银行会计实务课件——单位存款业务处理
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银行会计存款业务核算课件
定期存款业务
客户可与银行约定定期存 款业务，包括期限、利率等。
存款的计息与结息
计息方式
根据客户存款类型和期限，采用 不同的计息方式。
结息周期
根据银行规定，按照结息周期计算 利息。
利息支付
将计算出的利息支付给客户，并记 录在存款账户中。
存款的支取与续存
取款申请
取款审核
取款成功
客户向银行提交取款申 请，并提供相关凭证。
信用风险
总结词
信用风险是指借款人或债务人违约而引发的风险。
详细描述
信用风险包括客户违约、债务人破产或其他违约情况。这些风险可能导致银行贷 款无法收回或抵押品价值下降，从而对银行的资产质量和盈利状况造成负面影响。
05 银行会计存款业 务核算的未来发 展
电子化发展
电子化发展
随着科技的不断进步，银行会计 存款业务核算的电子化程度将越 来越高。这不仅提高了核算的效 率和准确性，还降低了人工操作
存款账户的开立
客户身份验证
对客户身份进行验证，确保客户身份 真实、合法。
开立账户
为客户开立存款账户，并生成账户号 码。
账户信息录入
将客户提供的身份信息、联系方式等 录入系统。
存款业务的日常处理
日常存取款业务
客户可随时在银行柜台或 自助设备上进行存取款操作。
转账业务
客户可通过银行柜台或电 子渠道进行转账业务。
规范性原则
存款业务核算应遵循统一的核 算规则和标准，确保核算结果
的可比性和一致性。
02 银行会计存款业 务核算流程
存款业务的受理
01
02
03
客户提交存款凭证
客户向银行提交存款凭证， 如现金、支票等。
第三章 存款业务的核算《银行会计》PPT课件
3.3.2定期储蓄存款业务的核算
1）整存整取定期储蓄存款 50元起存。期限：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年 开户：借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取户 到期支取：借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取户
利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
2）零存整取定期储蓄存款
5元起存。期限：1年、3年、5年 开户与续存：借：库存现金
贷：库存现金
到期支取：借：吸收存款—存本取息户
贷：库存现金
利息的计算：首先计算应付利息总数，然后根据支取次 数，计算每次应付利息数
4）整存零取定期储蓄存款
1000元起存。期限：1年、3年、5年；本金支取期 分为1个月、3个月、6个月
开户：借：库存现金 贷：吸收存款—整存零取户
支取：借：吸收存款—整存零取户 贷：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取 户
支取：借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取户 利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
利息的计算：固定基数法 月积数法
3）存本取息定期储蓄存款
5000元起存。期限：1年、3年、5年
开户和取息：借：库存现金
息户
贷：吸收存款—定期储蓄存款—存本取
借：利息支出—定期储蓄利息支出户
存款币种：人民币、外币
3.1.3单位存款管理的基本规定
1）单位活期存款的管理 2）单位定期存款的管理 3）单位协定存款的管理 4）单位保证金存款的管理 5）单位通知存款的管理
3.1.4存款业务的科目设置
吸收存款：负债类科目，核算银行吸收的除同业存放款 项以外的其他各种存款。
利息支出：损益类科目，核算银行在吸收存款及借款中 发生的利息支出。
2）吸收存款的后续计量
教学课件2-1-1 单位存款业务处理.
银行会计实务
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
银行会计实务
银行会计实务
银行会计实务
活动练习
活动一 – 2012年9月6日，开户单位 师博电子有限公司 （0012001010000019） 缴存营业收入现金45000 元，缴款人万琳。 活动二 – 2012年10月9日，开户单 位长宇电器有限公司 （0012001010000018） 缴存营业收入现金67200 元，缴款人李刚。
银行会计实务
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
银行会计实务
模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2011年9月13日，开元电子有限公司 （001200101000117）签发004252号 现金支票，支付差旅费3600元。
银行会计实务
操作流程
凭证 审核 开户单位签发现金支 票，并加盖预留银行 印鉴，由收款员背书能在一家银行的一个营业 机构开立一个基本存款账户。 2、该账户既可以办理转账结算又可 以办理现金收付。 3、开户时需由人民银行核准并颁发 开户许可证。
操作流程
业务受理 凭证审核 清点现金 交易处理
后续处理
回单交付
打印签章
帐务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单 上加盖现金收讫章后作为回单交付给客户。现金 缴款单第一联加盖现金收讫章、经办及复核人员 个人名章后与其它凭证一并保管。
银行会计实务
银行会计实务
银行会计实务
活动练习
活动一 – 2012年9月6日，开户单位 师博电子有限公司 （0012001010000019） 缴存营业收入现金45000 元，缴款人万琳。 活动二 – 2012年10月9日，开户单 位长宇电器有限公司 （0012001010000018） 缴存营业收入现金67200 元，缴款人李刚。
银行会计实务
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
银行会计实务
模块一
单位活期存款业务
–基本知识
活动一
活动二 活动三 活动四
银行会计实务
–开户处理 –存入处理 –支取处理 –结息处理
业务导入
2011年9月13日，开元电子有限公司 （001200101000117）签发004252号 现金支票，支付差旅费3600元。
银行会计实务
操作流程
凭证 审核 开户单位签发现金支 票，并加盖预留银行 印鉴，由收款员背书能在一家银行的一个营业 机构开立一个基本存款账户。 2、该账户既可以办理转账结算又可 以办理现金收付。 3、开户时需由人民银行核准并颁发 开户许可证。
2-银行会计-存款业务ppt课件(全)
利息＝本金×天数×利率＝存款计息积数×利率 计算积数时有两种工具可选择，一是计息余额表，二是乙种分户账。
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。
存款业务的核算13课件
存款业务的核算(13)课件
8
（二）帐户的开立手续 p49 （三）存款帐户的管理 p50
存款业务的核算(13)课件
9
二。活期存款的核算 p52
单位活期存款存款存取的方式有两种，即 存取现金和转帐存取。
（一）存入现金的核算
单位存入现金时，填写一式两联的现金缴 款单，连同现金交银行出纳部门。出纳部门 审查凭证，点收现金，登记现金收入日记 簿，符合签章后，第一联加盖“现金收讫” 章作为回单退交存款人，第二联送会计部 门，代现金收入传票登记单位存款分户帐。
凭条代现金付出传票，会计分录为： 借：活期储蓄存款——x x 存款人户 贷：现金
存款业务的核算(13)课件
39
2.销户的核算 储户将存款全部取清叫销户。储户应 按存折（卡）上的最后余额填写取款凭条。
借：活期储蓄存款——x x 存款人户 利息支出—— 活期储蓄利息支出户
贷：现金 代扣利息税的处理：
第二节 储蓄存款业务核算
储蓄存款的对象是城乡居民，储蓄存款 的来源是居民个人的劳动所得，是城乡居 民的生活待用款和节余款。
储蓄业务的基础工作主要是柜台办理存 取款。做好储蓄存款的会计核算工作对促 进储蓄业务的发展有着重要的意义。
存款业务的核算(13)课件
33
一。储蓄业务管理及核算要求 （一）储蓄政策和原则
因此，银行与开户单位之间就要定期或不定 期地进行账务核对。 方式包括随时对账和定期对账。
存款业务的核算(13)课件
14
1.随户单位收 到对帐单，进行逐笔勾对，如有不符，及 时查找。
存款业务的核算(13)课件
15
2.定期对账 每季度末和11月末，银行向开户单位填
存款业务的核算(13)课件
《银行会计实务》 课程实训 单位活期存款业务处理
6-2工程二 单位存款业务处理模块二 单位活期存款业务活动1 单位银行结算账户〔根本账户〕开户业务活动目标：掌握单位活期存款根本账户开立制度规程，能按照业务规程开立单位活期存款根本账户。
操作流程：①案例2012年8月6日工商银行泉城路支行收到山东宏达物流公司开立根本账户申请。
客户提交开户资料包括以下内容〔材料提供原件及复印件两份〕：⑴济南市工商行政管理局核发的“企业法人执照〞或“营业执照〞正本⑵“中华人民共和国法人代码证〔副本〕〞或代码卡⑶税务登记证⑷法人身份证⑸工商银行开立单位结算账户申请书【见下页】②业务流程一 业务受理及资料审核审核无误，在复印件上签注“与原件核对相符〞加盖个人名章。
③业务流程二 主管审核、在开户申请书签章 ④业务流程三 建立开户信息〔信息录入，系统生成〕 单位根本存款账户户名 济南宏达物流公司 账号： ⑤业务流程四 登记开销户登记簿账户管理人员登记?开销户登记簿?；客户填交印鉴卡片业务受理开销户登记簿通知人民银行建立开户信息 主管审签 授权签章 主管审核资料交付与保管⑥业务流程五经授权，提交人民银行审批⑦业务流程六开户资料交申请人⑧业务流程七经人民银行核准，开户申请书第一联存档第二联通知申请人。
注：新开立账户自人民银行核准之日次日生效，三个工作日内不得办理付款业务。
综合练习：1、2012年6月11日农业银行下沙支行受理杭州丝绸公司开立根本存款账户申请，予以办理。
2、2012年6月8日工商银行浦东支行受理上海莱迪雅制衣公司开立根本存款账户申请，予以办理。
3、2012年6月8日工商银行浦东支行受理单位上海康康食品公司开立根本存款账户申请，予以办理。
活动2 现金存入活动目标：掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与根本要求，能按照业务规程进行现金存入业务各环节的具体操作。
操作流程：①案例：工商银行泉城路支行收到开户单位泉城电子商城提交现金缴款单及现金10 600元整。
②业务受理与审核案例一：现金缴款单问题：大写金额不标准、漏填款项来源 处理：凭证要素有误，连同现金退还客户业务受理交付回单账务处理清点验收现金凭证审查案例二：凭证填写正确，审查无误继续进行相应的业务处理；③业务流程二清点、验收现金根据“现金缴款单〞填写金额点收现金，验明钞币真伪，复点自行复核。
第2章 存款业务 银行会计PPT课件
借：活期储蓄存款——××户 利息支出——活期储蓄利息支出户 贷：现金
• 出纳员除按支取手续办理销户外，还应在利息清单上加盖“现金付讫” 章，将一联利息清单连同现金一起交记账员；记账员复核无误后，将利 息清单和现金交取款人。
第2节 储蓄存款业务
３．活期储蓄存款利息计算的基本原理 • 活期储蓄存取频繁，在实际工作中采用日积数表计息法计息。积
第2节 储蓄存款业务
• 用发生额计算的积数计息原理，是在结息日后的第一次存款时， 以存入的发生额乘以日数（至结息日），求出累计积数，计入累 计积数栏。取款时，以取款发生额乘以日数 （至结息日），计算 出应减积数，用累计积数减去应减积数后，将结余的累计积数计 入累计积数栏。续存时，以存入发生额乘以日数（至结息日）， 计算出应加积数，与累计积数相加后记入累计积数栏。至结息日 只要将累计积数乘以当天银行挂牌的活期利率，即为应付利息数。
资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户。 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，其只能 专款专用，
例如粮棉油收购资金、 政策性房地产开发资金、 社会保障资金 等需要专用存 款账户进行管理。 上述四种账户均为活期存款账户。
第1节 单位存款业务
三单位活期存款业务的处理 （一） 存入现金 • 填制一式两联现金缴款单 ， 连同现金一并送交开户银行出纳部门 • 出纳部门审核现金缴款单、 清点现金无误后，将第一联盖上现金收讫
数计息有两种原理，一种是以余额计算，另一种以发生额计算。 • 用余额计算积数的原理是按每次的存取数轧出余额，但暂不计算
天数，待下一次存取时，在轧出新的余额后，才计算上一次余额 的实存天数（每月30 天），以余额乘以天数，计算出本次积数和 累计积数。每次存取时计算积数和累计积数的原理相同。结息日 时，以累计积数乘以日利率，计算出应付利息。
• 出纳员除按支取手续办理销户外，还应在利息清单上加盖“现金付讫” 章，将一联利息清单连同现金一起交记账员；记账员复核无误后，将利 息清单和现金交取款人。
第2节 储蓄存款业务
３．活期储蓄存款利息计算的基本原理 • 活期储蓄存取频繁，在实际工作中采用日积数表计息法计息。积
第2节 储蓄存款业务
• 用发生额计算的积数计息原理，是在结息日后的第一次存款时， 以存入的发生额乘以日数（至结息日），求出累计积数，计入累 计积数栏。取款时，以取款发生额乘以日数 （至结息日），计算 出应减积数，用累计积数减去应减积数后，将结余的累计积数计 入累计积数栏。续存时，以存入发生额乘以日数（至结息日）， 计算出应加积数，与累计积数相加后记入累计积数栏。至结息日 只要将累计积数乘以当天银行挂牌的活期利率，即为应付利息数。
资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户。 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，其只能 专款专用，
例如粮棉油收购资金、 政策性房地产开发资金、 社会保障资金 等需要专用存 款账户进行管理。 上述四种账户均为活期存款账户。
第1节 单位存款业务
三单位活期存款业务的处理 （一） 存入现金 • 填制一式两联现金缴款单 ， 连同现金一并送交开户银行出纳部门 • 出纳部门审核现金缴款单、 清点现金无误后，将第一联盖上现金收讫
数计息有两种原理，一种是以余额计算，另一种以发生额计算。 • 用余额计算积数的原理是按每次的存取数轧出余额，但暂不计算
天数，待下一次存取时，在轧出新的余额后，才计算上一次余额 的实存天数（每月30 天），以余额乘以天数，计算出本次积数和 累计积数。每次存取时计算积数和累计积数的原理相同。结息日 时，以累计积数乘以日利率，计算出应付利息。
单位存款业务处理共页课件 (一)
单位存款业务处理共页课件 (一)随着金融行业的不断发展和改革，对各项业务的要求越来越高，为了满足客户的需求和提高服务效率，银行开展了一系列的业务。
其中，单位存款业务是银行业务的一支重要力量。
为了更好地处理这一业务，银行制定了“单位存款业务处理共页课件”。
一、课件的概述首先，我们先来了解一下这个课件的概述。
该课件主要内容是介绍如何快速准确地处理单位存款业务，包括了单位存款的开户、销户、存款、取款、定期约定存款和现金管理等方面。
它以“经验分享，规避风险”为核心思想，让操作人员更好地理解单位存款的流程，并且避免在操作过程中出现的错误和瑕疵，提高处理效率和质量。
二、处理流程的提示其次，该课件还重点提示了处理流程中的注意事项。
例如，需要操作人员仔细核对营业执照上的信息，明确开户企业的具体情况，避免因相关信息不清晰而造成的开户失败。
在进行销户后也要根据客户的要求每项业务进行认真核对，确保销户的正确性。
存款业务中，操作人员要按照客户的需求进行存款种类的选择，确保资金的安全和利益最大化。
而在取款的时候，则需要根据客户的要求进行账户验证、身份确认等操作，以及核对支取金额，保证支取操作的准确性。
针对定期存款和现金管理业务，还需要特别注意利率、期限、到期日期等一系列细节，确保双方合同的权益。
三、信息填报的要点最后，该课件还重点强调了信息填报的要点。
开户、销户、存款、取款等业务，一旦涉及到银行账户信息变动，就需要操作人员仔细核对每一个细节，确保填报准确无误。
在进行定期约定存款和现金管理业务时，还需要准确填写合同的相关信息，避免因为合同上的细节问题，而发生纠纷或者争议。
总之，单位存款是银行业务中非常重要的一个方面。
而“单位存款业务处理共页课件”则提供了一种科学、规范、快捷、高效的操作流程，帮助操作人员更好地服务客户，同时也提高了银行处理单位存款业务的质量和效率。
无论是从客户的角度出发，还是从银行的角度出发，这份课件都是非常实用有效的，可以帮助双方更好地达成合作共赢的目标。
会计第三章 存款业务的核算幻灯片PPT
利息，取款日不算利息。存期一般按对年 ̖ 对月计算， 对年按360天，对月按30天。 定期存款的存期，从存入日算到支取的前一日。 计息的时间
年 年利率 〔%〕
活期存款的存期，按照实际天数计算，实际天数就是日历天 数，大月31天，
小月30天，平月28天或29天。活期存款一般按季计算利 息，每季末月20日
协定存款是存款人与开户银行签订协定存 款合同，约定结算账户的留存额度，超过 约定留存额度局部的存款转为协定存款， 单独计算计息积数并按协定存款利率计算 利息的一种存款方式。
一.利息计算一般规定 公式： 利息 = 本金 × 存期 × 利率 本金、存期、利率称为计算利息的“三要素〞， 它们与利息成正比，当本金越大，存期越长， 利率越高时，利息也就越多。 存期： 存款人的存款时间。存期为“算头不算 尾〞即从存入日算至支取的前一日为止。即存款日算
贷款账户
银行存款账户按存款人分为单位银行账户和个人银 行账户
存款人以单位名称或商号开立的银行账户为单位银 行账户；
存款人以自然人名称开立的银行账户为个人银行账 户。
个人银行存款账户是由存款人申请，经银行确认的 可以办理支付结算业务的储蓄存款账户；
单位银行存款账户只能选择一家银行的一个营业机 构开立一个根本存款账户，不允许在多家银行开 立根本存款账户。
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构 开立一个根本账户，不允许在多家银行开立 根本存款账户。
开户实行双向选择。存款人可以自主选择银 行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。 任何单位和个人都不能干预存款人、银行开 立或使用账户，银行也不得违反规定强拉客 户在本企业开户。
实行开户许可证制度。单位开立根本存款账 户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户 许可证办理。银行不能对没有开户许可证或 已开立根本存款账户的存款人开立根本存款 账户。
年 年利率 〔%〕
活期存款的存期，按照实际天数计算，实际天数就是日历天 数，大月31天，
小月30天，平月28天或29天。活期存款一般按季计算利 息，每季末月20日
协定存款是存款人与开户银行签订协定存 款合同，约定结算账户的留存额度，超过 约定留存额度局部的存款转为协定存款， 单独计算计息积数并按协定存款利率计算 利息的一种存款方式。
一.利息计算一般规定 公式： 利息 = 本金 × 存期 × 利率 本金、存期、利率称为计算利息的“三要素〞， 它们与利息成正比，当本金越大，存期越长， 利率越高时，利息也就越多。 存期： 存款人的存款时间。存期为“算头不算 尾〞即从存入日算至支取的前一日为止。即存款日算
贷款账户
银行存款账户按存款人分为单位银行账户和个人银 行账户
存款人以单位名称或商号开立的银行账户为单位银 行账户；
存款人以自然人名称开立的银行账户为个人银行账 户。
个人银行存款账户是由存款人申请，经银行确认的 可以办理支付结算业务的储蓄存款账户；
单位银行存款账户只能选择一家银行的一个营业机 构开立一个根本存款账户，不允许在多家银行开 立根本存款账户。
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构 开立一个根本账户，不允许在多家银行开立 根本存款账户。
开户实行双向选择。存款人可以自主选择银 行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。 任何单位和个人都不能干预存款人、银行开 立或使用账户，银行也不得违反规定强拉客 户在本企业开户。
实行开户许可证制度。单位开立根本存款账 户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户 许可证办理。银行不能对没有开户许可证或 已开立根本存款账户的存款人开立根本存款 账户。
存款业务银行会计课件
定、活两便的储蓄利息计算
❖ 定活两便储蓄具有定期或活期储蓄的双重性质。存 期三个月以内的按活期计算，三个月以上的，按同 档次整存整取定期存款利率的六折计算。存期在一 年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律 按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。
❖ 利息=本金×存期×利率×60%
三、单位定期存款的核算
❖ 到结息日，将当期计息余额表末栏内因可能误记而 加或减调整、校正后的累计未计息积数乘以日利率 即得应计利息。
分户账计息法：
❖ 即在分户账上结计利息，这种方法适用于存款余额 变动不多的存款户。
❖ 采用这种方法，一般在账页的余额后面设有“日数” 与“积数”两栏。在分户账每次余额变动后，计算 一次变动前余额的积数：
积数＝本次变动前的余额×该余额的实际存在天 数
❖ 然后填写分户账中该余额的“日数”与“积数”两 栏。
❖ 将这一季度的积数相加，得出累计积数，即可计算 利息：
利息＝累计积数×日利率
单位定期存款利息计算
❖ 单位定期存款利息，其存期按对年、对月、对日计 算，对年按360天，对月按30天，如有零头天数的 按实际天数。如过期支取，其过期部分按支取日挂 牌公告的活期存款利率计息。
借：活期储蓄存款——××户 贷：现金
Hale Waihona Puke 4、利息核算 活期存款利息，规定每年结息一次，6月30日为
结息日。过去，活期存款利息手工计息方法采用利息 查算表，现在，随着电子计算机在会计中的应用，电 脑计息已被广泛的采用，避免了手工计息的差错。
会计分录如下：
借：利息支出——活期储蓄利息 贷：活期储蓄存款——××户
❖ 应先按规定利率计算出应付利息总数，然后根据支 取利息次数，计算出平均每次支取利息金额。计算 公式为：
存款业务的核算课件
存款业务的核算 课件
contents
目录
• 存款业务概述 • 存款账户的开立与管理 • 存款业务核算 • 存款利息的计算与核算 • 存款业务的账务处理 • 存款业务的风险防范与管理
01
CATALOGUE
存款业务概述
存款业务的概念
存款业务定义
存款业务是指银行接受客户存入 的货币资金，并按照约定的利率 和期限还本付息的金融业务。
04
CATALOGUE
存款利息的计算与核算
存款利息的计算方法
存款利息的基本计算公式
01
利息 = 本金 × 利率 × 存款期限
利率的换算
02
年利率、月利率和日利率的换算关系
利息税的计算
03
利息税 = 利息 × 利息税率
定期存款利息的计算与核算
定期存款的定义
指在一定期限内，按照约定利率计算的存款
定期存款的利率
借款人可能违约，导致银行无法按期收回 本金和利息，从而造成损失。
流动性风险
操作风险
银行在面临突然大量取款或贷款需求时， 可能无法及时满足客户需求，导致资金短 缺或资金链断裂。
银行内部流程、系统或人员出现问题，可 能导致损失或影响业务正常运行。
存款业务的风险防范措施
01
完善内部控制体系
建立完善的内部控制体系，确保 银行业务操作的规范化和标准化，
存款计息
按照约定的存期和利率计 算利息，到期一次性支付。
取款处理
客户在存款到期前不能提 前支取，如需提前支取需 按照银行规定办理。
通知存款业务核算
账户设立
客户在银行开立通知存款 账户，约定存期和利率。
存款计息
按照约定的存期和利率计 算利息，到期一次性支付。
contents
目录
• 存款业务概述 • 存款账户的开立与管理 • 存款业务核算 • 存款利息的计算与核算 • 存款业务的账务处理 • 存款业务的风险防范与管理
01
CATALOGUE
存款业务概述
存款业务的概念
存款业务定义
存款业务是指银行接受客户存入 的货币资金，并按照约定的利率 和期限还本付息的金融业务。
04
CATALOGUE
存款利息的计算与核算
存款利息的计算方法
存款利息的基本计算公式
01
利息 = 本金 × 利率 × 存款期限
利率的换算
02
年利率、月利率和日利率的换算关系
利息税的计算
03
利息税 = 利息 × 利息税率
定期存款利息的计算与核算
定期存款的定义
指在一定期限内，按照约定利率计算的存款
定期存款的利率
借款人可能违约，导致银行无法按期收回 本金和利息，从而造成损失。
流动性风险
操作风险
银行在面临突然大量取款或贷款需求时， 可能无法及时满足客户需求，导致资金短 缺或资金链断裂。
银行内部流程、系统或人员出现问题，可 能导致损失或影响业务正常运行。
存款业务的风险防范措施
01
完善内部控制体系
建立完善的内部控制体系，确保 银行业务操作的规范化和标准化，
存款计息
按照约定的存期和利率计 算利息，到期一次性支付。
取款处理
客户在存款到期前不能提 前支取，如需提前支取需 按照银行规定办理。
通知存款业务核算
账户设立
客户在银行开立通知存款 账户，约定存期和利率。
存款计息
按照约定的存期和利率计 算利息，到期一次性支付。
单位存款业务处理共74页文档
单位存款业务处理
•
6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
•
7、心急吃不了热汤圆。
•
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
74
•
6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
•
7、心急吃不了热汤圆。
•
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、粮、棉、油收 购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融 机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、 住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、 团、工会设在单位的组织机构经费、其他需要专项管理和使用的 资金。
8
开始
现金 支票
支票 要素及印鉴
无误吗？
是否 大额提 现？
客户明 细帐
金额足 够吗？
A
支票退 回客户
负责人 审批
支票退 回客户
A
借记客
复核
付款
户分户帐
登记现金 付出登记
簿
日终打印 科目日结单
日终对帐
结束
（二）支取现金
借：活期存款——付款单位户 贷：现金
19
××银行现金支票存根
××银行现金支票
支票号码：
6
存款帐户种类
✓一般存款账户 是存款人在开立一个基本存款账户以 外，为满足和适应企事业单位向多家 银行借款的需要，或者与基本存款户 的存款人不在同一地点的附属非独立 核算单位结算的需要而开立的帐户。 存款人可以通过本账户办理转账结算 和现金缴存，但不能办理现金支取。
7
存款帐户种类
✓ 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户。下列资金的管理与使 用，存款人可以申请开立专用存款账户:
5
存款帐户种类
✓ 基本存款帐户 是存款人办理日常转账结算和现金收付的 账户。存款人的工资、奖金等现金的支取， 只能通过本账户办理。凡符合开户条件的 单位均可按规定在当地的一个银行的一个 营业机构开立一个基本存款账户，并实行 由人民银行核发基本存款帐户开户许可证、 帐户管理卡制度。它是企事业单位的主要 存款帐户。
✓ 定期对帐----每季度末，银行应向 所有存、贷款户填送两联“余额对 帐单”与单位对帐。
21
（四）活期存款利息计算
1、有关规定 银行对活期存款的利息按季计算（每季 末月20日），结计出来的利息在21日入 帐。如在结息期前销户，银行应于销户 时计算利息。按季结息有余额表计息和 分户帐上计息两种方式，存期均按实际 天数计算。 利息＝计息积数×（月利率÷30)
12
存款帐户种类
✓ 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款 项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款 依据： 代发工资协议和收款人清单、奖励证明、新闻出版、 演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个 人款项的证明、证券公司、期货公司、信托投资公司、 奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明、 债权或产权转让协议、借款合同、保险公司的证明、） 税收征管部门的证明、农、副、矿产品购销合同、其 他合法款项的证明。
以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认 为个人银行结算账户。
11
存款帐户种类
✓ 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现 金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：
工资、奖金收入、稿费、演出费等劳务收入、债券、 期货、信托等投资的本金和收益、个人债权或产权转 让收益、个人贷款转存、证券交易结算资金和期货交 易保证金、继承、赠与款项、保险理赔、保费退还等 款项、纳税退还、农、副、矿产品销售收入、其他合 法款项。
22
（四）活期存款利息计算
2、帐务处理 借：利息支出——活期存款利息支出户
贷：活期存款——××户
23
（四）活期存款利息计算
3、例题 结息日，配件厂活期存款帐户本期累计 应计息积数为4896000元，活期存款利 率为0.72‰，计算利息，并作出结息转 存时的会计分录。
支票号码
图6-1
附加信息
出票日期（大写） 本 收款人： 支 人民币
年 月 日 付款行名称： 出票人帐号：
千百十万千百十元角分票 （大写）付来自出票日期 年 月 日 款
收款人：
期 用途
金额：
限 上列款项请从
用途：
十 我帐户内支付 天
单位主管 会计
出票人签章
复核
记帐
（三）对帐
✓ 随时对帐----银行对支票户一般采用 两联式套写帐页登记帐务或微机打 印的对帐单。
✓ 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定 办理。
10
存款帐户种类
✓ 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而 开立的可办理支付结算业务的存款账户。
✓ 有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户： 使用支票、信用卡等信用支付工具的、 办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业
务的。 ✓ 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可
银行会计
1
第二讲 单位存款业务处理
第一节 概述 第二节 单位存款业务的核算
2
第一节 概述
✓存款业务的意义 ✓存款业务的种类
3
第二节 单位存款业务的核算
一、存款帐户的种类与开立 二、活期存款的核算 三、定期存款的核算 四、人民币大额和可疑支付交易管理
4
一、存款帐户种类
基本存款帐户 一般存款帐户 专用存款帐户 临时存款帐户 个人银行结算账户
收款单位
年月
日
开户银行
字第
号
名称
单位账号
第
款项来源
金额
二
百 十 万 千百 十 元 角 分
联 ：
人民币(大写)
银
票面 票面 张数 金额 票面 张数金额 （贷）
行 收
入
壹佰元 贰元
伍分
对方科目：（借）
传 票
伍拾元 壹元
贰分
贰拾元 伍角 壹拾元 贰角
伍元 壹角
壹分
（现金收讫章）
会计 复核
记账 出纳
银行现金付款业务流程图
存款帐户种类
✓ 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
✓ 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款 账户：
设立临时机构、 异地临时经营活动、 注册验资。
9
存款帐户种类
✓ 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营 活动发生的资金收付。
✓ 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或 存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用 中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出 申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准 后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
13
二、活期存款核算
（一）存入现金 （二）支取现金 （三）对帐
(四）利息计算
14
银行现金收款业务流程图
开始
现金 缴款单
收款
登记现金 收入登记
簿
回单退 回客户
A
复核
日终打印 科目日结单
凭证 审核
贷记客 户分户帐
A
日终对帐
结束
（一）存入现金
借：现金 贷：活期存款——收款单位户
16
银行现金缴款单
总 字第 号
8
开始
现金 支票
支票 要素及印鉴
无误吗？
是否 大额提 现？
客户明 细帐
金额足 够吗？
A
支票退 回客户
负责人 审批
支票退 回客户
A
借记客
复核
付款
户分户帐
登记现金 付出登记
簿
日终打印 科目日结单
日终对帐
结束
（二）支取现金
借：活期存款——付款单位户 贷：现金
19
××银行现金支票存根
××银行现金支票
支票号码：
6
存款帐户种类
✓一般存款账户 是存款人在开立一个基本存款账户以 外，为满足和适应企事业单位向多家 银行借款的需要，或者与基本存款户 的存款人不在同一地点的附属非独立 核算单位结算的需要而开立的帐户。 存款人可以通过本账户办理转账结算 和现金缴存，但不能办理现金支取。
7
存款帐户种类
✓ 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户。下列资金的管理与使 用，存款人可以申请开立专用存款账户:
5
存款帐户种类
✓ 基本存款帐户 是存款人办理日常转账结算和现金收付的 账户。存款人的工资、奖金等现金的支取， 只能通过本账户办理。凡符合开户条件的 单位均可按规定在当地的一个银行的一个 营业机构开立一个基本存款账户，并实行 由人民银行核发基本存款帐户开户许可证、 帐户管理卡制度。它是企事业单位的主要 存款帐户。
✓ 定期对帐----每季度末，银行应向 所有存、贷款户填送两联“余额对 帐单”与单位对帐。
21
（四）活期存款利息计算
1、有关规定 银行对活期存款的利息按季计算（每季 末月20日），结计出来的利息在21日入 帐。如在结息期前销户，银行应于销户 时计算利息。按季结息有余额表计息和 分户帐上计息两种方式，存期均按实际 天数计算。 利息＝计息积数×（月利率÷30)
12
存款帐户种类
✓ 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款 项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款 依据： 代发工资协议和收款人清单、奖励证明、新闻出版、 演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个 人款项的证明、证券公司、期货公司、信托投资公司、 奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明、 债权或产权转让协议、借款合同、保险公司的证明、） 税收征管部门的证明、农、副、矿产品购销合同、其 他合法款项的证明。
以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认 为个人银行结算账户。
11
存款帐户种类
✓ 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现 金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：
工资、奖金收入、稿费、演出费等劳务收入、债券、 期货、信托等投资的本金和收益、个人债权或产权转 让收益、个人贷款转存、证券交易结算资金和期货交 易保证金、继承、赠与款项、保险理赔、保费退还等 款项、纳税退还、农、副、矿产品销售收入、其他合 法款项。
22
（四）活期存款利息计算
2、帐务处理 借：利息支出——活期存款利息支出户
贷：活期存款——××户
23
（四）活期存款利息计算
3、例题 结息日，配件厂活期存款帐户本期累计 应计息积数为4896000元，活期存款利 率为0.72‰，计算利息，并作出结息转 存时的会计分录。
支票号码
图6-1
附加信息
出票日期（大写） 本 收款人： 支 人民币
年 月 日 付款行名称： 出票人帐号：
千百十万千百十元角分票 （大写）付来自出票日期 年 月 日 款
收款人：
期 用途
金额：
限 上列款项请从
用途：
十 我帐户内支付 天
单位主管 会计
出票人签章
复核
记帐
（三）对帐
✓ 随时对帐----银行对支票户一般采用 两联式套写帐页登记帐务或微机打 印的对帐单。
✓ 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定 办理。
10
存款帐户种类
✓ 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而 开立的可办理支付结算业务的存款账户。
✓ 有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户： 使用支票、信用卡等信用支付工具的、 办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业
务的。 ✓ 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可
银行会计
1
第二讲 单位存款业务处理
第一节 概述 第二节 单位存款业务的核算
2
第一节 概述
✓存款业务的意义 ✓存款业务的种类
3
第二节 单位存款业务的核算
一、存款帐户的种类与开立 二、活期存款的核算 三、定期存款的核算 四、人民币大额和可疑支付交易管理
4
一、存款帐户种类
基本存款帐户 一般存款帐户 专用存款帐户 临时存款帐户 个人银行结算账户
收款单位
年月
日
开户银行
字第
号
名称
单位账号
第
款项来源
金额
二
百 十 万 千百 十 元 角 分
联 ：
人民币(大写)
银
票面 票面 张数 金额 票面 张数金额 （贷）
行 收
入
壹佰元 贰元
伍分
对方科目：（借）
传 票
伍拾元 壹元
贰分
贰拾元 伍角 壹拾元 贰角
伍元 壹角
壹分
（现金收讫章）
会计 复核
记账 出纳
银行现金付款业务流程图
存款帐户种类
✓ 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
✓ 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款 账户：
设立临时机构、 异地临时经营活动、 注册验资。
9
存款帐户种类
✓ 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营 活动发生的资金收付。
✓ 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或 存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用 中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出 申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准 后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
13
二、活期存款核算
（一）存入现金 （二）支取现金 （三）对帐
(四）利息计算
14
银行现金收款业务流程图
开始
现金 缴款单
收款
登记现金 收入登记
簿
回单退 回客户
A
复核
日终打印 科目日结单
凭证 审核
贷记客 户分户帐
A
日终对帐
结束
（一）存入现金
借：现金 贷：活期存款——收款单位户
16
银行现金缴款单
总 字第 号