银行会计实务课件——单位存款业务处理

✓ 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定 办理。
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存款帐户种类
✓ 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而 开立的可办理支付结算业务的存款账户。
✓ 有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户： 使用支票、信用卡等信用支付工具的、 办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业
务的。 ✓ 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可
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存款帐户种类
✓ 基本存款帐户 是存款人办理日常转账结算和现金收付的 账户。存款人的工资、奖金等现金的支取， 只能通过本账户办理。凡符合开户条件的 单位均可按规定在当地的一个银行的一个 营业机构开立一个基本存款账户，并实行 由人民银行核发基本存款帐户开户许可证、 帐户管理卡制度。它是企事业单位的主要 存款帐户。
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存款帐户种类
✓一般存款账户 是存款人在开立一个基本存款账户以 外，为满足和适应企事业单位向多家 银行借款的需要，或者与基本存款户 的存款人不在同一地点的附属非独立 核算单位结算的需要而开立的帐户。 存款人可以通过本账户办理转账结算 和现金缴存，但不能办理现金支取。
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存款帐户种类
✓ 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户。下列资金的管理与使 用，存款人可以申请开立专用存款账户:
✓ 定期对帐----每季度末，银行应向 所有存、贷款户填送两联“余额对 帐单”与单位对帐。
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（四）活期存款利息计算
1、有关规定 银行对活期存款的利息按季计算（每季 末月20日），结计出来的利息在21日入 帐。如在结息期前销户，银行应于销户 时计算利息。按季结息有余额表计息和 分户帐上计息两种方式，存期均按实际 天数计算。 利息＝计息积数×（月利率÷30)
银行会计
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第二讲 单位存款业务处理
第一节 概述 第二节 单位存款业务的核算
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第一节 概述
✓存款业务的意义 ✓存款业务的种类
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第二节 单位存款业务的核算
一、存款帐户的种类与开立 二、活期存款的核算 三、定期存款的核算 四、人民币大额和可疑支付交易管理
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一、存款帐户种类
基本存款帐户 一般存款帐户 专用存款帐户 临时存款帐户 个人银行结算账户
存款帐户种类
✓ 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
✓ 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款 账户：
设立临时机构、 异地临时经营活动、 注册验资。
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存款帐户种类
✓ 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营 活动发生的资金收付。
✓ 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或 存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用 中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出 申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准 后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
收款单位
年月
日
开户银行
字第
号
名称
单位账号
第
款项来源
金额
二
百 十 万 千百 十 元 角 分
联 ：
人民币(大写)
银
票面 票面 张数 金额 票面 张数金额 （贷）
行 收
入
壹佰元 贰元
伍分
对方科目：（借）
传 票
伍拾元 壹元
贰分
贰拾元 伍角 壹拾元 贰角
伍元 壹角
壹分
（现金收讫章）
会计 复核
记账 出纳
银行现金付款业务流程图
开始
现金 支票
支票 要素及印鉴
无误吗？
是否 大额提 现？
客户明 细帐
金额足 够吗？
A
支票退 回客户
负责人 审批
支票退 回客户
A
借记客
复核
付款
户分户帐
登记现金 付出登记
簿
日终打印 科目日结单
日终对帐
结束
（二）支取现金
借：活期存款——付款单位户 贷：现金
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××银行现金支票存根
××银行现金支票
支票号码：
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（四）活期存款利息计算
2、帐务处理 借：利息支出——活期存款利息支出户
贷：活期存款——××户
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（四）活期存款利息计算
3、例题 结息日，配件厂活期存款帐户本期累计 应计息积数为4896000元，活期存款利 率为0.72‰，计算利息，并作出结息转 存时的会计分录。
以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认 为个人银行结算账户。
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存款帐户种类
✓ 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现 金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：
工资、奖金收入、稿费、演出费等劳务收入、债券、 期货、信托等投资的本金和收益、个人债权或产权转 让收益、个人贷款转存、证券交易结算资金和期货交 易保证金、继承、赠与款项、保险理赔、保费退还等 款项、纳税退还、农、副、矿产品销售收入、其他合 法款项。
支票号码
图6-1
附加信息
出票日期（大写） 本 收款人： 支 人民币
年 月 日 付款行名称： 出票人帐号：
千百十万千百十元角分
票 （大写）
付
出票日期 年 月 日 款
收款人：
期 用途
金额：
限 上列款项请从
用途：
十 我帐户内支付 天
单位主管 会计
出票人签章
复核
记帐
（三）对帐
✓ 随时对帐----银行对支票户一般采用 两联式套写帐页登记帐务或微机打 印的对帐单。
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存款帐户种类
✓ 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款 项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款 依据： 代发工资协议和收款人清单、奖励证明、新闻出版、 演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个 人款项的证明、证券公司、期货公司、信托投资公司、 奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明、 债权或产权转让协议、借款合同、保险公司的证明、） 税收征管部门的证明、农、副、矿产品购销合同、其 他合法款项的证明。
基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮、棉、油收 购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融 机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、 住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、 团、工会设在单位的组织机构经费、其他需要专项管理和使用的 资金。
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Байду номын сангаас
二、活期存款核算
（一）存入现金 （二）支取现金 （三）对帐
(四）利息计算
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银行现金收款业务流程图
开始
现金 缴款单
收款
登记现金 收入登记
簿
回单退 回客户
A
复核
日终打印 科目日结单
凭证 审核
贷记客 户分户帐
A
日终对帐
结束
（一）存入现金
借：现金 贷：活期存款——收款单位户
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银行现金缴款单
总 字第 号