谈贷款应注意的财务分析(doc 20页)

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公司化解债务(3篇)

第1篇随着市场竞争的加剧和全球经济环境的变化，许多企业在经营过程中可能会面临债务危机。

债务问题不仅会影响企业的正常运营，还可能危及企业的生存和发展。

因此，如何有效地化解债务，成为企业面临的重要课题。

本文将从债务化解的策略、实施步骤以及注意事项等方面进行详细阐述。

一、债务化解的策略1. 债务重组债务重组是企业化解债务的一种常见方式，主要包括以下几种形式：（1）延长还款期限：与债权人协商，将原有的还款期限延长，以减轻企业的短期偿债压力。

（2）降低利率：与债权人协商，降低贷款利率，降低企业的财务费用。

（3）债务展期：将到期债务转为长期债务，降低企业的短期偿债压力。

（4）债务转股权：将部分债务转为股权，降低企业的债务比例，优化资本结构。

2. 资产处置企业可以通过处置部分资产来偿还债务，主要包括以下几种方式：（1）出售非核心资产：出售企业非核心资产，将所得资金用于偿还债务。

（2）处置闲置资产：处置企业闲置资产，如土地、房产等，将所得资金用于偿还债务。

（3）资产重组：通过资产重组，将部分资产剥离，实现资产价值最大化，所得资金用于偿还债务。

3. 增资扩股企业可以通过增资扩股来化解债务，具体方式如下：（1）引入战略投资者：引入战略投资者，增加企业资本金，降低债务比例。

（2）发行股票：通过发行股票，增加企业资本金，降低债务比例。

（3）债转股：将部分债务转为股权，降低债务比例。

4. 破产重整当企业债务无法通过其他方式化解时，可以考虑破产重整。

破产重整是指在企业资不抵债的情况下，通过法律程序，对企业进行债务重组，以实现企业的重生。

二、债务化解的实施步骤1. 全面评估债务状况企业首先需要对自身的债务状况进行全面评估，包括债务规模、债务结构、债务期限、债务利率等，以便制定有针对性的债务化解策略。

2. 制定债务化解方案根据债务评估结果，企业应制定切实可行的债务化解方案，包括债务重组、资产处置、增资扩股等策略。

3. 与债权人协商企业应积极与债权人沟通，协商债务化解方案，争取债权人的支持。

财务状况分析报告范文5篇

财务状况分析报告范文5篇作为财务人员尤其要树立继续不断学习的思想，掌握会计理论知识。

财务工作报告能够帮助财务工作者得到许多的成长，你不妨来写一篇财务工作报告。

下面是小编为大家收集有关于财务状况分析报告范文，希望你喜欢。

20____年4月份的工作即将告一段落，可能是这个月的天数比别的月都少的原因吧，觉得一眨眼这个月就过去了，回顾一下这个月来的工作，主要是日常工作及20____年度的年报工作。

首先说一下日常工作：1. 审核和调整了以前完成的账目，及时改正一些账务上的错误2. 配合销售部门做好销售结算开票，督促销售货款及时回笼，合理使用资金3. 根据会计制度与准则结合实际情况，进行业务核算，及时进行记账、登帐、编制各种会计财务报表;做好财务最基本工作，所有账实相符，支出考虑合理性，做到出有凭，入有据;在做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

这个月最最重要的工作就是20____年度帐的审计工作和统计年报工作。

对于我来说，这项工作给我的压力很大，这个审计过程的顺利与否，直接证明了这一年来我们在财务工作上的成绩，值得欣慰的是，没有什么大问题，只有一些数据需要核实证明一下就可以了，连给我们做审计的注册会计师也夸我们今年的帐比去年的做的清楚多了，基本上没有什么问题了。

这对于我们来说就是最大的鼓舞和信心。

再有就是统计局的年报工作，以前的统计申报工作是会计公司负责上报的，我们自己没有接触过这种报表，所以今年的统计年报对于我们来说也是一个挑战，每一个数字都要查几遍，算几遍，不会的，不懂得也及时向统计局商调队的老师请教，在我们的共同努力下终于全部审核通过。

下面是总结的一些关于财务上面的问题：由于新来的实习生是在年底进入我们公司的，临近年关，所以没有把工作具体的分工到个人，这也就造成了有些事，做完之后没有人整理、记录，甚至出现问题没有人承担责任的现象。

所以，在这个月，我们重新分配了一下工作，定人定岗，每个人每天必须上交详细的工作记录，避免此现象的再次产生。

上市公司并购贷款案例分析(一)2024

上市公司并购贷款案例分析（一）引言概述：本文将通过分析实际案例，探讨上市公司并购贷款的场景、过程以及相关风险因素。

本文将从五个大点出发，包括并购贷款基本概念、案例背景、贷款准备与审批、贷款结构与条件、风险防控措施。

通过对这些要点的深入探讨，旨在帮助读者更好地理解上市公司并购贷款的实际操作和应对风险的方法。

正文：一、并购贷款基本概念：1. 并购贷款的定义及作用2. 并购贷款的主要类型3. 并购贷款的适用场景4. 并购贷款与其他融资方式的比较5. 并购贷款的相关法律法规及规范要求二、案例背景：1. 案例公司的业务背景及需求2. 并购项目的背景和目标3. 并购贷款的规模和用途4. 并购交易的相关方及关系5. 案例公司的经营情况和财务状况三、贷款准备与审批：1. 贷款需求的确定与规划2. 贷款材料的准备与整理3. 银行选择与谈判4. 贷款审批程序及时间安排5. 监管部门的审核与批准四、贷款结构与条件：1. 贷款的担保和抵押物要求2. 贷款的利率和期限设定3. 贷款的还款方式和频率4. 贷款的违约条款和逾期处理5. 贷款的特殊条件和限制五、风险防控措施：1. 并购项目尽职调查与风险评估2. 合同条款的谨慎设计与协商3. 贷款的监控与管理4. 风险的提前预警与处理5. 风险的分散与应对策略总结：通过对上市公司并购贷款案例的深入分析，本文详细介绍了并购贷款的基本概念、案例背景、贷款准备与审批、贷款结构与条件以及风险防控措施。

并购贷款作为一种重要的融资方式，为上市公司实现业务扩张和战略升级提供了有力支持。

然而，应当注意到并购贷款存在着一定的风险，因此在进行并购贷款操作时应采取相应的风险防控措施，以保证项目的顺利进行和公司的可持续发展。

2024年贷前调查学习心得(2篇)

2024年贷前调查学习心得2024年，我作为一名大学生，有幸参与了一次贷前调查学习活动。

在这次活动中，我深刻体会到了贷前调查的重要性，并对自己的学习、思维方法和价值观产生了深刻的反思和认识。

下面我将就这次学习心得进行总结。

首先，在这次贷前调查学习活动中，我学到了许多理论知识和实践技能。

贷前调查是评估贷款申请人信用状况和还款能力的一个环节，对于金融机构的风险管理和贷款业务的发展具有重要意义。

通过学习，我了解到了贷前调查的基本流程和方法。

我学会了如何搜集和分析客户的个人信息、职业状况、还款能力等方面的数据，并根据这些数据进行评估和判断。

同时，我还学习了如何进行实地调查和访谈，以获取更加真实和准确的信息。

通过这些学习，我对贷前调查的整个过程有了更加清晰和全面的认识，提高了自己的专业素养和能力。

其次，在这次学习过程中，我充分认识到了贷前调查的风险与收益的平衡问题。

贷款是金融机构的核心业务之一，对于推动经济发展和满足民生需求起着重要作用。

然而，贷款业务也伴随着一定的风险，如信用风险、市场风险等。

因此，在贷前调查过程中，我们需要通过一定的方法和手段，准确评估客户的信用状况和还款能力，以降低风险。

然而，贷款是一个双刃剑，一方面可以促使经济发展，另一方面也可能导致金融风险的积累。

因此，在贷前调查中，我们需要权衡和平衡各种因素，确保贷款业务的安全和效益。

再次，在这次学习过程中，我更加深刻地认识到了贷前调查的社会责任和价值导向。

贷前调查不仅仅是为了金融机构的风险管理或者贷款业务的发展，更是为了保护金融消费者的合法权益和维护金融市场的稳定。

客户的信用状况和还款能力直接关系到他们的财产安全和生活品质。

因此，我们在进行贷前调查时，需要遵循道德和法律的规范，不得侵犯客户的隐私权和财产权。

同时，我们还应该积极履行社会责任，关注客户的经济状况和家庭情况，提供合理和可持续的金融产品和服务。

只有这样，才能实现金融机构和金融消费者的共同发展和共同繁荣。

个人贷款风险点及防控

个人贷款风险点及防控一、个人贷款产品、机构准入和授权的关系二、个人贷款审查重点及注意事项三、主要个贷产品风险点及防控措施个贷产品全系列概况总体形象创业好时贷个人商业用房贷款个人助业贷款个人综合授信贷款个人自助循环贷款个人商用车贷款农户小额贷款农村个人生产经营贷款粮食直补贷款安居好时贷综合授信贷款个人质押贷款固定/混合利率”二手房交易资金托管存贷双赢还款假日计划气球贷本息分别还款自助循环贷款综合产品和服务消费好时贷一手房二手房接力贷循环贷置换式非交易转按跨行交易转按直客式贷款个人自用车贷款个人助学贷款综合消费贷款房抵贷随薪贷县域工薪人员小额消费贷款出国留学保证金贷款二、个人贷款审查重点是什么？合规合法性审查是信贷审查的重点。

（三）基本要素审查。

信贷业务基础资料和内部运作资料是否齐备。

(二）主体资格审查。

客户和担保人是否具有完全民事行为能力、有关证明材料是否符合规定；客户有效收入证明是否合理；客户、担保人是否有不良信用记录。

二、个人贷款审查重点是什么？（三）信贷政策审查。

信贷用途是否合规合法；信贷用途、金额、期限、利率、方式等是否符合农业银行信贷政策规定，定价是否合理，是否综合考虑了业务风险与综合收益情况。

（四）信贷风险审查。

审核客户部门(或调查岗) 测定的客户信用评分；客户职业背景、收入来源的稳定性以及家庭资产负债状况；还款来源；担保情况；该笔贷款相对应的合作商合作协议是否已到期，该合作协议项下贷款余额是否已超过合作协议最高额度。

对于个人经营类信贷业务，还应重点分析客户经营管理能力、生产经营情况和地区经济环境。

三、主要个贷产品风险点及防控措施（一）个人信贷操作风险风险点及内容（二）农户小额贷款风险点及防控（三）个人助业贷款风险点及防控（四）个人住房贷款风险点及防控（五）个人商用房贷款风险点及防控（六）综合消费贷款风险点及防控（七）下岗失业人员小额担保贷款风险点及防控（八）个人汽车消费贷款风险点及防控（一）个人信贷操作风险风险点及内容个人信贷业务操作风险主要集中在内部欺诈、外部欺诈和流程管理三个类别。

贷款风险分类方法

《贷款风险分类方法》贷款风险分类五级分类呆账时评《公司信贷》贷款风险分类方法银行在对贷款进行分类以及判断借款人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷款还是不良贷款的过程中，通常要经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤。

一、基本信贷分析在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括贷款目的，主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入;还款来源，主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源;贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响;还款记录，根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。

1.贷款目的分析贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本标志。

判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。

在贷款分类中，挪用的贷款至少是关注类。

如借款人申请的是一笔短期贷款，但是后来贷款被用做一块土地的先期付款，短期贷款变为长期使用，贷款被挪用，还款周期加大，贷款偿还可能性受到影响。

2.还款来源分析还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。

一般情况下，借款人的还款来源不外乎有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也就不同。

但通常正常经营所获得的资金(现金流量)是偿还债务最有保障的来源。

银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同;与合同上还款来源不一致的偿付来源;与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

3.资产转换周期分析从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。

银行信贷：授信企业借款用途分析

银行信贷：授信企业借款用途分析目录1、企业借款三大用途2、企业借款用途交叉验证3、企业借款用途审查要点4、贷款用途的审查和管理的法律风险及其防范企业借款三大常见用途1、企业发展壮大用款，基于投资用途企业发展借款一般讲的是债权债务类的，基于投资发展用途。

举一个简单的例子，某生产企业A产品自投放市场以来销售相当火爆，预计未来两年内销售量处于攀升趋势，现有一条生产线难以满足需要，所以为了扩大规模占领市场就得增加一条生产线。

那么增加生产线就是为了企业发展壮大，企业借款了给出了那么一个理由。

接下来才是我们应该考虑或者推敲这个原因的合理性。

通过市场调研分析产品，走访经销商，或者查看企业近期经营状况、财务状况或者原材料采购出入库等等情况下，综合分析原来企业的这个借款用途是比较合理的，我们才有把钱借给企业的进一步可能，所以需要注意的不是企业借款用途合理我们就一定会把钱借给企业，这只是万里长征的第一步，让企业借款有了进一步的可能。

与这种类型相符的还有购买固定资产，新开店面，购买土地建厂房等等类型。

2、补充流动性资金，周转需要补充流动性资金，周转需要这是我们现在面临企业借款最为常见的一种模式或者说法。

借款企业都会存在这样或者那样的说辞，如果把真实想法告诉债权人就会觉得被拒绝的概率会超过80%。

所以总会有企业主说是补充流动资金。

那么在实际中补充流动资金的诱发原因还是比较多的。

企业面临着生产销售，就必然存在着进销存，必然存在着资金的周转周期以及财务预测的不完善、资金调配的不合理，这都是可以理解的。

流动资金借款是我们在正常审核中面临的比较复杂的一种形式。

因为只要是流动就存在不确定性跟未知性，所以如何在分析不确定性的因素中把影响他的确定性因素找出来往往是我们深入分析的关键。

3、偿还债务债务：个人认为这个是现阶段企业借款中最真实的用途。

很多情况下如果企业的借款用途模棱两可或者我们对于隐藏负债分析不够透彻，往往会涉及到偿还债务。

贷前调查与财务分析课件.ppt

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七、财务报表分析的内容
• 1.目的：判断借款人是否能够按照规定的期限归还贷款，并支付利息
• 2.最佳途径：分析借款人的财务报表 • 3.核心：对借款人偿债能力的分析 • 4.盈利能力分析：通过一定方法，判断借款
人获取利润的能力，它包括借款人在一定会计期间内从事生产经营活动。盈利能力的分析是对借款人在较长时期稳定地获取利润能力的分析。
抵押物价值及抵押率的确定：
• 抵押物价值由法定评估机构确定或由抵押人与抵押权人双方共同依据抵押物帐面净值结合本地现行市价及变现能力商定。
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贷款额度根据抵押物作价，按以下抵押率确定：
• ⑴以不动产作抵押的，不得超过抵押物作价的60%。
• ⑵以动产作抵押的，不得超过抵押物作价的 65%。
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2.损益表中相关平衡公式
• 主营业务利润（毛利润） • ＝主营业务收入－主营业务成本－营业费用
－营业税金 • 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－
管理费用－财务费用 • 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收
入－营业外支出 • 净利润＝利润总额－所得税
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3.损益表的结构分析
• ⑶以土地使用权作抵押的，抵押期限不得超过土地使用期限；土地依法转让或以拍卖方式占有，不得超过作价的70%。
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质物价值及质押率的确定：
• ⑴以动产作质押的，不得超过作价的70%。 • ⑵以权利凭证质押的，有价证券（包括定期
存款单）不得超过面值的90%，其他不得超过价值的80%。
释、审计报告和每年财务状况汇总 • 4.其他资料
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信贷调查中做到三品三表三流

做好中小企业授信如何看三品三表和三流(2014—08-25 22:59:38)转载▼标签:杂谈做好中小企业授信如何看三品三表和三流作者；曹国岭对中小企业，我们在看报表的基础上，还要关注企业的“三品”、“三表”和“三流",三品:即人品、产品、抵押品;三表：即水表、电表、税表或海关报表；三流：即人流、物流、现金流等符合其经营特征的非财务指标，再整合政府、工商、税务、民间社团、商会等外部资源，从而解决中小企业经营信息不透明、信息不对称的问题。

我们每做一个客户就是拜一个老师，真正去了解这个行当.第一部分：看三品一、看人品第一、人品:人品的形成是有阶段性的，也就是说，有时候人品的变化并不是立竿见影的，但是人品升降因素的积累是不会停止的，在某个时期可能表现不明显，但是宏观上的人品积累是一定的，这也就形成了人品的波动性改变.人品应用到银行授信调查和授信管理方面,其外延要远远扩大。

第二、人品看哪些：看企业法定代表人的人品应主要包括,第一、道德品行：行为规范，做事风格，个人在社会的形象和口碑，有无不良嗜好。

第二、诚信：是否诚实守信，个人和单位信用记录如何。

第三、经营管理和资金营运能力：企业经营战略，发展思路，抓管理带队伍水平，员工和骨干队伍的稳定性,企业文化，拥有信息量和恰当运用。

第四、社会经验：处理和解决问题的能力，拥有社会资源，社交人员范围，等等。

第三、人品怎样看:一是通过到企业调查了解，包括与企业法定代表人交谈、与企业管理层和相关员工交流，了解法定代表人上述情况；二是通过企业的主管部门、行业协会了解；三是通过企业的上下游客户了解;四是通过法定代表人的同学、朋友了解，等等.如果仅仅靠授信前一次或二次接触，授信后几个月见一次面，是不可能基本掌握上述情况的.二、看押品第一、押品定义：押品就是大家常做的抵押物或者质押物.第二、押品看哪些:应主要包括押品的合法有效性，押品的购买价值、评估价值、可变现价值，押品变现能力，押品价格变动趋势，是否易保管等.第三、押品怎样看：1、押品合法有效：即押品属于抵押人合法拥有，不存在法律瑕疵，审核权证人名称、位置、面积等要素，与实物现场核实确认，双人办理抵押登记.2、押品的价值：一是看押品实际买价或建造成本、同地段资产价值与评估价值.押品的实际买价和建造成本不应该只是问企业，应该看土地或房屋购买合同,入账金额,支付价款凭证和入账凭证，看合同内容，有无拖欠各种款项。

企业投融资管理的问题与对策分析

企业投融资管理的问题与对策分析摘要：随着市场经济的不断发展，我国的企业也在不断完善自己，提高自身竞争力。

而要想提高企业竞争力，就必须加强投融资管理。

投融资管理作为企业经营过程中十分重要的一部分，对其进行有效管理将对企业的健康发展起到重要作用。

只有建立健全起相关业务流程和机制，使整个系统与外部环境相互联系起来，并对内部资源进行有效配置，才能提高整个团队的效率和工作能力。

为了更好地实现企业经济效益和社会效益，因此企业必须加强投融资管理工作。

关键词：企业投融资管理；问题；对策引言投融资是指企业通过各种渠道向社会公众筹集资金的行为和过程。

从理论上来说，投融资的管理可以分为三个阶段：第一阶段根据项目的特点，确定一个合理的资本结构，从而使其能够达到最佳的效果；第二阶段建立起一套完善的财务制度，并将其实施；第三阶段按照一定的程序来监督和执行。

1、企业投融资管理的模式目前我国企业的投融资模式主要有三种：一是银行贷款，这是指企业向金融机构申请贷款，银行将依据公司的经营情况和资信情况，对其财务报表的真实性、抵押品的质量等进行严格审查。

二是股权投资，就是以股份或其他有价证券为非上市公司的股东筹资，并将所募集的资金用于公司的发展和扩展，从而使公司的经济利益得到最大程度的发挥。

三是债权融资，特点是债务期限较长，通常是一年以内，但是必须还清本金，而且到期后的利息可以按法律规定支付。

在上述三种融资方式中，债券融资具有较低的发行成本、不会对公司股价产生任何影响，可以吸引大批投资者。

2、企业投融资管理的问题2.1融资渠道单一我国企业融资渠道比较单一，很多地方甚至存在着信贷担保措施、商业银行直接贷款以及融资租赁等多种融资方式在我国当前融资环境当中能够提供的融资途径相对来说都比较单一。

所以这就给企业在融资活动当中增加了很多风险。

因此在投融资管理过程当中必须要充分地考虑好不同的资本回报率问题，只有这样才能够给企业带来更加有利以及科学有效得融资环境和发展目标与发展方向。

贷款调查报告5篇

贷款调查报告5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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《初、中级财务管理》教案第三章财务分析

财务管理专业初、中级财务管理教案第三章财务分析§3-1财务比率分析一、财务分析的概念及作用（一）财务分析的概念财务分析就是以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的财务状况、经营成果和现金流量状况的过程。

财务分析是认识过程，通常只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能做出评价而不能改善企业的状况。

本门课程中所讲的财务分析主要是利用财务报表数据进行财务比率分析。

（二）财务比率的作用1、财务比率可以恰当地反映企业过去或当前的财务活动和财务状况2、财务比率指标是相对数，可以进行本企业与其他企业的比较（避免规模不同的影响）3、财务比率计算简单（三）比率分析法比率分析法是把两个相互联系的项目加以对比，计算出比率，以确定经济活动变动情况的分析方法。

（四）比较基础历史标准行业标准预算标准注意各种比较标准的局限性二、财务比率分析的内容偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析综合财务分析三、财务比率分析的局限性及弥补措施（一）财务报表本身的局限性1．以历史成本报告资产，不代表其现行成本或变现价值。

2．假设币值不变，不按通过膨胀率或物价水平调整。

3．稳健原则要求预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。

4．按年度分期报告，只报告了短期信息，不可能提供反映长期潜力的信息。

（二）报表的真实性（三）企业会计政策的不同选择影响可比性（四）弥补的措施1、尽可能去异存同，增加指标的可比性2、企业应据需要，设置一些适合内部经营决策需要有助于揭示各种深层次财务信息的分析指标；考虑通货膨胀；考虑货币价值。

3、注意各种分析指标的综合运用（定量与定性、纵向与横向分析、总量与个体分析、静态与动态分析）4、不能机械地遵循所谓合理性标准而应当善于运用例外管理原则5、不能仅凭某一项或某几项指标就草率地作出结论，而必须要进行综合分析。

§3-2财务比率分析（一）短期偿债能力分析短期偿债能力是指企业偿还短期负债的能力。

谈谈学习财务报表分析这门课程的心得体会6篇

谈谈学习财务报表分析这门课程的心得体味 6 篇财务报表的分析主要目的是看盈利的多少及真实性，财务报表分析是在对过去经营业绩评价基础上，衡量当前财务状况，从而形成对未来趋势的预测。

下面是美文阅读网，为大家准备的学习财务报表分析这门课程的心得体味，希翼大家喜欢!学习财务报表分析这门课程的心得体味范文 1X 月 13-X 日，笔者有幸参加中华会计网举办的财务报表分析培训班。

所谓的财务报表分析是指一定的财务报表分析主体，以财务报表为主要依据，采用一定的标准，运用科学系统方法，对企业的财务状况、经营成果、现金流量表进行分析和评价，为财务报表分析为主体的决策者提供依据。

本次的课程主要是以财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表和报表附注)为载体，对企业的偿债能力，营运能力，获利能力和发展能力进行分析，从而得出企业的营运状况和经营成果，最后分析出企业的发展前景。

通过本次对《财务报表分析》这一课程的学习，对财务报表分析进一步的了解。

利润指标向来以来都是投资者投资决策时所参考、甚至直接依据的主要财务指标。

投资者更应该关注一个公司资产和负债未来的现金流入和流出情况即未来的获利能力，而不应该过于重视没有太大信息含量的综合性的利润指标，其实净利润指标还不如毛利率或者营业利润率指标对决策实用。

而在现金流量表中应重视经营活动现金净流量，忽视投资活动现金净流量。

通过培训，使参训财务人员学会怎样去分析财务报表，为决策者提供更有效的参考依据，及时调整策略和化解风险提供保障。

学习财务报表分析这门课程的心得体味范文 2刚刚开学的时候， cPA 会计老师就告诉我们，财务报表分析课是我们这学期最重要的课程。

在以后，我们作为一位会计人员，在企业工作的时候，企业为了提高效率都会使用会计软件进行业务核算，计算方面对我们来说都不是问题。

最重要的是，我们能够根据企业的各种报表看出企业的经营状况，和企业存在的各种问题，这些能力在我们的以后，会有巨大的作用。

贷款业务员谈判技巧

贷款业务员谈判技巧【篇一：信贷员必须会的电话沟通技巧】信贷员必须会的电话沟通技巧作为信贷员电话沟通是必不可少的重要的环节。

电话沟通的技巧也是成单的关键。

金融微店今天教大家电话沟通的七点技巧。

1.2.3.4.5.1.2.3.4.四、打电话的五个细节和要点：1．用耳朵听，听细节；用嘴巴讲，沟通与重复；用手记，记重点（记录来电时间和日期内容）2．集中时间打电话，同类电话同类时间打，重要电话约定时间打，沟通电话不要超过8分钟3．站起来打电话，站着就是一种说服力。

配合肢体动作参与，潜意识学习4．做好聆听：全神贯注当前的电话（了解反馈建议及抱怨）5．不要打断顾客的话，真诚热情积极的回应对方五、电话中建立亲和力的八种方法：1. 赞美法则2. 语言文字同步3. 重复顾客讲的4. 使用顾客的口头禅话5. 情绪同步、信念同步:合一架构发:我同意您的意见,把所有的“但是”转为“同时”6. 语调语速同步:根据视觉型,听觉型,感觉型使用对方表象系统沟通7. 生理状态同步(呼吸,表情,姿势,动作---镜面反应)8. 幽默六、行销的核心理念: 爱上自己，爱上公司，爱上产品1. 每一通来电都是有钱的来电2. 电话是我们公司的公关形象代言人3. 想打好电话首先要有强烈的自信心4. 打好电话先要赞美顾客，电话沟通是自己的一面镜子二、预约电话：对客户的好处明确时间地点有什么人参加不要谈细节三、电话行销的三大原则：大声、兴奋、坚持不懈一、打电话的准备情绪的准备（颠峰状态）形象的准备（对镜子微笑）声音的准备：（清晰/动听/标准）工具的准备：（三色笔黑蓝红；14开笔记本/白纸/铅笔；传真件,便签纸,计算器）成功的销售，会从一点一滴的细节开始的，客户细节上去看我们的工作风格，简单的事情重复做，是成功销售的关键．5.6.7.8.9. 电话行销是一种信心的传递，情绪的转移，是否可以感染到对方电话行销是一种心理学的游戏，声音清晰，亲切，见解，根据对方频率适中没有人会拒绝我，所谓的拒绝只是他不够了解，或是我打电话的时间或态度可以更好听电话的对方是我的朋友，因为我帮助他成长，帮他的企业盈利，所以我打电话给他广告的品质，取决业务电话接听沟通的品质，所有接听电话的价值与打电话的价值是十比一10. 介绍产品，塑造产品价值：用数据、人物、时间、讲故事、很感性表达出来，证明产品的价值。

银行贷款三查原则

谈贷款“三查”===从授信风险管理看贷款的“三查”工作为了进一步规范贷款“三查”工作，提高贷款“三查”质量，为授信业务行为奠定良好的参考和决策基础，推动风险关口前移，从源头上防范和控制授信风险。

贷前调查是指贷款报批前授信业务部门内部的贷款调查和初审工作。

贷时审查的主要内容包括：批贷条件落实情况；借款人（项目）还贷来源的真实可靠性；担保措施；贷款用途和发放进度、贷款资金流向等。

贷后管理是指借款合同签订生效至贷款本息全部收回之前的全过程管理，包括对借款人的管理、对贷款资金使用的管理、对贷款质量的管理、对不良贷款清收和处置的管理等。

一、贷前调查（一）、贷前调查内容1、借款人基本情况综合调查：借款人及其法人代表资信、借款人借款资格、注册资本、营业场所、股本结构和股东实力、组织结构、信用评级评估、高层管理人员经验和能力等；2、市场调查：借款人从事行业和经营历史、行业状况和发展趋势；借款人的行业竞争地位，市场份额等；3、借款人经营情况调查：借款人近年来的成本和利润水平、管理水平，借款人的成长性、盈利水平和变动趋势；4、借款人财务状况：借款人资产真实性调查，如存货、无形资产、应收帐款等，借款人偿债能力、获利能力、履约能力等；5、借款人债务情况及与我行关系：借款人在我行开立账户情况、借款情况、结算业务量、综合效益等，借款人与其他银行的关系与结算、借款等情况，借款人的其他债务及或有负债情况等；6、借款用途、性质和还款来源：用途是否合法合规，借款是否可行，借款种类、利率、期限等是否合理，还贷来源是否真实、可靠、充足，现金流量能否保障还款计划的实施等；7、担保措施：保证人的资信、保证资格、担保能力等；抵（质）押的合法性、手续的有效性、权属、价值，抵（质）押率及处置变现能力，是否办理保险手续，保险权益是否转让我行等；8、贷款综合收益分析。

（二）、贷前调查方式1、客户经理应坚持现场调查方式对借款人进行综合性调查，获取真实信息。

华为财务报表分析

华为财务分析，四种能力的分析公司的财务报告如同一个人的健康体检，财务数字表明的是公司的运营状况。

只是财务数字比较复杂，不做分析的话，有的情况不是很淸楚。

财务报告分析有多种，这要看你需要了解哪些方而了，因为哪种分析都有一泄的局限性。

其中一种分析方法是比率分析，从中可以分析公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力。

一、盈利能力分析1、销售毛利率二销售毛利三销售收入浄额X100%=77510^185176X100%=41.86%【上年度为39. 6%]销售毛利率反映了公司产品的初始获利能力。

没有足够大的毛利率便不能形成校大的盈利，无法承受公司对研发费用、管理费用、销售费用、财务费用等期间费用。

对工业而言, 41.86%的毛利率是相当不错的盈利水平啦，这反映出公司的产品科技含S高，产品要价能力比较强，不是谁想进入这一行就能轻易进入的。

公司的成本控制潜力还很大，如果成本控制做得好一些，毛利率还可以提高。

2、销售利润率=利润总额三销售收入净额X100%=292714-185176X100%= 15.81%【上年度为14.1%]销售利润率是公司销售的最终获利能力指标。

我们公司能达到15.81%的销售利润率还是不错的，这比银行贷款利率高大约1倍（当然，我们应当注意利润总额的形成并不是全由销售收入所产生，它还受到其他业务利润、投资收益、营业外收支等因素影响九3、总资产收益率=（利润总额+利息费用）三总资产年均余额X100%=（利润总额+利息费用〉4-（（期初总资产+期末总资产）/2） X100%=（29271+1833） 4- （（139653+160841） /2） X100%=20. 70%【上年度为15. 35%]这个指标反映公司资产利用的综合效果，即每100元的资产可以为公司带来20. 70元的收益，比率越高越好。

为何应收账款有这样的好结果呢？不外乎两个原因：（1）加强了财务管理，及时回款水平大有提高：（2）加大了历年应收账款的晴理回收力度，“淸淤”工作成效显著。

不良贷款反思一

不良贷款反思一⏹第1部分基础知识⏹第2部分实地调查⏹第3部分调查分析⏹第4部分调查报告编写第1部分基础知识⏹1.1 贷款风险⏹1.2 行业知识⏹1.3 客户类型识别1.1贷款风险➢道德风险➢经营风险➢市场风险➢自然风险➢政策风险1.1.1道德风险➢信息不对称•客户比银行更加了解自身的经营状况➢贷前的逆向选择•风险较高或想骗贷的客户来申请贷款，且愿意支付较高的贷款成本➢贷后的道德风险•不按约定使用贷款，将贷款用于风险较高的项目，如炒股➢控制风险的方法•客户筛选、有效的监督和激励1.1.2经营风险➢经营的生命周期•平均周期不到2年，对于新进入者的风险➢经营的稳定性•供货渠道、销售对象、产品质量➢季节性影响•部分业务的淡旺季差别较大，在淡季有没有其他的收入来源➢经营管理能力•拓展市场、控制成本能力1.1.3市场风险➢市场价格波动•原材料或进货、销售价格波动➢竞争者加入•不断新竞争者加入，分享市场、拉低行业利润➢产品替代•新技术或新产品出现，导致原行业的颠覆性变化➢意外事件•某一意外事件影响整个行业的销售，特别是食品，如哪种食物含致癌物1.1.4自然风险➢自然灾害对经营者的影响•直接导致经营者受到损失•影响顾客的购买能力•影响上游产业，导致成本急剧上升，比如以农产品为主要原料的生产及销售企业1.1.5政策风险➢提高进入门槛•规模控制、质量要求➢规范市场秩序•无证经营被取缔•市场转移，建立规范的市场➢行业控制•控制部分行业的发展，如污染严重、耗能高➢税收政策变化•税收优惠的取消、出口退税调整、新增税种注：多数是间接影响，主要调控行业影响到整个产业链条1.2 行业知识积累•该行业的生产经营特征•生产销售成本和产品价格•主要经营成本•行业利润水平•影响该行业的外部因素1.2 不同行业特征➢批发零售类➢服务类（餐饮类）➢生产加工类➢种植业➢养殖业1.2批发零售类企业•销售产品种类繁多，很难计算存货价值和具体商品的毛利•主要资产为存货，固定资产较少•盈利能力主要取决于规模、经营年限和地理位置•有一定的应收和应付款•由客户自已经营，有一定的经营记录•淡旺季比较明显•不同经营业务毛利差距较大1.2服务类企业•资产较少，主要为提供服务的设备和原料•盈利能力取决于是否拥有稳定的顾客来源•雇员经营，人员工资和店面租金为主要经营成本•现金流状况良好，应收应付款较少1.2生产加工类•有一定的资产，表现为厂房、机器设备、原料等•有较为完整的生产或销售记录•有较多的应收和应付款，结算周期较为固定•盈利能力取决于稳定的销售渠道•主要成本为原料、水电、雇员工资、机器损耗等•雇员经营1.2种植业⏹农作物具有很强的季节性、地域性，在同一个地区，农作物种植和收获的季节是固定的，主要的种植作物也是固定的。

银行不良贷款问题贷款案例分析

总结不良贷款经验，防范不良贷款发生——银行不良贷款/问题贷款案例分析主要内容：一、我行不良贷款概况及清收现状二、不良贷款/问题贷款的成因分析三、不良贷款/问题贷款案例分析四、不良贷款/问题贷款的防范五、经办授信业务如何尽职尽责一、我行不良贷款概况及清收现状今年以来，分行不断加大不良贷款的清收工作力度。

截止8月底，已成功回收不良贷款本金合计8531.7万元，存量不良贷款清收工作开展顺利。

目前全行不良贷款余额4662.79万元，不良贷款率降至0.16%，信贷资产质量优良。

但自第二季度以来，逾期贷款有所回升，截止8月底，共有3076.75万元贷款跨月逾期，逾期转不良的压力仍然较大。

二、不良贷款/问题贷款的成因分析（一）不良贷款产生的根源是制度问题。

制度问题包括制度的漏洞问题、制度的执行力不足问题。

（二）每笔不良贷款的背后都有一系列“难以置信”的偶然事件，这些偶然事件的叠加形成了必然。

三、不良贷款/问题贷款案例分析（一）东莞市xx针织服装有限公司1、情况介绍东莞市xx针织服装有限公司为东莞市本地民营企业家创办的一家服装生产企业，主营业务为生产男女毛衫，自身拥有厂房、机器设备。

授信时总资产约一亿元，年主营业务收入约两亿元，采购生产方式包括自行接单生产、来料加工，销售方式主要销售给香港中介公司转美国市场。

我行以原材料、成品质押、零星机器设备抵押、股东保证的担保方式，给予借款人使用人民币1000万元开票额度。

在我行介入前，借款人已在他行以房地产抵押、核心机器设备抵押等方式融资4000万元。

某日，个别供应商上门催收货款未果，开始围堵厂区，借款人实际控制人全家随即逃匿，企业陷入停产状态。

根据目前了解，借款人受香港中介公司拖欠货款影响，导致资金链断裂。

2、经验教训（1）严格客户准入借款人属劳动密集型行业，行业竞争充分、无自身品牌，并且我行介入前核心资产已在他行抵押融资。

因此，在此重申客户的准入标准：符合“双优、双主”的要求；争取核心条件，成为主要合作银行。

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谈贷款应注意的财务分析(doc 20页)目前，银行普遍施行一种叫“五级分类”的贷款分类法。

银行将借贷款申请企业分为五类进行管理，同时银行进行一种叫“综合援信”制度，企业在评级后，会得到一个综合援信额度，在此额度内，企业可以向银行申请办理各种形式的贷款业务，主要如短期贷款与应付票据业务。

银行在对企业分级时，主要要由银行信贷员填写一份企业资料，其中会向企业所要当期与前年一两年的报表。

同时银行还会以此计算企业的资产负债率、收益率等数据。

对于报表的编制，还要看企业所在的行业而定，不是能“编”的。

对于银行看重那些指标，还是问问银行的信贷员比较好你的企业向银行申请贷款，没有现成的报表可以参考，只能向银行提供你自己企业的财务报表。

不过，你提供的报表一般要把握85~95%以上。

经营能力：8、主营业务收入增长率。

一般讲，如果主营业务收入每年增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。

如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。

计算公式：收入增长率=（本年收入-上年收入）/上年收入*100%9、应收账款周转速度。

一般企业应大于六次。

一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。

10、存贷周转速度，一般中小企业应大于五次。

存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。

存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2，存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本。

经营效益：11、营业利润率，该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企业的综合获利能力。

一般来讲，该指标应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。

计算公式为：销售利润率=利润总额 / 营业收入×100％12、净资产收益率，目前对中小企业来讲应大于 5%。

一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。

1、最好是经过审计的报表。

不然银行方面对你们的报表不会重视的。

2、主要注意的几个指标：资产负债率，净资产（长期偿债能力）、流动比率，速动比率（短期偿债能力）、营业收入（判断企业规模的重要指标）、存货周转率，应收帐款周转率（企业管理能力）、现金流（非常重要的指标）。

1）、具备流动资金贷款的全部条件；净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产）*100%或=销售净利润*资产周转率*权益乘数。

平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2净资产=所有者权益-总负债2）、项目立项手续已办妥并有相关证明手续，有经批准的项目建议书和可行性研究报告；3）、具有足额、来源合法的自筹项目资本金，一般不低于30％； 4）、项目投向应符合国家产业政策和环保要求；5）、经我行评估认定项目建设技术、经济、财务上可行；3、贷款程序：1）、借款申请：借款人向我行提交书面借款申请报告，并提交我行要求的有关项目资料和借款人资料。

2）、贷款调查：受理借款人申请后，我行对借款人的资格和借款的合法性、安全性、盈利性以及信用情况、借款用途、偿还能力、还款方式等方面进行全面的调查，核实抵、质物、保证人的有关情况。

我行对借款人及投资项目进行调查、审查和项目评估。

3）、贷款审批与发放：贷款按我行规定审批同意后，通知借款人签订完善有关合同、办理抵（质）押登记等手续，凭经批准的《借款凭证》交由会计部门办理入帐手续。

银行贷款企业要把握好的14个财务指标财务分析常用指标1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。

影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/ 2]企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。

提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。

它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

（2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。

提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。

它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

（3）应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。

公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。

反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。

以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

（4）应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。

公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。

反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。

（5）营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。

一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。

分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。

营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。

（6）流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。

分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。

（7）总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。

企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。

分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。

经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。

3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。

它反映企业偿付到期长期债务的能力。

（1）资产负债比率公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100%企业设置的标准值：0.7意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。

该指标也被称为举债经营比率。

分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。

如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。

资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。

（2）产权比率公式：产权比率=（负债总额 /股东权益）*100%意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。

反映企业的资本结构是否合理、稳定。

同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。

分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。

从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。

（3）有形净值债务率公式：有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）] *100%企业设置的标准值：1.5意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。

不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。

分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常。

（4）已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）通常也可用近似公式:已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用企业设置的标准值：2.5意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。

只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。

分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。