教学课件2-1-1 单位存款业务处理.
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第2章 存款业务核算《金融企业会计》PPT课件
利息支出——定期储蓄利息支出户(提前支取部分利息) 贷:库存现金(提前支取部分应给储户的本息)
定期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款——××户(续存本金)
(二)关于其他定期储蓄存款
零存整取定期储蓄存款是存款时约定期限,每月固定存入一定数额本金,到期一次支取 本息的一种储蓄存款。这种储蓄存款每月存入一次,如中途漏存一次,应在次月补存。
(二)支取定期存款 单位持存单支取定期存款时,银行会计
人员核对定期存款分户账。核对无误后,计算 出利息,填制利息清单,并在存单上加盖“结 清”戳记。以存单代定期存款转账借方传票, 卡片账作附件,另编制三联特种转账传票,一 联代利息支出科目转账借方传票,一联代活期 存款账户转账贷方传票,另一联代收账通知交 存款人。 借:吸收存款——单位定期存款——××户
一、利息计算的一般规定
(三)利息计算公式
利息=本金(存款金额)×存期×利率 本金元位起息,元位以下不计息。计算的利息 保留到分位,分位以下四舍五入。利率是指一定存 款的利息与存款本金的比率。利率由国务院授权中 国人民银行制定与公布,各金融机构执行。 利率表示为:年利率%、月利率‰、日利率‱。 在运用不同利率时应注意它们的相互关系:年利率 ÷12=月利率,月利率÷30=日利率。
二、单位存款利息的核算
(一)单位活期存款利息的核算
由于活期存款存取频繁,存款余额经常发生变动,因此,银行在实际工作中通常采用累计 日积数法计息。累计日积数是各存款账户每日最后余额的逐日累计数。其计算公式为:
利息=累计应计息日积数×(月利率÷30) 1.余额表计息 采用该方法计息,银行会计部门每日营业终了,将各计息分户账的最后余额按户抄列在 积息余额表内(当日余额未变动的,照抄上日余额)。如遇错账冲正,应在余额表的“应加积 数”、“应减积数”栏内调整计息积数。结息日,逐户将全季的累计积数乘以日利率,即得 出各户应计利息数。计息余额表见表2-3。
定期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款——××户(续存本金)
(二)关于其他定期储蓄存款
零存整取定期储蓄存款是存款时约定期限,每月固定存入一定数额本金,到期一次支取 本息的一种储蓄存款。这种储蓄存款每月存入一次,如中途漏存一次,应在次月补存。
(二)支取定期存款 单位持存单支取定期存款时,银行会计
人员核对定期存款分户账。核对无误后,计算 出利息,填制利息清单,并在存单上加盖“结 清”戳记。以存单代定期存款转账借方传票, 卡片账作附件,另编制三联特种转账传票,一 联代利息支出科目转账借方传票,一联代活期 存款账户转账贷方传票,另一联代收账通知交 存款人。 借:吸收存款——单位定期存款——××户
一、利息计算的一般规定
(三)利息计算公式
利息=本金(存款金额)×存期×利率 本金元位起息,元位以下不计息。计算的利息 保留到分位,分位以下四舍五入。利率是指一定存 款的利息与存款本金的比率。利率由国务院授权中 国人民银行制定与公布,各金融机构执行。 利率表示为:年利率%、月利率‰、日利率‱。 在运用不同利率时应注意它们的相互关系:年利率 ÷12=月利率,月利率÷30=日利率。
二、单位存款利息的核算
(一)单位活期存款利息的核算
由于活期存款存取频繁,存款余额经常发生变动,因此,银行在实际工作中通常采用累计 日积数法计息。累计日积数是各存款账户每日最后余额的逐日累计数。其计算公式为:
利息=累计应计息日积数×(月利率÷30) 1.余额表计息 采用该方法计息,银行会计部门每日营业终了,将各计息分户账的最后余额按户抄列在 积息余额表内(当日余额未变动的,照抄上日余额)。如遇错账冲正,应在余额表的“应加积 数”、“应减积数”栏内调整计息积数。结息日,逐户将全季的累计积数乘以日利率,即得 出各户应计利息数。计息余额表见表2-3。
2-银行会计-存款业务ppt课件(全)
利息＝本金×天数×利率＝存款计息积数×利率 计算积数时有两种工具可选择，一是计息余额表，二是乙种分户账。
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。
《存款业务操作程序》PPT课件
案例：不翼而飞的4000元
9
二、商业银行储蓄存款操作
（二）储蓄柜台的组织形式
（2）柜员制组织形式
单个储蓄员通过电子计 算机操作，单收单付，个 人负责，独立对外办理各 种储蓄业务。
款、章、证、账自复 核，人机核对。
金额在5万元以上的现金 收付应换人清点。
特殊业务由高级别业务 员同储蓄柜员共同办理。
闭的客户密码键盘。电子监控设备专人管理，已拍摄的录象带妥善管 理，保管期在一个月以上。
11
1.什么是传统机械按键设计？
传统的机械按键设计是需要手动按压按键触动PCBA上的开关按键来实现功 能的一种设计方式。
传统机械按键结构层图：
按键
PCBA
开关键
传统机械按键设计要点：
1.合理的选择按键的类型，尽量选择 平头类的按键，以防按键下陷。
返回 20
案例：不翼而飞的4000元
某日上午，张某夫妇到银行存15000元，将填好的存单连同15000元交营 业员，收款员清点后输入电脑打印出15000元存单，接着将存单、现金交 复核员复核，复核员复核告知张某夫妇只有11000元现金，张某夫妇鄂然， 坚持是15000元，双方僵持不下，无奈银行暂停营业并报案。后来进行现 金清点、盘库、扎账，都毫无结果，4000元现金不翼而飞。
②领取并填写《开 户申请书》，一式 三份，加盖单位公 章、法人代表名章 或者被授权人名章 （附属单位还应加 盖主管单位公章）， 连同单位印签卡一 起送交银行。
③银行审核《开 户申请书》并加 盖公章，编制银 行账号，一份留 存，一份交客户。
④客户在开立账户 起2日内，将一份 《开户申请书》送 交或通过商业银行 送交中国人民银行 当地分行（会计 处）。
立一个基本账户。 开户手续
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二、商业银行储蓄存款操作
（二）储蓄柜台的组织形式
（2）柜员制组织形式
单个储蓄员通过电子计 算机操作，单收单付，个 人负责，独立对外办理各 种储蓄业务。
款、章、证、账自复 核，人机核对。
金额在5万元以上的现金 收付应换人清点。
特殊业务由高级别业务 员同储蓄柜员共同办理。
闭的客户密码键盘。电子监控设备专人管理，已拍摄的录象带妥善管 理，保管期在一个月以上。
11
1.什么是传统机械按键设计？
传统的机械按键设计是需要手动按压按键触动PCBA上的开关按键来实现功 能的一种设计方式。
传统机械按键结构层图：
按键
PCBA
开关键
传统机械按键设计要点：
1.合理的选择按键的类型，尽量选择 平头类的按键，以防按键下陷。
返回 20
案例：不翼而飞的4000元
某日上午，张某夫妇到银行存15000元，将填好的存单连同15000元交营 业员，收款员清点后输入电脑打印出15000元存单，接着将存单、现金交 复核员复核，复核员复核告知张某夫妇只有11000元现金，张某夫妇鄂然， 坚持是15000元，双方僵持不下，无奈银行暂停营业并报案。后来进行现 金清点、盘库、扎账，都毫无结果，4000元现金不翼而飞。
②领取并填写《开 户申请书》，一式 三份，加盖单位公 章、法人代表名章 或者被授权人名章 （附属单位还应加 盖主管单位公章）， 连同单位印签卡一 起送交银行。
③银行审核《开 户申请书》并加 盖公章，编制银 行账号，一份留 存，一份交客户。
④客户在开立账户 起2日内，将一份 《开户申请书》送 交或通过商业银行 送交中国人民银行 当地分行（会计 处）。
立一个基本账户。 开户手续
第2章 存款业务 银行会计PPT课件
借：活期储蓄存款——××户 利息支出——活期储蓄利息支出户 贷：现金
• 出纳员除按支取手续办理销户外，还应在利息清单上加盖“现金付讫” 章，将一联利息清单连同现金一起交记账员；记账员复核无误后，将利 息清单和现金交取款人。
第2节 储蓄存款业务
３．活期储蓄存款利息计算的基本原理 • 活期储蓄存取频繁，在实际工作中采用日积数表计息法计息。积
第2节 储蓄存款业务
• 用发生额计算的积数计息原理，是在结息日后的第一次存款时， 以存入的发生额乘以日数（至结息日），求出累计积数，计入累 计积数栏。取款时，以取款发生额乘以日数 （至结息日），计算 出应减积数，用累计积数减去应减积数后，将结余的累计积数计 入累计积数栏。续存时，以存入发生额乘以日数（至结息日）， 计算出应加积数，与累计积数相加后记入累计积数栏。至结息日 只要将累计积数乘以当天银行挂牌的活期利率，即为应付利息数。
资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户。 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，其只能 专款专用，
例如粮棉油收购资金、 政策性房地产开发资金、 社会保障资金 等需要专用存 款账户进行管理。 上述四种账户均为活期存款账户。
第1节 单位存款业务
三单位活期存款业务的处理 （一） 存入现金 • 填制一式两联现金缴款单 ， 连同现金一并送交开户银行出纳部门 • 出纳部门审核现金缴款单、 清点现金无误后，将第一联盖上现金收讫
数计息有两种原理，一种是以余额计算，另一种以发生额计算。 • 用余额计算积数的原理是按每次的存取数轧出余额，但暂不计算
天数，待下一次存取时，在轧出新的余额后，才计算上一次余额 的实存天数（每月30 天），以余额乘以天数，计算出本次积数和 累计积数。每次存取时计算积数和累计积数的原理相同。结息日 时，以累计积数乘以日利率，计算出应付利息。
• 出纳员除按支取手续办理销户外，还应在利息清单上加盖“现金付讫” 章，将一联利息清单连同现金一起交记账员；记账员复核无误后，将利 息清单和现金交取款人。
第2节 储蓄存款业务
３．活期储蓄存款利息计算的基本原理 • 活期储蓄存取频繁，在实际工作中采用日积数表计息法计息。积
第2节 储蓄存款业务
• 用发生额计算的积数计息原理，是在结息日后的第一次存款时， 以存入的发生额乘以日数（至结息日），求出累计积数，计入累 计积数栏。取款时，以取款发生额乘以日数 （至结息日），计算 出应减积数，用累计积数减去应减积数后，将结余的累计积数计 入累计积数栏。续存时，以存入发生额乘以日数（至结息日）， 计算出应加积数，与累计积数相加后记入累计积数栏。至结息日 只要将累计积数乘以当天银行挂牌的活期利率，即为应付利息数。
资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户。 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，其只能 专款专用，
例如粮棉油收购资金、 政策性房地产开发资金、 社会保障资金 等需要专用存 款账户进行管理。 上述四种账户均为活期存款账户。
第1节 单位存款业务
三单位活期存款业务的处理 （一） 存入现金 • 填制一式两联现金缴款单 ， 连同现金一并送交开户银行出纳部门 • 出纳部门审核现金缴款单、 清点现金无误后，将第一联盖上现金收讫
数计息有两种原理，一种是以余额计算，另一种以发生额计算。 • 用余额计算积数的原理是按每次的存取数轧出余额，但暂不计算
天数，待下一次存取时，在轧出新的余额后，才计算上一次余额 的实存天数（每月30 天），以余额乘以天数，计算出本次积数和 累计积数。每次存取时计算积数和累计积数的原理相同。结息日 时，以累计积数乘以日利率，计算出应付利息。
单位存款业务处理共页课件 (一)
单位存款业务处理共页课件 (一)随着金融行业的不断发展和改革，对各项业务的要求越来越高，为了满足客户的需求和提高服务效率，银行开展了一系列的业务。
其中，单位存款业务是银行业务的一支重要力量。
为了更好地处理这一业务，银行制定了“单位存款业务处理共页课件”。
一、课件的概述首先，我们先来了解一下这个课件的概述。
该课件主要内容是介绍如何快速准确地处理单位存款业务，包括了单位存款的开户、销户、存款、取款、定期约定存款和现金管理等方面。
它以“经验分享，规避风险”为核心思想，让操作人员更好地理解单位存款的流程，并且避免在操作过程中出现的错误和瑕疵，提高处理效率和质量。
二、处理流程的提示其次，该课件还重点提示了处理流程中的注意事项。
例如，需要操作人员仔细核对营业执照上的信息，明确开户企业的具体情况，避免因相关信息不清晰而造成的开户失败。
在进行销户后也要根据客户的要求每项业务进行认真核对，确保销户的正确性。
存款业务中，操作人员要按照客户的需求进行存款种类的选择，确保资金的安全和利益最大化。
而在取款的时候，则需要根据客户的要求进行账户验证、身份确认等操作，以及核对支取金额，保证支取操作的准确性。
针对定期存款和现金管理业务，还需要特别注意利率、期限、到期日期等一系列细节，确保双方合同的权益。
三、信息填报的要点最后，该课件还重点强调了信息填报的要点。
开户、销户、存款、取款等业务，一旦涉及到银行账户信息变动，就需要操作人员仔细核对每一个细节，确保填报准确无误。
在进行定期约定存款和现金管理业务时，还需要准确填写合同的相关信息，避免因为合同上的细节问题，而发生纠纷或者争议。
总之，单位存款是银行业务中非常重要的一个方面。
而“单位存款业务处理共页课件”则提供了一种科学、规范、快捷、高效的操作流程，帮助操作人员更好地服务客户，同时也提高了银行处理单位存款业务的质量和效率。
无论是从客户的角度出发，还是从银行的角度出发，这份课件都是非常实用有效的，可以帮助双方更好地达成合作共赢的目标。
银行会计实务课件——单位存款业务处理
基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮、棉、油收 购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融 机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、 住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、 团、工会设在单位的组织机构经费、其他需要专项管理和使用的 资金。
8
开始
现金 支票
支票 要素及印鉴
无误吗？
是否 大额提 现？
客户明 细帐
金额足 够吗？
A
支票退 回客户
负责人 审批
支票退 回客户
A
借记客
复核
付款
户分户帐
登记现金 付出登记
簿
日终打印 科目日结单
日终对帐
结束
（二）支取现金
借：活期存款——付款单位户 贷：现金
19
××银行现金支票存根
××银行现金支票
支票号码：
6
存款帐户种类
✓一般存款账户 是存款人在开立一个基本存款账户以 外，为满足和适应企事业单位向多家 银行借款的需要，或者与基本存款户 的存款人不在同一地点的附属非独立 核算单位结算的需要而开立的帐户。 存款人可以通过本账户办理转账结算 和现金缴存，但不能办理现金支取。
7
存款帐户种类
✓ 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户。下列资金的管理与使 用，存款人可以申请开立专用存款账户:
5
存款帐户种类
✓ 基本存款帐户 是存款人办理日常转账结算和现金收付的 账户。存款人的工资、奖金等现金的支取， 只能通过本账户办理。凡符合开户条件的 单位均可按规定在当地的一个银行的一个 营业机构开立一个基本存款账户，并实行 由人民银行核发基本存款帐户开户许可证、 帐户管理卡制度。它是企事业单位的主要 存款帐户。
8
开始
现金 支票
支票 要素及印鉴
无误吗？
是否 大额提 现？
客户明 细帐
金额足 够吗？
A
支票退 回客户
负责人 审批
支票退 回客户
A
借记客
复核
付款
户分户帐
登记现金 付出登记
簿
日终打印 科目日结单
日终对帐
结束
（二）支取现金
借：活期存款——付款单位户 贷：现金
19
××银行现金支票存根
××银行现金支票
支票号码：
6
存款帐户种类
✓一般存款账户 是存款人在开立一个基本存款账户以 外，为满足和适应企事业单位向多家 银行借款的需要，或者与基本存款户 的存款人不在同一地点的附属非独立 核算单位结算的需要而开立的帐户。 存款人可以通过本账户办理转账结算 和现金缴存，但不能办理现金支取。
7
存款帐户种类
✓ 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户。下列资金的管理与使 用，存款人可以申请开立专用存款账户:
5
存款帐户种类
✓ 基本存款帐户 是存款人办理日常转账结算和现金收付的 账户。存款人的工资、奖金等现金的支取， 只能通过本账户办理。凡符合开户条件的 单位均可按规定在当地的一个银行的一个 营业机构开立一个基本存款账户，并实行 由人民银行核发基本存款帐户开户许可证、 帐户管理卡制度。它是企事业单位的主要 存款帐户。
《银行存款业务》课件
互联网存款业务概述
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。
银行会计__存款业务核算幻灯片PPT
收社会暂时闲置资金的筹资活动，是商 业银行重要的负债业务和信贷资金的主 要来源。即存款是一项负债。 2、意义：见教材42页。 〔二〕存款业务的种类〔见教材42页〕
3
二、存款账户的管理
见教材44页。
4
三、会计科目的设置
〔一〕“吸收存款〞科目 “吸收存款〞核算银行吸收的除同业存放款项以 外的其他各种存款，包括单位存款〔企事业、机 关、社会团体等〕、个人存款、信用卡存款、特 种存款、转贷款资金和财政性存款等。
“吸收存款〞科目属于负债类科目。 期末余额在贷方，反映银行企业吸收的除同业存放
款项以外的其他各项存款余额。
5
〔二〕“利息支出〞科目
“三利、息支会出计〞科科目目核算的银行设在置吸收存款、发行
金融债券等业务中向债权人支付的利息。 “利息支出〞科目属于损益类科目。 期末无余额。
银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以 及再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融 企业往来支出〞科目核算，不在本科目核算。
费。
8
第二节 单位存款的核算
一、存款账户的种类 二、单位活期存款的核算 三、单位定期存款的核算 四、人民币大额和可疑支付交易管理
9
一、存款账户的种类
根本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户
10
一、存款账户的种类
根本存款帐户 是存款人办理日常转账结算和现金收 付的账户。存款人的工资、奖金等现 金的支取，只能通过本账户办理。 凡符合开户条件的单位均可按规定在 银行开立一个根本存款账户。它是企 事业单位的主要存款帐户。
〔一〕存入现金 〔二〕支取现金 〔三〕对帐
(四〕利息计算
15
银行现金收款业务流程图
开始
现金 缴款单 (两联)
3
二、存款账户的管理
见教材44页。
4
三、会计科目的设置
〔一〕“吸收存款〞科目 “吸收存款〞核算银行吸收的除同业存放款项以 外的其他各种存款，包括单位存款〔企事业、机 关、社会团体等〕、个人存款、信用卡存款、特 种存款、转贷款资金和财政性存款等。
“吸收存款〞科目属于负债类科目。 期末余额在贷方，反映银行企业吸收的除同业存放
款项以外的其他各项存款余额。
5
〔二〕“利息支出〞科目
“三利、息支会出计〞科科目目核算的银行设在置吸收存款、发行
金融债券等业务中向债权人支付的利息。 “利息支出〞科目属于损益类科目。 期末无余额。
银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以 及再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融 企业往来支出〞科目核算，不在本科目核算。
费。
8
第二节 单位存款的核算
一、存款账户的种类 二、单位活期存款的核算 三、单位定期存款的核算 四、人民币大额和可疑支付交易管理
9
一、存款账户的种类
根本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户
10
一、存款账户的种类
根本存款帐户 是存款人办理日常转账结算和现金收 付的账户。存款人的工资、奖金等现 金的支取，只能通过本账户办理。 凡符合开户条件的单位均可按规定在 银行开立一个根本存款账户。它是企 事业单位的主要存款帐户。
〔一〕存入现金 〔二〕支取现金 〔三〕对帐
(四〕利息计算
15
银行现金收款业务流程图
开始
现金 缴款单 (两联)
第三章--存款业务核算PPT课件
2020/3/24
可编辑
22
3、单位定期存款利息计算中利率适用有关 规定：
（1）单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的定期存 款利率计付利息，利随本清，遇利率调整不分段计息。 （2）到期日支取时，如逢法定假日，可以应存款单位的要 求在假日前一天办理转账，执行到期利率。到期未办理续 存手续，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 （3）提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付 利息。 (4）单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告 的活期存款利率计付利息。 （5）一年期和一年以上的单位定期存款按季预提应付利息。
2、种类及利率：“一天和七天通知存款”两种。
一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知 存款则必须提前七天通知约定支取存款。通知存款的币种 为人民币。利率分别为0.8% 、1.35%，以后调整按有关规 定办理。
3、最低存款金额：个人5万元，单位50万元，记名式，需 一次存入。
4、最低支取金额：可分次支取，最低支取额为个人5万元， 单位10万元。
• 利息=200 000×3×0.35%÷12=175（元）
• 借：定期存款—B公司 200 000
利息支出
175
贷：活期存款—B公司 200 175
2020/3/24
可编辑
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三、单位通知存款业务核算
《通知存款管理办法》1999年1月发布：
1、开办对象：
从1999年2月1日起，境内个人、法人和其他组织均可到金 融机构办理“通知存款”。
2020/3/24
可编辑
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单位定期存款业务核算例题
• 例1、A公司2015年3月23日持定期存款开户证实书， 来行办理到期支取手续，本金10万元，定期1年，原 定年利率2.25%，予以办理，计算利息并作出会计分 录。
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银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
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银行会计实务
银行会计实务
活动练习
活动一 – 2012年9月6日，开户单位 师博电子有限公司 （0012001010000019） 缴存营业收入现金45000 元，缴款人万琳。 活动二 – 2012年10月9日，开户单 位长宇电器有限公司 （0012001010000018） 缴存营业收入现金67200 元，缴款人李刚。
银行会计实务
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
银行会计实务
模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2011年9月13日，开元电子有限公司 （001200101000117）签发004252号 现金支票，支付差旅费3600元。
银行会计实务
操作流程
凭证 审核 开户单位签发现金支 票，并加盖预留银行 印鉴，由收款员背书能在一家银行的一个营业 机构开立一个基本存款账户。 2、该账户既可以办理转账结算又可 以办理现金收付。 3、开户时需由人民银行核准并颁发 开户许可证。
银行会计实务
一般存款帐户
指存款人为在基本存款帐户开户 行以外的金融企业借款转存、以 及与基本存款帐户的存款人不在 同一地点的附属非独立核算单位 而开立的帐户。 存款人可以通过本帐户办理结算和 现金缴存，但不能办理现金支取。
银行会计实务
模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2012年8月21日，开元电子有限责任公司来 行开立基本存款帐户。
银行会计实务
操作流程
业 务 受理 凭证资 料审核 交 易 处 理 后续 处理 填制印 鉴卡
现金清点无误后，经办人员进行业务数据录入， 现金缴款单第一联作为现金收入传票，贷记收款 人帐户，系统自动结计余额，现金收入日记簿自 动生成相关记载。会计分录为： 借：现金 银行会计实务 贷：活期存款——存款人户
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
模块一：单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
单位活期结算账户种类
一 基本存款帐户 一般存款帐户 专用存款帐户 临时存款帐户
二
三 四
银行会计实务
基本存款帐户
定义
存款人因办理日常转帐结算和现金 收付需要开立的银行结算帐户。
银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
根据券别明细先卡大数，无误后清点细数， 先点主币，后点辅币，先点整把，后点尾 零。将清点后的现金总额与缴款单所填现 金总额核对相符。
银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
交易 处理
配款
付现 签章
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
银行会计实务
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
以支票作现金付出传票进行业务数据录入，借 记出票人帐户，系统自动结计余额，并自动生 成现金付出日记簿相关帐务记载。 借：活期存款——出票人户 银行会计实务 贷：现金
定义
基本 规定
银行会计实务
专用存款帐户
定义
按国家法律、法规和行政规章， 对特定用途的资金进行专项管理 和使用而开立的银行帐户。
基本 规定
该帐户用于办理各项专用资金的收 付。
银行会计实务
临时存款帐户
定义
存款人因临时经营活动的需要并 在规定期限内使用而开立的银行 帐户
基本 规定
1、异地临时经营活动、异地临时机 构、注资验资或增资验资情况下开 立此账户。 2、存款人可以通过本帐户办理转帐 结算和根据国家现金管理的规定办 理现金收付。 3、该账户不支付利息。
银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
开户单位存入现金时，应填 制一式两联现金缴款单，连 同现金一并提交给银行。
银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
缴款单日期是否正确；单位名称、帐号、开 户行名称、款项来源、券别登记是否填写完 全清楚；大小写金额填写是否准确相符；凭 证联次有无缺少、是否套写。
银行会计实务
项目二 单位存款业务的核算
1
模块一:单位活期存款业务
2
模块二：单位定期存款业务
银行会计实务
项目二 单位存款业务的核算
1
模块一:单位活期存款业务
2
模块二：单位定期存款业务
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模块一：单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
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–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
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项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
报送人 行核准
银行会计实务
凭证样式
银行会计实务
凭证样式
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模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2012年9月2日，开元电子有限公司 （001200101000117）缴存营业收入现金 63000元。
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业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
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帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
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活动练习
活动一 – 2012年9月6日，开户单位 师博电子有限公司 （0012001010000019） 缴存营业收入现金45000 元，缴款人万琳。 活动二 – 2012年10月9日，开户单 位长宇电器有限公司 （0012001010000018） 缴存营业收入现金67200 元，缴款人李刚。
银行会计实务
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
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单位活期存款业务
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–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2011年9月13日，开元电子有限公司 （001200101000117）签发004252号 现金支票，支付差旅费3600元。
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操作流程
凭证 审核 开户单位签发现金支 票，并加盖预留银行 印鉴，由收款员背书能在一家银行的一个营业 机构开立一个基本存款账户。 2、该账户既可以办理转账结算又可 以办理现金收付。 3、开户时需由人民银行核准并颁发 开户许可证。
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一般存款帐户
指存款人为在基本存款帐户开户 行以外的金融企业借款转存、以 及与基本存款帐户的存款人不在 同一地点的附属非独立核算单位 而开立的帐户。 存款人可以通过本帐户办理结算和 现金缴存，但不能办理现金支取。
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模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
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–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2012年8月21日，开元电子有限责任公司来 行开立基本存款帐户。
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操作流程
业 务 受理 凭证资 料审核 交 易 处 理 后续 处理 填制印 鉴卡
现金清点无误后，经办人员进行业务数据录入， 现金缴款单第一联作为现金收入传票，贷记收款 人帐户，系统自动结计余额，现金收入日记簿自 动生成相关记载。会计分录为： 借：现金 银行会计实务 贷：活期存款——存款人户
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
模块一：单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
单位活期结算账户种类
一 基本存款帐户 一般存款帐户 专用存款帐户 临时存款帐户
二
三 四
银行会计实务
基本存款帐户
定义
存款人因办理日常转帐结算和现金 收付需要开立的银行结算帐户。
银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
根据券别明细先卡大数，无误后清点细数， 先点主币，后点辅币，先点整把，后点尾 零。将清点后的现金总额与缴款单所填现 金总额核对相符。
银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
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交易 处理
配款
付现 签章
操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
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操作流程
凭证 审核
交易 处理
配款
付现 签章
以支票作现金付出传票进行业务数据录入，借 记出票人帐户，系统自动结计余额，并自动生 成现金付出日记簿相关帐务记载。 借：活期存款——出票人户 银行会计实务 贷：现金
定义
基本 规定
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专用存款帐户
定义
按国家法律、法规和行政规章， 对特定用途的资金进行专项管理 和使用而开立的银行帐户。
基本 规定
该帐户用于办理各项专用资金的收 付。
银行会计实务
临时存款帐户
定义
存款人因临时经营活动的需要并 在规定期限内使用而开立的银行 帐户
基本 规定
1、异地临时经营活动、异地临时机 构、注资验资或增资验资情况下开 立此账户。 2、存款人可以通过本帐户办理转帐 结算和根据国家现金管理的规定办 理现金收付。 3、该账户不支付利息。
银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
开户单位存入现金时，应填 制一式两联现金缴款单，连 同现金一并提交给银行。
银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
缴款单日期是否正确；单位名称、帐号、开 户行名称、款项来源、券别登记是否填写完 全清楚；大小写金额填写是否准确相符；凭 证联次有无缺少、是否套写。
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项目二 单位存款业务的核算
1
模块一:单位活期存款业务
2
模块二：单位定期存款业务
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项目二 单位存款业务的核算
1
模块一:单位活期存款业务
2
模块二：单位定期存款业务
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模块一：单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
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–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
报送人 行核准
银行会计实务
凭证样式
银行会计实务
凭证样式
银行会计实务
模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
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2012年9月2日，开元电子有限公司 （001200101000117）缴存营业收入现金 63000元。