《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》有奖知识竞赛

《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》
有奖知识竞赛
一、竞赛宗旨：举办《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》有奖知识竞赛，旨在加大新企业所得税法及实施条例的宣传，扩大新税法
的阻碍面，鼓舞纳税人加大新税法的学习，制造有利于新税法贯彻实施的
良好社会氛围，确保新企业所得税法及实施条例得到全面贯彻落实。

二、参赛资格：社会各界人士、宽敞纳税人均可参加。

为体现公平、
公平，主办单位工作人员及家属不参加此次评奖。

三、活动时刻和方式：
1、答题采取单项选择及判定两种方式，你认为正确的答案，请在答题卡A、B、C、D下面○中涂黑。

2、答题前请务必将参赛者本人身份证号码、联系电话填写在答题卡上（答题卡复印或从蚌埠市国家税务局和蚌埠市地点税务局网站上下载均有效），作为抽奖和领奖的凭证。

填写答题卡时，请使用黑色钢笔或水笔。

一张身份证限填写一张答题卡，多填无效。

3、请答题者将答题卡填好剪下后，统一邮寄至：蚌埠市国家税务局和蚌埠市地点税务局新企业所得税法及实施条例有奖竞赛办公室（所得
税治理科），蚌埠市国家税务局地址：胜利中路95号，邮编：233000；蚌
埠市地点税务局地址：胜利中路21号，邮编：233000。

收件的截止时刻为2008年5月16日（以邮戳为准）。

4、评奖采取抽奖形式进行。

答案全部正确、身份证和联系电话填写清晰的，纳入抽奖范畴，6月上旬在蚌埠市地点税务局抽奖。

使用同一个身份证填写多张答题卡的，不参加抽奖。

5、获奖人员身份证号码、领奖地点和时刻将于6月上旬在蚌埠市国家税务局和蚌埠市地点税务局网站上公布。

获奖人员凭其身份证原件到蚌埠
市地点税务局办公室领取奖金。

6、此次活动全程由蚌埠市公证部门进行监督。

活动的其他有关事宜由活动办公室负责讲明。

四、奖项设置：一等奖2名，各奖1000元；二等奖5名，各奖500元；三等奖20名，各奖100元。

蚌埠市国家税务局蚌埠市地点税务局新企业所得税法及实施条例有奖竞赛办公室
有奖竞赛试题
一、单选题
１、按照企业所得税法规定，按照外国（地区）法律成立且实际治理机构不在中国境内，但在中国境内设置机构、场所的，或者在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业２、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A.20%
B.25%
C.30%
D.33%
３、长期待摊费用的支出，自支动身生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。

A、2
B、3
C、5
D、10
４、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.三
B.四
C.五
D.六
５、某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。

假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在运算应纳税所得额时能够扣除的利息费用为（）万元。

A.30
B.28
C.24
D.15
６、非居民企业在中国境内设置机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，能够从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按照企业所得税法规定
运算的应纳税额；超过抵免限额的部分，能够在以后（）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A．三年B．五年C．七年D．十年
７、某企业在2008年的年终核算时，显现了经营亏损600万。

如果该企业用以后年度的所得补偿亏损，应当在哪年之前补偿亏损？（）A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年
８、企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A．10日B．15日C．30日D．60日９、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A．10日B．15日C．30日D．60日
10、企业所得税纳税人在运算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（）。

A、国家有关财务规定
B、国家有关税收规定
C、国家有关会计规定
D、国家有关财务、会计规定
11、某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年度盈利300万元，2008度盈利700万元。

该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.125
B.145
C.175
D.160
12、我国企业所得税适用的税率属于（）。

A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率
13、企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（）
A.租金收入
B.特许权使用费收入
C.同意捐赠收入
D.财政拨款
14、在运算应纳税所得额时，不承诺作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）
A．增值税B．消费税C．营业税D．关税
15、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等缘故，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。

A. 6个月
B.换算成全年
C.实际经营期
D.3个月
16、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A、50%、5‰
B、60%、6‰
C、60%、5‰
D、50%、3‰
17、企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A. 30%
B.50%
C.80%
D.100%
18、企业采纳缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（）。

A. 40%
B.50%
C.60%
D.70%
19、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

A．配比 B.有关性 C.独立交易 D.合理性
20、符合条件的小型工业性微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。

（）
A.年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
21、企业每一纳税年度的收入总额，减除( )后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及承诺补偿的往常年度亏损
B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及承诺补偿的往常年度亏损
C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及承诺补偿的往常年度亏损
D、不征税收入、各项扣除、承诺补偿的往常年度亏损以及免税收入
22、以分期收款方式销售物资的，按照( )日期确认收入的实现。

A、合同约定收款
B、发出商品
C、实际收到货款
D、预收货款
23、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础( )以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长( )年以上。

A、计税基础50%、使用年限延长1年
B、计税基础20%、使用年限延长2年
C、计税基础50%、使用年限延长2年
D、计税基础20%、使用年限延长1年
24、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30
B、100
C、300
D、500
25、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业( )以上的，能够按照其投资额的( )在股权持有满( )的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，能够在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年
B、1年、70%、1年
C、2年、70%、2年
D、2年、50%、2年
26、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，( )征收企业所得税。

A、“三免、二减半”
B、“二免、三减半”
C、“三免、三减半”
27、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优待名目》规定的资源作为要紧原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业有关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额。

A、60%
B、70%
C、80%
D、90%
28、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。

A、2年
B、3年
C、5年
D、10年
29、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照( )确认收入的实现。

A、投资方实际收到投资收益的日期
B、被投资方作出利润分配决定的日期
C、投资方实际做帐的日期
D、被投资方实际支付投资收益的日期
30、某企业于2008年销售了2006年积压的一批物资，如何对这批物资计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A．按照规定不运算的存货成本，也不准予在运算应纳税所得额时扣除。

B．按照规定运算的存货成本，但不准予在运算应纳税所得额时扣除C．按照规定运算的存货成本，准予在运算应纳税所得额时扣除
D．以上意见都不正确
31、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10
B、15
C、7
D、5
32、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
33、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时刻为（）。

A、2008年1月1日至2008年12月31日
B、2008年7月5日至2009年7月4日
C、2008年7月5日至2008年12月31日
D、以上三种由纳税人选择
34、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产能够提取折旧的是（）。

A、经营租赁方式租出的固定资产
B、以融资租赁方式租出的固定资产
C、未使用的机器设备
D、单独估价作为固定资产入账的土地
35、居民企业中国境内设置不具有法人资格的营业机构的，应当（
）运算并缴纳企业所得税。

A、分不
B、汇总
C、独立
D、就地缴纳
36、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。

A、国债利息收入
B、财政拨款
C、居民企业持有其他居民企业公布发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D、300万元的技术转让所得
37、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率讲法不正确的是（）。

A、居民企业适用税率为25％
B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D、未在中国境内设置机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
38、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，能够在运算应纳税所得额时（）扣除。

A、全额
B、减半
C、加倍
D、加计
39、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应对利息的日期确认收入的实现
B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C、同意捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
40、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具运算折旧的最低年限是（）。

A、3年
B、4年
C、5年
D、10年
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、一人有限责任公司
D、居民个人
A、国有企业
B、外商投资企业
C、私营有限责任公司
D、私营合伙企业
A、股息、红利等权益性投资收益
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政治理的行政事业收费
D、依法收取并纳入财政治理的政府性基金
44、在运算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。

45、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得补偿，但结转年限最长不得超过（）。

A、五年
B、三年
C、十年
D、不能补偿
46、企业对外投资期间，投资资产的（）在运算应纳税所得额时不得扣除。

A、利息
B、折旧
C、成本
D、治理费用
47、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、符合条件的非营利组织的收入
D、银行存款利息收入
A、20％
B、15％
C、25％
D、18％
A、20％
B、15％
C、25％
D、18％
50、企业从其关联方同意的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在运算应纳税所得额时扣除。

A、治理费用
B、利息
C、生产成本
D、缺失
A、2007年3月16日
B、2007年10月1日
C、2008年1月1日
D、2008年7月1日
A、三
B、五
C、二
D、十
53、中华人民共和国企业所得税法是( )
A、2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B、2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C、2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D、2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
54、中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是( )
A、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织
B、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业不包括非居民企业
C、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业
D、以上都不正确
55．按照企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者按照外国（地区）法律成立但实际治理机构在中国境内的企业，是（）。

A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业
56. 某企业2008年实现销售收入3350万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出31万元，该企业当年税前承诺扣除（）万元业务招待费。

A. 15.5
B.16.75
C. 18.
6 D. 31
57. 企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起( )内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A．十日四个月三十日B．十五日四个月六十日
C．十五日五个月六十日D．十五日五个月三十日
58. 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

企业在汇总运算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？( )
A．按照规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B．按照规定，境外营业机构的亏损能够抵减境内营业机构的盈利
C．按照规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D．以上意见都不正确
59．某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所得额为1000万。

其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。

对这100万是否能够在运算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。

你认为正确的意见是（）
A．不得在运算应纳税所得额时扣除
B．准予在运算应纳税所得额时扣除
C．是否准予在运算应纳税所得额时扣除，按照设备的使用年限
D．是否准予在运算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可
60. 东方电子公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。

该公司不属于外商投资企业，也不享受税优待等，2009年度该公司应纳所得税额为( )万元。

A、45
B、59.4
C、50
D、36
二、判定题
１、企业当期计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

（）
2、企业所得税是就企业的应纳税所得额所课征的一种税收。

（）
3、居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不需要缴纳企业所得税。

（）
4、企业汇总运算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损能够抵减境内营业机构的盈利。

（）
5、企业以非货币形式同意捐赠收入的，能够不列作企业的收入总额。

（）
6、依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费属于不征税收入。

（
）
7、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，能够免征、减征企业所得税。

（）
8、《中华人民共和国企业所得税法》规定的税收优待的具体方法，由财政部规定。

（）
9、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境爱护、生态复原等专项资金，准予扣除。

（）
10、企业应当从固定资产使用月份起运算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份起停止运算折旧。

（）
11、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优待项目应当单独运算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独运算的，不得享受企业所得税优待。

（）
12、企业发生的支出应当区分资本性支出和收益性支出。

资本性支出在发生当期直截了当扣除；收益性支出不得在发生当期直截了当扣除。

（）
13、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，能够在运算应纳税所得额时加计扣除。

（）
14、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予以后纳税年度结转扣除。

（）
15、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得补偿，但结转年限最长不得超过五年。

（）
16、企业的固定资产由于技术进步等缘故，确需加速折旧的，能够缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

（）
17、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际治理机构所在地为纳税地点。

（）
18、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。

（）
19、企业差不多作为缺失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

（）
20、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（）
21、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在运算所得额时扣除。

（）
22、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

（）
23、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，能够扣除或者运算对应的折旧、摊销扣除。

（）
24、企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。

纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。

但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

（）
25、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以企业所在地为纳税地点。

（）
26、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者按照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。

（）
28、企业购置并实际使用的环境爱护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%能够从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，能够在以后5个纳税年度结转抵免。

（）
29、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在运算应纳所得额时扣除。

（）
30、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除。

（）
32、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都能够按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。

（）
33、企业转让资产，该项资产的缺失净额，准予在运算应纳税所得额时扣除。

（）
34、企业使用或者销售的存货的成本运算方法，能够在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个不计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。

（）
35、非居民企业在中国境内未设置机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

（）
36、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

（）
38、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者缺失。

（）
40、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。

（）。