探析建筑施工企业营改增后财税风险及外签合同对策
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析
建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析“营改增”是指从营业税向增值税的转换，并以此为重要内容，进行的一项税制改革。
在建筑业中，“营改增”后对税负有着很大的影响。
本文将对建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略进行分析。
1. 增值税实际负担增加营业税是按照销售额计征的，而增值税是按照价值增加额计算的，往往比营业税高。
建筑业中，材料的价格可能会因为环保、物流等因素而发生变化，建筑企业往往会面临到材料价格与基价之和高于客户可接受范围的情况。
增值税部分的比例相比营业税较高，企业之前承担的余地也相对较小。
2. 税负压力大由于增值税环节较多，企业往往需要承担较高的税负，建筑业也不例外。
尤其是当前建筑行业的利润率相对较低，资金回收周期相对较长，一旦税负增加，建筑企业的经营难度更大。
3. 税收成本增加营改增后，建筑企业要更多地面临税法律师、会计、税务代理等税收服务人员，以满足新的税收政策要求，企业的税收成本大大增加。
1. 降低成本就是要加强管理，提高效率，减少税收成本。
可以从以下三个方面入手：（1）控制原材料的采购成本企业在采购原材料时，要注重质量和价格，一定程度上可以减少采购成本。
（2）优化用工成本建筑业往往需要用工，企业可以优化用工成本，降低雇佣成本，节省用工人数。
（3）提高作业效率提高作业效率不仅能节省材料、用工和其他开支，还能降低税收成本。
鼓励技术进步、提高人员素质和加强设备管理是提高作业效率的有效途径。
2. 调整经营模式（1）走品牌化道路企业可以在行业中建立良好的口碑和品牌形象，以此吸引更多的客户。
这有助于企业从价格竞争中脱颖而出，获得更高的利润。
（2）外力引入建筑业可以引入外部资金，以此加大经营规模、降低成本、提高利润。
3. 加强内部管理可以加强企业内部管理，增强企业的财务安全、风险控制，防止内部财务操作失控。
同时，可以加强内部人才资源和知识管理，发挥企业人力资源和知识管理的优势，提高经营效率和创新能力。
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
建筑总承包业务中的涉税风险及控制的合同签订技巧
建筑总承包业务中的涉税风险及控制的合同签订技巧建筑总承包业务中的涉税风险及其控制的合同签订技巧（肖太寿博士原创，转载请注明作者及出处）建筑总承包业务建筑总承包合同是指具有建筑总承包资质的建筑施工企业与业主或甲方或建设方所签订的建筑施工合同、安装合同、装修合同和其他建筑工程合同的总称。
在这些建筑总承包合同中，涉及到包工包料、甲供设备和甲供材料现象，其中的税收风险是不同的。
要控制其中的涉税风险，根源在于如何正确签订合同。
本文基于现有的税收法律，对建筑总承包合同中的涉税风险进行分析，并提出一定的涉税风险管控的合同签订技巧。
一、建设方代施工方扣缴水电费的税收风险及其控制的合同签订技巧（一）税收风险分析在实践中，由于水电费用都是由电力公司和自来水公司委托其开户银行进行代收，实际承担水电费用的主体是水表和电表的所有权人，施工方在施工过程中往往是租用或借用甲方的水表或电表，因此，施工方在施工过程中所消耗的水电费用，往往是由水表和电表的所有权人建设方或甲方进行代缴，并于今后与施工方进行工程结算时，从应给予施工方的工程款中进行扣缴。
这种由建设方代施工方支付水电费存在一定的税收风险，主要体现在增值税在和企业所得税的风险，分析如下。
1、增值税的风险由于业主从施工企业工程款中代扣的水电费用，电力公司和自来水公司将增值税专用发票开给了业主，导致施工企业没有增值税专用发票而无法抵扣增值税进项税。
而业主（一般纳税人的情况下）收到电力公司和自来水公司开具的水电费增值税专用发票中含有施工企业施工过程中使用水电费的增值税进项税额部分是不可以抵扣业主的增值税销项税。
2、企业所得税的风险施工企业的企业所得税前无法扣除建设方代施工方支付的水电费。
因为，施工方承担的水电费用，由建设方进行代扣代缴，而自来水公司和电力公司收取水电费用后，开具的发票台头是建设方的名字，建设方把该张发票交给施工方进行账务处理。
根据国税发[2008]40号和国税发[2008]80号文的规定，对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款，企业取得的发票没有开具支付人全称的，不得扣除，也不得抵扣进项税额，也不得申请退税。
建筑施工企业税务风险控制对策
建筑施工企业税务风险控制对策建筑施工企业在进行税务管理时存在一定的风险，需要采取一系列的对策来进行风险控制。
以下是建筑施工企业税务风险控制对策的具体措施：1. 加强内部控制制度建设：建立健全完善的内部控制体系，明确责任分工、审批权限，规范企业各项税收管理流程，确保税务操作与法规规定的一致性。
2. 建立风险预警机制：通过建立税务风险预警机制，及时发现和防范潜在风险，减少税务风险的发生。
可以利用信息技术手段实现对企业税务风险的监控和预警。
3. 加强人员培训和教育：加强员工对税务法律法规的培训和教育，提高员工的税务法律法规意识和纳税义务意识，使员工在日常工作中能够主动遵守税务法规，防范税务风险。
4. 定期进行风险评估：建筑施工企业应定期组织税务风险评估，对企业的税务风险进行识别、评估和管理，及时发现和解决潜在的税务风险问题，保持企业的良好纳税记录。
5. 正确执行税务筹划：根据税收优惠政策和法律法规的规定，合法进行税务筹划，减少税务风险的发生。
但要遵循税收优惠政策的规定，不得采取违法行为，避免出现税务风险。
6. 主动配合税务机关的检查和调查：建筑施工企业应当保持与税务机关的良好沟通，主动配合税务机关的检查和调查工作，及时提供相关的纳税记录和报表，避免税务机关的执法行为对企业造成不利影响。
7. 遵守税收合规原则：建筑施工企业应严格遵守税收合规原则，如按规定申报纳税、按时缴纳税款、保持完整、真实、准确的财务记录等，以防止涉税风险的发生。
建筑施工企业应坚持依法诚信经营，加强税务风险的管理和控制，优化税务结构，提高税务合规水平，有效降低税务风险的发生概率，确保企业的持续稳定发展。
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。
对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。
营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。
原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。
其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。
在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。
第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。
房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。
建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。
二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。
三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。
四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。
营改增后工程合同怎么签好
随着我国税制改革的深入推进，营改增政策已全面实施，这无疑对工程合同的签订和执行带来了新的挑战。
那么，在营改增后，如何签好一份工程合同呢？以下几点建议供大家参考。
一、明确合同价款及税率营改增后，工程合同中的税率将发生改变。
合同签订时，应明确合同适用的税率，并根据税率调整合同价款。
合同价款应包含增值税额，以确保合同执行过程中双方权益。
同时，合同中应明确税率调整对合同价款的影响，避免后期因税率变化导致合同纠纷。
二、合理约定合同条款合同条款应充分考虑营改增政策的影响，对合同价款、税率、增值税专用发票等事项进行明确约定。
此外，合同中还应增加关于税收政策变化对合同执行的影响及应对措施的条款，以降低政策风险。
三、严格履行合同约定合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自义务。
工程承包商应按照合同约定进行施工，确保工程质量、安全、进度等方面的要求。
同时，承包商还需注意增值税专用发票的开具和保管，确保合规性。
四、加强合同履行过程中的沟通与协作营改增后，工程合同执行过程中可能出现诸多不确定因素，如税率调整、增值税专用发票的开具等。
因此，双方应在合同履行过程中保持密切沟通，及时解决合同执行中的问题。
如有必要，可建立项目专项小组，负责协调、解决问题。
五、关注政策动态，降低合同风险营改增政策不断调整，双方应密切关注政策动态，及时了解税率、增值税专用发票等方面的变化。
此外，双方还可聘请专业税务顾问，为合同执行提供税务咨询服务，确保合同合规性。
六、合理约定违约责任合同中应明确约定违约责任，包括违约行为、违约责任、违约赔偿等内容。
在营改增背景下，合同违约可能涉及增值税等税款，因此，双方应充分考虑税制改革对违约责任的影响，确保合同条款的合理性。
总之，在营改增背景下，签好一份工程合同需要双方共同努力，充分考虑政策变化对合同执行的影响，确保合同的合规性、合理性和可执行性。
只有这样，才能确保工程合同的顺利履行，实现双方共赢。
建筑施工企业税务风险管理分析
建筑施工企业税务风险管理分析1. 简介1.1 背景建筑施工企业作为一种特殊的行业，由于涉及到大量的人力、物力和财力投入，所以在税务方面也存在一定的风险。
为了维护企业的合法权益，保证税务合规，建筑施工企业需要进行税务风险管理分析。
本文将对建筑施工企业税务风险管理进行详细的分析和探讨。
1.2 目的本文的目的是通过对建筑施工企业税务风险进行分析，帮助企业了解税务风险的来源、特点和应对策略，以便采取相应的措施降低风险，确保企业的税务合规。
2. 建筑施工企业税务风险分析2.1 税务风险的来源建筑施工企业税务风险主要来源于以下几个方面：1.纳税申报风险：建筑施工企业在纳税申报过程中可能存在遗漏、误报或者虚假申报等情况，导致税务部门的审查和处理。
2.税务优惠政策风险：建筑施工企业在享受税务优惠政策时，可能存在不符合政策要求或者不合规的情况，导致税务部门的处罚。
3.外汇管理风险：建筑施工企业在进行国内外合作、项目投资或者人员派遣等活动时，存在涉外收付款、外汇结算等外汇管理问题，可能导致外汇违规行为。
4.税务风险的新形势：随着国家税收政策的不断调整和完善，建筑施工企业需要及时了解最新的税务法规和政策，避免因此带来的风险。
2.2 税务风险的特点建筑施工企业税务风险具有以下几个特点：1.高风险性：建筑施工企业涉及的税务问题通常涉及金额较大，一旦发生问题，可能会导致严重的经济损失。
2.复杂性：建筑施工企业税务问题往往涉及多个税种、多个主体之间的关系，因此需要综合考虑不同税种和主体的纳税义务和权益。
3.法律性：建筑施工企业需要严格遵守国家税收法律法规和相关政策，否则将承担法律责任。
4.可预见性：建筑施工企业税务风险通常是可以预见的，企业可以通过合规和风险管理措施来降低风险。
2.3 税务风险管理策略为了降低税务风险，建筑施工企业可以采取以下几种策略：1.加强内部税务管理：建筑施工企业应建立健全内部税务管理体系，包括完善的会计核算制度、税务档案管理制度、税务风险监控制度等，确保税务合规。
供给侧改革下“营改增”对建筑业的影响及对策探析
供给侧改革下“营改增”对建筑业的影响及对策探析去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，是我国供给侧结构性改革的五大任务。
减税无疑是降低企业成本最直接有效的措施，这已成为推进供给侧结构性改革的共识。
“营改增”是我国财税体制改革的一项重要举措，是国家结构性减税政策的主要内容之一，它有利于完善增值税抵扣链条，顺利实现国家经济转型。
建筑业作为特殊行业是“营改增”的重头戏，本文从建筑企业视角出发，介绍了“营改增”的相关理论，分析“营改增”后建筑业面临的机遇和挑战，最后提出“营改增”下建筑业纳税筹划的新思路。
标签：“营改增”；建筑业；纳税筹划一、营业税、原增值税和“营改增”相关理论介绍2016年4月30号前，我国的主体流转税制是营业税与增值税并存的局面。
营业税的纳税人是在我国境内有偿提供服务、转让无形资产不动产的单位和个人，是价内税，包含在价格里面的，计税方法简单。
原增值税的纳税人是在境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物的单位和个人，是价外税，实行多环节征收。
“营改增”政策是指在我国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位或个人，为增值税纳税人，依据其实现的增值额进行征税。
自2016年5月1号“营改增”后，营业税正式退出历史舞台。
二、“营改增”对建筑业的影响建筑业本身具有一定特殊性，既销售商品又提供劳务服务，实行“营改增”后，建筑业既面临机遇又遭遇挑战，主要表现在以下几个方面：（一）避免重复征税，降低税负建筑业是我国支柱性产业，就业吸纳能力强，然而由于之前不能抵扣增值税存在重复征税，加重了建筑企业的税收负担，不利于其产业结构优化升级，因此“营改增”势在必行。
“营改增”后可以凭施工中发生的劳务、购进的材料固定资产获得的增值税专用发票做进项税额的抵扣，降低税负，避免重复征税。
例如某企业以120万购入商品，按照5%税率，则支付的120万中包含营业税6万，之后以150万价格对外销售，按照营业额150交营业税，其中的120万在购进环节已经负担过营业税，即存在重复征税的问题。
关于建筑施工企业税务筹划问题及应对措施探讨
关于建筑施工企业税务筹划问题及应对措施探讨现阶段的税收筹划一般是在大型建筑施工企业进行，大型建筑施工企业中的管理制度和财务体系更加健全，也更加关注税务筹划工作。
一些中小型的建筑施工企业税务筹划认为税务筹划可有可无。
在这样的情况下，没有做好税务筹划，就给整个建筑施工企业的各项工作带来了不利的影响。
还有一些企业在减轻税负成本的时候，没有采取正规的方式去对税务进行综合筹划，而是通过一些非正规的方式，例如偷税漏税，这样的做法直接违反了法律规定，也给企业带来极大的风险。
一、税务筹划概述税务筹划，是指根据现代公司运营发展要求以及我国税收政策规定所进行的一种筹划工作，这种工作的主要目的是经过对法律条文的深入研究，积极运用现有法规来进行企业财务会计工作，并进行专业的财务管理，以最大限度减轻公司运营和发展过程中的税收压力。
在现代公司运营和发展过程中，税收筹划工作是增进和提高公司效益的最有效方式。
在税务筹划的过程中，要严格地依据我国税收政策以及相关法律法规的要求进行各种经营业务的账务管理，并充分利用税收政策中提供的各项税收政策信息来完成纳税额的会计核算，并由此来达到减轻税负的目标。
事实上，税收筹划和违法偷税漏税等行为有着本质上的区别，税收筹划是通过合理运用法律法规来优化企业税务活动的行为。
随着社会市场经济的进一步发展，企业内部对此项工作的关注程度也日益增加。
税收筹划实施过程中，必须根据不同的产业政策和所出台的税收优惠政策进行规划，对重复计税和政策优惠等不同情况加以区分，及时了解和掌握国家的税收方针，充分利用优惠政策，以减轻企业税收负担。
二、税务筹划的特点税务筹划工作具有较强的合法性，按照我国拟定的法律规定，和传统漏税、偷税的违法行为存在非常明显的差异。
税务筹划工作主要是企业在很多税务类型中，选择符合税务要求的方法，为企业创造更多的经济效益，税务筹划工作的开展就企业发展来说，发挥着至关重要的作用。
企业进行税务筹划工作过程中，需要展开系统、全面地分析。
建筑施工企业税收风险及防范对策探讨
建筑施工企业税收风险及防范对策探讨摘要：税务工作的开展既是建筑施工企业必须要履行的工作内容也是国家经济发展的有力支撑，正因此，加深对税务风险防范措施路径的探讨，对于推动建筑施工企业的健康稳定发展有着重要影响。
基于此，本文对建筑施工企业生产经营税收管理特点、存在的风险以及建筑施工企业税收的防范对策进行了分析。
关键词：建筑施工企业；税收风险管理；筹划；策略1 建筑施工企业生产经营税收管理特点1.1 经营模式特殊、税收风险大一般情况下，在我国建筑市场招投标是大部分施工企业获取工程项目承包权的主要方式。
对于相关部门来说，普遍会针对限制准入投标资质、规范分包经营管理方面给出明确严格的规定，那么在最初选择核算模式时，负责建筑工程的施工企业便可能会面临一定的税收风险。
与此同时，大部分建筑工程项目的施工建设往往涉及较长的建设周期，以及庞大的资金结算量。
无论是多样化的拨付款项方式，还是不同的工程结算方式，建筑施工过程中均会带来不确定性的税收风险。
1.2 生产流动性强、税收管控难在建筑工程实际施工中，往往难以准确认定项目作业的具体生产经营场所。
对于大部分大型建筑施工项目而言，其普遍会涵盖跨区域经营的作业模式，涉及较广的覆盖范围。
在工程项目施工所在地不同的情况下，无论是执行标准，还是解读税收相关的政策法规，都不可避免地存在一定差异，这使得建筑施工企业税收风险防控工作的实践与落实具有较大难度。
2 建筑施工企业税收存在的风险2.1 税收管控能力不足，人员专业水平有待加强企业税收风险的管理与税收从业人员的专业素养有密切关系。
有些从业人员专业基础知识不扎实，能力有限，处理复杂的涉税业务时，他们时常顾此失彼，分析企业税收情况不全面，预测税收结果不准确，难以为企业管理层的决策提供可靠的依据。
并且，近年来国家为了加强税收管理，频繁调整税收相关政策，提高了对税收从业人员的工作要求。
然而，有些从业人员没有关注新的税收政策，没有及时更新税收知识，导致偶然发生的涉税风险。
建筑施工企业涉税问题分析及建议
建筑 施工企业涉税 问题分析及建议
◎万迎 春
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
发票管理不规范。建筑施工企业在运营过程 中，收取的工程 教育附加 费、企业所得税 、个人所得 税等 。税率是根据具体 的施 款时有 白条的现象发生 ， 承建方在开发票时 ，以 白条款作 为依据 ， 工 项 目来 划 分 ，详 述 如 下 ： 违反了建筑施工发票的管理规定。很 多建筑企业对于发票管理 的 工程项 目的涉税 意识淡 薄，认为 白条就 可以认定结算款 ，这也助长 了施工单位 的 工程项 目施工 前期 涉税 些 不规 范 使 用 发 票 的行 为 ，而对 于 “ 以票定 税 ” 的管理 ，就 严 实收资本与证件类印花税。对于单独新设的项 目帐，印花税 重上演 了一些单位偷税 、漏税的现象。 以 “ 实收资本”和 “ 资本公积”合计金额 的万分之五来计算税额。 财务核算不规范。目前有很 多建筑企业的账务处理混乱 ，这 其他按照账簿 ，每件 ５元 ，贴 印花税票。 就加剧 了税收管理 的难度。造成这种情况发生 的主要原因有挂靠 施工合 同发生印花税。 税 目是建筑安装工程承包合 同的发票 ， 单位 多、报送税务机关与实际账务的报表 存在差异、对资产的确 按 照发 票 金额 的 万 分之 三 贴 印 花税 票 ，合 同双 方作 为纳 税 人 。 由 认度不高、成 本核算混乱、单据与实际施工状况不符、 白条量大 于 印花税 自身的性质 ，施工单位承包 的项 目，与分包 或转包给其 等 。很多工程不能如期结算 ，不能按时交纳税款 ，导致税款无法 他单位的合同应 当按照新的合同来核算应纳税额。 值得一提的是 ， 及 时上 缴 国库 。 目前 总包企业与发包企业对总分包的关系理解不透测 ，他们认为 对 异地施工经营管理 以及分包转包的管理 不规范。我 国对异 在他们签订发包合 同时 已缴纳印花税 ，所 以在分包时，没必要再 地 经 营 的施 工 企业 税 收 管理 不规 范 。 一 些 异地 经 营 的 施工 方不 及 次缴税。 时主动上缴税款，税务机关也不能及时进行追缴。另外，很多承 工程项 目项 目期问涉税 包单 位 把 一 些 项 目分发 到 小 的承 建 单 位 ，但是 这 种 单 位 存在 很 多 总分包工程的代扣税金 问题讨论。按照 《 中华人民共和国营 问题 ，比方说小承包企业进行分包 、转包、承包等进行项 目建设， 业税 暂行条例》规定 ，总包单位 不再对分包单位的营业税代扣代 此后对该项 目只收取管理费 ，不管不问 ，这就加大 了税收机关对 缴 。但事实上 ，具体还要看 当地 的税务机关来决定 ，所 以说税种 税 务 管理 的难 度 。 申报规定还 不完全统一 ，造成税收管理的混乱 、无秩序 的现象。 其他涉税问题及相关对策 针对 营业税是否通过代扣代缴 ，相关施工单位要及时与税务 确 定 征 管 责任 ，细 化 管理 。征 管 税 收机 关 要 明确 划分 管 辖 的 部 门确认 ，如果继续 由总包单位代扣 ，就还按照原有程序进行申 纳税单位或个人 ，同时税收征管机关要设有专管员来 管理本辖区 报 。 如 果 施 工 企业 直 接 上缴 ，就 应 该 出一 套 管理 规 定 ，设 置 专 人 内涉 及 的施 工 企业 。 对 建筑 施 工 单位 的各 个环 节进 行 细 化 管理 ， 并 来进行监督和审核 ， 一方面看施工工程是否有两次 以上的分包 ； 另 落 实到相关责任人身上 ，避免责任 相互推脱的现象发生。 方面看该工程的进项税发票是否合理 抵扣。 建立健全的申报制度。 由于建筑施工行业 的自身特点 ，要求 附加税 的基本情况简述。附加税包括城市维护建设税、教育 纳税人对项 目进行分项 申报 ，并汇总 申报表 ，按照合 同的进行落 费附加、地方税费 。分别按照每 月结算的工程款为基础 ，按照缴 实款项 ，对于发放的人工费、材料费等 ，需要按照规定提取税金 ， 纳 的营业税为计税依据 ，来核算这三种税费。城 建税一般按照营 及 时 缴 纳税 款 。 业税 的 ７ ％ （ 市区 ） 、５ ％ （ 县城 ） 、１ ％ （ 其他地区 ） 来 缴 纳 ；教 育 加 强对 外 来 施 工企 业 的 税 收 管理 。 税 务部 门要 全 面对 本 辖 区 费附加按 照营业税 的 ３ ％计征 ；地 方附加税费一般按照营业税的 的征 收 对 象 进 行督 察 ，及 时 了解 辖 区 内企 业 的实 时 动 态 ，并 对 这 １ ％计征 ，这些附加税与营业税一起缴纳。 些企业宣传税收知识 ，督促企业缴纳税费。首先 ，要对本辖区的
工程施工企业税务风险(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，工程施工企业作为国民经济的重要支柱，对国家经济的贡献日益显著。
然而，工程施工企业在经营过程中，面临着各种各样的税务风险。
本文将分析工程施工企业税务风险的主要表现，并提出相应的防范措施。
一、工程施工企业税务风险的主要表现1. 税收政策变动风险税收政策是国家对经济进行宏观调控的重要手段。
随着国家税收政策的调整，工程施工企业需要及时了解政策变动，确保企业税务合规。
一旦企业未能及时适应政策变化，就可能面临税收风险。
2. 财务管理风险工程施工企业的财务管理涉及成本核算、收入确认、税收申报等多个环节。
由于工程施工项目周期长、资金占用大，财务管理难度较大。
如果企业财务管理不规范，就可能存在税务风险。
3. 采购、销售环节风险工程施工企业在采购、销售环节中，容易出现发票管理、合同签订、货款结算等问题。
这些问题可能导致企业面临增值税、企业所得税等税收风险。
4. 人工成本风险工程施工企业的人工成本占比较高，涉及个人所得税、企业所得税等税种。
如果企业未能合理计算人工成本，就可能存在税务风险。
5. 税收筹划风险税收筹划是企业降低税负、提高经济效益的重要手段。
然而，税收筹划需要遵循国家法律法规，否则可能面临税务风险。
二、工程施工企业税务风险的防范措施1. 加强税收政策学习，及时了解政策变动企业应关注国家税收政策动态，组织员工学习相关政策，确保企业税务合规。
2. 规范财务管理，提高财务管理水平企业应建立健全财务管理制度，加强成本核算、收入确认等环节的监管，确保财务数据的真实、准确。
3. 严格采购、销售环节管理，降低税务风险企业应加强发票管理，确保发票真实、合法；规范合同签订，明确双方权利义务；加强货款结算管理，降低税务风险。
4. 合理计算人工成本，降低税务风险企业应根据国家法律法规和政策，合理计算人工成本，避免因人工成本过高而引发税务风险。
5. 合规进行税收筹划，降低税负企业应在遵守国家法律法规的前提下，开展税收筹划，降低税负，提高经济效益。
营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策
营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策营改增是我国财税改革的一项重大举措，由于建筑业涉及到的项目繁多，涉及到的税种众多，这对建筑企业的纳税筹划提出了很高的要求。
本文将针对营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策进行探讨。
1. 增值税税率调整：营业税税率逐步取消，相应的增值税税率也发生了变化。
一般纳税人销售货物适用17%税率，销售服务适用11%税率或6%税率。
对于建筑业来说，销售服务的情况较多，该税率调整对建筑业的纳税筹划带来了影响。
2. 税负转移：营业税时代，建筑业的税负主要由消费者承担，企业可以通过提高货物价格来转移税负。
而在现在的增值税时代，企业只能从增值税中扣除实际成本，可能会使企业难以转移税负，导致税负不断叠加，影响企业的经营效益。
3. 税制变革：营业税与增值税在征税方式、纳税对象、税率结构、税前扣除、税收政策等方面存在很大差异，企业需要重新熟悉新税制的措施和政策，开展新税制下的纳税筹划。
1. 适当调整经营模式：建筑企业应当在税务政策适用的前提下，适当调整经营模式，减少税负增加经营利润。
例如，采取分包或承包方式，把关键工程或环节的所有权先转移出去，降低企业税负的同时，也可以降低经营风险。
2. 充分利用税收优惠政策：建筑企业应当充分利用税收优惠政策，如增值税可以抵扣进项税、设备折旧等。
企业要提前了解相关政策，制定合理的纳税方案，最大程度地节约税款。
3. 控制成本：企业要控制好成本，从源头上降低税负，例如要规范原材料和人工成本的支出，降低税额建筑专用设备和工器具的耗损，减少税负。
4. 采取合适的税务筹划模式：采取合适的税务筹划模式，如合理利用税收扶持政策降低企业税负，通过应税项目的合理安排，减少纳税负担等措施。
企业可以根据自身实际情况选择合适的筹划模式，最大限度地降低税负。
总之，建筑企业要加强对新税制的了解，主动适应新的纳税模式，制定合理的纳税方案，从而降低税负，提高企业的经济效益。
工程施工涉税风险
工程施工涉税风险及其应对策略随着我国经济的快速发展，建筑行业在国民经济中的地位日益突出，工程施工领域的税收问题也备受关注。
工程施工涉及的税种繁多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等。
在实际操作过程中，企业容易产生涉税风险，影响企业的正常运营和发展。
本文将从工程施工涉税风险的识别、评估和应对策略三个方面进行探讨。
一、工程施工涉税风险识别1. 增值税风险：增值税是建筑行业的主要税种之一，工程施工过程中，企业需要关注增值税的税率、计税方法、进项税额抵扣等问题。
如税率变动、计税方法选择不当等，都可能导致企业多缴或少缴增值税。
2. 企业所得税风险：企业所得税是建筑企业的重要税负，工程施工过程中，企业需要关注收入确认、成本核算、税前扣除项目等问题。
如收入确认不准确、成本核算不规范等，都可能导致企业所得税风险。
3. 个人所得税风险：个人所得税是建筑行业劳动者的重要税收问题，工程施工过程中，企业需要关注劳务费支付、个税申报等问题。
如劳务费支付不合规、个税申报不及时等，都可能导致企业和个人面临涉税风险。
4. 印花税风险：印花税是建筑行业合同签订和执行过程中常见的税种，工程施工企业需要关注合同印花税的计算和申报。
如合同未按规定贴花、贴花不完整等，都可能导致企业面临印花税风险。
5. 房产税风险：建筑施工企业在项目实施过程中，可能涉及房产税问题，如房产税计算不准确、申报不及时等，都可能导致企业多缴或少缴房产税。
二、工程施工涉税风险评估1. 税收政策变化：税收政策不断调整，企业需要关注最新的税收政策，评估政策变化对工程施工产生的影响。
2. 企业内部管理：企业内部管理水平和员工素质对工程施工涉税风险有直接影响。
企业应加强税收法律法规培训，提高员工的税收意识和合规意识。
3. 外部环境因素：如建筑市场供需关系、材料价格波动等，都可能影响工程施工的税收风险。
三、工程施工涉税风险应对策略1. 加强税收筹划：企业应根据税收政策，合理安排工程施工项目的收入、成本和费用，降低税负。
营改增后-建筑企业使用民工的法律税务风险管控-【税收筹划-税务筹划技巧方案实务】
营改增后，建筑企业使用民工的法律税务风险管控【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】劳务公司分为建筑劳务公司、劳务派遣公司和人力资源外包服务公司三类，根据《住房城乡建设部关于批准浙江、安徽、陕西3省开展建筑劳务用工制度改革试点工作的函》（建市函〔2016〕75号）的规定，自试点工作开始之日起，取消建筑劳务企业资质和安全生产行政许可管理，各级住房城乡建设主管部门不再将建筑劳务资质列入建筑市场监督执法检查违法分包打击范围。
支持基本具备条件的劳务企业向施工总承包（专业承包）企业发展。
基于以上政策规定，建筑劳务公司将在全国取消建筑劳务资质。
今后的劳务公司可以经营建筑劳务、劳务派遣和人力资源服务等范围。
劳务公司主要是人工成本，营改增后到底如何经营，如何签订合同才能节约成本（包括税收成本）呢？建筑企业使用民工面临那些司法律和税收风险呢？这些问题引起很多人的关注。
(一) 建筑企业使用民工的相关成本费用分析1、(建筑)劳务公司的社会保险费用承担问题分析目前，企业在进行工商登记时，必须遵循社会保险登记证、组织机构代码证、税务登记证、工商营业执照和统一登记证等“五证统合一”的登记制制度。
在这种制度下，任何企业对其聘用的员工必须履行缴纳社会保险的义务。
建筑施工企业要承担工地上民工的社会保险费用，将增加施工企业的人工成本，如果施工企业不缴纳民工的社会保险费用，始终存在被社保部门稽查罚款的隐患。
可是民工的流动性又很大，民工的户口、常住地与工地往往不在一个地方，民工本人也不愿意在建筑劳务公司或建筑企业所在地的社保部门缴纳社会保险费用。
根据《中华人民共和国劳动保险法》的规定，只有签订劳务合同的情况下，用人单位才没有给劳务人员缴纳社会保险费用的义务；如果签订劳动合同的情况下，用人单位必须给其雇佣的职工依法缴纳社会保险费用。
2、营改增后的建筑企业使用建筑民工的涉税成本分析（1）建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析所谓的“清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
建筑施工企业增值税税负因素分析及应对措施研究
建筑施工企业增值税税负因素分析及应对措施研究一、建筑施工企业增值税税负主要影响因素分析1. 增值税税率调整随着我国宏观经济政策的变化，增值税税率也会发生相应的调整。
税率的上调将直接导致企业的纳税额增加，对企业的经营成本产生直接影响。
而对于建筑施工企业来说，税率的上调将直接加大企业的税负压力，进而对企业的盈利能力产生消极影响。
2. 增值税专用发票管理增值税专用发票的管理是建筑施工企业的核心问题之一。
管理不善可能导致增值税发票开具的不规范，甚至出现严重的违规问题。
这将直接导致企业被税务部门处以重罚，增加企业的税负压力，降低经营效益。
3. 增值税抵扣政策增值税抵扣政策对建筑施工企业来说具有重要意义。
由于复杂的业务流程和巨额的抵扣金额，增值税抵扣政策在执行中存在着较大的风险。
一旦出现抵扣问题，将对企业的盈利能力产生负面影响，增加企业的税负压力。
增值税发票管理是建筑施工企业在税收管理中的关键环节。
不规范的发票管理可能导致企业无法及时开票，影响企业的资金周转，进而对企业的经营造成不利影响。
1. 加强税收政策宣传和解读建筑施工企业在税收政策宣传和解读方面要加强自身的学习和研究，及时了解最新的税收政策规定，确保企业在经营中能够遵循相关的税收政策。
2. 建立规范的发票管理制度建筑施工企业应建立健全的发票管理制度，严格执行发票管理规定，确保发票的及时开具和合规性，规避相关风险，降低税负压力。
3. 加强税收管理人员培训建筑施工企业应加强税收管理人员的培训，提高税收管理人员的专业水平和政策意识，确保企业能够健康合规地开展增值税管理工作。
4. 积极参与税收优惠政策建筑施工企业应积极参与税收优惠政策，充分利用相关的税收优惠政策，减轻企业的税负压力，提高企业的盈利能力。
5. 完善财务管理制度建筑施工企业应建立健全的财务管理制度，合理规划企业的财务策略，有效降低税负压力，提高企业的经营效益。
6. 强化内部管理通过对建筑施工企业增值税税负的主要影响因素进行分析及应对措施的研究，可以帮助建筑施工企业更好地应对增值税税负带来的各种挑战，在保障企业合规经营的提高企业的盈利能力，推动建筑施工企业的可持续发展。
“营改增”对建筑业的影响及对策
“营改增”对建筑业的影响及对策一、“营改增”政策解读“营改增”是将营业税应税项目改为缴纳企业增值税，即对产品及服务增值部分进行纳税，避开重复纳税环节，以降低企业税收成本，增加企业的进展力量，以促进我国国民经济健康、稳定进展。
[1]二、“营改增”对建筑业的影响（一）“营改增”对建筑业劳务成本的影响在建筑企业的财务总支出中，劳务支出占的比例比较大。
随着市场经济中人工成本的逐年增加，建筑业的人工总成本也呈现连续上涨的趋势。
依据建筑业的实际经营状况，建筑业的用人方式主要采纳从劳务企业外购的模式，即将企业的劳务外包给符合施工资质条件的单位，在“营改增”税制改革以前，建筑业对该部分的税收缴纳状况为建筑劳务企业按取得的纯劳务分包款全额缴纳3%建筑安装业营业税，总包方可按分包方供应的建安发票抵扣营业税。
“营改增”税制改革后，人工费则变为应纳税范围，不再允许进行进项抵扣。
建筑企业的人工费支出除了基本的劳务工资外，还有社保费及其他平安保险费用支出等。
从这个角度而言，“营改增”税制改革将会使建筑业的劳务成本大幅上涨。
[2]（二）“营改增”对建筑业设备选购的影响建筑企业要达到相关法律法规规定的开办条件，则必需具备肯定的资质，即配备正常施工所需的基本设备。
对这些设备的来源，建筑业普遍实行自行选购或经营租赁的方式纳入。
依据现行的相关规定，企业在“营改增”税制改革之前，所购入的设备不允许进项抵扣，只有在“营改增”税制改革之后所购置的设备才可以凭专用发票抵扣进项税额。
据此，大部分建筑企业在“营改增”税制改革后，较之前，新购入设备的比例将会相应削减。
（三）“营改增”对建筑业材料选购的影响建筑业在材料选购及使用方面主要实行由甲方统一选购主要材料及施工用水、电等，再由甲方将这些施工用品根据各参建企业的实际要求进行安排和调拨。
这种方式对材料等施工用品的发票影响：甲方收据相关用品物资的发票，而各参建方只能取得相应数额的结算单。
这样便使得众多参建单位无法获得相应增值税专用发票以进行进项税抵扣，增加了参建单位的税负总额。
建筑业总分包合同存在的涉税风险及管控措施
建筑业总分包合同存在的涉税风险及管控措施一、涉税风险及影响1.阴阳合同：在建筑业总分包过程中，总包方可能与分包方达成合理的合作协议，但却采用两份合同进行签订，一份合同标明正常的合同金额，另一份合同上标明较低的金额并将其作为合同存档。
这种操作可能是为逃避税务部门的监管，从而造成国家税收损失。
2.假冒发票：在建筑业总分包过程中，有些分包方可能会为了获得更高的出厂价或减少应纳税款，使用假冒发票进行虚增或虚减，并将其作为合同凭证，此举不仅侵害了税收利益，还可能导致税务部门对合同的真实性产生怀疑，从而引发税务风险。
3.不合规操作：由于建筑业总分包合同的细节复杂，包括实施方案、材料选择、施工周期等，分包方可能会采取一些不合规的操作，如虚报材料费用、虚报员工工资等，以降低税收负担，这可能导致税务风险。
二、涉税风险管控措施为了避免涉税风险和确保合同的合规性，建筑业企业应采取以下管控措施：1.加强合同管理：建立完善的合同管理制度，对涉税合同进行认真审查和真实记录，确保合同文件的一致性和真实性。
同时，应建立合同档案库，妥善保存合同文件，以备税务部门查阅。
2.正规发票核验：总包方在与分包方签订合同前，应核实分包方的纳税资质，确保其具备合格的发票开具能力。
同时，总包方要认真核对所收到的发票，确认其真实性，避免与假冒发票相关的税务风险。
3.加强内部控制：建筑业企业应建立健全的内部控制制度，明确责任分工，加强内部审计，对涉税关键环节进行监控。
同时，建立成本核算和税务自查制度，定期对涉税事项进行检查，发现问题及时整改。
4.加强培训和沟通：建筑业企业应加强税法和相关法规的培训，提高员工对税务风险的认识和理解。
同时，与税务部门保持良好的沟通和配合，及时了解涉税政策和要求，确保企业的税务合规。
5.强化合作关系管理：总包方应建立与分包方的良好合作关系，共同确保合同的合规性。
同时，对潜在分包方的纳税信用情况进行调查和评估，选择正规的分包方进行合作，降低税务风险。
“营改增”对建筑业的税收影响
“营改增”对建筑业的税收影响“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并，在企业生产流程中只按节余下来的增值部分来征税的一种税制改革。
自2016年5月1日起，全面推开。
考虑到建筑业是国民经济中的重要组成部分，其税收影响十分重要。
本文将分析“营改增”对建筑业的税收影响，以及如何合理适应这项税制改革。
1. 建筑业面临营业税负减轻营业税是按企业销售额征税的，由于建筑业大多是承包工程，按照营业税的征收方式，企业销售额要包括材料费用、人工费用及管理费用等，税率一般为3%~5%。
而在“营改增”之前，建筑业的增值税税率是17%，实际税负会比营业税高出7%~14%左右。
而“营改增”后，按照增值税来计算，只需要按照企业自身增加值来征税，税率最高为11%。
因此，建筑业的实际税负将大幅下降。
2. 建筑业增值税进项抵扣能力增强“营改增”后，建筑业的增值税将会变成流转税，建筑企业可以通过购买其他企业所提供的货物或者服务，并将其作为自己生产流程中的原材料或者车间用品，并且按照规定在计税时从销售额中扣减并退还增值税进项。
同样，建筑业也可以将自己提供的货物或者服务，作为其他企业的原材料或车间用品并提供给其他企业，获得退还增值税进项的能力。
3. 建筑业面临成本管理方面的挑战营改增之前，建筑业缺乏明确的成本认定标准，这也是营业税被建筑业反复诟病的原因之一。
而“营改增”后，建筑企业必须要有更加明确和严格的成本管理标准，包括材料成本、人工成本等。
在进行成本管理方面，如何将各个相关部门数据库统一管理，怎么对数据进行精准的统计和分析，如何提高数据分析质量,都将成为建筑业必须要关注的问题。
4. 在税负减轻的同时, 建筑业需加强税务合规监管彰显识别在“营改增”后，建筑企业的税负将会比以往更为可控，但同时也增加了其税务合规的责任。
建筑业需要加强税务合规的建设管控,深入贯彻税收优惠等政策,明确纳税义务和权利，加强建筑企业和税务部门的交流和沟通,大力弘扬纳税法治和诚信纳税理念，以此来建立良好的纳税信誉和形象。
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探析建筑施工企业营改增后财税风险及外签合同对策
冯娟
【期刊名称】《现代工业经济和信息化》
【年(卷),期】2017(007)014
【摘要】营改增为我国经济的长期发展提供了重要保障,但对于建筑施工企业来说,他们面临着更为复杂的税收政策与财税风险.从合同管理的角度分析了营改增对于建筑施工企业带来的影响,并对此提出了一些具体的解决措施.
【总页数】3页(P80-81,84)
【作者】冯娟
【作者单位】重庆川九建设有限责任公司, 重庆401120
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策探析 [J], 何素荣;
2.建筑施工企业在“营改增”后的税收风险与对策 [J], 冯仁忠
3.建筑施工企业"营改增"后对外签订合同财税风险辨析及对策 [J], 秦长顺
4.建筑施工企业\"营改增\"后对外签订合同财税风险辨析及对策 [J], 金叶芝
5.建筑施工企业“营改增”后对外签订合同财税风险辨析及对策探析 [J], 何素荣因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。