充分发挥内部审计作 用，加大内部审计监督力度，实现通过独立、 客观、真实的内部审计达到促进工作、查补漏 洞、排查风险的目的。
12
二、大数据审计在实践中的应用
在大数据背景下，金华市审计局利用数据分析创新审计思路和方法，在政府 相关政府部门的支持下，初步建立了数据共享机制，构建“总体分析、系统 研究、发现疑点、分散核实”的数字化审计模式。同时依托审计数据平台， 综合利用财务与业务数据、历史与当前数据，开展跨行业、跨领域的数据分 析，综合对比，深入挖掘，揭示深层问题，提出合理建议，在反腐、改革中 所发挥重要保障作用。
4
内部审计中发现业绩造假或业绩不达标，要“挨板子”已不 再是说说而已。近日，某大型国企人力资源部根据内部审计 结果，扣减了系统内四家单位主管领导绩效年薪一二百万元。 “内部审计成了'长牙齿'的老虎”，正成为国家机关、事业 单位和国有企业工作人员的普遍共识。
内部审计是指对本单位及所属单位财政财 务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施 独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位 完善治理、实现目标的活动。据了解，时隔15 年，国家审计署出台新修订的《审计署关于内 部审计工作的规定》（以下简称《规定》）， 并于3月1日起正式实施。业内人士表示，新修 订的《规定》出台有利于充分发挥内部审计作 用，加大内部审计监督力度，实现通过独立、 客观、真实的内部审计达到促进工作、查补漏 洞、排查风险的目的。
12
二、大数据审计在实践中的应用
在大数据背景下，金华市审计局利用数据分析创新审计思路和方法，在政府 相关政府部门的支持下，初步建立了数据共享机制，构建“总体分析、系统 研究、发现疑点、分散核实”的数字化审计模式。同时依托审计数据平台， 综合利用财务与业务数据、历史与当前数据，开展跨行业、跨领域的数据分 析，综合对比，深入挖掘，揭示深层问题，提出合理建议，在反腐、改革中 所发挥重要保障作用。
内部审计ppt课件
• 建立内部控制检查测试方法库
规范评估要素、统一抽样数量和测试标准、明确评价方法。
13
精选PPT课件
内控独立评估—三个评价标准体系
➢ 内部控制设计有效性评价标准 内部控制全面性和可操作性评审 内部控制成本效益评审。 权责和奖惩评审
➢ 内部控制运行有效性评价标准 内部控制环境评审 内部控制活动评审 信息与沟通评审 监督评价与纠正评审
2．发展期。以内部会计控制与内部管理控制为主要特征, 开始突破财务 会计的范围。1949年，美国注册会计师协会（AICPA）首次将内部控 制界定为“一个企业为保护资产完整、保证会计数据的正确和可靠、 提高经营效率、贯彻管理部门既定决策，所制订政策、程序、方法和 措施”。1953年美国审计程序委员会（CAP）将内部控制分为内部会 计控制和内部管理控制。
✓ 内控责任要能明确到机构、岗位和个人，通过内控责任追究机制和内控建设、 评估工作，逐步增强广大员工内控意识，形成按内控办事的习惯
4. 内控是动态的
✓ 审视业务的变化、目标的变化、风险的变化，及时调整控制措施。
16
精选PPT课件
优化内控建设工作（续）
5. 应特别关注衔接环节的控制 ✓ 重视跨部门、业务、流程的内控，重视业务与业务数据、业务与财务
➢ 建立内部控制评价等级体系
14
精选PPT课件
如何搞好企业内部控制与风险管理
15
精选PPT课件
优化内控建设工作
1. 内控不是新事物 ✓ 内控工作不能追求形式
2. 内控与日常管理工作融合 ✓ 内控规则一定要符合企业的实际情况，避免与日程管理工作两张皮，
要固化在日常管理工作中。
3. 明确内控责任，增强意识，培养习惯
3．成熟期。1992年美国内部控制发起机构委员会（COSO）《内部控制整体框架》，提出营运、财务、遵循三个方面的内控目标 。
规范评估要素、统一抽样数量和测试标准、明确评价方法。
13
精选PPT课件
内控独立评估—三个评价标准体系
➢ 内部控制设计有效性评价标准 内部控制全面性和可操作性评审 内部控制成本效益评审。 权责和奖惩评审
➢ 内部控制运行有效性评价标准 内部控制环境评审 内部控制活动评审 信息与沟通评审 监督评价与纠正评审
2．发展期。以内部会计控制与内部管理控制为主要特征, 开始突破财务 会计的范围。1949年，美国注册会计师协会（AICPA）首次将内部控 制界定为“一个企业为保护资产完整、保证会计数据的正确和可靠、 提高经营效率、贯彻管理部门既定决策，所制订政策、程序、方法和 措施”。1953年美国审计程序委员会（CAP）将内部控制分为内部会 计控制和内部管理控制。
✓ 内控责任要能明确到机构、岗位和个人，通过内控责任追究机制和内控建设、 评估工作，逐步增强广大员工内控意识，形成按内控办事的习惯
4. 内控是动态的
✓ 审视业务的变化、目标的变化、风险的变化，及时调整控制措施。
16
精选PPT课件
优化内控建设工作（续）
5. 应特别关注衔接环节的控制 ✓ 重视跨部门、业务、流程的内控，重视业务与业务数据、业务与财务
➢ 建立内部控制评价等级体系
14
精选PPT课件
如何搞好企业内部控制与风险管理
15
精选PPT课件
优化内控建设工作
1. 内控不是新事物 ✓ 内控工作不能追求形式
2. 内控与日常管理工作融合 ✓ 内控规则一定要符合企业的实际情况，避免与日程管理工作两张皮，
要固化在日常管理工作中。
3. 明确内控责任，增强意识，培养习惯
3．成熟期。1992年美国内部控制发起机构委员会（COSO）《内部控制整体框架》，提出营运、财务、遵循三个方面的内控目标 。
内部审计年终工作总结PPT
做好审前准备
进行全面的审前调查和准备，制定详细的审计计划和方案，明确审计目标和 重点，确保审计工作的高效和质量。
加强人才培养和引进
加大人才培养力度
制定更加完善的培训计划和方案，提高审计人员的专业素质和能力水平，促进个 人成长和发展。
引进优秀人才
积极引进具有经验和专业技能的审计人才，充实审计队伍，提高审计团队的整体 水平。
审计规范与标准
遵循内部审计规范和标准
在审计过程中，我们遵循内部审计规范和标准，从而提高了 审计质量和效率。
关注审计风险和控制
我们关注审计风险和控制，通过风险评估和内部控制评价， 提高了审计效果和效率。
04
挑战与展望
当前面临的问题和困难
审计技术的落后
当前内部审计技术手段相对落后，仍以传统的手工审计为主，缺乏对大数据、人工智能等 新技术的运用。
发现问题与整改情况
发现问题
在审计过程中，我们发现了50个问题，包括财务报告错误、不合规操作和风险管 理漏洞等。
整改情况
对于发现的问题，我们及时向相关部门和人员提出整改建议，90%的问题得到了 整改，剩余10%的问题也在积极整改中。
风险控制与增值效益
风险控制
我们的审计工作有效地控制了公司面临的风险，降低了潜在 的损失和效益：发 现了潜在的财务风险和运营风险，并提出了相应的解决方案 ；提高了公司的合规性和风险防范能力；优化了公司的治理 结构和业务流程。
03
经验总结
审计方法与工具
熟练掌握各种审计方法和工具
在审计过程中，我们采用了多种审计方法和工具，如风险基础审计方法、审 计软件等，从而提高了审计效率和准确性。
审计效率低下
由于技术手段的限制，内部审计的效率不高，对于大规模、复杂的审计项目往往需要耗费 大量的人力和时间。
进行全面的审前调查和准备，制定详细的审计计划和方案，明确审计目标和 重点，确保审计工作的高效和质量。
加强人才培养和引进
加大人才培养力度
制定更加完善的培训计划和方案，提高审计人员的专业素质和能力水平，促进个 人成长和发展。
引进优秀人才
积极引进具有经验和专业技能的审计人才，充实审计队伍，提高审计团队的整体 水平。
审计规范与标准
遵循内部审计规范和标准
在审计过程中，我们遵循内部审计规范和标准，从而提高了 审计质量和效率。
关注审计风险和控制
我们关注审计风险和控制，通过风险评估和内部控制评价， 提高了审计效果和效率。
04
挑战与展望
当前面临的问题和困难
审计技术的落后
当前内部审计技术手段相对落后，仍以传统的手工审计为主，缺乏对大数据、人工智能等 新技术的运用。
发现问题与整改情况
发现问题
在审计过程中，我们发现了50个问题，包括财务报告错误、不合规操作和风险管 理漏洞等。
整改情况
对于发现的问题，我们及时向相关部门和人员提出整改建议，90%的问题得到了 整改，剩余10%的问题也在积极整改中。
风险控制与增值效益
风险控制
我们的审计工作有效地控制了公司面临的风险，降低了潜在 的损失和效益：发 现了潜在的财务风险和运营风险，并提出了相应的解决方案 ；提高了公司的合规性和风险防范能力；优化了公司的治理 结构和业务流程。
03
经验总结
审计方法与工具
熟练掌握各种审计方法和工具
在审计过程中，我们采用了多种审计方法和工具，如风险基础审计方法、审 计软件等，从而提高了审计效率和准确性。
审计效率低下
由于技术手段的限制，内部审计的效率不高，对于大规模、复杂的审计项目往往需要耗费 大量的人力和时间。
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现场审核方法
信息源： 1、与受审方员工及其他人员面谈； 2、对现场活动、周围工作环境和条件的观察； 3、文件； 4、记录； 5、数据汇总、分析和绩效指标 6、审核信息、顾客反馈等
收集审核证据的方式： 1、与受审方人员面谈； 2、现场观察、对实际活动及结果进行验证； 3、对文件和记录进行评审（查阅记录）。
现场审核方法
现场审核记录的作用： 1、便于需要时查阅； 2、便于证实审核所获得的信息； 3、便于审核组其他成员进行相关审核时参阅； 4、为有连续性线索继续审核提供可追溯的条 件； 5、提供证实审核过程的证据； 6、便于审核员学习、交流和审核能力的提高。
现场审核方法
现场审核记录的要求：
1、记录应叙述清楚、记载全面、易读易懂、便于查 阅；
打印话费清单查询时发现 并没有享受到优惠，营业
NG
前台查询原因是更改资费
套餐后系统修改不成功，
营业台处理仅仅是帮用户
在8月21日重新申请，用
户非常不满，但没有任何
投诉处理的记录
内审小组会议
1、对已进行的审核进行小结； 2、跟踪审核进度； 3、对审核方案的实施进行评估，必要时对方案作 出调整； 4、对审核过程中需要小组其他成员进行跟踪、确 认的事项寻求帮助； 5、明确在审核中需要协调一致的事项； 6、就审核的结果进行沟通，对同类或类似的问题 进行归纳、总结，对管理体系运行的总体情况作出 判断； 7、确定内部审核的不符合项。
感谢各位的参与 如有其他疑问请提出
首次会议结束 谢谢！
用微笑告诉别人，今天的我，比昨天更强。瀑布跨过险峻陡壁时，才显得格外雄伟壮观。勤奋可以弥补聪明的不足，但聪明无法弥补懒惰的缺陷。孤独是 每个强者必须经历的坎。有时候，坚持了你最不想干的事情之后，会得到你最想要的东西。生命太过短暂，今天放弃了明天不一定能得到。只有经历人生 的种种磨难，才能悟出人生的价值。没有比人更高的山，没有比脚更长的路学会坚强，做一只沙漠中永不哭泣的骆驼！一个人没有钱并不一定就穷，但没 有梦想那就穷定了。困难像弹簧，你强它就弱，你弱它就强。炫丽的彩虹，永远都在雨过天晴后。没有人能令你失望，除了你自己人生舞台的大幕随时都 可能拉开，关键是你愿意表演，还是选择躲避。能把在面前行走的机会抓住的人，十有八九都会成功。再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双 脚也无法到达。有志者自有千计万计，无志者只感千难万难。我成功因为我志在成功！再冷的石头，坐上三年也会暖。平凡的脚步也可以走完伟大的行程。 有福之人是那些抱有美好的企盼从而灵魂得到真正满足的人。如果我们都去做自己能力做得到的事，我们真会叫自己大吃一惊。只有不断找寻机会的人才 会及时把握机会。人之所以平凡，在于无法超越自己。无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。你可以选择这样的“三 心二意”：信心恒心决心；创意乐意。驾驭命运的舵是奋斗。不抱有一丝幻想，不放弃一点机会，不停止一日努力。如果一个人不知道他要驶向哪个码头， 那么任何风都不会是顺风。行动是理想最高贵的表达。你既然认准一条道路，何必去打听要走多久。勇气是控制恐惧心理，而不是心里毫无恐惧。不举步， 越不过栅栏；不迈腿，登不上高山。不知道明天干什么的人是不幸的！智者的梦再美，也不如愚人实干的脚印不要让安逸盗取我们的生命力。别人只能给 你指路，而不能帮你走路，自己的人生路，还需要自己走。勤奋可以弥补聪明的不足，但聪明无法弥补懒惰的缺陷。后悔是一种耗费精神的情绪，后悔是 比损失更大的损失，比错误更大的错误，所以，不要后悔！复杂的事情要简单做，简单的事情要认真做，认真的事情要重复做，重复的事情要创造性地做。 只有那些能耐心把简单事做得完美的人，才能获得做好困难事的本领。生活就像在飙车，越快越刺激，相反，越慢越枯燥无味。人生的含义是什么，是奋 斗。奋斗的动力是什么，是成功。决不能放弃，世界上没有失败，只有放弃。未跌过未识做人，不会哭未算幸运。人生就像赛跑，不在乎你是否第一个到 达终点，而在乎你有没有跑完全程。累了，就要休息，休息好了之后，把所的都忘掉，重新开始！人生苦短，行走在人生路上，总会有许多得失和起落。 人生离不开选择，少不了抉择，但选是累人的，择是费人的。坦然接受生活给你的馈赠吧，不管是好的还是坏的。现在很痛苦，等过阵子回头看看，会发 现其实那都不算事。要先把手放开，才抓得住精彩旳未来。可以爱，可以恨，不可以漫不经心。我比别人知道得多，不过是我知道自己的无知。你若不想 做，会找一个或无数个借口；你若想做，会想一个或无数个办法。见时间的离开，我在某年某月醒过来，飞过一片时间海，我们也常在爱情里受伤害。1、 只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。人生就像奔腾的江水，没有岛屿与暗礁，就难以激起美丽的浪花。别人能做到的事，我一定也能做到。不 要浪费你的生命，在你一定会后悔的地方上。逆境中，力挽狂澜使强者更强，随波逐流使弱者更弱。凉风把枫叶吹红，冷言让强者成熟。努力不不一定成 功，不努力一定不成功。永远不抱怨，一切靠自己。人生最大的改变就是去做自己害怕的事情。每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的 路。社会上要想分出层次，只有一个办法，那就是竞争，你必须努力，否则结局就是被压在社会的底层。后悔是一种耗费精神的情绪后悔是比损失更大的 损失，比错误更大的错误所以不要后悔。每个人都有潜在的能量，只是很容易:被习惯所掩盖，被时间所迷离,被惰性所消磨。与其临渊羡鱼，不如退而结网。 生命之灯因热情而点燃，生命之舟因拼搏而前行。世界会向那些有目标和远见的人让路。不积跬步，无以至千里；不积��
文件审核方法
文件审核方法：
1、纵向审核： ——可从管理体系文件的一层开始向二、三层渗透审
查；
——便于梳理清楚各层次文件的关系，主要用于审查 文件是否有疏漏、是否有重复，各层次文件的相互引用 是否恰当。
2、横向审核： ——从同一层次的文件着手审查，检查时同时对若干份相
关文件进行稽核。
——便于检查出文件之间的接口是否清楚，有无疏漏、有 无重复、有无相互矛盾的描述。
现场审核方法
审核员应随机抽取样本
现
要相信样本
场
不要完全脱离检查表
检
查
要透过问题现象寻找客观证据
注
意
当发现不合格时，要追查到必要深度
事 项
与被审核方负责人共同确认事实
始终保持客观、公正和礼貌
现场审核方法
现场审核的原则： 1、以“客观依据”为依据的原则； 2、紧扣审核准则的原则； 3、独立、公正的原则； 4、“实事求是”的原则； 5、重点过程审核的原则。
2010度内审首次会议
审核组人员名单及分组情况
审核组组长：
小组 长
成员
第一小组
第二小组
审核范围、目的和计划
审核时间 2010-10-14 8：30~17：30
最高管理者、管理者代表、生产部、工程部、物
受审单位
流部、人事部、品管部、采购部
审核依据 审核目的
ISO9001：2008标准、《质量手册》、相关程序 规范、标准等
确保质量管理体系的充分性、适宜性和有效性
审核范围 ISO9001：2008标准所涉及的全部要素
审核进度表
审核时间 2010/10/14
时间
9：00~9：30
9：30~10：30 （上午）
10：30~12： 00
（上午）
12：00-13： 00
1：00~02：30 （下午）
2：30~4：30 （下午）
4：30~4：45
4：45~5：30
第一小组：
总经理 质量负责人
首次会议
工程部
休息 采购部
生产部 审核组内部会议
总结会（末次会议）
第二小组 管理者代表
人事部
物流部 品管部
审核方法
文件审核 现场审核
文件审核方法
文件审核的要求 1、一般的内部审核可不对文件内容进 行全面评审； 2、需要时可对某些文件作专项的评审； 3、文件审核的范围包括体系文件及相 关的外部文件。
2、记录应准确实现可追溯（如文件名称及编号、物 品标识、产品批号、设备编号、记录编号、合同号 码等）；
3、组织可以对记录格式作统一规定，也可不作规定 由审核员自定。
4、现场审核证据应有内审员记录，不宜叫人代记； 5、审核记录必须当场记录，不能以回忆录的方式进
行记录，否则对审核当时的背景无法确认记录。
样板
涉及文件 检查内容
《客户投 诉处理流
程》
不合格服 务
抽样方法
解答人
抽查3份客户投
诉记录，根据
《客户投诉处 理流程》检查
小王
投诉处理情况
和反馈情况
检
记录
查 结
果
1、审核时发现7月29日
受理的1390*******的
用户已更改资费套餐服务
计划300元送200分，但
用户8月份的市话已达
337.80元，8月21日用户