人寿保险：寿险责任准备金的管理方法
寿险责任准备金的计算
寿险责任准备金的计算赵洪内容摘要：人寿保险责任准备金指为承担人寿保险规定的给付义务，保险人从应收的净保险费中逐年提存的一种准备金。
责任准备金的提存，主要是为了保证对被保险人或其受益人按合同规定支付保险金。
提存责任准备金的方式有理论责任准备金和实际责任准备金两种，理论责任准备金的计算主要通过过去法和将来法两种方法，但过去法的计算相对比较简便，更值得保险公司采用，而实际责任准备金计算的关键在于恰当地确定α的值。
关键词：责任准备金 理论责任准备金 实际责任准备金 过去法 将来法作者简介：贵州民族学院数学与计算机科学学院2002级精算班Life insurance responsibility reserve fundcomputationZhao HongAbstract：the life insurance responsibility reserve fund refers for undertakes the life insurance to stipulate pays the duty, the insurer one kind of reserve fund which year by year draws from the receivable only insurance premium. The responsibility reserve fund drawing mainly is for guarantee to the insured or its beneficiary according to the contract provision payment insurance money. The drawing responsibility reserve fund way will have the theory responsibility reserve fund and the actual responsibility reserve fund two kinds, the theory responsibility reserve fund computation mainly through the past law and the future law two methods, but the past method computation relative quite was simple, was worth the insurance company using, but the actual responsibility reserve fund computation key lay in appropriately determined alpha the valueKeyword：Responsibility preparation Theory responsibility preparation Actual responsibility preparation In the past FutureAuthor synopsis：University for ethnic minorities Mathematics and computer science institute 2,002 levels of accurate classes人寿保险责任准备金指为承担人寿保险规定的给付义务，保险人从应收的净保险费中逐年提存的一种准备金。
保险责任准备金计提方法
保险责任准备金计提方法嘿，咱今儿就来聊聊保险责任准备金计提方法这事儿。
你说这保险啊，就像一把大伞，能在风雨来临时给咱遮风挡雨。
那这保险责任准备金呢，就是这把大伞的重要支撑。
你看啊，保险公司收了咱的保费，那它就得为未来可能要赔付的情况做好准备呀。
这就好比你要出门旅行，得提前准备好行李，不能到时候抓瞎吧！那怎么准备这个“行李”呢，这就有讲究啦。
一种常见的方法是比例法。
就好像做菜要放盐一样，按照一定的比例来计提。
这种方法比较简单直接，就像走在平坦的大道上，一目了然。
比如说，根据保费的一定比例来确定要准备多少钱。
还有一种是风险评估法。
这就像是个侦探，要仔细分析各种风险因素。
比如被保险人的年龄、健康状况、职业啥的。
通过对这些因素的深入研究，来更精准地确定要计提多少准备金。
这可比比例法复杂多了，就像在走一条崎岖的山路，得小心翼翼的。
再有一种呢，是经验法。
这就像是听老人讲故事，根据过去的经验来判断。
保险公司会参考以往类似情况的赔付数据，来预估未来的准备金。
这就好像你知道了昨天的天气，就能大概猜到今天的天气似的。
那为啥要这么重视这个保险责任准备金计提方法呢？你想想啊，如果计提少了，万一真到了要赔付的时候钱不够，那保险公司不就傻眼啦？那客户的权益不也没法保障了嘛！可要是计提多了呢，保险公司的资金不就被占用太多了，也会影响它的运营呀。
这就好比你要盖房子，材料准备少了，房子盖不起来；准备多了，又浪费钱占地方。
所以啊，找到一个合适的计提方法，那可太重要啦！咱普通老百姓可能不太懂这些专业的东西，但咱得知道，这关系到咱们的保险能不能真正发挥作用。
就好像你买了个工具，你得知道它怎么用，好不好用，对吧？保险责任准备金计提方法，它可不是个冷冰冰的概念，它背后有着实实在在的意义。
它就像是保险公司的。
寿险法定准备金和财务准备金计提方法概述
寿险法定准备金和财务准备金计提方法概述一、寿险法定准备金的计提方法计提寿险法定准备金的方法主要有以下几种：1.按规定准备金率计提：根据监管机构的规定，保险公司应按照一定的比例对所承保的风险进行准备金的计提。
准备金率一般根据被保险人的年龄、性别、保险责任、保险期限等因素进行确定。
2.按赔付费率计提：保险公司可以根据历史赔付数据和其他统计分析的结果，制定赔付费率，并按照赔付费率对风险进行准备金的计提。
赔付费率是根据保险公司的经验和风险评估模型确定的。
3.按法定负债率计提：根据监管机构的规定，保险公司应根据其资产负债情况提取一定比例的法定准备金。
法定负债率是对保险公司资产与负债之间的平衡进行要求的指标。
二、财务准备金的计提方法财务准备金是保险公司在履行保险合同中为满足基本的财务稳定和可持续发展所提取的准备金。
财务准备金的计提方法一般包括以下几种：1.折旧法计提：根据保险公司的资产负债情况和资产折旧的原则，按照一定比例计提财务准备金。
折旧法计提的依据是保险公司所持有的资产的使用寿命和价值变动。
2.资金法计提：根据保险公司的资金状况和经营需要，按照一定比例计提财务准备金。
资金法计提的依据是保险公司的营业收入、运营成本、利润水平等因素。
3.综合指标法计提：综合指标法是综合考虑资产负债情况、保险公司的经营风险等多个因素的一种计提方法。
它是根据保险公司的整体情况和监管要求，综合衡量计提准备金的大小。
总之，寿险法定准备金和财务准备金的计提方法是根据保险公司的经营需要、监管要求和会计准则等多方面因素进行确定的。
保险公司在计提准备金时应准确评估保险风险，合理分配准备金，以确保公司的稳定发展和风险抵御能力。
会计实务：寿险(长期健康险)责任准备金的确认和计量
寿险(长期健康险)责任准备金的确认和计量保险人与投保人签订原保险合同，向投保人收取保费，同时承担了在保险事故发生时向受益人赔付保险金的责任，这种责任是保险人承担的现时义务。
寿险原保险合同保险事故的表现形式是被保险人死亡、伤残、疾病或者达到约定的年龄、期限，对于这类保险事故，保险人承担赔付保险金责任导致经济利益流出的可能性超过50％。
虽然寿险原保险合同保险事故具体发生的时间具有不确定性，保险事故发生时具体应当给付的金额具有不确定性，但是，根据保险精算的原理，保险人能够可靠地估计承担的向受益人赔付保险金责任的大小和时间。
因此，保险人承担的向受益人赔付保险金的责任满足负债的确认条件，应当确认为负债，即保险人应当在确认寿险保费收入的当期，按照保险精算确定的寿险责任准备金、长期健康险责任准备金金额，提取寿险责任准备金、长期健康险责任准备金，并确认为负债。
寿险责任准备金，是指保险人为尚未终止的人寿保险责任提取的准备金。
长期健康险责任准备金，是指保险人为尚未终止的长期健康保险责任提取的准备金。
通常情况下，对于定期寿险、终身寿险、两全保险、年金保险等原保险合同，保险人应当在确认保费收入的当期，根据保险精算部门确定的寿险责任准备金确认寿险责任准备金负债；对于长期健康保险等原保险合同，保险人应当在确认保费收入的当期，根据保险精算部门确定的长期健康险责任准备金确认长期健康险责任准备金负债。
【例26-8】20×7年12月31日，乙公司保险精算部门计算确定的某团体终身寿险合同寿险责任准备金金额为120 000元。
乙公司的账务处理如下：借：提取保险责任准备金 120 000贷：保险责任准备金 120 000小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
应用文-谈谈对寿险责任准备金的管理
谈谈对寿险责任准备金的管理'自恢复办理国内人身业务以来，原人保公司在寿险责任准备金管理方面做了许多，制定了一套规章制度，规定了计提方法，年度决算时按照规定计算提留，专项管理。
但是，从当瓣寿险责任准备金的积累情况看，保险业务迅速，而寿险责任准备锪积累却未能与之同步，与其所承担的风险责任不相适应。
如中保寿险系统自机构分设以来，寿险责任准备金的积累下降，1997年该项指标为负数，而这几年中保寿险业务却突飞猛进地发展。
1996年保费收入212.9亿元（人民币，下同），较上年增长40%；1997年保费收入迅速增加到389亿元，较上年净增长176.1亿元；1998年保费收入达到530亿元，比上年增长了34.3%.业务扩大，保险所承担的风险责任同时增加，而用于给付的奢险责任准备金在管理上存在一些问题：对寿险责任准备金管理没有真正从思想上引起重视。
寿险业务的特点是保险期限上，一般几年、十几年、甚至几十的，因此，寿险责任准备金在部分要经过较长一段时间以后才实现给付。
由于时间长，公司经营效益和成果不能很快地反映出来，因此有的管理者，更多考虑的是解决眼前的困难和问题，对远期偿债能力如何并不那么关心。
加之寿险业务是全国统一核算，一级法人制度，公司是否具有偿债能力、寿卫责任准备金积累率高低等等，似乎与下面各级公司没有直接利益关系。
形成基层公司注重局部利益，而不重视全系统的整体利益。
如，有的基层公司为了搞好地方关系，便于开展业务，宁可将资金留在当地银行，按活期存款利率计息，也不愿将资金上调给利息高的省公司，增加资金积累。
由于管理者在思想上认识不足，没有真正的、将寿险责任准备金的管理工作摆到重要位置，故在实际工作中，不能正确处理好眼前利益和长远利益、局部利益和全局利益的关系，导致寿险责任准备金管理问题重重。
寿险责任准备金被挤占挪用。
中保机构分设前，由于产、寿险业务长期混业经营，在经营指导思想上重产险，轻寿险；重速度，轻管理，造成寿险责任准备金被挤占挪用。
寿险责任准备金 计算 提取 实务操作
一、背景介绍寿险责任准备金是指保险公司为履行保单中约定的给付保险金责任所准备的资金。
它是保险公司未来为了支付保险合同给付而提供的资金保障，也是保险公司负债的一部分。
责任准备金的计算、提取和实务操作直接关系到保险公司的资金安全和经营稳健。
二、责任准备金的计算方法责任准备金的计算方法根据《保险法》、《保险公司财务监督管理办法》等相关法律法规和监管规定进行。
1. 责任准备金计算的基本原则责任准备金的计算需要遵循保守性原则，确保保险公司按照法律法规和监管要求进行计算，不得进行过度承担责任准备金的优惠。
还要遵循风险控制原则，确保责任准备金能够覆盖履行保险合同的责任。
2. 责任准备金计算的具体方法责任准备金的计算方法一般包括保守性估计和精算估计两种方式。
保守性估计是指在责任准备金计算过程中，采用相对保守的假设和方法，以确保责任准备金的充足性。
精算估计是指根据保险合同的具体条款和精算假设，进行责任准备金的精算计算。
3. 责任准备金计算的监管要求监管部门在责任准备金计算方面有一系列的要求，包括责任准备金报告的递交时间、内容、形式等方面的规定。
保险公司在进行责任准备金计算时，需要严格遵守监管部门的规定，确保计算的准确性和合规性。
三、责任准备金的提取责任准备金的提取是指保险公司按照法律法规和监管规定，将一定比例的责任准备金提取出来，用于支付赔付、保险金等相关费用。
1. 责任准备金的提取比例根据监管部门的规定，保险公司需要按照一定比例提取责任准备金，用于支付保险合同给付的相关费用。
责任准备金的提取比例通常由监管部门根据市场情况和风险状况进行调整，保险公司在进行责任准备金的提取时，需要确保提取比例的合规性和适当性。
2. 责任准备金的提取方式责任准备金的提取方式一般包括现金提取和资产置换两种方式。
现金提取是指保险公司按照规定比例提取责任准备金，并将其用于支付相关费用。
资产置换是指保险公司将一定比例的责任准备金转化为特定资产，用于支付相关费用。
第七章 人寿保险准备金
3%
5%
6%
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本章内容
第一节 责任准备金的性质 第二节 准备金的计算方法 第三节 修正的责任准备金 第四节 准备金的法律管理和其他准备金
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• 问题的来源 —— 较早年度（尤其是 首年度）费用收支的不平衡
保险人必须 * 维持合理保费水平 * 给付第1年度内的死亡保险金 * 对纯保费剩余部分提取责任准 备金
总保险费 = 24.88 元
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• FPT法的修正结果，是推迟首年度准备金融资 并将其分摊到保单余下的缴费期间中去 • FPT法没有在不同类型的现金价值保单中进行 区分，可能导致的问题： —— 对低保费保单，第1年释放出来的附加费 可能仍不足以完全支付第1年的经营费用。因 此，一个快速成长的公司运用此法仍有可能造 成承保能力不足问题。 —— 在高保费保单中，由第1年度准备金借出 的金额可能过大，造成对这部分保单持有人的 不公平。比如，对于高保费的终身寿险，修正 的时间过久。
6
三、责任准备金的作用 1. 表示寿险公司未来的偿付能力
• 寿险公司财务报告需要按照精算方法计提较为 正确的责任准备金数额，然后才能显示出当年 业务经营的损益情况
2. 作为国家管理寿险业最有效的工具
• 通过法定最低准备金制度，使保险人在产品定 价时就审慎考虑影响费率的各种因素。 • 是偿付能力监管的第一层面
第七章 人寿保险准备金
孙武军 南京大学金融与保险学系
1
本章内容
第一节 责任准备金的性质 第二节 准备金的计算方法 第三节 修正的责任准备金 第四节 准备金的法律管理和其他准备金
2
一、责任准备金的定义（Policy Reserves） 责任准备金的定义（ ） • 所谓责任准备金，就是保险人为了将来 会发生的债务而提存的款项。也就是说， 在年度决算时，寿险公司为了承担未到 期保单将要发生的、金额确定或未确定 的保险契约责任，需要提留相应的资金。
寿险业务准备金管理制度
寿险业务准备金管理制度一、总则为规范寿险公司准备金管理行为，保障资金安全和保险责任的履行，制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于从事寿险业务的保险公司，在准备金筹备、投资、使用和监管等方面均应遵守。
三、管理要求1. 准备金筹备（1）合理确定准备金额度。
保险公司应按照国家有关法律法规和监管部门的要求，合理核定准备金额度，确保能够覆盖保险责任，保障保险合同的履行。
（2）科学设定准备金计提规则。
保险公司应根据实际业务情况，科学制定准备金计提规则，确保准备金能够及时充足。
2. 准备金投资（1）合规进行准备金投资。
保险公司应根据国家有关法律法规和监管部门的要求，对准备金进行合规投资，严格控制风险，确保资金的安全和稳健增值。
（2）严格遵守投资标准。
保险公司在进行准备金投资时，应严格遵守国家有关的投资标准，不得超范围或违规投资，保证资金的安全性和流动性。
3. 准备金使用（1）合理安排准备金使用。
保险公司应根据业务需求和准备金余额，合理安排准备金的使用，确保保险责任的履行和保险合同的稳健。
（2）严格控制准备金使用风险。
在使用准备金时，保险公司应严格控制风险，防范各种风险，确保资金的安全性和合规性。
4. 准备金监管（1）建立健全内部监管制度。
保险公司应建立健全内部监管制度，明确各部门的职责和权限，加强对准备金的监管和管理。
（2）接受监管部门的监督。
保险公司应积极配合监管部门对准备金的监督检查工作，及时整改存在的问题，确保业务的正常开展和准备金的安全稳定。
四、管理措施1. 加强风险管理。
保险公司应加强对准备金投资和使用过程中的各种风险的监控和管理，建立健全风险防范机制，确保资金的安全性和合规性。
2. 强化内部控制。
保险公司应建立健全内部控制制度，做好各项业务的内部审查和核对工作，防止内部违规行为的发生。
3. 完善信息披露。
保险公司应加强对准备金情况的信息披露工作，及时向股东、监管部门和客户公开准备金的使用和投资情况。
第八章寿险责任准备金与现金价值的计算原理
第八章寿险责任准备金与现金价值的计算原理寿险责任准备金是指保险公司为承担寿险风险而在一定期限内以预付保费为基础计算得出的一笔资金。
现金价值是指在保单有效期内，被保险人在投保人放弃续保情况下所能获得的现金金额，它是一种风险保险产品的转换价值。
寿险责任准备金的计算原理如下：1.计算保险责任准备金：保险责任准备金是指保险公司根据保险费的支付和风险的积累计算得出的对未来保险责任的准备金。
其计算包括两个方面：一是计算单个保单的保险责任准备金，二是计算整个风险组合的保险责任准备金。
单个保单的保险责任准备金一般采用传统保险责任准备金计算方法，根据生命表、赔付率表以及利率进行计算。
整个风险组合的保险责任准备金一般采用经验法、线性法或分项法进行计算。
2.计算保险费准备金：保险费准备金是指保险公司根据保险费的支付以及未来的保险费支付预测计算得出的准备金。
其计算可以使用等分法、线性法或分项法。
3.计算未决赔款准备金：未决赔款准备金是指为了满足保险公司按时履行对被保险人赔付义务而设立的一种制度。
其计算包括两个方面：一是计算在保险责任准备金范围之内的未偿赔款准备金，二是计算从准备金计算日起增加的未偿赔款准备金。
4.计算退保准备金：退保准备金是指按照保额、保费、赔付率、退保率等指标计算得出的，用于支付退保额度的准备金。
现金价值的计算原理如下：现金价值是指在保单有效期内，投保人在放弃续保的情况下，从保险公司获得的现金金额。
它是寿险产品的转换价值，可以由责任准备金和退保准备金计算得出。
具体计算方法如下：现金价值=保单现金价值+退保价值保单现金价值等于保单准备金总额-(保单准备金(首期)+保费折现(首期))退保价值是指在保单有效期内，投保人提出退保申请时，根据退保适用的退保率计算得出的现金金额。
综上所述，寿险责任准备金是保险公司为承担寿险风险而计算得出的一笔资金，而现金价值是寿险产品的转换价值。
两者的计算原理是通过利用保费支付、风险积累、生命表、赔付率表、利率等指标进行计算，以满足保险公司履行保险责任和保险金支付的需要。
第六章人寿保险保费与责任准备金计算原理
（四）大数定律在保险中应用的双重性
第一重： 为准确估计事件发生的概率，保险公司必须掌握大量的经验数据。经验数据越多，对事件发生
的概率的估计就越准确。
第二重： 一旦估计出事件发生的概率，必须将此概率估计值运用到大量的危险单位中才能对未来损失有
比较准确的估计。
在用经验数据进行未来危险预测时，保险公司往往假设过去事件发生的概率与未来事件发生的 概率相同，并且对过去事件发生概率的估计是准确的。但是过去事件发生的概率与未来事件发 生的概率往往不一样。事实上，由于各种条件的变化，事件发生的概率也在不断变化。另外， 也不能从过去的经验数据中得出完全准确的概率。所有这些都导致实际经验与预期结果之间存 在必然偏差，保险公司的危险实际上也就是这种偏差。保险公司可以通过承保大量危险单位提 高对危险单位预测的准确性。
显然，大数定律在这种损失分摊的机制中起着重要的作用。保险就像是一个蓄水池，每人贡献一 点保费，这些资金被保险公司集中起来以弥补少数不幸者所遭受的损失。当参与这种蓄水机制的 单位数越多时，蓄水池的功能越能正常稳定地发挥。
（三）大数定律与风险分散 在上面例子中我们看到房主只需缴纳20元的纯保费，即可获得在危险发生时保险公司对损失的赔 偿——10000元。
我们把对单个保险标的来说是否发生事故的不确定的数量关系转化为对保险标的的集合来说确
定的数量关系。
1-4、举例
在抛掷硬币的随机试验中，知道正面朝上的概率为0.5。但0.5只是理论上的概率，在实际的随机 试验中实际发生的频率不会恰好为0.5，而会有一些误差。
在10次抛掷硬币的随机试验中，实际出现正面的次数可能为3次，另7次为反面。这时，正面朝 上的实际发生频率为0.3，与理论概率0.5有0.2的误差。
（二）保险运行的数理解释
保险精算学6-寿险责任准备金
• 在常数利息力与常数死力假设下，有：
v e , t px eut
Ax
0
vt
t
px
xt dt
et eut dt
0
0.04 e dt (0.060.04)t 0.04 10 0.4 0
ax
1 Ax
10
And we can show :
Axt Ax 0.4, a xt ax 10 tV ( Ax ) Axt P( Ax ) a xt 0
– 责任准备金是已付保费积累值与保险成本积累 值（accumulated cost of insurance）之差。
公式推导：以 Vt x:n 为例
（1）保费差公式
Vt x:n
A xt:nt
P x:n
a xt:nt
A
xt:nt
a xt:nt
P x:n
a xt:nt
P xt:nt
P x:n
a x
h
tV
( Ax:n
)
Axt:nt Axt:nt
h P( Ax:n ) a xt:ht ht n
1 t n
h年限期缴费 n年生存保险
h
1
tV ( Ax:n
)
Ax
1 t:nt
Ax
1 t:nt
1
h P( Ax:n ) axt:ht ht n
1 t n
th
th
m年递延 生存年金
tV (m
ax)
50
0.5508
60
0.8214
4、其他评估方法
• 从未来法推导：
– 保费差公式（premium-difference formula）
• 责任准备金等于剩余缴费期内保费差的精算现值。
寿险责任准备金的计算
寿险责任准备金的计算寿险责任准备金的计算是寿险公司如何评估其未来可能需要支付的理赔金额，并为此目的累计的资金。
计算寿险责任准备金的目的是确保寿险公司具备足够的资金来履行其向被保险人支付理赔金额的义务。
下面将详细介绍寿险责任准备金的计算方法。
第一步是估计未来责任金额，主要考虑以下几个因素：1.死亡风险：根据被保险人的年龄、性别、职业等因素，使用统计数据和死亡率表来估计被保险人在未来一段时间内可能发生身故的概率。
将概率与被保险人的保险金额相乘，得到被保险人可能发生身故的金额。
2.生存风险：对于一些寿险产品，寿险公司还需要考虑被保险人达到特定年龄时的生存风险。
根据统计数据和生存率表，估计被保险人在未来一段时间内存活的概率，将概率与被保险人的保险金额相乘，得到被保险人可能存活的金额。
3.保额变化：有些寿险产品的保额会随着时间推移而发生变化，寿险公司需要考虑这些变化对未来责任金额的影响。
第二步是确定准备金，主要考虑以下几个因素：1.投资收益率：寿险公司需要根据投资收益率来确定准备金的金额。
投资收益率是指寿险公司将寿险责任准备金投资于固定收益和权益类资产后预期获得的年化收益率。
2.管理费用：寿险公司需要考虑自身的管理费用，包括运营成本、销售费用等。
3.风险溢价：由于未来理赔金额存在不确定性，寿险公司需要考虑一定的风险溢价，以确保准备金足以覆盖未来可能发生的理赔金额。
通过以上两个步骤，寿险公司可以计算出寿险责任准备金的金额。
这个金额将用于决定公司的财务健康状况以及向监管机构报告的目的。
值得注意的是，寿险责任准备金是一个复杂的计算过程，涉及到大量的统计数据、数理模型和假设。
不同的寿险公司可能会根据其自身的情况采用不同的计算方法。
此外，监管机构对于寿险责任准备金的计算和资本要求也有一定的规定，寿险公司需要遵守这些规定。
总之，寿险责任准备金的计算是寿险公司为了履行理赔责任而进行的一项重要工作。
通过估计未来责任金额和确定准备金的方法，寿险公司可以提前准备足够的资金，确保其能够及时支付理赔金额，保护被保险人的利益。
《寿险精算讲义》第五章责任准备金
全离散式定期寿险
5.1.1
责任准备金实际上是保险人在时刻t的未来损失的期望值
5.2全离散式寿险模型责任准备金
5.2.1 过去法
(5.2.1)
5.2.1
全 离 散
解:
()
M P N N M M 30 0.0107947,
30
30
45
30
45 0.17766
P V 30
15 30
N D D 30
(
A x:n
)
x:t
t Ex
x:t
Ps x:t
t kx
其中 :
t kx
A1 x:t
t Ex
(Accumulated C os t of Insurance)
30
45
则该保单在第15个保单年度末的期末准备金是
V 1000
=1000 0.17766=177.66元
15 30
(2) (3)
例5.2.1答案
M P M M 20 30
30 0.0193412,
30
50
P N N M M 20
()
20 30 30
45
30
45
0.337524
V D D 15 30
年度末得死亡给付额为
b (j j 1
1, 2,
)
则在第k个保单年度末，保险人的未来损失是：
J
b v v k L
J 1
k J 1
h kh
h0
小结
记 kV 为第k个保单年度的期末责任准备金，则
kV
E[ k L]
[bk j1v j1
j
khvh]
q
会计准则下寿险合同责任准备金计量
在会计准则下，寿险合同责任准备金的计量是一个非常重要且复杂的问题。
在本文中，我们将深入探讨这个主题，从简到繁地分析其深度和广度，帮助您更好地理解这个概念。
一、寿险合同责任准备金的概念和作用寿险合同责任准备金是保险公司为应对未来履行寿险合同中的现金流出所做的准备，它的作用是确保保险公司能够按时、足额地向保险受益人履行保险合同。
责任准备金的计量直接关系到保险公司的财务报告和风险管理，因此一直备受关注。
二、会计准则对寿险合同责任准备金的要求根据会计准则，对寿险合同责任准备金的计量需要遵循严格的原则和方法。
需要确定合适的计量基准，并参照实际发生的风险、利率和偿付行为等因素来进行计量。
需要充分考虑未来现金流出的不确定性，并采取相应的风险调整。
还需要对计量过程进行充分的披露，以确保信息透明度和可比性。
三、寿险合同责任准备金计量的方法和技术在实际操作中，寿险合同责任准备金的计量通常采用精算方法和风险管理技术。
精算方法包括现金流量模型、模拟技术和统计分析等，用于确定未来现金流出的概率和金额。
风险管理技术包括差额分析、融资成本考虑和成本预测等，用于综合考虑不同风险因素对责任准备金的影响。
四、个人观点和理解从我的角度来看，寿险合同责任准备金的计量是一个具有挑战性和复杂性的任务。
它需要充分综合考虑保险业务的本质特征、风险的多样性和未来现金流出的不确定性，同时还需要满足会计准则的要求和监管部门的要求。
只有掌握了有效的计量方法和技术，保险公司才能更好地管理风险、提高财务透明度和保护利益相关方的利益。
总结寿险合同责任准备金的计量是一个需要高度专业知识和技能的领域。
通过本文的深入探讨，相信您对这个主题已经有了更深入的理解。
在实际操作中，保险公司需要充分遵循会计准则的要求，选择合适的计量方法和技术，以确保责任准备金的准确性和充分性。
我也希望未来能够看到更多关于这个主题的深度研究和实践经验的共享，共同推动保险行业的持续发展和创新。
寿险法定准备金和财务准备金计提方法概述
寿险法定准备金和财务准备金计提方法概述摘要：寿险公司的负债水平80%—90%都由责任准备金负债构成，准备金精算假设以及评估方法的细微变化都会对寿险公司的负债产生较大影响。
本文主要对目前法定准备金及财务准备金的计提方法进行综述，并阐述自己的一些相关观点。
关键词：法定准备金；财务准备金；合理负债边际一、准备金概述在寿险业务中，保单的期限一般较长，而且保费一般采取平滑的方式收取，在评估时点，保险公司必须基于一定的假设和未来风险水平对未来的保险金给付提取一定的负债，这部分负债形成寿险责任准备金。
在保险公司的负债中，80%—90%的负债都是责任准备金部分，因此，准备金精算假设及评估方法的细微变化都会对公司的负债水平及价值产生较大的影响。
二、法定准备金计提分析首先是传统寿险产品法定责任准备金的计提，关于假设，以前的精算规定，保险人在计算产品费率时必须采用90-93中国人寿保险业经验生命表所规定的死亡率，现在的精算规定，保险人在计算产品费率时可根据公司自身的经验选取适当的死亡率，但是在计算产品准备金时，应当采用00-03中国人寿保险业经验生命表所规定的死亡率，另外，对于费用率和利率的评估水平，不得高于定价时采用的利率和费用率以及保监会规定的标准两者之间的较大者。
寿险的法定责任准备金由寿险未到期责任准备金和未决赔款准备金两部分组成，理论上的未到期责任准备金是在均衡纯保费的假设条件下，在评估时点，计算未来赔付责任的现值与未来保费收入的现值两者之间的差值。
在均衡纯保费的条件下，由于寿险业务首期发生的费用较高，如果采用理论上的法定责任准备金计算方法，容易导致首期收取的保费收入用于费用支出的部分无法满足实际的费用支出，导致保险公司出现亏损，因此有必要对理论法定责任准备金进行修正调整。
其中一种修正方法是把首期的纯保费调整为首期的风险保费，其余部分全部用于满足首期的实际费用，这种方法叫做一年定期修正法，目前在实务中采用这种方法对传统寿险产品（不包含分红保险）进行法定责任准备金评估，但是这种方法也有缺陷，因为对于高费率保单，如果保费扣除风险保费的部分很可能大于实际费用的支出，虚增保险公司利润，因此还有必要继续改进。
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寿险责任准备金的管理方法
一、中保寿险公司责任准备金管理存在的问题
如中保寿险系统自机构分设以来，寿险责任准备金的积累下降，1997年该项指标为负数，而这几年中保寿险业务却突飞猛进地发展。
1996年保费收入212.9亿元(人民币，下同)，较上年增长40%;1997年保费收入迅速增加到389亿元，较上年净增176.1亿元;1998年保费收入达到530亿元，比上年增长了34.3%。
业务扩大，保险所承担的风险责任同时增加，而用于给付的寿险责任准备金的积累却没有相应增多。
本文主要谈谈寿险责任准备金在管理上存在的一些问题：
1.对寿险责任准备金管理没有真正从思想上引起重视。
寿险业务的特点是保险期限长，一般几年、十几年、甚至几十年，因此，寿险责任准备金大部分要经过较长一段时间以后才实现给付。
由于时间长，公司经营效益和成果不能很快地反映出来，因此有的管理者，更多考虑的是解决眼前的困难和问题，对远期偿债能力如何并不那么关心。
加之寿险业务是全国统一核算，一级法人制度，公司是否具有偿债能力、寿险责任准备金积累率高低等等，似乎与下面各级公司没有直接利益关系。
形成基层公司注重局部利益，而不重视全系统的整体利益。
如，有的基层公司为了搞好地方关系，便于开展业务，宁可将资金留在当地银行，按活期存款利率计息，也不愿将资金上调给利息高的省公司，增加资金积累。
由于管理者在思想上认识不足，没有真正将寿险。