《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》有奖知识竞赛
税收知识竞赛(38题含答案)
税收知识竞赛（38题含答案）“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是哪部法律规定的？（）A、宪法B、税收征管法C、各部门税法D、个人所得税法正确答案：A2023年是全国第O个税收宣传月。
A、30B、31C、29D、32正确答案：A2023年税收宣传月的主题是（）A、“办好惠民事，服务现代化”B、税收发展民生C、减税费优服务助复产促发展D、为国聚财为民收税正确答案：A除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
A.正确B.错误正确答案：A从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10日B、20日C、30日D、60日正确答案：C对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。
A.正确B.错误正确答案：A对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下,税务机关的追征期是（）。
A、3年B、5年C、2年D、7年正确答案：A个人汇算清缴的办理方式包括（）A、自行办理B、委托每月给你发工资的单位办理C、委托专业的涉税服务机构或个人代为办理D、税务机关不催我就不办正确答案：ABC个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
A.正确B.错误正确答案：A个人所得税年度汇算清缴办理时间OA、每年3月1日―6月30日B、每年3月1日―5月31日C、每年2月1日―6月30日D、每年2月1日―5月31日正确答案：A个人所得税中的综合所得征税范围包含以下哪几项（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得正确答案：ABCD个人所得税中综合所得应纳税所得额减除费用（）A、60000元/年B、50000元/年正确答案：A个人所得税专项附加扣除包括以下哪几项OA、子女教育B、继续教育C、大病医疗D、住房贷款利息E、住房租金F、赡养老人正确答案：ABCDEF个人所得税专项附加扣除不包括以下哪一项（）A、继续教育B、住房公积金C、大病医疗D、赡养老人正确答案：B关于发票管理下列叙述不正确的一项是（）。
全国办税技能竞赛税法知识答题题目及答案
全国办税技能竞赛税法知识答题题目及答案集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#单项选择题1、为促进第三产业发展，从（A）起，率先在上海的交通运输业和部分现代服务业开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。
A、2012 年 1 月 1 日B、2013 年 1 月 1 日C、2014 年 1 月 1 日D、2015 年 1 月 1 日2、经国务院批准，自（D）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。
A、2015 年 1 月 1 日B、2015 年 5 月 1 日C、2016 年 1 月 1 日D、2016 年 5 月 1 日3、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（C）为课税对象征收的一种税。
A、收入 B、利润 C、增值额 D、销售额4、营业税改征增值税的一般纳税人提供建筑业应税劳务适用的税率是（B）。
A、6％B、11％C、17％D、3％5的税率征收企业所得税。
、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（A ）A、15％B、25％C、10％D、20％6、根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。
A、25％B、15％C、20％D、18％7、根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、根据企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构9、根据企业所得税法规定，居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ A ）计算并缴纳企业所得税。
A、汇总 B 、独立 C、就地预缴D、分别10、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。
税法知识竞赛题目参考资料
税法知识竞赛题⽬参考资料“清江画廊杯”税法知识竞赛题⽬⼀、必答、抢答题1、在我国，税收的本质是什么？答：取之于民、⽤之于民的社会主义分配关系。
2、企业发⽣的公益性捐赠⽀出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？答：12%3、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、⽕车、轮船以外的运输⼯具计算折旧的最低年限是多少年？答：4年4、企业纳税年度发⽣亏损，准予向以后年度结转，⽤以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过多少年？答：5年5、符合条件的⼩型微利企业，减按多少的税率征收企业所得税？答：A、20%6、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设⽴机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的⾮居民企业，缴纳企业所得税的地点是哪⾥？答：机构、场所所在地7．国家需要重点扶持的⾼新技术企业，减按多少税率征收企业所得税？答：15％8、现⾏政策规定，购进免税农业产品的扣除率是多少？答：13%9、我国现在实⾏是什么类型的增值税？答：消费型增值税10、请举出三种以上流转税的名称?答：增值税；消费税；营业税；关税11：哪种纳税⼈才能使⽤增值税专⽤发票?答：增值税⼀般纳税⼈12银⾏的罚款、罚息在计算企业所得税的应纳税所得额时，是否可以在税前列⽀？答：可以13、将⾃⼰⽣产的产品⽤于修建企业的⼚房，增值税应如何处理？答：视同销售，征收增值税14、将外购的货物⽤于企业职⼯的集体福利，增值税应如何处理？答：取得的增值税专⽤发票不得抵扣其进项税额，如果已抵扣，作进项税转出处理。
15、麦当劳销售汉堡要交什么流转税？答：营业税16、纳税⼈享有的权利中不包括下列哪⼀项？（B）A、税收监督权B、⾃主选择申报时限权C、申请退还多缴税款权D、依法要求听证的权利17、纳税⼈应履⾏的义务中不包括下列哪⼀项？（A）A、提前缴纳税款的义务B、依法设置账簿、保管账簿的义务C、依法开具、使⽤、取得和保管发票的义务D、按时缴纳税款的义务18、当税务⼈员滥⽤职权多征税款或者故意刁难纳税⼈时，纳税⼈应当（C）A、按税务⼈员要求办理B、打击报复税务⼈员C、向其主管税务机关及其他部门进⾏检举和控告D、忍⽓吞声19、现⾏申报⽅式有哪⼏种（ABCD）（多选题）A、上门申报B、邮寄申报C、数据电⽂申报D、其他申报⽅式20、延期缴纳税款的最长期限是多久（B）A、30天B、三个⽉C、6个⽉D、⼀年21、纳税⼈⾃结算缴纳税款之⽇起（D）年内发现多缴税款的，可以要求税务机关退还并加算银⾏同期存款利息。
2023年企业所得税竞赛试题带答案
企业所得税竞赛试题一、单项选择题（如下每题只有一种选项是对旳旳,请将对旳旳选项序号填在括号内。
每题1分，共2０分）1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式获得旳投资资产,以( )为成本。
A、公允价值B、公允价值和支付旳有关税费C、购置价款Ｄ、成本与市价孰低2、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除旳是（）。
Ａ、企业之间支付旳管理费Ｂ、银行内营业机构之间支付旳利息C、企业内营业机构之间支付旳租金D、企业内营,机构之间支付旳特许权使用费3、下列各项中,符合房地产开发企业销售收入实既有关规定旳是（）。
Ａ、采用银行按揭方式销售开发产品旳，其首付款应于实际收到日确认收入实现B、采用支付手续费方式销售开发产品旳，以代销方获得销售收入日确认收入实现C、采用视同买断方式委托销售开发产品旳,以受托方获得销售收入日确认收入实现D、采用分期收款方式销售开发产品旳,付款方早于协议日付款旳按协议日确认收入实现4、根据新企业所得税法旳规定，下列各项属于非居民企业旳是（)。
A、依法在中国境内成立，或者根据外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内旳企业B、依法在中国境内成立,但收入所有来源于境外旳企业ﻫC 、依法在中国境外成立，在中国境内设置机构、场所旳企业Ｄ、依法在中国境外成立，在中国境内未设置机构、场所，也没有来源于中国境内所得旳企业5、根据新企业所得税法旳规定,下列项目中不准予在税前扣除旳有（）。
A、企业销售自产旳商品时，商品旳成本ﻫB、企业转让资产时,资产旳净值C、企业转让投资时，投资旳成本D、企业对外投资时，投资资产旳成本6、某企业2023年度境内所得应纳税所得额为2００万元，在整年已预缴税款5０万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退)旳税款为(）。
A、10万元B、12万元 C 、5万元Ｄ、７9万元７、某国家重点扶持旳高新技术企业,20２3年亏损６5万元，2023年度亏损1５万元，20２3年度盈利２0０万元,2023年该企业应纳旳企业所得税税额为（）万元。
企业所得税法竞赛试题
江苏省地方税务局新企业所得税竞赛试卷一、单项选择题（本类题共15分，每小题1分。
）1．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（）是企业所得税纳税人。
A．某律师事务所B．批发市场的某个体户C．个人独资性质的某洗浴中心D．红星煤炭经销股份2、下列关于收入确认时点说法正确的是（）。
A、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现3、下列经南京市地税局批准仍未享受完的定期减免税收优惠中，（）能享受税收优惠至期满的。
A、某劳动就业服务企业享受的三免两减半B、某资源综合利用企业享受的五免C、某企业享受的新办企业一免一减半D、某转制科研机构企业享受的企业所得税免征.4、下列有关费用税前扣除说法正确的是（）。
A、业务招待费超标准部分可以向以后年度结转B、广告费超标准部分可以无限期向以后纳税年度结转C、非广告性质的赞助费在所得税前只能按一定比例列支D、业务宣传费超标准部分不可以无限期向以后纳税年度结转5、下列各项中，按企业所得税法规定不能提取折旧的是（）。
A．因维修停用的机器设备 B．未使用的房屋C．以经营租赁方式租出的固定资产 D．以融资租入方式租入的固定资产6、计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A、职工福利费B、社会保险费C、工会经费D、职工教育经费7、企业经营的下列项目中，（）所得减半征收企业所得税。
A、油料作物的种植B、麻类作物的种植C、香料作物的种植D、糖料作物的种植8、下列说法中不属于公益性社会团体的条件之一的是（）。
A、固定资产及其增值不归属该法人所有B、捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配C、收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业D、终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得直接扣除的是（）。
2022年税法知识竞赛考试题库(含答案)
2022年税法知识竞赛考试题库(含答案)一、单选题1.可计提折旧的生物性资产是⑻.A、消耗性生物资产B、生产性生物资产C、公益性生物资产D、其他生物资产答案：B2,税收法律关系的保护对权利主体双方而言().A、是不对等的B、是对等的C、保护征税-方D、保护纳税一方答案：B3.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是().A、冲减销售收人，但不减少当期销项税额B、冲减销售收入，同时减少当期销项税额C、增加销售费用，减少当期销项税额D、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额答案：D4.增值税条例中的货物,是指（）.A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产答案：A5.某纳税人将自产产品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税.其组成计税价格为（）.A、（材料成本十加工费）÷（1-消费税税率）B、（成本十利润）÷（1-消费税税率）C、（材料成本十加工费）÷（1十消费税税率）D、（成本十利润）÷（1十消费税税率）答案：B6,按照新增值税暂行条例规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税.放弃免税后，（）个月内不得再申请免税.A、12B、24C、36答案：CD、487,下列有关进口货物原产地的确定,不符合我国关税相关规定的有（）.答案：CA、、从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯B、、在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C、、由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南D、、在南非开采并经香港加工的钻石,加工增值部分占该钻石总值比例为20%, 其原产地为香港答案：D8,因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征,海关在()可以追征.A、10年内B、3年内C、1年内D、2年内答案：D9.城镇土地使用税的纳税办法是().A、按月计算，按期缴纳B、按季计算，按期缴纳C、按年计算，分期预缴D、按年计算，分期缴纳答案：D10.按企业所得税法规的有关规定,企业应当自年度终了之日起0内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,多退少补应纳税额.B、60 日D、5个月答案：D11.单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是().A、将委托加工收回的货物用于个人消费B、将外购的红酒用于交际应酬C、商场将购买的商品发给职工D、饭店购进啤酒用于餐饮服务答案：A12.根据我国《企业所得税法》规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除.该比例是().A、金融企业为2:1 :其他企业为3:1B、金融企业为3:1:其他企业为4:1C、金融企业为5:1 :其他企业为3:1D、金融企业为5:1 :其他企业为2:1答案：D13. 9月，演员林某应邀参加一场话剧演出的税前收人为10000,则其应预扣的个人所得税为().A、1800B、2000C、1600D、1904. 76答案：C14.某纳税人2月取得增值税税控发票,认证税款10000元,上年购人的货物当月毁损2000元、用于职工福利3000元，当月可抵扣的进项税为().A、10000 元B、5000 元C、9610 元D、9350 元答案：D15.下列选项中，不属于税收立法程序的是().A、提议阶段B、审议阶段C、通过和公布阶段D、试行阶段答案：D16.某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供，价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是().A、学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B、服装厂应以50万元的计算依据,按销售合同的税率计算印花税C、服装厂应以10万元加工税为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税答案：CD、服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税答案：CAx 财权 B 、税权17 .下列各项中，表述正确的是()∙A 、税目是区分不同税种的主要标志B 、税率是衡量税负轻重的重要标志C 、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D 、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B18 .某企业本月份将外购的一批成本为20万元(不含税)的食品发给职工,则下列 说法正确的是().A 、应反映销项税额2万元B 、应反映销项税额2. 6万元C 、应反映应纳税额2. 6万元D 、应转出进项税额2. 6万元答案：D19 .某企业2021年销售收入10000万元,发生广告费1200万元,业务宣传费200 万元2021年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元.A 、800B 、 1200C 、 1400D 、 1500答案：C20 .下列项目不属于免征增值税的有(). A 、农业生产者销售自产的玉米B、药厂销售避孕药品C、生产企业销售自己使用过的设备D、机械厂出口农业机具答案：C21.某商场采用还本方式销售货物+现售价12万元+10年后还本112+则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是()万元.A、12B、6C、1.2D、0答案：A22.根据现行增值税法,下列关于增值税纳税义务发生时间的规定,错误的是()：A、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天D、委托其他纳税人代销货物,为代销货物交给受托方的当天答案：D23.税收管理体制是在各级国家机关之间划分()的制度.Ax财权B、税权C∖事权D、税收立法权答案：B24.某商场以-买一赠一,方式销售货物.本期销售A商品50台,每台售价(含税) 22600元，同时赠送B商品50件(B商品不含税单价为1200元1件).AB商品适用税率均为13%.该商场此项业务应申报的销项税额是⑻元.A、130000B、146900C、180200D、137800答案：D25.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额与销售额开在同一张发票上并单独反映,增值税销售额的确定是().A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额答案：A26.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为().A、从价税C、复合税D、滑准税答案：D27.下列各项所得中，不应按特许权使用费所得,征收个人所得税的是0.A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术答案：C28.某企业进口一批柴油,应当由海关填发税款缴纳书之日起()内缴纳消费税、增值税.A× 1日B、5日C、7日D、15 日答案：D29.我国目前实行的增值税采用的类型是().A、消费型B、收人型C、生产型D、积累型30.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票注明价款5700 0元，收取包装物押金3500元:销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取31 640元收取包装物押金1500元.该啤酒厂应缴纳的消费税是0.A、5000 元B、6600 元C、7200 元D、7500 元答案：C31,下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是0.A、房产售价B、房产余值C、房产原值D、房产租金答案：B32.现行企业所得税法规定,不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是().A、小型微利企业B、综合利用资源的企业C、国家需要重点扶持的高新技术企业D、在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业答案：C33.扣缴义务人每月所扣的税款应当于次月()内缴人国库,并主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表等有关资料.A、5日B、10 日C、15 日D、20 日答案：C34.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的下列所得中，应向我国缴纳企业所得税的有().A、将设备出租给中国境内的使用者取得的租金B、将境外房产转让给居民企业取得的收益C、从中国银行香港分行取得的储蓄存款利息D、从中国银行澳门分行取得的股息红利答案：A35.根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的()为基础审定完税价格.A、到岸价格B、申报价格C、实际成交价格D、离岸价格答案：C36.下列项目中，即使取得法定扣税凭证,也不得从销项税额中抵扣其税额的是()A、进口的用于生产应税产品的料件B、接受投资的用于应税项目的原材料C、购进的用于应税项目的免税农产品D、购进的用于本单位职工福利答案：D37.下列项目中，免征土地增值税的是（）.A、个人继承的房产B、国有土地使用权的出让C、因国家建设被征用的房地产D、合作建房建成后转让的房地产答案：C38.某汽车厂将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（）.A、制造成本X⑴成本利润率）B、制造成本X⑴成本利润率）÷⑴增值税税率）C、制造成本X⑴成本利润率））消费税D、制造成本X⑴成本利润率）÷⑴消费税税率）答案：C39.按我国现行法律的规定,下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有0∙A、国家税务总局B、财政部C、国务院办公厅D、海关总署答案：D40.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2021年月该厂将生产的一批汽车轮胎以60万元作价给门市部，门市部将其零销,取得含税销售额74. 58万元.汽车轮胎消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为0.A、5. 31万元B、6万元C、6. 60万元D、7. 46 万元.答案：C41.纳税人委托()加工应税消费品,应由委托方收回应税消费品后回原地缴纳消费税.A、国有企业B、集体企业C、外商投资企业D、个体经营者答案：D42.某月小芳取得一张有奖发票,活动奖金1000元则她应缴纳的个人所得税为0.A、0B、40C、160D、200答案：D43.我国现行契税的税率为().A、2%-4%B、3%-6%C、3%-5%D、2%-5%答案：C44.下列计入关税完税价格的是().A、、购货佣金B、、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用C、、境外考察费用D、、进口关税答案：B45.下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的是().A、办理交强险业务的保险机构C、车辆船舶的所有人D、车辆船舶的管理人答案：A46.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是().A、各级税务机关B、各级人民政府C、海关D、财政机关答案：B47.关于增值税计税销售额的确定,下列说法不正确的有(B).A、纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税B、采取还本销售方式销售货物,其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额C、金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费答案：B48.教育费附加计征比率曾几经变化，目前我国教育费附加的征收率是().A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B49.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人采取以旧换新方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格5000元，旧项链作价30 00元,从消费者手中收取新旧差价款2000元.该金店上述业务应纳增值税税额()元.A、575. 22B、650C、230. 09D、390答案：C50,根据资源税的有关规定,下列资源应征收资源税的是().A、草资源B、天然原油C∖森林资源D、人造石油答案：B51.增值税条例中的货物,是指0.A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产答案：A52.下列税种中，属于地方政府固定收入的是().A、资源税B、印花税C、个人所得税D、房产税答案：D53.2019年4月1日，甲企业(创业投资企业)向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2019年甲企业应纳税所得额为300万元,2021年甲企业应缴纳企业所得税()万元.A、25B、40C、50D、75答案：B54.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例.这一比例是0.A、20%B、50%C、30%D、100%答案：B55.市区某纳税人当月应纳增值税3万元+减免1万元+补交上月漏交的增值税0. 5万元.本月应交城建税0万元.A、0. 175B、0.21C、0. 14D、0. 245答案：A56.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用属于价外费用的是().A、向买方收取的手续费B、向买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D、同时符合条件的代垫运费：⑴承运部门的运费发票开具给购买方的：⑵纳税人将该发票转交给购买方的答案：A57.境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,海关应当按照货价的()计算运输及其相关费用、保险费.A、、3%B、、3%C、、1%D、、10%答案：C58.按我国现行企业所得税法的有关规定,企业享受・三免三减半,优惠政策的起始时间为0∙Ax企业开业之日所属的年度B、企业开始获得利润的年度C、企业获得第一笔经营收人的年度D、企业开始获得应纳税所得额的年度答案：C59.按企业所得税法及实施细则的规定,企业实际支付给残疾职工工资,在计算企业所得税时可以按实发工资的()加计扣除.A、50%B、100%C、150%D、200%答案：B60.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是().A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天答案：A61.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是().A、、单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节一般也要缴纳消费B、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D、、消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节、零售环节答案：C62.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是().A、、小型微利企业B、、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业C、、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D、.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业答案：B63.下列各项中，不属于我国现行出口货物退(免)税的基本政策的是()A、•免税但不退税，B、•不免税也不退税，C、•不免税但退税，D、•免税并退税，答案：C64.纳税人下列情形中,应缴纳消费税的有().A、将委托加工收回的已税烟丝用于卷烟生产B、商场销售的黄金首饰C、外购化妆品分装后销售D、商场销售外购的白酒答案：B65.某工业企业(一般纳税人)发生的下列行为中，不属于视同增值税销售货物的行为是()A、将购买的货物用于赠送B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于分配答案：B66.下列所得中，一次收人畸高的,要加成预扣个人所得税的项目是().A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得答案：D67.下列不属于城建税纳税人的有(). Av私营企业B、个体工商户C、进口货物的单位D、行政事业单位答案：c68.税收法律关系的权利主体是().A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、税务管理部门答案：C69.下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是().A、受托方代垫原料和主要材料,委托方提供辅助材料的B、、委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的C、、受托方负责采购委托方所需原材料的D、、受托方提供原材料和全部辅助材料的答案：B70.加工贸易加工过程中产生的边角料,以0价格计算完税价格.A、免税，不必计算B、以申报内销时的价格估定C、以料件原进口时的价格估定D、以国内同类价格估定答案：B71.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是().A、•免税但不退税，B、•不免税也不退税,c、•不免税但退税,D、•免税并退税，答案：C72.根据印花税暂行条例施行细则的规定,在国外签订的合同,在我国境内履行的, 应在()贴花.A、生效时B、签订时C、使用时D、终止时答案：C73.设在县城的某企业2021年9月拖欠消费税50万元+经查出后+补缴了拖欠的消费税+同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元.该企业应缴纳城市维护建设税() 万元.A、0.4B、2. 1C、2.5D、2.9答案：C74.下列实行消费税复合计税的项目是().A、烟丝B、卷烟C、雪茄烟D、烟叶答案：B75.目前,我国个人所得税实行()模式.A、分类所得税制B、综合所得税制C、分类综合所得税制D、以上都不是答案：C76.下列所得项目中，可以享受一定比例优惠缴纳个人所得税的项目是0.A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得D、劳务报酬所得答案：A77.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照•利息、股息、红利所得，征收个人所得税的是().A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收人B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、个人转让债券所得答案：B78.资源税纳税环节为().A、生产销售环节B、批发环节C、运输环节D、零售环节答案：A79.根据税法的功能与作用，税法可分为().A、税收基本法和税收普通法B、税收实体法和税收程序法C、流转税法和所得税法D、中央税法与地方税法答案：B80.企业在年度中间终止经营活动的,应当于实际经营终止之日起()，向税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴.A、15 日B、60 日C、4个月D、5个月答案：B81.在计算企业应纳税所得额时,下列支出中，可以从收入总额中扣除的有().A、企业之间支付的管理费B、银行同业拆借支付的利息C、非银行企业内营业机构之间支付的利息D、企业内营业机构之间支付的租金答案：A82.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时,可以在税前扣除的项目是().A、投资者的工资B、坏账准备C、投资者家庭的生活费D、工会经费答案：D83.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是().A、缴纳增值税的事业单位B、缴纳消费税的国有企业C、缴纳增值税的外商投资企业D、只缴纳个人所得税的公司职员答案：D84.纳税人开采或生产应税产品并销售的,其资源税的征税数量为().A、开采数量B、实际产量C、计划产量D销售数量85.居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款,在汇总纳税按规定计算扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分处理的方法是().A、列为当年费用支出B、从本年度的应纳所得税额中扣除C、从以后年度境外所得额中扣除D、从以后年度抵免限额抵免当年应纳税额后的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年答案：D86.某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供，价值50万元学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是().A、学校应以50万元的计税依据,按销售合同的税率计算印花税B、服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C、服装厂应以10万元加工税为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税D、服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税答案：C87.下列环节既征消费税又征增值税的是().A、啤酒的批发环节B、金银首饰的生产销售环节C、金银首饰的进口环节D、摩托车的生产销售环节88.某单位进口货物取得海关开具的完税凭证,开票时间为2021年1月9日，此进项税额抵扣的最晚期限为().A、2021年3月9日B、2021年4月15日C、2021年7月9日D、2021年7月15日答案：C89.以下关于关税税率运用的表述中，正确的是().A、、查获的走私进口货物需补税时,按查获日期实施的税率征税B、、对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C、、对由于税种归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D、、暂时进口货物转为正式进口需予以补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税答案：A90.纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税.A、连续生产应税消费品B、连续生产非应税消费品C、职工福利、赞助、广告D、管理部门答案：A91.我国公民赵某在甲国偶然所得15000元,取得劳务报酬30000元,并按照甲国税法规定分别缴纳了3000元和5000元的个人所得税,则赵某回国后应当补缴的个人所得税为()A、2000 元B、200 元C、0元D、100 元答案：B92.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金及附加是(A).A、增值税B、城建税C、印花税D、教育费附加答案：A93.下列项目中属于进口货物完税价的组成部分的有().A、进口人向境外采购代理人支付的佣金B、进口人向卖方支付的购货佣金C、进口设施的安装调试费D、货物运抵境内输人地点起卸之后的运输费答案：B94.增值税一般纳税人销售下列货物时,可以开具增值税专用发票的有().A、销售报关出口的货物B、销售代销货物C、商业企业零售消费品D、销售免税货物答案：B95.比例税率是指税率不随()而变化的税率.A、产品类型B、行业特点C、地区差异D、计税依据大小答案：D96.城镇土地使用税的计税依据是().A、拥有的土地面积B、纳税人申报的土地面积C、税务机关认定的土地面积D、实际占用的土地面积答案：D97.委托加工收回的未税消费品由委托方收回后直接出售的,其正确的税务处理为().A、缴纳消费税B、缴纳增值税C、缴纳消费税和增值税D、什么税都不缴答案：B98.我国现行车船税的税率形式为().A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：B99.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是().A、出口货物,按货物实际出口离境之日实施的税率征税B、进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D、查获的走私进口货物需补税时,按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税答案：B100.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是().A、进行纳税申报B、申请延期纳税C、申请税收复议D、进行税务检查答案：A101.进口货物完税价格中不应包括0 ・答案：AA、机器设备进口后的安装费用B、运抵我国境内起卸前的保险费C、卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D、买方支付的特许权使用费答案：A102,下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是().A、、主要产地生产标准B、、最后产地生产标准C、、最初产地生产标准D、、全部产地生产标准答案：D103.下列各项中，免征车船税的是().A、武警部队出租的闲置车船B、捕捞渔船C、私家车D、盈利性医疗机构自用车船答案：B104.下列不属于关税纳税义务人的是().A、、进口货物的收货人B、、出口货物的发货人。
企业所得税习知识竞赛题
资产
14、某企业20xx年度应纳税所得额200万元，从联营企业分回利润85万元，联营企业适用税率为15，联营企业享受15的优惠税率没有期限，该企业本年度应纳所得税额为〔a〕a84万元b9
3.06万元c66万元d15万元
15、在计算应纳税所得额时，以下哪个项目不得在税前扣除〔b〕a 无形资产开发失败未形成资产的部分b非公益、救济性捐赠c 广告性质的赞助支出d自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分16、无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于〔c〕a5年b7年c10年d20年
17、纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是〔b〕a企业申报的亏损额b税务机关按税法规定核定调整后的金额c企业财务报表的帐面金额d企业自己核定的亏损额
18、对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是〔d〕a免征1年d免征3年c免征5年d暂免征收
19、以下项目中，不准从企业所得税税前中扣除的项目是〔c〕a 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益d按规定支付给总机构的管理费c与取得收入无关的其他各项支出d转让各类固定资产发生的费用
20、以下收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是〔a〕a企业在建工程发生的试运行收入b向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入c与销售额在同一张发票上注明的折扣收入d上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入。
《企业所得税法实施条例》解读练习题
《企业所得税法实施条例》解读一、单选题1、税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A、1B、2C、3D、5A B C D【正确答案】D【答案解析】税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2、企业接受捐赠收入会计上计入（）。
A、主营业务收入B、应收账款C、营业外收入D、银行存款A B C D【正确答案】C【答案解析】企业接受捐赠收入会计上计入营业外收入。
二、多选题1、符合条件的非营利组织，是指符合（）条件的组织。
A、依法履行非营利组织登记手续B、从事公益性或者非营利性活动C、投入人对投入该组织的财产保留财产权利D、财产及其孳息不用于分配A B C D【正确答案】ABD【答案解析】符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：（一）依法履行非营利组织登记手续；（二）从事公益性或者非营利性活动；（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（四）财产及其孳息不用于分配；（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。
税法知识竞赛试题及答案
税法知识竞赛试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个不属于我国的税收种类？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 土地增值税答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 30%D. 35%答案：A3. 个人所得税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 35%答案：D4. 以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：B5. 企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：C6. 以下哪种情况可以享受税收优惠政策？A. 小型微利企业B. 高新技术企业C. 大型企业D. 国有企业答案：A、B7. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C8. 以下哪种情况不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售服务、无形资产D. 购买货物答案：D9. 以下哪个不属于增值税的计税依据？A. 销售额B. 销售数量C. 购进额D. 税率答案：D10. 以下哪种情况可以享受小微企业税收优惠政策？A. 企业年应纳税所得额不超过100万元B. 企业年应纳税所得额不超过300万元C. 企业员工人数不超过50人D. 企业资产总额不超过5000万元答案：B二、填空题（每题2分，共20分）11. 我国个人所得税的税率分为______、______、______和______四个档次。
答案：3%、10%、20%、35%12. 企业所得税的纳税人分为______企业和______企业。
答案：居民企业、非居民企业13. 增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。
答案：一般纳税人、小规模纳税人14. 企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除______%。
”税法“知识大赛题库及参考答案
1、2020年度印花税票的题材是: (D )。
A、故宫珍宝B、丝路远望C、明清榷关D、税收助力决胜全面小康2、《关于海南自由贸易港试行启运港退税政策的通知》自(C)实施，A、2021年6月1日B、2021年12月31日C.2021年1月1日D.2020年12月31日3、疫情期间对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，( A)个人所得税。
A、免征B、不能免征C、减半征收D、以上都不对4、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产( A)。
A、免征土地增值税B、减半征收士地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税5、根据增值税相关文件的规定，从事下列服务行业的纳税人，自2019年10月1日起可以按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是(C )。
A、主要提供广告设计服务的广告公司B、主要提供法律代理服务的代理公司C、主要提供餐饮和住宿服务的某酒店D、主要提供会计鉴证的会计师事务所6、为全面落实《优化营商环境条例》，深化税收领域“放管服”改革，加大推广使用电子发票的力度，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实行增值税专用发票电子化，税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。
电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统) 最高开票限额(C)。
A、电子专票限额大于纸质专票B、纸质专票限额大于电子专票C、应当相同D、以上都不对7、海南自由贸易港鼓励类产业目录包括(D)。
A、制造业B、科学研究和技术服务业C、文化、体育和娱乐业D、以上全都是8、《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》(海关总署令第245号，以下简称《办法》)于2020年12月21日发布，自(C )起施行。
A、2021年1月1日B、2021年2月1日C、2021年3月1日D、2021年5月1日9、以下(D)不属于《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号)所说的西部地区。
【原创】2019版《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案(应知应.doc
K原创】2019版最新《中华人民共和国个人所得税法实施条例》知识测试试题及答案2018.12姓名：___________________ 成绩： ________________________________一.单选题（每题4分，共20分）1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的施行日期：—o （A）A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019 年6 月1 H2、个人所得稅纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由______________ 统一制定。
（C）A、财务部B、银监会C、国务院税务主管部门D、市场监督管理总局3、个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月______________ 日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
（A）A、十五B、二十C、二十五D、三十4、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满—年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
（C）A、八B、七C、六D、五5、在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过—天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
（B）A、80B、90C、100D、200二、多选题（每题4分，共20分）1、取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：____________ o （ABCD）A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税2、个人所得的形式，包括__________________________________ 。
2023年企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案
企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案1.根据《企业所得税暂行条例》及其实行细则旳有关规定, 不得提取折旧旳固定资产是。
A. 以经营租赁方式出租旳固定资产B. 房屋、建筑物C. 季节性停用和大修理停用旳机器设备D. 提前报废旳固定资产2、经国务院同意设置旳企业集团, 其关键企业对紧密层企业资产控股为旳, 可由控股旳组员企业选择由关键企业统一合并纳税。
A.90%B.50%C.100%D.60%3、企业在计算企业所得税应纳税所得额时, 按旳一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
A. 实际发放旳工资总额B. 应付工资贷方余额C. 计税工资总额D. 计提工资总额4、下列费用项目中, 计算企业所得税应纳税所得额时, 不准从收入总额中扣除旳项目是。
A. 纳税人按规定提取旳坏帐准备金B. 纳税人转让各类固定资产发生旳费用C. 纳税人参与财产保险和运送保险并按照规定缴纳旳保险费用D. 纳税人筹办期间发生旳利息支出5、某企业当年在册职工1000人, 人均月计税工资原则为800元, 企业当年发放工资500万元, 奖金300万元, 津贴补助150万元。
根据税法规定, 该企业计算应纳税所得额时准予扣除旳工资费用额为。
A.720万元 B、630万元C.960万元D.950万元6.可以享有校办企业税收优惠旳有。
A. 将原有旳企业转为校办、收入归学校旳企业B. 学校向外单位投资举行旳联营企业C. 学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校旳企业D. 由学校出资自办, 由学校负责经营管理、经营收入归学校所有旳企业7、纳税人在一种纳税年度旳中间开业或者由于合并、关闭等原因, 使该纳税年度旳实际经营期局限性12个月旳, 应当以其为一种纳税年度。
A.6个月 B、换算成整年C.实际经营期D.3个月8、纳税人为其他独立纳税人提供与自身应税收入无关旳贷款担保, 因被担保方不能还清贷款而该担保纳税人承担旳本息, 在计算应纳税所得额时旳处理措施是。
2022公司企业财务知识题库企业所得税、个人所得税法律制度知识竞赛题库含答案-精品
2022公司企业财务知识题库企业所得税、个人所得税法律制度知识竞赛题库（含答案）一、单项选择题L 某生产企业2018年销售货物取得收入2000万元，出租一台生产设务宣传费165万元，上年结转广告费96万元，该企业在计算2018年 企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（B ）。
A.165万元B.261万元C.300万元D.322.5万元2.某企业2018年销售货物收入2000万元。
当年实际发生业务招待费 20万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得 超过当年销售（营业）收入的5%。
，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（A ）。
A.10万元B.12万元C.15万元D.20万元3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除 税务主管部门另有规定外，准予扣除的部分是（C ）。
备取得收入150万元，取得 债利息收入25万元，企业当年发生业 务院财政.A.发生额的60%部分B.不得超过当年销售（营业）收入5%的部分C.不超过当年销售（营业）收入15%的部分D.年度利润总额12%的部分4.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（B）。
A.公益性捐赠支出B.转让固定资产发生的费用C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息。
红利等权益性投资收益款项5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（C）。
A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.经营过程中支付的违约金D.向投资者支付的权益性投资收益款项6.甲公司按规定可以利用2015年所得800万元,弥补以前年度亏损。
2009年以前每年均实现盈利，2009年至2014年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：年度200920102011201220132014应纳税所得额（万元）-90-490250-340170300根据上面表格, 2015年可以弥补的亏损是（A）。
依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》（以下简称实施条例）于2008年1月1日正式施行。
实施条例是在坚持科学发展观、建立和谐社会的背景下，根据完善社会主义市场经济体制的总体要求制定的，它借鉴国际惯例，结合中国国情，充分贯彻“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，在统一税法、公平税负、规范税制、强化调控等方面起到了积极作用，将对企业改革、产业调整有深远的影响。
现将新税法的变化之处作一解读，供广大纳税人阅知。
一、统一了内外资企业所得税税法规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
企业包括内、外资企业。
按照国际通行做法，税法将纳税人划分为“居民企业”和“非居民企业”，并分别规定其纳税义务，即居民企业就其境内外全部所得纳税；非居民企业就其来源于中国境内所得部分纳税。
同时，为了防范企业避税，对依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业也认定为居民企业；非居民企业还应当就其取得的与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的境外所得纳税。
二、“合理”工资薪金才能税前扣除条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。
但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。
在职工福利费和工会经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准，但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
三、业务招待费按发生额60%的比例、最高不超过当年销售（营业）收入的5‰扣除业务招待费是由商业招待和个人消费混合而成的，其中个人消费的部分属于非经营性支出，不应该税前扣除。
全国第28个税收宣传月系列活动税收知识竞答王者题库与答案
全国第28个税收宣传月系列活动税收知识竞答王者题库与答案降低社会保险费常识题一、选择题1、2019年（A）国务院办公厅印发了《降低社会保险费率综合方案》(简称《方案》)，明确了关于养老保险、失业保险、工伤保险和社保缴纳基数等一系列新政策，关于钱袋子，对市场影响不小。
A、4月1日B、3月1日C、2月1日D、1月1日2、2019年4月1日（A）印发了《降低社会保险费率综合方案》(简称《方案》)，明确了关于养老保险、失业保险、工伤保险和社保缴纳基数等一系列新政策，关于钱袋子，对市场影响不小。
A、国务院办公厅B、国家税务总局C、人力资源和社会保障部D、全国人大3、养老保险:自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，目前单位缴费比例高于（）的省份可降至（）%;低于（）%的要研究提出过渡方法。
CA、14%、14%、14%B、15%、15%、15%C、16%、16%、16%、D、17%、17%、17%4、养老保险:自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（A）缴费比例，目前单位缴费比例高于16%的省份可降至16%;低于16%的要研究提出过渡方法。
A、单位B、个人C、单位和个人D、整体5、养老保险:自2019年5月1日起，降低城镇职工（D）保险单位缴费比例，目前单位缴费比例高于16%的省份可降至16%;低于16%的要研究提出过渡方法。
A、工伤B、大额医疗C、基本医疗D、基本养老6、失业保险:继续阶段性降低费率，自2019年5月1日起，实施失业保险总费率1%的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年（B）。
A、3月30日B、4月30日C、5月30日D、6月30日7、失业保险:继续阶段性降低费率，自2019年5月1日起，实施失业保险总费率（B）的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。
A、2%B、1%C、1.5%D、2.5%8、失业保险:继续阶段性降低费率，自2019年5月1日起，实施（A）保险总费率1%的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。
知识竞赛题库
国家税务局贯彻《企业所得税法》和《实施条例》知识竞赛题库（第一部分）1、《中华人民共和国企业所得税法》是由中华人民共和国第几届全国人民代表大会通过的？第十届全国人民代表大会2、《中华人民共和国企业所得税法》是由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第几次会议于那一年那一月那一日通过的？2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议3、《中华人民共和国企业所得税法》自那一年那一月那一日起施行？2008年1月1日4、《中华人民共和国企业所得税法》是由谁签发的？中华人民共和国主席胡锦涛5、《中华人民共和国企业所得税法》是通过什么形式发布的？主席令6、《中华人民共和国企业所得税法》是由多少号中华人民共和国主席令发布的？主席令（2007）第063号7、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》自那一年那一月那一日起施行？2008年1月1日8、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是由谁签发的？总理温家宝9、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是通过什么形式发布的？国务院令10、《中华人民共和国企业所得税法》由多少章组成？8章11、《中华人民共和国企业所得税法》由多少条组成？60条12、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》由多少条组成？133条13、《中华人民共和国企业所得税法》管辖的对象包括个人独资企业吗？不14、《中华人民共和国企业所得税法》管辖的对象为什么不包括合伙企业？15、《中华人民共和国企业所得税法》管辖的对象包括一人有限责任公司吗？16、《中华人民共和国企业所得税法》管辖的对象为什么包括一人有限责任公司？17、判断“个人独资企业、合伙企业适用企业所得税法”。
是否正确？不正确18、判断“企业所得税法所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业”。
是否正确？正确19、企业所得税法所称的企业，分为那两类？居民企业和非居民企业20、名词解释：居民企业。
是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
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《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》有奖知识竞赛一、竞赛宗旨：举办《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》有奖知识竞赛，旨在加大新企业所得税法及实施条例的宣传，扩大新税法的阻碍面，鼓舞纳税人加大新税法的学习，制造有利于新税法贯彻实施的良好社会氛围，确保新企业所得税法及实施条例得到全面贯彻落实。
二、参赛资格：社会各界人士、宽敞纳税人均可参加。
为体现公平、公平，主办单位工作人员及家属不参加此次评奖。
三、活动时刻和方式：1、答题采取单项选择及判定两种方式，你认为正确的答案，请在答题卡A、B、C、D下面○中涂黑。
2、答题前请务必将参赛者本人身份证号码、联系电话填写在答题卡上（答题卡复印或从蚌埠市国家税务局和蚌埠市地点税务局网站上下载均有效），作为抽奖和领奖的凭证。
填写答题卡时，请使用黑色钢笔或水笔。
一张身份证限填写一张答题卡，多填无效。
3、请答题者将答题卡填好剪下后，统一邮寄至：蚌埠市国家税务局和蚌埠市地点税务局新企业所得税法及实施条例有奖竞赛办公室（所得税治理科），蚌埠市国家税务局地址：胜利中路95号，邮编：233000；蚌埠市地点税务局地址：胜利中路21号，邮编：233000。
收件的截止时刻为2008年5月16日（以邮戳为准）。
4、评奖采取抽奖形式进行。
答案全部正确、身份证和联系电话填写清晰的，纳入抽奖范畴，6月上旬在蚌埠市地点税务局抽奖。
使用同一个身份证填写多张答题卡的，不参加抽奖。
5、获奖人员身份证号码、领奖地点和时刻将于6月上旬在蚌埠市国家税务局和蚌埠市地点税务局网站上公布。
获奖人员凭其身份证原件到蚌埠市地点税务局办公室领取奖金。
6、此次活动全程由蚌埠市公证部门进行监督。
活动的其他有关事宜由活动办公室负责讲明。
四、奖项设置：一等奖2名，各奖1000元；二等奖5名，各奖500元；三等奖20名，各奖100元。
蚌埠市国家税务局蚌埠市地点税务局新企业所得税法及实施条例有奖竞赛办公室有奖竞赛试题一、单选题１、按照企业所得税法规定，按照外国（地区）法律成立且实际治理机构不在中国境内，但在中国境内设置机构、场所的，或者在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业２、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A.20%B.25%C.30%D.33%３、长期待摊费用的支出，自支动身生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。
A、2B、3C、5D、10４、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三B.四C.五D.六５、某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在运算应纳税所得额时能够扣除的利息费用为（）万元。
A.30B.28C.24D.15６、非居民企业在中国境内设置机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，能够从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按照企业所得税法规定运算的应纳税额；超过抵免限额的部分，能够在以后（）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A．三年B．五年C．七年D．十年７、某企业在2008年的年终核算时，显现了经营亏损600万。
如果该企业用以后年度的所得补偿亏损，应当在哪年之前补偿亏损？（）A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年８、企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A．10日B．15日C．30日D．60日９、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A．10日B．15日C．30日D．60日10、企业所得税纳税人在运算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（）。
A、国家有关财务规定B、国家有关税收规定C、国家有关会计规定D、国家有关财务、会计规定11、某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年度盈利300万元，2008度盈利700万元。
该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.125B.145C.175D.16012、我国企业所得税适用的税率属于（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率13、企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（）A.租金收入B.特许权使用费收入C.同意捐赠收入D.财政拨款14、在运算应纳税所得额时，不承诺作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．关税15、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等缘故，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。
A. 6个月B.换算成全年C.实际经营期D.3个月16、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。
A、50%、5‰B、60%、6‰C、60%、5‰D、50%、3‰17、企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A. 30%B.50%C.80%D.100%18、企业采纳缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（）。
A. 40%B.50%C.60%D.70%19、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
A．配比 B.有关性 C.独立交易 D.合理性20、符合条件的小型工业性微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。
（）A.年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元21、企业每一纳税年度的收入总额，减除( )后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及承诺补偿的往常年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及承诺补偿的往常年度亏损C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及承诺补偿的往常年度亏损D、不征税收入、各项扣除、承诺补偿的往常年度亏损以及免税收入22、以分期收款方式销售物资的，按照( )日期确认收入的实现。
A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款23、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础( )以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长( )年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年D、计税基础20%、使用年限延长1年24、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、50025、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业( )以上的，能够按照其投资额的( )在股权持有满( )的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，能够在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年26、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，( )征收企业所得税。
A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半”27、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优待名目》规定的资源作为要紧原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业有关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额。
A、60%B、70%C、80%D、90%28、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。
A、2年B、3年C、5年D、10年29、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照( )确认收入的实现。
A、投资方实际收到投资收益的日期B、被投资方作出利润分配决定的日期C、投资方实际做帐的日期D、被投资方实际支付投资收益的日期30、某企业于2008年销售了2006年积压的一批物资，如何对这批物资计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A．按照规定不运算的存货成本，也不准予在运算应纳税所得额时扣除。
B．按照规定运算的存货成本，但不准予在运算应纳税所得额时扣除C．按照规定运算的存货成本，准予在运算应纳税所得额时扣除D．以上意见都不正确31、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、532、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除33、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时刻为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择34、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产能够提取折旧的是（）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地35、居民企业中国境内设置不具有法人资格的营业机构的，应当（）运算并缴纳企业所得税。
A、分不B、汇总C、独立D、就地缴纳36、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公布发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得37、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率讲法不正确的是（）。