会计经验：美国消费税怎么算

美国消费税你知道多少(必看)

美国消费税你知道多少?（必看）在美国购物，大家一定要注意的是，每家商店的标价都是不包含当地的消费税的，在你Checkout的时候，他们才会计算你的消费税，网站上购物也是如此，但是通过网站购物是可以合理避免他们的消费税的，那么怎样才能合理避免消费税呢，还是简单说一下美国的税费制度，美国有很多的州，而且每个州都有不同的法律，消费税也是如此，不同的州的消费税也是不相同的，甚至有时候同一个州不同的城市的消费税也不一样，比如加州普通是8.25%，但有的城市是6%。

比如纽约市就是4%。

而有些州却没有消费税，比如Louisiana—LA（路易斯安那州），OREGON（俄勒冈州），ALASKA（阿拉斯加），DELAWARE（特拉华州），MONTANA （蒙大拿州），NEW HAMPSHIRE（新罕布什尔州），具体的消费税的税率请参考“美国各州消费税费率清单”。

如果你是在实体店的商城购物的话，那么你是很难避免缴纳消费税，除非你是在免税州消费，而网上购物，邮寄购物和电视购物，相对就更复杂一点。

有的要付税，有的不用付。

但是有一点比较肯定的是，只要不在州内交易，就不用交销售税，所以在你购物的时候需要注意的就是如何避免在州内交易。

1你选择的网上商城最好和你的发运地址不在同一个州内，但是有好多美国大的网上商城，特别是那些有实体店的商城，他们的分支机构比较多，所以你会发现他们发往好多州的货物都要收取消费税，因为根据规定，任何商城只要在当地有营业机构，那么在他们的网站购物就需要收取消费税，所以购物的时候在网上查明那些州需要缴税，哪些州是不需要缴纳的，一般他们的网站都会有说明，或者你可以和他们的在线客服联系，还有一个方法就是在你Checkout之前，一般你也能看到你的消费税的金额。

2美国有些州有特定的免税日，就是说你在这几天内购物的话，是可以免除消费税，比如德克萨斯州一年一度的夏季免税日。

在这3天里，消费者购买100美元以下的衣服和鞋子，以及一些文具都是免税的。

美国的税种

美国的税种所得课税一、个人所得税个人所得税在美国税收制度中居于重要的地位。

个人所得税收入占联邦税收总收入的比重已超过一半(不包括社会保障税)，是美国联邦税收结构中比重最大的税种。

(一)纳税人美国以是否拥有美利坚合从国的国籍来作为划分纳税义务人的一个标准。

凡是美国公民、居民都是纳税人，其来自美国国内和世界各地的收入，均需纳税。

非美国公民的外国人，其来自美国境内的收入应课税。

(二)征税范围美国个人所得税的征税范围主要包括以下几项:工人和雇员的工资、薪金、退休金，独资或合伙经营取得的商业利润，农业收入，利息收入，股息收入，租金收入，特许权使用费收入，资本利得收入，其他收入。

(三)应税所得应税所得额的计算，是从调整毛收入 (adjusted gross income,AGI)中减去个人减免项目(personal exemptions)和个人扣除项目(personal deductions)。

所谓AGI是指所有来源的收入(除某些特例排除以外)，包括工资、利息股息、租金、特许权使用费、合伙人经营利润等等，综合起来并作某些"调整"后所得。

AGl并非完全是毛收入，其中相当一部分己经扣除了成本费用，实际上是净收入。

求得AGI后，再减去按个人计算的"宽免扣除"和按家庭成员结构标准计算的"标准扣除"，其余额便是应税的所得额，然后乘以适用税率便是应纳税款。

见表1。

表1 美国个人所得税率表（1988）单位:美元* 从1989年开始实行。

这里所说的"个人宽免扣除"，过去的标准为每人1000美元，税制改革后，每人标准调整为1987年1900美元，1988年1950美元，1989年2000美元，并从1990年开始依据通货膨胀率按年调整。

所谓的"家庭标准扣除"是一种简便的方法，开始实行于1944年，同时允许纳税人选用复杂的"项目扣除法"。

各国关税计算

各国关税计算方法
美国关税起征金额：200USD 关税（Duty）=产品进口申报价值*税率
澳洲关税起征金额：1000AUD 关税（Duty）=产品进口申报价值*税率进口增值税（GST）=（运费+关税+货物总申报价值）*10%
英国关税起征金额：20GBP 关税=（运费+保险+货物总申报价值）*税率 a) b) a) b) a) b) c) 保险=货物申报价值*0.25% 运费=（单价*重量）*60% 保险=货物申报价值*0.25% 运费=（单价*重量）*60% 空运/快递=40*（入库单实际计费重/1000），最低消费 100GBP，上不封顶海运散货=90*(入库单的实际计费重/1000)+80GBP，最低消费 170GBP,大于 170GBP，小于 500GBP,按照实际产生金额收取，封顶 500GBP 海运整柜=直接取 550GBP 作为”目的调整运费“
Hale Waihona Puke 进口增值税（VAT）=（运费+关税+保险+货物总申报价值+目的地调整运费）*20%
目的地调整运费
德国关税起征金额：22EUR 关税＝（FOB 价（系统申报价值）+系统运费*60%）*关税税率增值税＝[（FOB 价（系统申报价值）+系统运费*60%）+关税]*增值税税率（一般为 19%） PS：如果要倒推分摊到每个产品的运费是多少，因系统内取计费重空运海运有差异，总是导致算不准，所以倒推是，是按照该产品的 FOB 价占该物流单内该 EORI 下总的 FOB 价的百分比来分摊。

记账实操-外贸会计核算公式

记账实操-外贸会计核算公式CIF价格=FOB价格+海运费+保险费FOB价格=出厂价+运费至港口净重=毛重-包装重量毛重=净重+包装重量CBM=长度(米)x宽度(米)x高度(米)体积重量=CBMx167重量=体积重量÷167单位重量=总重÷数量数量=总重÷单位重量毛利润率=(销售价格-成本)÷销售价格x100% 净利润率=(净利润÷销售额)x100%报关价值=发票价格+运费+保险费欧洲安全标准税=报关价值x0.15关税=报关价值x关税率税率=(关税+增值税)÷报关价值x100%欧盟增值税=报关价值x0.2美国进口关税=报关价值x关税率美国增值税=报关价值x增值税率加拿大进口关税=报关价值x关税率加拿大增值税=(报关价值+关税)x增值税率澳大利亚进口关税=报关价值x关税率澳大利亚增值税=(报关价值+关税)x增值税率日本进口关税=报关价值x关税率日本消费税=(报关价值+关税)x消费税率韩国进口关税=报关价值x关税率韩国增值税=(报关价值+关税)x增值税率台湾进口关税=报关价值x关税率台湾增值税=(报关价值+关税)x增值税率印度进口关税=报关价值x关税率印度增值税=(报关价值+关税)x增值税率欧盟关税配额=额定数量x关税率欧盟进口许可证费用=进口许可证费用÷数量欧洲安全标准认证费用=认证费用÷数量美国FDA认证费用=认证费用÷数量质量检测费用=检测费用÷数量包装费用=包装成本÷数量样品费用=样品成本+运费+保险费银行手续费=信用证金额x手续费率汇率=外币金额÷本币金额换算汇率=目标货币汇率÷原货币汇率。

税率计算公式一览表

税率计算公式一览表税收作为国家最重要的收入来源，征税制度也息息相关。

每个国家都有不同的税收和税率，因此都需要恰当的计算公式来指导税收缴纳以及税收索取。

本文将介绍不同国家常见的税率计算公式，帮助投资者掌握各个国家和地区的税率计算原理，避免出现税收缴纳不当或税收索取不当的问题。

一、联邦收入税1、美国美国的联邦收入税公式如下：税额=纳税所得额*率-算扣除数其中，应纳税所得额=收入总额-扣除项税率随收入的不同而有所变化，可查询税率表。

2、加拿大加拿大的联邦收入税公式如下：税额=纳税所得额*率-征税额其中，应纳税所得额=收入总额-各项扣除额税率随收入的不同而有所变化，可查询税率表。

二、增值税1、中国中国增值税计算公式如下：税额=值税销售额*率其中，增值税销售额=售价-项调整额税率标准按照货物和服务分类，分类的税率可以查询税率表。

2、日本日本增值税计算公式如下：税额=值税销售额*率其中，增值税销售额=售价-扣金额-税额根据不同的货物和服务类别，税率也有所不同，可以参考税率表来查询。

三、地方政府税1、澳大利亚澳大利亚的地方政府税计算公式如下：税额=基数 *率其中，税基数=入总额-项扣除额税率变化很大，可以查询相关的税率表。

2、瑞士瑞士地方政府税计算公式如下：税额=基数 *率 -税额其中，税基数=入总额-项扣除额每个地方的税率都有所不同，可以通过查询税率表来确定。

四、总结根据以上公式，可以看出，不同的国家和地区的税率计算公式基本相同，但索取和缴纳的条件和税率等会有所不同。

因此，投资者在进行税收筹划时，应该充分考虑本国税率表项，以确保不会出现税收计算不当或税收索取或缴纳不当的问题。

关于VAT的常识

关于VAT 的常识1、问：我们平时买东西都交 VAT 了吗？答：原则上是的，比如我在国美买个 SONY 彩电 5000 元，包含 VAT=5000*17%（/ 1+17%）=726.50 元。

去杂货铺买酱油也是，只要是正规大厂生产的酱油。

某些情况下可能不是，比如在菜市场买菜。

2、问：国美怎么纳VAT 呢？答：这 726.50 元就是国美的销项税，另外假设 SONY 卖这台彩电给国美时价格 3000，VAT=510 元，那么，国美的应纳VAT=销项-进项=726.50-510=216.50 元。

SONY 的销项就是国美的进项，国美卖了电视就有了自己的销项。

进项用来减销项，就是所谓的“抵扣”。

3、问：国美一定得把这台彩电卖出去才纳这台彩电的税吗？答：不是的，以上只是举个例子，实务中不可能把买和卖完全匹配起来，一般就是当月所有开出发票的销项减当月所有拿到发票的进项。

如果这个月买的多，卖的少，有可能出现负数的情况，但是负数是不会得到税务局退钱的，只能往以后月份结转。

4、问：哪些企业、哪些业务要交 VAT？营业税呢？答：生产和商业都是典型的VAT 纳税人，加工、修理、修配也是，比如汽修厂，这三种业务虽然不直接卖东西，但有制造业的嫌疑，所以纳入VAT，他们的征税对象是劳务，即收取的加工修理费，不同于生产企业按产品售价征税。

商业包括一般的大商场、连锁超市、大卖场等等，一般不包括个体户，严格说来，个体户和大商场相比，如果进价销价相同，小贩因为不交VAT 赚的比商场要多。

一般服务业，包括交通、餐饮、住宿、娱乐、金融等等，是营业税纳税人，营业税五花八门，比如卖产品交VAT，卖自用固定资产就交营业税。

对 IT 公司来说，如果卖硬件/软件，交VAT，如果卖咨询/人头，交营业税。

原则上VAT 和营业税只能取一，不然对纳税人就形成重复征收，实务中，如果营业税纳税人的饭店，提供卖酒服务，怎么算税呢？VAT 纳税人的工厂同时提供收费的送货服务，怎么算税呢？（以上是财务专业的必考试题）5、问：VAT 有什么特点？答：只对增值部分收税，比如你交的 726.50 元税，并不是直接给税务局的，而是通过国美、SONY、SONY 的供应商、供应商的供应商分步完成的，哪个供应商赚的多，交的就多。

美国税收制度

美国税收制度美国的税收制度是一个复杂而庞大的机构，用于为国家提供经济资源，支持公共服务和社会福利项目。

这个税收制度包含多个层面和税种，涵盖了个人所得税、企业税、消费税、遗产税等方面。

首先，个人所得税是美国税收制度的主要组成部分之一。

根据税法规定，个人需要根据自己的收入水平交纳相应的税款。

美国个人所得税采用分级征税制度，税率根据收入水平分为多个档次，从而实现了对富人和穷人之间的收入差距进行调节。

此外，个人所得税还包括对各类津贴、扣除和减免的规定，以促进家庭和个人的经济状况。

其次，企业税是美国税收制度的另一个重要组成部分。

美国对企业征收所得税，税率根据企业的营业额和利润进行计算。

政府通过征收企业税来获取经济资源，支持公共项目和社会福利。

近年来，美国政府对企业税法进行了修改，降低了税率，以促进经济增长和创造就业机会。

此外，消费税也是美国税收制度的一部分。

消费税是指在购买商品和服务时，根据商品的价值或交易的金额收取的一种税费。

在美国，不同州对消费税征收标准和税率有所不同。

消费税主要用于支持地方政府的公共项目和社会福利，如教育和医疗等。

最后，美国税收制度还包括遗产税和财产税等其他税种。

遗产税是指在个人去世后，将个人财产转让给继承人时征收的一种税费。

财产税则是指拥有房地产、股票、债券等财产的个人或企业需要支付的税款。

这些税收主要用于资助公共项目和社会福利。

总体而言，美国税收制度是为了支持国家和地方政府提供经济资源，推动经济增长和社会发展。

通过个人所得税、企业税、消费税和其他税种，政府可以筹集资金，用于提供公共服务和社会福利。

然而，由于税收制度的复杂性和变动性，需要政府和纳税人共同努力，以确保税收的公平和有效使用。

美国收税标准

美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。

美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。

本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。

首先，我们来看个人所得税。

美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。

此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。

其次，是企业所得税。

美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。

此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。

减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。

除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。

比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。

此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。

需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。

政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。

比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。

总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。

不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。

因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。

希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。

消费税的计算方式

消费税的计算方式一、消费税的计算方式根据税法的有关规定，消费税属于价内税，即销售方按取得的销售款的一定的税率计算应交的消费税。

以消费税税率10%为例，则销售方取得的货款中，10%为应交的消费税，90%为消费税后的销售收入。

对应的，购货方支付的货款中，10%为销售方应交的消费税，90%为销售方消费税后的销售收入。

换句话说，如果一件商品价值90元，则购货方需要额外支付10元的税款方可购得该商品，否则销售方是不愿出售的，交易是无法完成的。

这里，10元的税款是这样计算而来的，先确定包含税款的总价=货价90元/(1-消费税税率10%)=100元，再计算应交的消费税=100*消费税税率10%=10元，两步骤合并，即为：应交的消费税=货价90元/(1-消费税税率10%)*消费税税率10%=10元。

在计算进口环节应交消费税时，实际上是由购货方取代销售方交纳消费税，但为保持进口货物与国内流通货物在税负及税款计算上的一致性，就需要按照上述思路进行折算。

由于进口货物对应上例中90元的“货价”包括关税完税价格和应交的关税两部分，因此，上例公式演变为：应交的消费税=(关税完税价格+应交关税)/(1-消费税税率)*消费税税率。

二、消费税定义消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款较终由消费者承担。

在消费税于1994年1月1日正式开征后，有根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，现改为征收增值税后，这些产品的原税负有较大幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。

消费税计算公式

消费税计算公式
消费税是政府为增加财政收入，规范市场经济行为而实施的一种税收制度。

在我国，消费税主要征收在烟草、酒类、化妆品、高档钟表、珠宝首饰等行业。

消费税的计算公式如下：
消费税 = 货物或服务的销售额× 税率
其中，税率是由政府根据税收政策制定的税率，根据不同的商品或服务有所区别。

例如，我国烟草、酒类的消费税税率较高，最高达到了45%；化妆品、高档钟表、珠宝首饰等的税率相对较低。

通过消费税计算公式，我们可以很快地计算出消费税的金额。

比如，某项商品的销售额为1000元，税率为10%，那么该商品的消费税为100元。

这些消费税将被纳入国家财政收入，用于支持国家基础设施建设、社会保障、文化教育等方面的投资。

在生活中，我们也可以通过了解消费税计算公式，更好地规划我们的消费开支。

比如，如果我们购买一款高档化妆品，我们可以了解该商品的消费税税率，在计算总价格时预估出消费税的金额，从而更好地做好预算和购买决策。

总之，消费税计算公式对于我们了解税收制度、规划消费开支都具有重要意义。

我们应该认真学习掌握，并在日常生活中加以应用。

化装品消费税计算公式

化装品消费税计算公式化妆品是现代人生活中不可或缺的一部分，随着人们生活水平的提高，对化妆品的需求也越来越大。

然而，随之而来的是对化妆品的消费税的计算问题。

消费税是指对商品和劳务的销售额征收的一种税收，化妆品作为一种消费品，也需要按照一定的计算公式来进行消费税的计算。

化妆品消费税的计算公式可以用以下公式来表示：消费税 = 销售额×消费税率。

其中，销售额指的是化妆品的售价，消费税率则是政府规定的税率。

在不同国家和地区，消费税率可能会有所不同。

在美国，消费税率通常由各州自行决定，因此不同州的消费税率也会有所不同。

在中国，消费税率则由国家税务部门统一规定。

以美国为例，假设某种化妆品的售价为100美元，而所在州的消费税率为5%。

那么根据上述公式，消费税可以通过以下计算得出：消费税 = 100美元× 5% = 5美元。

因此，这种化妆品的消费税为5美元。

在中国，消费税率也会根据不同种类的化妆品而有所不同。

一般来说，化妆品的消费税率为10%。

假设某种化妆品的售价为200元，那么根据上述公式，消费税可以通过以下计算得出：消费税 = 200元× 10% = 20元。

因此，这种化妆品的消费税为20元。

除了按照售价和税率来计算消费税外，还有一些特殊情况需要特别注意。

比如，对于跨境电商销售的化妆品，其消费税计算可能会有所不同。

在中国，跨境电商销售的化妆品享受一定的税收优惠政策，消费税率可能会有所减免或者特殊规定。

因此，在计算消费税时，需要根据具体的政策来进行计算。

另外，对于一些特殊的化妆品，比如有机化妆品或者天然化妆品，也可能会有特殊的消费税规定。

在一些国家和地区，对于这类化妆品可能会设立特殊的税收政策，以鼓励人们购买更加环保和健康的化妆品。

因此，在购买和销售这类化妆品时，也需要特别留意相关的消费税规定。

总的来说，化妆品的消费税计算公式是比较简单的，只需要根据售价和消费税率来进行计算即可。

然而，由于不同国家和地区的税收政策不同，因此在实际操作中还需要根据具体的情况来进行计算。

美国税务制度

美国税务制度美国税务制度美国税务制度是指美国政府对居民和企业收取各种税款的制度。

该制度由联邦税务和州税务两个层面组成，旨在为政府提供财政资源，以资助公共服务和社会福利项目。

联邦税务是美国税务体系的核心，由联邦政府负责管理和征收。

联邦税收主要包括个人所得税、企业所得税和消费税。

个人所得税是根据个人收入的多少来计算，税率根据收入水平分为多个档次，高收入人群面临较高的税率。

企业所得税则是根据企业利润的多少来计算，税率通常比个人所得税低。

消费税是根据购买商品和服务的金额收取，主要是州级和地方性的税收。

美国税务制度的一个主要特点是税基宽广，税收收入占国内生产总值（GDP）的比例较高。

这得益于美国税制的全球性，即获得全球收入的美国公民和企业都需要纳税。

同时，美国税务制度还存在一些税收减免和抵免措施，以帮助减轻纳税人的负担。

例如，个人可以在计算应纳税所得之前扣除一些支出，如子女教育费用、房贷利息等。

企业也可以享受一些税收优惠政策，以鼓励创新和投资。

除了联邦税务外，美国税务还包括州级和地方性税务。

各州根据需要制定自己的税收政策，并征收个人所得税、企业所得税、销售税等不同类型的税费。

州级税收在规模和税率上存在差异，有些州实行较高的税率以提供更多的公共服务，而有些州则采取较低的税率吸引更多的企业和个人前往发展。

美国税务制度在发展过程中一直受到各方的争议和评价。

支持者认为，税收是政府获得财政资源的主要途径，可以提供公共服务、改善社会福利和实现社会公正。

然而，批评者则认为，美国税务制度存在复杂性和不公平性的问题，高收入者往往可以通过各种税收规避手段减轻税负，而低收入者则面临较高的税率。

为了解决这些问题，美国政府不断尝试改革税务制度。

最近一次重大改革是在2017年通过的新税法。

该法案降低了企业所得税税率，取消了个人和家庭的许多税收抵免，以及提高了标准扣除额。

这些改革旨在促进经济增长和减轻中低收入纳税人的负担。

总之，美国税务制度是一个庞大而复杂的体系，涵盖了联邦、州级和地方性税收。

消费税的三个公式

消费税的三个公式消费税是一种国家税收制度，旨在通过对特定商品或服务征收税款，来调节市场供求关系，促进经济发展，实现社会公平和公正。

消费税的计算方法相对简单，但是其中涉及到的公式却是需要我们认真掌握的。

本文将介绍三个常用的消费税公式，并解释其具体含义和应用场景。

公式一：消费税额 = 消费税率×货物或服务价格这是最基本的消费税公式，也是最常用的。

它的含义是，消费税额等于消费税率与货物或服务价格的乘积。

比如，某国家规定对烟草征收10%的消费税，一包价格为10元的香烟，其消费税额就是10元× 10% = 1元。

这个公式的应用范围非常广泛，适用于所有征收消费税的商品或服务。

公式二：含税价 = 不含税价× (1 + 消费税率)含税价是指商品或服务的售价，已经包含了消费税的部分。

而不含税价则是商品或服务的实际成本，不包含消费税。

这个公式的含义是，含税价等于不含税价与(1 + 消费税率)的乘积。

比如，某商品的不含税价为100元，消费税率为10%，那么它的含税价就是100元×(1 + 10%) = 110元。

这个公式的应用场景主要是在商业领域，用于计算商品或服务的售价。

公式三：税后价 = 税前价 + 税前价×消费税率税后价是指商品或服务的实际售价，已经包含了消费税的部分。

而税前价则是商品或服务的实际成本，不包含消费税。

这个公式的含义是，税后价等于税前价与税前价×消费税率的和。

比如，某商品的税前价为100元，消费税率为10%，那么它的税后价就是100元 + 100元× 10% = 110元。

这个公式的应用场景也主要是在商业领域，用于计算商品或服务的售价。

以上三个公式是消费税计算中最基本和常用的公式，掌握它们对于正确计算消费税非常重要。

但是需要注意的是，不同国家或地区对消费税的计算方法有所不同，具体情况需要根据当地的税收法规来确定。

另外，消费税的征收不仅仅是为了增加国家财政收入，更重要的是为了调节市场经济，促进经济发展，达到社会公平和公正的目的。

消费税的计算方法

消费税的计算方法消费税是一种对商品和服务征收的一种税收形式，用以增加国家财政收入和激励消费者对特定商品和服务的消费。

消费税的征收方式根据不同国家和地区的法律法规而有所不同，下面将介绍一般情况下的消费税计算方法。

首先，消费税的计算通常是基于商品或服务的销售价格。

在很多国家和地区，消费税是按照百分比的方式计算的，也就是根据商品或服务的销售价格的一定比例来计算税额。

这个比例可以是固定的，也可以是根据商品或服务的种类而有所变化。

其次，消费税征收的对象通常是最终消费者。

这意味着在产品或服务从生产者到最终消费者的过程中，每个环节都会加上相应的消费税。

消费税一般是由销售商或服务提供商代为征收，并在购买商品或服务时加在销售价格上。

消费者在购买商品或服务时支付了消费税，而销售商或服务提供商则需将所征收的消费税交给相应的税务机构。

再次，消费税的计算方法可以分为单一税率和多重税率。

单一税率是指对所有商品和服务征收相同的税率，而多重税率则是指不同类别的商品和服务适用不同的税率。

多重税率的设立通常是根据商品或服务的特征来确定的，例如，一些国家可能对奢侈品征收较高的消费税率，而对基本生活必需品征收较低的消费税率。

最后，消费税的计算方法还可能会受到一些特殊规定的影响。

例如，一些国家和地区可能设立了消费税的免税门槛，即只有当购买金额超过一定额度才需要支付消费税。

此外，还有一些特殊商品或服务可能被设定为免税或减税对象，例如医疗保健、教育、农产品等。

总的来说，消费税的计算方法是按照商品或服务的销售价格来征收一定比例的税款。

消费税的税率可以是固定的，也可以根据不同的商品或服务而有所不同。

消费税的征收对象是最终消费者，而税款由销售商或服务提供商代为征收并交付给税务机构。

此外，还可能存在特殊规定和特殊税率的情况。

这些政策旨在调节消费行为，增加国家财政收入，同时给予一定的优惠政策。

美国企业所得税制度

美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。

现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。

联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。

（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。

在美国境（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。

非居民公司仅就其来源于美国境（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。

毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。

①存货计价。

存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。

只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。

税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。

②资本利得。

出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。

出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。

净长期资本利得超过净短期资本亏损的部分被视为净资本利得。

资本亏损只允许被用来冲抵资本利得。

应纳税年度中资本亏损超过资本利得的部分，可以向前结转3年或者向后结转5年，用来冲抵资本利得。

对于纳税人处置在贸易或者经营中使用的动产和某些非居住性不动产获得的利得，首先应该对其净利得中相当于折旧（成本回收）的那部分作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。

对于处置其他贸易或者经营使用的不动产获得的利得，首先应该对数额等于所申请的折旧或者成本回收超过直线折旧额的那部分净利得作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。

消费税的计算公式

消费税的计算公式当从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适⽤税率。

当从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量乘适⽤税额标准计税⽅法。

进⼝应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

1、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1 消费税税率）。

2、应纳税额=组成计税价格乘消费税税率。

⼀、的计算公式1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额乘适⽤税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量乘适⽤税额标准3、⾃产⾃⽤应税消费品a、⽤于连续⽣产应税消费品的，不纳税；b、⽤于其他⽅⾯的：有同类消费品销售价格的，按照纳税⼈⽣产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）乘（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格乘适⽤税率4、委托加⼯应税消费品的由受托⽅交货时代扣代缴消费税。

按照受托⽅的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加⼯费）乘（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格乘适⽤税率5、进⼝应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）乘（1- 消费税税率）应纳税额 =组成计税价格乘消费税税率6、零售⾦银⾸饰的纳税⼈在计税时，应将含税的销售额换算为不含税额的销售额。

⾦银⾸饰的应税销售额=含增值税的销售额乘（1+或征收率）组成计税价格=购进原价乘（1+利润率）乘（1-⾦银⾸饰消费税税率）应纳税额 =组成计税价格乘⾦银⾸饰消费税税率7、对于⽣产、批发、零售单位⽤于馈赠、赞助、集资、⼴告、样品、职⼯福利、奖励等⽅⾯或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

⼆、法律依据《消费税暂⾏条例》第五条消费税实⾏从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。

应纳税额计算公式：实⾏从价定率办法计算的应纳税额=销售额乘⽐例税率实⾏从量定额办法计算的应纳税额=销售数量乘定额税率实⾏复合计税办法计算的应纳税额=销售额乘⽐例税率+销售数量乘定额税率纳税⼈销售的应税消费品，以⼈民币计算销售额。

02 美国的消费税

美国的消费税
编者：
1. 美国免税的州
美国有5个州免税：俄勒冈（Oregon），阿拉斯加（Alaska），德拉维（Delaware），蒙塔娜（Montana），新罕布什尔（New Hampshire）。

另外，新泽西（New Jersey）部分免税。

5个免税州的州政府不对任何商品征税，但州内的地方政府(市政府)会征收购物消费税。

比如阿拉斯加的地方税最高可达7%，新罕布什尔的地方税最高3％。

2. 美国各州免税购物日期
为促进消费，美国有些州每年会在特定的日期实行免税政策。

在免税日，购买规定类别的商品是完全免税的，常见的免税品有：学校用具，衣服，鞋子，节能产品等。

3. 美国哪些商品免税
美国大多数州对农产品（如蔬菜，水果，蛋类，牛奶，谷物）免税。

处方药只有伊利诺伊州征税；对于非处方药（营养保健品，如维他命）除5个免税的州外，还有纽约（New York），俄勒冈,得克萨斯（Texas），弗吉尼亚（Virginia），宾夕法尼亚（Pennsylvania）等州免税。

对于服装类商品，明尼苏达，新泽西，宾夕法尼亚等州是免税的；麻省对$175以下,纽约对$110以下,Vermon对$100以下的服装免税。

4. 旅游者在美国购物退税
美国有两个州允许国外旅游者退税，分别是德州和路易斯安那州（Louisiana）。

其中德州还允许美国公民退税，如果你能提供证据证明所购买物品将被带出美国使用。

5. 各州消费税税率表
注：美国各州消费税由两部份构成：州税和地方税，地方税由市政府规定。

资料来源：/s/blog_827ee0390100xvv3.html （全文完）。

美国消费税及税制改革

美国税制改革方向：基于消费地的现金流量税美国现行税制比较繁杂，流转税征收消费税和使用税，不增收增值税，共和党认为这种税制的存在可能影响美国的经济增长，就业形势和美国的境内投资。

在高企业所得税率、高合规成本和严格的全球征税体系的共同作用下，许多美国企业已经把总部迁往国外，表现出倒置尤其严重。

拉动境内投资、促进就业，寻找“更好的道路”，共和党提出了DBCET方案，其主旨在于简化美国税收征管体系。

此外，还提出对联邦企业所得所实行颠覆式调整的改革方向——通过允许固定资产和无形资产投资在当期全额税前扣除，基于消费地实行企业所得税“进口成本不得税前扣除”且“出口销售不计收入”等类似于“出口退税”的“边境调整”方式，实质上将联邦企业所得税转变为了具有流转税（增值税）性质的DBCFT。

共和党税制改革方案如果得以通过并推行，美国的实际所得税率会大幅度降低，势必增加在美投资的吸引力。

使得美国增加国内就业，改善贸易逆差，重新成为产品的“输出国”。

我认为该文从美国现行税制出发，从现行美国税法的一些弊端，例如法律法规众多，合规成本过高，对于储蓄以及投资的影响，对于替代性最低税等弊端出发。

引发一个主旨在于提升竞争力的税制改革的方向——DBCET。

该方案如果最终通过对于美国而言可能带来经济发展，失业率下降，提升产品的国际竞争力。

而对于我国乃至世界都会带来巨大的影响，可能对于我国的出口产生一定的影响，所以一旦共和党的DBCET施行我们需要在国际框架制度之下对于我国现拥有
税法进行调整。