从外部审计看证券公司存在的风险
证券行业中的风险与应对策略
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证券行业中的风险与应对策略2023年的证券行业中,风险和应对策略是投资者和机构必须面对的持续挑战。
证券行业的风险包括外部和内部因素,例如宏观经济、政治稳定、市场波动、投资者行为等等。
在这篇文章中,我们将深入探讨当前的风险和应对策略。
一、外部因素宏观经济因素对证券行业有很大影响。
全球最大经济体美国加息和债务问题,欧洲的不确定性,亚洲经济发展的不稳定,都可能影响股市。
中国的经济转型和政策调整,让市场出现了一些波动,但长期看好中国的经济增长和稳健的政策。
因此,投资者需要密切关注全球经济和市场表现,并及时做出调整。
政治因素也可能影响证券市场。
例如,两个国家之间的紧张关系、政府的税收政策和监管政策的变化、甚至是一些涉及到证券行业的国际条约的签订都可能对投资者和机构产生重大影响。
为了规避这些风险,投资者应该积极开展分散化投资,避免过于集中在单一行业或资产上。
二、内部因素证券行业的内部风险主要涉及资金管理、业务风险、道德风险和员工管理等方面。
资金管理方面的风险包括资金动态平衡风险和运营风险等。
证券公司在运营过程中需要及时掌握市场信息和客户资金动态,以便做出及时合理的决策。
业务风险包括业务流程风险和技术风险等。
随着证券行业的不断发展和创新,业务流程和技术将不断涵盖更多的市场和领域。
因此,证券公司需要不断加强业务和技术的监管和管理,以减少业务和技术风险的影响。
道德风险主要指证券公司员工的道德问题,例如信息泄漏、操纵市场和违反内部规章制度等等。
为了减少这些风险,证券公司应加强员工道德教育,提高员工的责任感和公民意识。
员工管理风险主要包括员工招聘、培训和离职等方面。
要减少这些风险对公司的影响,证券公司应该提高员工的素质和能力,同时采取合理的离职方案和补偿策略,以优化员工管理流程。
三、应对策略在应对上述风险时,证券公司可以通过以下策略来降低风险的影响:1. 制定完善的风险管理方案,及时调整投资组合和资产配置,以适应变化的市场和行业环境。
证券公司风险来源与业务风险点
![证券公司风险来源与业务风险点](https://img.taocdn.com/s3/m/95278225793e0912a21614791711cc7931b7781e.png)
证券公司风险来源与业务风险点一、证券公司风险来源证券公司作为金融机构,面临着多样化的风险来源。
以下是证券公司常见的风险来源:1. 市场风险:证券公司面临的最主要风险之一是市场风险。
市场风险是指证券市场价格波动带来的风险,包括股票、债券、期货等金融产品的价格波动风险。
2. 信用风险:证券公司与客户之间的交易涉及到信用风险。
客户可能无法按时履约或无法履约,导致证券公司遭受损失。
3. 操作风险:操作风险是指由于内部流程、系统或人为错误导致的风险。
例如,交易错误、系统故障、内部欺诈等都属于操作风险。
4. 法律风险:证券公司需要遵守各种法律法规,包括证券法、公司法、合同法等。
如果违反法律法规,将面临法律风险,可能导致罚款、行政处罚甚至刑事责任。
5. 市场流动性风险:市场流动性风险是指证券公司在市场上买卖证券时,可能面临的市场流动性不足的风险。
如果市场流动性不足,证券公司可能无法及时买入或卖出证券,导致交易失败或损失。
6. 利率风险:证券公司经营中可能面临利率风险。
利率风险是指由于市场利率变化导致的风险,例如,利率上升可能导致债券价格下跌,从而影响证券公司的投资组合价值。
7. 外汇风险:如果证券公司进行跨境交易或持有外币资产,将面临外汇风险。
外汇风险是指由于汇率波动导致的风险,可能影响证券公司的盈利能力。
二、证券公司业务风险点除了以上风险来源外,证券公司还存在一些特定的业务风险点。
以下是一些常见的证券公司业务风险点:1. 自营交易风险:证券公司进行自营交易时,面临着价格波动、交易错误等风险。
如果自营交易策略不当或者市场波动剧烈,可能导致巨额亏损。
2. 投资银行业务风险:证券公司的投资银行业务涉及到承销、并购、重组等活动,这些活动可能面临市场风险、法律风险、信用风险等多种风险。
3. 资产管理风险:证券公司的资产管理业务涉及到管理客户的资产,包括基金、资产管理计划等。
资产管理业务可能面临市场风险、信用风险、操作风险等。
证券公司风险来源与业务风险点
![证券公司风险来源与业务风险点](https://img.taocdn.com/s3/m/41a066d15ff7ba0d4a7302768e9951e79b896920.png)
证券公司风险来源与业务风险点一、引言证券公司作为金融行业的重要组成部分,承担着资本市场运作的重要职责。
然而,由于其特殊的业务性质和市场环境,证券公司面临着各种风险。
本文将详细介绍证券公司的风险来源和业务风险点。
二、风险来源1. 宏观经济风险宏观经济风险是指来自宏观经济环境变化的风险。
例如,经济周期波动、通货膨胀、利率变动等都可能对证券公司的经营产生重大影响。
2. 市场风险市场风险是指证券市场价格波动所带来的风险。
证券公司在交易和投资过程中面临着市场价格的不确定性,股票、债券等资产价格波动可能对其投资组合产生负面影响。
3. 信用风险信用风险是指因债务人无法按时履约而导致的风险。
证券公司在提供融资、借款等业务时面临着债务人违约的风险,这可能导致公司资金链断裂。
4. 操作风险操作风险是指由于内部操作失误、系统故障等原因导致的风险。
证券公司在交易、结算、资金清算等业务中存在着操作风险,如交易错误、资金损失等。
5. 法律风险法律风险是指由于违反法律法规而导致的风险。
证券公司在业务开展过程中必须遵守相关法律法规,如证券法、公司法等,否则可能面临法律责任。
三、业务风险点1. 自营业务风险证券公司的自营业务包括证券投资、资产管理等。
自营业务风险主要体现在投资决策不准确、投资组合风险控制不当等方面。
若证券公司的自营投资出现亏损,将对公司的盈利能力和声誉造成重大影响。
2. 代理业务风险证券公司的代理业务包括证券承销、投资咨询等。
代理业务风险主要体现在信息披露不准确、投资建议失误等方面。
若证券公司的代理业务出现问题,可能导致投资者的损失,同时也会损害公司的声誉。
3. 融资业务风险证券公司的融资业务包括股票质押融资、融资租赁等。
融资业务风险主要体现在债务人违约、质押物价值下跌等方面。
若债务人无法按时偿还借款或质押物价值下跌,将对证券公司的资金链和资产质量造成负面影响。
4. 操作风险点操作风险点主要体现在交易、结算、资金清算等业务环节。
证券公司存在的风险与问题
![证券公司存在的风险与问题](https://img.taocdn.com/s3/m/9f1de656a31614791711cc7931b765ce05087a39.png)
证券公司存在的风险与问题证券公司作为金融行业的一环,面临着许多风险与问题。
这些风险和问题涉及到公司的运营、监管、市场波动等方面,对公司的稳定性和可持续发展产生重大影响。
首先,证券公司面临的一个主要风险是市场风险。
证券市场受到宏观经济环境、政策变动、市场供求关系以及国际金融市场的影响。
这些因素可能导致证券价格的波动,从而影响证券公司的投资组合价值和盈利能力。
市场风险的增加可能导致公司遭受损失或出现流动性问题。
其次,证券公司还面临着信用风险。
这是指债券市场中的发行人无法或不愿按时偿还债券本息的风险。
证券公司在购买债券时,需要评估发行人的信用风险,以确保投资的安全性。
但即使做出了评估,也无法完全排除发行人违约的风险。
一旦发行人违约,证券公司可能面临巨大损失。
此外,证券公司还面临着运营风险。
这包括内部操作风险、技术风险和人为错误风险等。
内部操作风险指的是由于内部管理不善、制度不完善或员工不当行为等导致的风险。
技术风险是指由于技术故障、网络攻击或数据泄露等问题而导致的风险。
人为错误风险是指由于员工操作错误、内部欺诈或信息泄露等而导致的风险。
这些风险可能导致公司的业务受到干扰,甚至造成公司的财务损失。
最后,证券公司还面临监管风险。
作为金融机构,证券公司必须遵守各种法规和监管条例。
监管机构对证券公司进行定期或不定期的检查和审计,以确保其合规性和风险管理能力。
如果证券公司未能满足监管标准,可能会面临罚款、许可撤销等严重后果。
综上所述,证券公司存在着市场风险、信用风险、运营风险和监管风险等问题。
这些风险可能会对公司的运营和发展产生重大影响。
因此,证券公司必须加强风险管理,制定有效的内部控制措施,并严格遵守监管要求,以确保其稳定性和可持续发展。
证券公司作为金融中介机构,在金融市场中具有重要的角色和职责。
然而,证券公司也面临着一系列的风险与问题,这些问题不仅可能对公司本身产生负面影响,也可能对整个金融体系造成连锁反应。
证券业风险管理的风险报告
![证券业风险管理的风险报告](https://img.taocdn.com/s3/m/0bfd15af9a89680203d8ce2f0066f5335a8167fd.png)
证券业风险管理的风险报告一、风险管理概述证券业作为金融市场的重要组成部分,在风险管理方面扮演着至关重要的角色。
风险报告是证券公司对风险管理工作进行总结和评估的一种重要手段。
本文将从风险管理的整体概述、具体风险类别以及应对策略等方面,对证券业风险管理的风险报告进行分析。
二、风险管理概述证券业的风险管理主要包括市场风险、信用风险和操作风险等方面。
市场风险主要指证券价格的波动,包括股票、债券和衍生产品等的价值变化对公司盈利能力的影响。
信用风险指的是在金融交易中可能遭受的损失,包括客户不履约、违约或倒闭等情况。
操作风险则是指由于操作失误、技术问题或人为因素引起的风险。
三、市场风险报告在市场风险方面,证券公司需要对各类交易品种的价格变动进行风险分析和评估。
通过借鉴历史数据和市场模型,可以对市场风险进行较为准确的预测。
风险报告将针对不同类型的证券产品,分析其市场风险暴露度、敞口管理、风险收益特征等,以帮助公司合理安排资产配置、控制风险水平。
四、信用风险报告信用风险是证券公司风险管理中的重要组成部分。
通过对客户信用评级、交易对手评估和风险控制等方面的分析,可以有效预测和应对信用风险。
风险报告将对公司的客户信用风险暴露度、信用担保情况、信用风险监测等进行全面分析,以便及时采取风险控制措施,保障公司的合法权益。
五、操作风险报告操作风险是证券公司风险管理中的一项关键内容,也是最容易被忽视的风险类别。
操作风险可能包括内部流程的错误、错误处理投资决策、人为操作失误等。
风险报告将针对公司的操作风险暴露度、风险事件的发生频率、风险管理策略等进行详细分析,以便帮助公司加强内部控制,减少操作风险的发生。
六、风险报告的应对策略风险报告不仅要在评估风险暴露度的基础上展现问题,更要提供相应的风险控制策略。
证券公司可以通过优化交易策略、增加风险防范措施、强化内部控制等方式来降低风险水平。
此外,风险报告还可以指导公司管理层和投资者了解和评估公司的风险状况,从而为决策提供重要参考。
企业审计的风险及防范对策分析
![企业审计的风险及防范对策分析](https://img.taocdn.com/s3/m/7ccff9b8760bf78a6529647d27284b73f342367e.png)
企业审计的风险及防范对策分析企业审计是企业管理的重要环节,通过对企业财务状况、经营活动、内部控制等方面进行全面、系统的检查,能够发现企业经营中存在的问题和风险,并提出相应的对策和改进措施。
在进行企业审计时,也面临着各种风险和挑战,因此需要采取有效的防范对策来确保审计工作的顺利进行。
本文将针对企业审计的风险及防范对策进行分析。
一、企业审计的风险1. 假冒、伪造和篡改资料风险在进行企业审计时,存在着企业资料被假冒、伪造和篡改的风险。
有些企业为了达到一些经济目的,可能会在财务报表、业务资料等方面进行欺诈行为,这就给审计工作带来了一定的挑战。
2. 内部控制不完善风险企业的内部控制不完善也是一个审计中的风险,如果企业内部控制不严密,就容易导致财务管理混乱、资金流失、资产损失等问题,从而增加审计工作的难度。
3. 技术安全风险随着信息技术的发展,企业审计工作也面临着技术安全风险。
企业的财务软件可能存在漏洞,导致财务数据被非法篡改或者泄露,这给审计工作带来了隐患。
4. 人为因素风险审计工作中还可能面临人为因素的风险,例如审计人员可能存在疏忽、偷懒、甚至被贿赂等行为,这些都会影响审计工作的真实性和客观性。
二、企业审计的防范对策1. 加强内部控制建设企业应加强内部控制的建设,建立完善的财务管理体系、风险管理体系和内部审计体系,确保企业的财务信息真实、准确、完整,并对涉及企业重要经济利益的业务进行严格的控制。
2. 完善审计制度和程序企业应建立完善的审计制度和程序,明确审计工作的程序和责任,确保审计工作的严谨性和规范性。
结合企业实际,定期进行内部审计和风险评估,及时发现和解决存在的问题。
3. 采用先进的审计技术和工具企业应采用先进的审计技术和工具,例如数据挖掘技术、审计软件等,提高审计工作的效率和质量。
加强对企业信息系统的安全保护,确保审计工作的顺利进行。
4. 完善审计团队建设企业应加强对审计人员的培训和管理,提高其业务水平和专业素养,确保审计工作的客观、公正和独立。
投资审计的风险及防控对策
![投资审计的风险及防控对策](https://img.taocdn.com/s3/m/6426ede351e2524de518964bcf84b9d528ea2c20.png)
投资审计的风险及防控对策投资审计是指对资本市场上的企业进行全方位的审计,采集相关信息,评估公司的运营质量和风险,给投资者提供科学的判断参考。
投资者在进行资产配置时,通常会依据投资审计报告来进行决策,因此,投资审计对于保障投资者权益极为重要。
但是,投资审计本身也具有很高的风险。
本文将从风险和防控对策两个方面进行分析。
一、投资审计的风险1、重大错漏风险投资审计人员在执行审计任务时,可能会存在考虑不周、信息不全面、认识不准确等情况,从而可能会漏掉某些问题,或者进行不准确的判断,导致审计报告存在严重缺陷。
对于这种情况,投资者将无法获得准确和可靠的信息,做出的投资决策可能会有风险。
2、道德风险投资审计人员在执行审计任务时,可能会存在利益冲突的情况,如接受企业方面的贿赂,或者与企业方面存在个人关系,从而导致审计报告存在利益导向,不准确或者不真实的问题。
这种道德风险是比较难以预防的,但是一旦发生,将会严重损害投资者利益。
3、技能风险投资审计人员在执行审计任务时,需要掌握专业知识、具备分析能力和判断力,如果审计人员缺乏相应的专业技能,则可能会导致审计报告不准确,或者对于企业的风险评估存在偏差。
在投资时,千万不要盲目相信审计报告,而是要结合自身的判断力和分析能力进行综合判断。
4、法律风险投资审计人员在审计过程中,可能会侵犯企业的商业机密、个人隐私等,从而导致涉及法律风险。
对于此类风险,投资人应该加强对审计人员的监督和管理,确保其在执行审计任务时,严格遵守相关法规和企业保密制度。
二、投资审计的防控对策1、加强投资者的自我保护意识在进行投资之前,应充分了解被投资企业的基本情况、财务报表等,评估企业的运营质量和风险。
投资人应该具备科学的判断能力和理性的思维方式,不要盲目相信审计报告,而是要结合自身的判断力和分析能力进行综合判断。
同时,投资人在投资之前,应该了解和掌握相关法律法规,根据投资风险进行适当的资产配置。
2、加强对审计人员的监管和管理针对投资审计中可能出现的道德风险和法律风险,应加强对审计人员的监管和管理。
证券公司风险来源与业务风险点
![证券公司风险来源与业务风险点](https://img.taocdn.com/s3/m/41219b06590216fc700abb68a98271fe910eaf8c.png)
证券公司风险来源与业务风险点一、证券公司风险来源证券公司作为金融机构,其经营活动面临着多种风险来源。
以下是证券公司常见的风险来源:1. 市场风险:市场风险是指证券公司由于市场价格波动带来的风险。
证券公司的主要业务是证券交易和投资,市场价格的波动会直接影响证券公司的盈利能力和资产负债表的价值。
市场风险包括股票、债券、外汇等市场价格的波动风险。
2. 信用风险:信用风险是指证券公司在交易和投资过程中,由于交易对手方无法履约或违约而导致的资金损失。
证券公司与客户、其他金融机构以及政府等多个交易对手方进行业务往来,信用风险是其中最主要的风险之一。
证券公司需要通过严格的风险管理措施来控制信用风险,如设置信用额度、进行风险评估等。
3. 流动性风险:流动性风险是指证券公司在经营过程中,由于资金流动性不足而无法满足业务需求的风险。
证券公司的业务活动需要大量的资金支持,包括证券交易、融资融券、债券承销等。
如果证券公司无法及时获得足够的资金,将会面临流动性风险。
4. 法律风险:法律风险是指证券公司在经营过程中,由于法律法规的变化或违反法律法规而导致的风险。
证券公司需要遵守各种法律法规,包括证券法、公司法、金融监管法规等。
如果证券公司违反法律法规,将会面临法律责任和经营风险。
5. 操作风险:操作风险是指证券公司在业务操作过程中,由于人为失误、系统故障、内部控制不力等原因导致的风险。
证券公司的业务操作涉及到大量的人员和系统,如果操作不当或存在漏洞,将会给公司带来损失。
证券公司需要加强内部控制、培训员工等措施来降低操作风险。
二、证券公司业务风险点证券公司的业务活动中存在一些特定的风险点,以下是常见的业务风险点:1. 证券交易风险:证券交易是证券公司的核心业务,其中存在着多种风险。
首先是市场价格波动风险,证券公司在交易过程中需要承担市场价格的波动带来的风险。
其次是交易对手方违约风险,证券公司与交易对手方进行交易,如果交易对手方无法履约或违约,证券公司将面临资金损失。
关于证券公司审计应注意的几个问题
![关于证券公司审计应注意的几个问题](https://img.taocdn.com/s3/m/d189492584254b35effd347e.png)
摘要:证券公司经过20多年的,无论证券公司的数量,还是证券公司的资产规模都取得了巨大的成就。
然而在发展中,也暴露了许多。
本文站在审计的角度,结合新的制度,探讨了证券公司审计中存在的问题。
关键词:证券审计新会计准则引言中国证券公司经过20多年的发展,取得了举世瞩目的成就。
据报道,中国证券业2006年上半年收入231亿元,纯利123亿元,中国证券业在本年将会实现盈利,扭转前几年的亏损局面。
在中国这样一个市场还不是十分发达的国家中,能够在短短20年的时间走过欧美百年的发展历程,本身是十分不容易的。
但是,我们必须清楚地看到,中国的证券业还处在十分关键的阶段,中国资本市场的发展还有很长的路要走。
中国证券市场持续低迷,投资者对资本市场缺乏信心,中国的资本市场还没有形成一个正常的、完善的、稳定的运营机制。
在近几年,中国证券公司的发展出现了一些偏差,出现的违法、违规行为具有一定的相似性,主要表现为透支挪用资金、法人投资者以个人名义炒股、编报虚假申报材料、出具虚假证明文件等。
在证监会的处罚公告中,排名第一位的是资金透支挪移的违法、违规案件,包括券商向投资者透支、券商挪用投资者的保证金等,这类违法、违规行为占到总案件的三分之一,排名第二位的是法人投资者以个人名义开户炒股、买卖债券基金,这类违法、违规行为占到案件总数的五分之一。
在证券违法犯罪案件中,证券经营机构的违法、违规行为超过半数,说明在证券公司取得良好经营业绩的同时,自身的内部控制有待提高,同时监管部门不应放松对证券公司的监管。
在年终审计中应有侧重的审计证券公司,以维护广大投资者的利益,维护资本市场的和市场经济的良好运行。
1中国证券的概况中国证券公司的发展已有20多年的,第一家证券公司深圳特区证券公司(今天的巨田证券)是在1985年成立的,从此,我国的证券公司从无到有、从小到大、从不规范到规范,正在向市场化、国际化迈进。
中国证券公司是在我国经济改革初次高潮到来之际诞生的,在某种意义上讲,是为了减轻国家的负担,而将推向市场,让企业自行解决其融资问题而产生的。
证券承销业务审计存在的风险及对策5篇
![证券承销业务审计存在的风险及对策5篇](https://img.taocdn.com/s3/m/28ec8e89dc88d0d233d4b14e852458fb770b3874.png)
证券承销业务审计存在的风险及对策5篇摘要。
银证融资从过去的混业经营到分业经营再到现在的相互合作、相互渗透经营,走过了一条艰难曲折的道路。
这种经营模式一定程度上拓宽了证券业的资金渠道,实现了资本市场与货币市场的对接,但是由于证券市场的不稳固性也给银行带来的一定的风险。
关键词:商业银行证券融资风险防范计策一、商业银行证券融资存在的风险1、商业银行向证券公司拆借的风险首先,商业银行对证券公司只能办理隔夜拆借;其次,拆借资金余额的上限应为证券公司实收资本的80%,其拆借期限为1到7天;最后,证券公司拆借走的资金通常是用于调剂短期的资金头寸与新股申购。
同业拆借行为属于信用拆借,要求证券公司在申请进入同业拆借市场时其前两年的财务收支是盈利的,同时同期没有出现净资本低于2亿元的情况。
看似以提高市场准入门槛的方式操纵了风险的源头,但是实际操作中由于信息的不对称性,使得商业银行很难通过可靠的渠道对证券公司的有关信息进行考证与核实,继而更不可能对证券公司的资金运营状况与用途、范围进行监控。
监控力度的降低,使得商业银行没法采取有效的措施来防范拆借资金所带来的任何风险。
在商业银行对证券公司的拆借行为过程中细化风险能够分为:价格风险、信用风险、破产风险、清算风险、流淌性风险与操作风险。
其中流淌性风险与清算风险属于同业拆借的系统性风险,而信用风险、破产风险、利率风险与操作风险属于非传统性风险,非传统性风险是金融机构防范与管理信用拆借的重点,2、国债回购的风险首先,国债的回购与逆回购是在双方协商一致、自主自愿的情况下进行的,证券公司当时的资信状况与经营情况是其参考的要紧因素,无形中抬高了国债进行质押的市场价,扩大了国债回购的杠杆效应,增大了市场的潜在风险。
其次,国债由国家公布与保障,同时也深受国家的影响。
国家根据某一时段的经济运营状况制定相应的财政政策与货币政策在很大程度上可能不适合当时国债发行时的市场经济,国债在如今就会呈现很大的变动性,商业银行在如今进行国债逆回购是就要承担政策所带来的风险。
浅谈企业审计风险的原因和防范对策
![浅谈企业审计风险的原因和防范对策](https://img.taocdn.com/s3/m/342deee909a1284ac850ad02de80d4d8d05a0179.png)
浅谈企业审计风险的原因和防范对策企业审计风险是指审计过程中可能出现的潜在风险,它直接影响到审计工作的质量和准确性。
企业审计风险主要来自于审计对象的内外部环境、审计人员的能力和态度、以及审计程序的设计和执行。
下面,我们就来分别探讨一下这几个方面的原因和防范对策。
一、审计对象的内外部环境企业内部环境包括组织结构、人员管理、内部控制等方面。
如果这些方面管理不善,就会导致审计人员难以获取相应的审计证据,从而缺乏足够的依据进行审计。
外部环境则包括市场环境、竞争环境、法律环境等方面,如果企业所处的环境复杂、动荡不安,则有可能导致相关账目不完整、存在波动等情况。
企业内外部环境对于审计风险的影响较大,首要防范措施是对企业运营情况进行透彻的了解和分析,及时预警相关风险和问题,确保审计工作有充分的依据和数据支持。
同时,在审计过程中,需要加强对内部控制的检查,以确保相关账目准确性和真实性。
二、审计人员的能力和态度审计人员的能力和态度对于审计工作的质量和效果直接影响较大。
如果审计人员的能力不足,难以获取相应的技术和专业知识,则可能导致审计失误和疏漏。
如果审计人员的态度不端正、不谨慎,则可能导致审计程序不够详尽、精确,从而漏掉相关的问题和风险。
为了确保审计人员的能力和态度,企业需要在选择审计机构的同时,对其专业水平和资质进行评估和比较,选择具有良好信誉和严格规范的机构和工作人员。
同时,在审计过程中需要强调相关规范和制度的执行,确保审计程序的规范性和科学性。
三、审计程序的设计和执行审计程序是指审计人员根据客户的要求和业务范围确定的计划程序。
如果审计程序设计不合理,执行不到位,则可能导致审计结果失真、不准确。
审计人员的审计程序设计需考虑审计目标、环境、风险等因素,确定相应的审计程序和工作重点,尽可能降低审计风险。
针对审计程序的风险,企业需要与审计机构充分沟通和协商,确保审计计划和程序的适应性和科学性。
同时,在审计过程中,需要严格按照计划和程序执行,并及时监督和检查相关工作的完成情况,确保结果的准确和客观。
国内证券公司管理风险分析探讨论文
![国内证券公司管理风险分析探讨论文](https://img.taocdn.com/s3/m/cdadeba564ce0508763231126edb6f1aff0071b7.png)
国内证券公司管理风险分析探讨论文【摘要】本文对目前我国证券公司面临的主要风险进行了中肯的分析,并结合实际探讨了健全和完善我国证券公司风险管理的一些构想。
证券公司的风险管理已引起了监管层的高度重视和业内的普遍关注。
2006年7月证监会了《证券公司风险控制指标管理办法》来加强对证券公司风险的监管之后,市场各方都充分意识到健全证券公司的风险管理体系,完善其风险管理制度,以有效防范和控制券商风险对整个证券业规范、稳健、高效、有序的发展具有重要的现实意义,同时也是一项非常迫切的任务。
一、我国证券公司主要风险分析(一)国外证券公司冲击的风险1.资本方面。
我国证券公司规模小、资本实力弱,抵御市场风险的能力低,尤其是在市场波动变化较大的调整时期,稍有不慎,将会面临破产倒闭的重大隐患。
据证券业协会统计,截止2004年年末,全国114家券商资产总值3293.73亿元人民币,而同年,国际一流投资银行的每一家总资产均达到3000亿美元以上。
2.人才方面。
国外证券公司大多采用鼓励公司高级管理人员(及员工)持有本公司股票的制度,大部分采用了期权或持股计划。
如果外国证券公司以这种优厚的收入待遇参与中国人才市场的竞争,国内证券公司将面临非常严峻的人才流失问题。
3.市场占有率方面。
国外证券公司逐步抢占境内股票、债券承销业务的市场份额,加之其对企业在国外上市推荐工作的垄断,使得他们能够处于极度有力的竞争地位。
在经纪业务方面,国外证券公司早就采取网上交易,在系统维护与安全技术方面拥有比较成熟的技术,而网上交易在国内尚处于起步阶段。
4.拓展业务范围方面。
国外证券公司对金融衍生工具的创新和使用日益广泛,能够最大限度的进行套利和规避风险。
而我国券商的业务单一,创新能力不足,仅限于一级市场的上市推荐与承销、二级市场的经纪与自营,对于项目融资、企业并购、理财服务、财务顾问等业务的开展都十分有限,对于金融衍生工具的创新和运用还没有深入涉及,在争夺客户上很难与国外证券公司竞争。
从外部审计看证券公司存在的风险
![从外部审计看证券公司存在的风险](https://img.taocdn.com/s3/m/55ac4a68ec630b1c59eef8c75fbfc77da26997dc.png)
从外部审计看证券公司存在的风险证券公司作为金融行业的重要参与者之一,承担了资金中介、证券经纪、资产管理等多项功能。
然而,由于其涉及大量资金、客户财产和敏感信息,证券公司面临着一系列风险。
通过对证券公司进行外部审计,可以发现并揭示这些风险,从而提供保障和警示,下面从几个方面分析证券公司存在的风险。
首先,证券公司面临的风险之一是市场风险。
证券公司在为客户提供投资服务时,面临着市场波动和不确定性的风险。
由于证券公司在证券市场上进行交易,市场价格的波动将直接影响其投资业绩和盈利能力。
外部审计可以对证券公司投资策略、风险控制措施和市场监控进行评估,确保其在面对市场风险时能够有效应对,并提供相应的风控建议。
其次,证券公司还面临着信用风险。
证券公司作为中介机构,承担了客户委托进行交易和资金托管的责任。
若证券公司不能及时履行合同责任,或者存在内部失控、违法违规行为,将导致客户资金损失以及市场信心受损。
外部审计可以评估证券公司的内部控制和风险管理体系,确保其能够按照法律法规和合同约定履行责任,并提出改进建议,提升信用风险管理水平。
此外,证券公司还存在操作风险。
操作风险是指由于人为疏忽、错误操作或技术故障等原因导致的交易错误和损失风险。
例如,操作员错误录入交易指令,或者系统故障导致交易无法及时完成等。
外部审计可以对证券公司的操作流程、系统安全性和应急预案进行评估,帮助识别操作风险,提出风险防范措施,并确保证券公司能够及时纠正错误并限制损失。
最后,证券公司还面临合规风险。
金融行业受到许多法律、法规和监管规定的约束,证券公司作为金融机构必须严格遵守相关规定。
非法操作、内幕交易、资金挪用等违法违规行为将给证券公司带来法律风险和经营风险。
外部审计可以对证券公司是否遵守了各项法律法规进行检查,评估其合规管理水平,并指出不足之处,帮助证券公司加强合规风险的防范。
综上所述,证券公司作为金融行业的重要参与者,面临着多样化的风险。
通过对证券公司进行外部审计,可以揭示其存在的市场风险、信用风险、操作风险和合规风险,并提供相应的风险管理建议。
证券业审计要点总结汇报
![证券业审计要点总结汇报](https://img.taocdn.com/s3/m/8c8e318688eb172ded630b1c59eef8c75fbf95b7.png)
证券业审计要点总结汇报证券业审计是对证券公司的财务状况、经营业绩与风险进行审计的一种特殊审计领域,具有重要的意义。
本文将从证券业审计的背景和意义、审计风险以及证券业审计的要点进行总结汇报。
一、证券业审计的背景和意义证券业是金融行业的重要组成部分,具有金融中介的角色,并且对经济的发展和稳定具有重要的影响。
然而,证券市场存在着许多复杂的经济关系和风险,例如信息不对称、欺诈行为、市场操纵等,这些都增加了证券业审计的复杂性和重要性。
证券业审计的意义主要表现在以下几个方面:1. 保护投资者利益:证券业审计通过对证券公司财务状况和经营业绩进行审计,可以及时发现和揭示虚假陈述、隐藏风险,保护投资者的利益。
2. 维护市场秩序:证券业审计可以有效监督证券公司的运营情况,预防和打击市场操纵、内幕交易等违规行为,维护市场的公平、公正和透明。
3. 提升证券市场信心:通过证券业审计,可以增强投资者对证券市场的信心,吸引更多的资金流入证券市场,促进证券市场的稳定和发展。
二、审计风险在证券业审计过程中,存在一系列的审计风险,审计师需要充分了解并采取相应的措施来应对。
主要的审计风险包括:1. 公司治理风险:涉及证券公司内部控制、内部审计等方面,例如监管制度缺失、内部控制不完善等。
2. 业务风险:涉及证券公司经营策略、产品创新等方面,例如市场风险、信用风险、操作风险等。
3. 财务风险:涉及证券公司财务报告、财务指标等方面,例如虚报利润、虚增资本等。
4. 合规风险:涉及证券公司合规性、合法性等方面,例如违规操作、违法行为等。
三、证券业审计的要点在开展证券业审计时,需要关注以下几个要点:1. 财务报表审计:审计师需要对证券公司的财务报表进行审计,验证其真实性和完整性,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 内部控制审计:审计师需要对证券公司的内部控制制度进行审计,评估其有效性和完善性,包括内部控制流程、风险评估和控制措施等。
3. 发行与承销审计:审计师需要对证券公司的发行与承销活动进行审计,确保发行和承销的合规性和合法性,包括发行文件的真实性和合规性等。
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施
![浅析会计师事务所的审计风险及防范措施](https://img.taocdn.com/s3/m/fbf3e7923086bceb19e8b8f67c1cfad6195fe92a.png)
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施会计师事务所承担着审计企业财务报表的重要职责,对于会计师事务所来说,审计风险的防范是至关重要的。
审计风险可能会对审计师事务所的声誉和业务安全产生不良影响,会计师事务所需要采取一系列的防范措施来降低审计风险。
本文将对会计师事务所的审计风险及防范措施进行浅析。
一、审计风险的类型审计风险是指在审计过程中可能导致审计师无法发现重大错报或遗漏的风险。
审计风险可以分为三个方面:1.管理层欺诈风险:管理层可能通过故意误导审计师,或者操纵财务报表来欺诈投资者和利益相关方。
2.外部环境风险:外部环境因素包括宏观经济环境、行业环境、竞争环境等,这些因素可能对企业的财务状况产生影响,审计师需要对这些影响进行充分的了解和评估。
3.内部控制风险:企业的内部控制体系可能存在缺陷,导致资产的损失、错报等问题,审计师需要对这些内部控制风险进行评估。
二、审计风险的防范措施为了降低审计风险,会计师事务所需要采取一系列的防范措施。
这些措施包括但不限于:1.建立健全的内部控制体系会计师事务所需要建立健全的内部控制体系,包括人员管理、审计档案管理、审计程序的执行等,以保证审计工作的严密性、完整性和准确性。
内部控制体系的建立可以有效减少审计风险。
2.审计团队的专业能力审计团队需要具备专业的审计知识和经验,能够深入了解企业的经营情况,并对企业的财务报表进行全面审计。
只有具备专业能力的审计团队才能最大程度地减少审计风险。
3.审计程序的执行审计师事务所需要建立完善的审计程序,在审计过程中全面检查企业的财务报表,保证审计工作的准确性和完整性。
审计程序的执行是减少审计风险的重要措施之一。
4.与客户的沟通审计师事务所需要与客户保持密切的沟通,了解客户的经营情况和财务状况,及时发现客户可能存在的风险并予以评估和处理。
5.审计报告的准确性和透明性审计师事务所需要保证审计报告的准确性和透明性,向投资者和利益相关方提供真实、客观的审计意见,尽量减少信息不对称造成的风险。
证券公司现有风险点
![证券公司现有风险点](https://img.taocdn.com/s3/m/afb51cfd9e314332396893ca.png)
证券公司现有风险点证券公司是资本市场中最重要的中介机构,证券公司的风险管理水平直接关系到证券市场能否健康发展。
证券营业部是证券公司的主要业务开展机构,是一个事情很杂,业务繁多的基层单元。
营业部不仅是各家证券公司重要业务收入经营单位,也是证券经纪业务风险聚集场所,业务风险对证券公司整体业务有很大影响。
现对证券公司经纪业务的主要风险点总结如下:一、账户管理(一)证券账户管理1、证券账户开户风险点一:非投资者本人或未经公证的代理人办理证券账户开户。
风险点二:未通过见证开户模式,在证券公司营业网点以外为客户办理证券账户开户业务。
2、证券账户注册资料的变更、证券账户挂失、补办、注销、合并、规范风险点:相关业务非投资者本人或未经公证的授权人办理,投资者未提交完整的申请材料。
3、其他风险点:营业部未指派专人对空白证券账户卡进行保管,对回收和作废的证券账户卡未进行销毁。
(二)客户身份检验管理风险点一:客户使用他人身份证开户,客户使用虚假证件开户,客户使用过期身份证明文件进行开户。
客户使用身份证明文件与业务所要求文件不一致。
居民身份证无法用身份证读卡器识别,并且无法提供佐证,但柜台进行开户操作。
客户身份证与公安部居民身份证查询系统查询信息不一致,但柜台进行开户操作。
风险点二:证券公司营业部未留存客户的身份证明文件及相关申请材料或影印件。
风险点三:客户在办理账户业务及其他业务时未提供联系方式,或联系地址未有详细门牌号码;机构账户提供的相关申请材料不全,未提供实际控制人相关材料。
二、资金业务管理风险点一:开户银行存款账户未向证监会报备风险点二:未分别开设账户存放客户交易结算资金和自有资金风险点三:客户交易结算资金划拨无相应的控制措施风险点四:三方存管签约(预指定/指定)、撤销银行等各类业务记录不完整,各类申请表单及相关附件不齐全,各项填写内容有遗漏,审批手续不恰当风险点五:三方存管签约(预指定/指定)、撤销银行等各类业务办理的手续、记录以及客户申请原始单据不真实,存在员工或经纪人代办的情形。
国有企业境外审计风险及应对对策
![国有企业境外审计风险及应对对策](https://img.taocdn.com/s3/m/cfa0a51c905f804d2b160b4e767f5acfa1c783c6.png)
国有企业境外审计风险及应对对策随着国有企业大力推进海外投资、海外业务的发展,不少境外公司发展过程中面临违规决策、监管乏力、违背法律等困境和风险,加强对境外公司的审计刻不容缓。
本文将重点阐述开展境外审计中面临的主要风险和相应的对策。
标签:境外审计;风险;对策2018年3月实施的《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)规定,内部审计机构应当对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计。
企业也应按照国家要求,在建立和完善国有资产境外审计制度的同时,培养出一支专业水平强、审计经验丰富的境外审计队伍,有序推进境外审计开展,真正实现对国有资产审计的全面覆盖。
一、审计项目组织阶段面临的主要风险及应对策略(一)以风险为导向,进行项目立项根据企业年度生产经营计划及重点工作安排,选取规模较大的境外企业或具有典型性、利于带来示范作用的项目进行立项,注重经济性与效益性的结合,既要保证审计项目质量,又要使审計的成本、风险处于可控范围内。
(二)结合公司审计资源现状,成立审计组审计组长应由具有丰富审计经验、了解该境外公司情况的领导层担任;主审和其他审计人员应由各业务领域的业务骨干组成,并要具备良好的外语能力和沟通技巧;对于需要重点关注的领域或专业性较强的业务,可聘请技术专家或中介机构人员参与审计项目,并优先考虑聘请所在国中介机构人员。
(三)充分收集各项资料,组织开展审前调查通过审前调查,提前掌握境外企业或境外投资的基本情况、发展现状、财务数据等重要信息,为编制详细的审计方案奠定良好基础。
(四)完成风险评估,兼顾重要性和谨慎性,编制审计方案,做到目标明确、范围合理,聚焦审计重点,切实可行审计方案应包括对境外公司的财务核算体系、核算制度和准则的适用情况、境外公司适用的法律法规等的调研结论;重点关注高风险业务领域和需要重点观察的业务流程;充分利用中介机构对境外公司出具的历年审计报告、税务报告等,并对境外企业审计整改完成的情况进行核实检查。
证券行业审计揭示证券行业审计的关键问题和趋势
![证券行业审计揭示证券行业审计的关键问题和趋势](https://img.taocdn.com/s3/m/b1b21260182e453610661ed9ad51f01dc2815786.png)
证券行业审计揭示证券行业审计的关键问题和趋势证券行业作为金融体系中的重要组成部分,扮演着促进资本市场发展和经济运行的关键角色。
然而,随着证券市场复杂性和规模的不断扩大,证券行业审计日益凸显其重要性。
本文将探讨证券行业审计的关键问题和趋势,并就这些问题提出相应的建议。
一、证券行业审计的关键问题1.信息披露和公平性信息披露是证券市场的核心要求之一。
审计师需要确保上市公司披露的财务信息真实、准确、完整,以保护投资者的合法权益。
然而,证券行业的特殊性和金融创新带来的新业务模式,增加了审计师在判断和验证信息公平性方面的难度。
2.内部控制和风险管理内部控制是保护证券行业健康运行和预防潜在风险的重要手段。
审计师需要评估上市公司的内部控制制度是否有效,并提供有关改进建议。
随着证券行业的不断演化和金融市场的不稳定性,内部控制的设计和执行面临着新的挑战。
3.委派制度和利益冲突审计师的独立性和专业判断至关重要,这涉及到审计师是否可以履行其工作职责而不受内外部利益干扰。
在证券行业,审计师常常面临与客户之间的利益冲突,这可能影响其审计意见的独立性和公正性。
二、证券行业审计的趋势1.技术创新与数字化转型随着技术的迅猛发展,证券行业审计正逐渐实现数字化转型。
智能审计工具和数据分析的广泛应用,有助于提高审计效率和准确性。
同时,区块链技术的引入也使得审计过程更加透明和可追溯。
2.全球审计标准与合作证券行业的全球化趋势使得跨境审计变得更加复杂。
为了保证全球证券市场的稳定和一致性,各国审计机构不断加强合作,加强对跨境审计的监管,推动全球审计准则的一体化。
3.注重公司治理和持续监管证券行业审计受到严格的监管,对上市公司的公司治理和持续监管提出了更高的要求。
审计师需要关注公司治理结构的合理性以及其是否能够妥善管理潜在风险。
此外,持续监管也意味着审计师需加强对上市公司的日常审计和风险评估。
三、解决关键问题的建议1.加强技术培训和创新应用审计师需要不断学习和掌握新技术,如数据分析工具和智能审计系统,以提高审计效率和准确性。
证券承销业务审计存在的风险及对策
![证券承销业务审计存在的风险及对策](https://img.taocdn.com/s3/m/d7db77431611cc7931b765ce0508763230127456.png)
证券承销业务审计存在的风险及对策一、引言证券承销业务是指证券公司或其他金融机构发行企业融资工具的业务,是证券市场的重要组成部分。
通过证券承销业务,企业可以实现融资和资本运作,发行人可以获取资金,投资者可以获取投资收益。
然而,证券承销业务也存在着一定的风险。
在证券承销业务中,审计是必不可少的环节。
本文将从审计的角度探讨证券承销业务审计存在的风险及对策。
二、证券承销业务审计的风险1. 信息透明度的不足证券承销业务的核心是信息披露,而信息透明度的不足是证券承销业务审计面临的主要风险。
信息透明度不足可能导致投资者难以理解发行人的业务和风险,对投资决策产生误导或影响。
2. 虚假陈述的风险证券承销业务涉及到大量的信息披露,发行人有可能存在故意或者无意隐瞒真相或者虚假陈述的情况,这样会导致审计工作的严重阻碍和出现误判的风险。
3. 判断发行人商业模式和财务状况的风险证券承销业务审计工作的重要任务之一是判断发行人的商业模式和财务状况。
如果审计人员对发行人的商业模式和财务状况的判断存在误差,可能会导致审计结论的失准,出现误判的风险。
4. 评估文化因素的风险证券承销业务涉及的文化因素复杂多样。
如果审计人员不能够充分考虑文化因素的影响,可能导致审计结论的偏颇和失去其准确性的风险。
三、应对证券承销业务审计的风险的对策1. 提高信息透明度对于证券承销业务唯一的做法是提高信息透明度,使得越来越多的信息可以公开透明的反映市场本来的情况,减轻了投资者投资决策的风险。
2. 强化审计监管对审计监管的加强,可以提高审计的有效性和准确度,降低审计错误的风险,最终保障证券承销业务的健康发展。
3. 提高审计机构的专业水平越来越多的人认识到,提高审计人员的专业水平,培养高素质的审计师队伍,是提高审计质量的必要因素。
因此,审计机构应该增强自身的专业能力,定期开展培训和考试,提高审计人员的专业素质和能力。
4. 完善审计制度和流程审计工作的流程和制度对审计的准确性和有效性有至关重要的影响。
证券公司外部审计报告
![证券公司外部审计报告](https://img.taocdn.com/s3/m/0d42800dc950ad02de80d4d8d15abe23492f037b.png)
证券公司外部审计报告
尊敬的审计委员会:
我代表某证券公司向贵公司提交我们的外部审计报告。
本报告是根据国际审计准则进行的审计,并遵循了我国证券监管机构的规定。
审计范围
本次审计覆盖了我们证券公司截至特定日期的财务状况、经营成果和现金流量。
我们审计了与这些财务报表相关的内部控制体系的有效性,并评估了我们认为合适的财务信息披露实践。
审计方法
我们通过了实质性的审计程序,通过对相关的财务信息、记录和其他相关披露的准确性、完整性和合理性进行测试和评估,判断财务报表的可靠性。
审计结论
根据我们的审计,对于截至特定日期的财务报表,我们认为它们以所有重要方面的实质性细节,以合理准确的方式反映了我们所审计的证券公司的财务状况、经营成果和现金流量。
然而,需要注意的是,财务报表只是公司财务状况、经营成果和现金流量的一个方面,不能作为对整个公司运营的唯一指标。
审计建议
在我们的审计过程中,我们鉴定了一些与内部控制相关的关键问题。
我们建议证券公司的管理层注意并解决这些问题,以确
保内部控制的有效性。
我们的责任是对证券公司的财务报表提出审计意见,我们通过审计方法所需的程序进行了审计,以获取所需的审计证据。
然而,我们并不对公司的内部控制体系的有效性作出任何明示或暗示的陈述。
感谢贵公司对我们的信赖,并期待在未来的审计工作中与贵公司继续合作。
至此报告结束。
此致
敬礼
XXX(审计师姓名)
XXX(审计师资格证书编码)。
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9
存在的主要问题分析
内部控制缺陷
➢ 管理当局不能很好地理解内部控制的作用 ➢ 有关人员相互串通,致使内部控制失效、关键管理人员岗位未履行
轮换与委派制度 ➢ 内部控制的设计不合理或执行无效 ➢ 会计信息系统失效
16
二、外部审计师如何对待证券公司存在的风险与问题
17
1、审计证券公司的总体策略 2、具体审计证券公司经济业务关注的主要方
面 3、证券公司存在的问题可能对内部控制报告
与审计报告的影响
18
审计证券公司的总体策略
1、内部控制制度的完整性及有效性专项测试
(1)内部控制的总体评价 • 内部控制制度的完整性、合理性 • 内部控制制度的有效性
13
存在的主要问题分析
管理当局与注册会计师的关系
➢ 频繁变更会计师事务所, ➢ 在重大的会计、审计或信息披露问题上,经常与注册会计师发生意
见分歧 ➢ 对注册会计师提出不合理的要求 ➢ 对注册会计师施加限制,使其难以向有关人士进行询证、获取有关
信息、与董事会进行有效沟通等 ➢ 干涉注册会计师的审计工作, ➢ 证券公司过分强调以较少的审计费用取得审计报告
析人士等就实现不切实际的目标作出承诺 ➢ 管理当局没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷 ➢ 对于重要事项,管理当局采用不恰当的会计处理方法,并试图将其
合理化
11
存在的主要问题分析
管理当局承受异常压力
➢ 政府部门、大股东、机构投资者、主要债权人、投资分析人士等对 公司获利能力或增长速度的不合理期望
➢ 管理当局对外提供的信息过于乐观而导致外界对其产生不合理的期 望
人力风险
• 员工流动率高 • 培训不足 • 道德风险
其他风险
• 物理风险
存在的主要问题
6
存在的主要问题分析
✓ 公司治理环境 ✓ 内部控制缺陷 ✓ 管理当局诚信度 ✓ 管理当局承受异常压力 ✓ 与当地政府关系 ✓ 管理当局与注册会计师的关系 ✓ 财务稳定性或盈利能力 ✓ 特殊的交易或事项
7
公司治理内部、外部环境(上市证券公司)
➢ 为了满足增资扩股、发行债券的需要 ➢ 不良经营业绩及财务指标对相关资格可能产生负面影响 ➢ 管理当局的薪酬与公司的经营成果挂钩 ➢ 证券市场行情对各项业务的影响
12
存在的主要问题分析
与当地政府关系 ➢ 在证券公司利润及相关监管指标等情况出现“困难”时,
可能会受到当地政府的“大力支持”,以渡过难关。
➢ 经纪业务 ➢ 投资银行业务 ➢ 自营业务 ➢ 客户资产管理业务 ➢ 资金管理 ➢ 特殊的会计问题 ➢ 资产负债表表外项目 ➢ 发生重大变动的会计报表项目 ➢ 新金融产品或服务 ➢ 受新近颁布法规影响的业务领域
20
14
存在的主要问题分析
财务稳定性或盈利能力
➢ 主营业务毛利率变动较大 ➢ 非经常性收益所占比重较大 ➢ 会计报表项目或财务指标与历史同期比较异常或发生重大波动,与
同行业的其他公司相比,获利能力过高或增长速度过快 ➢ 持续经营能力出现问题 ➢ 经营活动产生的现金流量净额连年为负值,或虽然账面盈利且利润
标题
从外部审计看证券公司存在的风险与问题
北京京都会计师事务所 北京京都管理顾问有限责任公司
2004年4月
1
李欣 刘东东
主讲人员
北京京都会计师事务所 北京京都管理顾问有限责任公司
2
主要内容
一、证券公司存在的主要风险与问题 二、外部审计师如何对待上述风险与问题 1、审计证券公司的总体策略 2、具体审计证券公司关注的主要方面 3、证券公司存在的问题对内部控制报告与审
最新法规: 《证券公司内部控制指引》(中国证监会发布,证监机构字[2003]260号,2003.12.15) 《关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见》(证监机构字[2003]261号 2003.12.15)
10
存在的主要问题分析
管理当局诚信度
➢ 证券公司的管理当局及员工缺乏诚信经营的企业文化 ➢ 非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定 ➢ 管理当局向政府部门、大股东、机构投资者、主要债权人、投资分
不断增长,但经营活动没有带来正的现金流量净额 ➢ 新颁布的法规对财务状况或经营成果可能产生严重的负面影响
15
存在的主要问题分析
特殊的交易或事项
➢ 与以往经营活动处理不一致的重大交易或事项 ➢ 资产置换、债务重组 ➢ 重大的关联交易 ➢ 资产、负债、收入、费用的计量涉及难以证实的主观判断或不确定
事项,例如:各项资产减值准备的计提 ➢ 尚未办理或完成法律手续的交易,例如:重大股权转让
行政规范
Hard Law
Soft Law
法律
专业人员
股东 董事会 披露与透明度
分析师
外部环境 内部环境
金融及资本市场
媒体 银行
8
存在的主要问题分析
公司治理缺陷
➢ 董事会受大股东、政府部门影响较大 ➢ 董事会下属委员会的建立:审计委员会、风险管理委员会 ➢ 尚未建立独立董事制度或已建立但独立董事无法发挥应有的作用 ➢ 监事会职能不能得到较好的执行 ➢ 董事、经理或其他关键管理人员频繁变更
计报告的影响 三、证券公司自身应对风险提示
3
讲义框架
事前
存在 的 风险
证券公司
风险 管理
事中
风险 发生
内部 会计报表相关 控制 内部控制有效性
事后
风险 处理
会计报表及其附注 反映与披露
外部审计师
关注
内部控制审核 会计报表审计
4
一、证券公司存在的主要风险与问题
5
证券公司存在的主要风险
治理风险
战略风险
(2)证券公司内部控制审核程序与方法 • 收集和查阅证券公司内部控制制度 • 初步评价证券公司内部控制 • 证券公司内部控制的实地测试 • 综合评价证券公司内部控制
(3)对会计报表相关的内部控制是否存在重大缺陷出具内部控制报告
2、在了解和测试内部控制的基础上实施会计报表审计
19
具体审计证券公司关注的主要方面
• 外部:治理环境 • 战略方向 • 内部:治理结构 • 战略实施
操作风险
财务风险
• 内部控制失效 • 技术风险
• 流动性风险 • 资金风险 • 报表错报、
漏报
政策法规风险
• 政策风险
信用风险
• 交易方 • 发行商
市场风险
• 利率 • 汇率 • 行情波动 • 客户期望值
竞争风险
• 客户 • 产品 • 规模