预算编制案例.ppt
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预算编制培训课件(共43张PPT)
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第三部分
各科目开支范围与相关要求
备设费的相关要求 （一）
1.只增添必要的专用仪器设备；考虑共享或租赁 2.尽量选择性能价格比最佳的设备 3.购置（试制）单台套超过100万元需论证 4.不得使用专项经费购置或试制基建设备和生产性设备 5.专项经费不应列支实验室必备的常规通用和办公设备 6.不应列支办公室、实验室的维修改造费
表B6《承担单位研究经费支出预算明细表》 《国家科技计划课题预算说明书》
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第二部分
填写预算申报书
二、《课题预算表》--表B3 ᴥ
专项经费总额
设备购置费--间接费用上限--直接费用 结构；比例；调整；同时列支 间接费用、绩效支出计算，可以少列 直接费用被核减，间接费用出将相应核减
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第一部分
前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
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各科目开支范围与相关要求
五、差旅费的开支范围
在课题研究开发过程中开展科学实验（试
验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
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第三部分
各科目开支范围与相关要求
差旅费的相关要求
预算工作ppt(企业版)
企业需要密切关注宏观经济形势，及时调整预算方案，以应对市场变化。
03
技术更新换代
技术更新换代对企业预算的影响主要体现在研发成本、设备投入等方面。
企业需要关注新技术的发展趋势，合理规划技术更新和设备升级，以降
低成本和提高竞争力。
预算松弛问题及其解决措施
预算松弛定义
预算松弛是指企业在制定预算时，为了更容易完成预算目 标而低估收入或高估成本的现象。
选取关键绩效指标进行监控，确 保企业整体预算目标的实现。
预算调整与优化
预算调整机制建立
01
明确预算调整的条件、流程和审批权限，确保预算调整的合理
性和规范性。
预算优化建议收集
02
鼓励各责任人提出预算优化建议，以提高预算执行效率和企业
整体效益。
预算调整与优化实施
03
根据实际情况和各责任人的建议，对预算进行调整和优化，确
全面预算管理需要企业全员参与，从 上至下、从下至上地反复沟通，确保 预算与企业战略目标的一致性。
全面预算管理的作用
全面预算管理有助于企业优化资源配 置、降低成本、提高经营效率，从而 提升企业的竞争力和盈利能力。
预算组织与流程
预算组织架构
企业应建立完善的预算组织架构， 明确各部门的职责和权限，确保 预算工作的顺利开展。
下达执行
将最终审批通过的预算下 达给各部门和业务单元， 作为执行的依据。
04
预算执行与控制
预算执行责任落实
预算执行责任人明确
确保每个预算项目都有明确的责任人，以便跟踪和评估预算执行 情况。
责任人授权与分工
根据企业组织架构和岗位职责，合理分配预算执行任务，确保各责 任人能够顺利履行职责。
三一集团全面预算案例分析ppt课件
三一集团创立于1989年，其子公司三一重工于2003年7月3日上市，是中国 股权分置改革首家成功并实施全流通的企业。是一家主要从事混凝土机械、 路面机械、履带起重机械、桩工机械、挖掘机械、汽车起重机械的制造和销 售的公司,属工程机械行业。公司是国内混凝土机械龙头企业,主要产品包括拖 式混凝土输送泵、混凝土输送泵车、全液压振动压路机、摊铺机、挖掘机、 平地机等,其中主导产品混凝土泵车05年国内市场份额高达59%,拖泵也达50% 左右,继续保持国内第一品牌地位,国内市场占有率稳居第一。公司多年被评为 中国工程机械行业综合竞争力第一位。
此案例写于2009年，政府为了应对金融危机 推出了四万亿基础建设投资，直接刺激了公司 的主要产品工程机械的销量剧增。公司的主营 业务收入当年增速达到50%。公司处在成长期， 处在成长期的企业一般采用以销售为起点的全 面预算管理模式。
3
企业概况 理论介绍 对比分析 销售预算 赊销政策 平衡计分卡 问题分析
2.销售的赊销政策、采购的赊购政策直接影响了企业 经营性现金流量，从而影响了财务预算的预计现金流 量表。
3.随着企业销售的增长，会产生新的投资需求，比如 增加新的生产线，当企业自身资金无法满足投资需求 时，就需要筹集新的资金。此时，销售预算就会直接 影响生产预算，从而影响资本预算。
6
企业概况 理论介绍 对比分析 销售预算 赊销政策 平衡计分卡 问题分析
2011年以后，由于经济衰退，基础建设投资政策退出，因为经销商以 及下游客户对工程机械采取的是分期付款、融资租赁的方式，公司之前 为了扩大市场份额，采取了激进的赊销政策，出现了不能及时回收货款 甚至出现大量坏账的情况，从而导致了销售产品收到的现金与预算数相 差过大，直接影响了财务预算的预计现金流量表。
此案例写于2009年，政府为了应对金融危机 推出了四万亿基础建设投资，直接刺激了公司 的主要产品工程机械的销量剧增。公司的主营 业务收入当年增速达到50%。公司处在成长期， 处在成长期的企业一般采用以销售为起点的全 面预算管理模式。
3
企业概况 理论介绍 对比分析 销售预算 赊销政策 平衡计分卡 问题分析
2.销售的赊销政策、采购的赊购政策直接影响了企业 经营性现金流量，从而影响了财务预算的预计现金流 量表。
3.随着企业销售的增长，会产生新的投资需求，比如 增加新的生产线，当企业自身资金无法满足投资需求 时，就需要筹集新的资金。此时，销售预算就会直接 影响生产预算，从而影响资本预算。
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企业概况 理论介绍 对比分析 销售预算 赊销政策 平衡计分卡 问题分析
2011年以后，由于经济衰退，基础建设投资政策退出，因为经销商以 及下游客户对工程机械采取的是分期付款、融资租赁的方式，公司之前 为了扩大市场份额，采取了激进的赊销政策，出现了不能及时回收货款 甚至出现大量坏账的情况，从而导致了销售产品收到的现金与预算数相 差过大，直接影响了财务预算的预计现金流量表。
全面预算管理及预算编制 (PPT 57页)
贯彻和实现 预算有助于战略目标和战略计划更加切合实际
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
1.1 公司战略、经营计划与预算
企业计划系统（Enterprise planning systems）
企业战略规划
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
预算是指企业对某一特定期间如何取得和使用其 财务资源的详细计划。 全面预算－－我们所说的预算
预算 局部预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
3、预算调整是预算目标顺利实现的有力保证 预算协调－资源在各个预算责任单位之间协调 预算调整－环境变化时，对预算的修正 预算监控－日常监督和控制
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
核心业务预算的编制 ：
销售预算 生产预算 直接材料使用和采购预算 直接人工预算 制造费用预算 期末产成品存货预算 成本预算 费用预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
销售预算
销售预测 ：现在的销售水平和过去几年的销售趋 势、经济和行业的一般状况、竞争对手的行动和 经营计划、定价政策、信用政策、广告和促销活 动、未交货的定单 ……
说明上述预算编制流程的“闪光点”？
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
1.1 公司战略、经营计划与预算
企业计划系统（Enterprise planning systems）
企业战略规划
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
预算是指企业对某一特定期间如何取得和使用其 财务资源的详细计划。 全面预算－－我们所说的预算
预算 局部预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
3、预算调整是预算目标顺利实现的有力保证 预算协调－资源在各个预算责任单位之间协调 预算调整－环境变化时，对预算的修正 预算监控－日常监督和控制
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
核心业务预算的编制 ：
销售预算 生产预算 直接材料使用和采购预算 直接人工预算 制造费用预算 期末产成品存货预算 成本预算 费用预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
销售预算
销售预测 ：现在的销售水平和过去几年的销售趋 势、经济和行业的一般状况、竞争对手的行动和 经营计划、定价政策、信用政策、广告和促销活 动、未交货的定单 ……
说明上述预算编制流程的“闪光点”？
预算的编制方法ppt课件
零基预算虽然冲破了传统预算方法的框 框限制，以“零”为起点分析判断预算金额的合 理性，但编制工作量大，资金分配具有主观性。
10
三 、 定 基 预 算 与 滚 动 预 算
分类 按其预算期的时间特征不同 标准
类别
定期预算
滚动预算
定义
是指在编制预算时以不变的会计 期间(如日历年度)作为预算期的 一种预算编制的方法。
必须假定销售收入百分比的上下限均不 突破相关范围，即固定成本在固定预算的基础上不
变动，变动成本随销售收入变动而同比例变动。
6
二 、 增 量 预 算 与 零 基 预 算
分类 标准
类别
按其出发点的特征不同
增量预算
零基预算
定义
指以是在上年预算实际执行情 况的基础上，结合预算期业务 量水平及有关影响成本因素的 未来变动情况，通过调整有关 原有费用项目而编制预算的一 种方法。
又称连续预算或永续预算，是指在 编制预算时，将预算期与会计年度 脱离，随着预算的执行不断延伸补 充预算，逐期向后滚动，使预算期 永远保持为一个固定期间的一种预 算编制方法。
优缺 点
优点：能够使预算期间与会计年 度相配合，便于考核和评价预算 的执行结果； 缺点：滞后性、盲目性和间断性 。
优点：具有透明度高、及时性强、 连续性好，以及完整性和稳定性突 出等优点。 缺点：工作量大。
指在编制成本费用预算时，不考虑以 往会计期间所发生的费用项目或费用 数额，而是将所有的预算支出均以零 为出发点，一切从实际需要与可能出 发，逐项审议预算期内各项费用的内 容及开支标准是否合理，在综合平衡 的基础上编制费用预算的一种方法。
优缺 点
缺点：(1)受原有费用项目限 制，可能导致保护落后； (2)滋长预算中的“平均主义 ”和“简单化”； (3)不利于企业未来发展。
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三 、 定 基 预 算 与 滚 动 预 算
分类 按其预算期的时间特征不同 标准
类别
定期预算
滚动预算
定义
是指在编制预算时以不变的会计 期间(如日历年度)作为预算期的 一种预算编制的方法。
必须假定销售收入百分比的上下限均不 突破相关范围，即固定成本在固定预算的基础上不
变动，变动成本随销售收入变动而同比例变动。
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二 、 增 量 预 算 与 零 基 预 算
分类 标准
类别
按其出发点的特征不同
增量预算
零基预算
定义
指以是在上年预算实际执行情 况的基础上，结合预算期业务 量水平及有关影响成本因素的 未来变动情况，通过调整有关 原有费用项目而编制预算的一 种方法。
又称连续预算或永续预算，是指在 编制预算时，将预算期与会计年度 脱离，随着预算的执行不断延伸补 充预算，逐期向后滚动，使预算期 永远保持为一个固定期间的一种预 算编制方法。
优缺 点
优点：能够使预算期间与会计年 度相配合，便于考核和评价预算 的执行结果； 缺点：滞后性、盲目性和间断性 。
优点：具有透明度高、及时性强、 连续性好，以及完整性和稳定性突 出等优点。 缺点：工作量大。
指在编制成本费用预算时，不考虑以 往会计期间所发生的费用项目或费用 数额，而是将所有的预算支出均以零 为出发点，一切从实际需要与可能出 发，逐项审议预算期内各项费用的内 容及开支标准是否合理，在综合平衡 的基础上编制费用预算的一种方法。
优缺 点
缺点：(1)受原有费用项目限 制，可能导致保护落后； (2)滋长预算中的“平均主义 ”和“简单化”； (3)不利于企业未来发展。
财务预算的编制方法powerpoint80页.pptx
=500+750+508=1758（元）
第三十三页，编辑于星期二：十点 八分。
或者波动程度很小的企业或非营利性组织。
第五页，编辑于星期二：十点 八分。
三、固定预算法的应用举例
例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件，销售单价为15 元，单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工2.5 元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1元。固定 成本总额100 000元。其中：固定性制造费用70 000元，固定 性销售及管理费用30 000元。根据上述资料，按照正常可实 现的销售量水平用固定预算法编制该公司预算年度的利润预 算。
第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，销 售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。试编制该公司 销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。
第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。
例5：某公司生产多种产品，某年度正常的销售收入为15 000万元，加权 平均变动成本率为60%，固定成本为3 500万元。试编制该公司销售收入 的弹性范围为正常销售收入的80%～120%、弹性间距为10%时的年度利润 预算。
2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的上 下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距离取 一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
第十九页，编辑于星期二：十点 八分。
四、编制方法举例
具体方法： 1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单
第三十三页，编辑于星期二：十点 八分。
或者波动程度很小的企业或非营利性组织。
第五页，编辑于星期二：十点 八分。
三、固定预算法的应用举例
例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件，销售单价为15 元，单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工2.5 元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1元。固定 成本总额100 000元。其中：固定性制造费用70 000元，固定 性销售及管理费用30 000元。根据上述资料，按照正常可实 现的销售量水平用固定预算法编制该公司预算年度的利润预 算。
第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，销 售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。试编制该公司 销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。
第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。
例5：某公司生产多种产品，某年度正常的销售收入为15 000万元，加权 平均变动成本率为60%，固定成本为3 500万元。试编制该公司销售收入 的弹性范围为正常销售收入的80%～120%、弹性间距为10%时的年度利润 预算。
2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的上 下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距离取 一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
第十九页，编辑于星期二：十点 八分。
四、编制方法举例
具体方法： 1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单
全面预算编制举例
1202
1600
7009
加：期初产成品存货成本
20
（200件）
减：期末产成本存货成本
22
（220件）
50
20
55
22
27
117
29
128
预计产品销售成本 （12000件）
1200
3000
1200
1598
6998
八、期末存货预算
期末存货预算是根据直接材料预算和产品成本预算编 制的。列示预算年度末材料存货，在产品存货和产成品存 货的数量与成本。
季度
一
二
三
四
全年
预计销售收入
1600
2400
3200
2400 9600
变动销售费用率
4%
4%
4%
4%
4%
预计变动销售费用
64
96
128
96
384
预计固定销售费用
80
80
80
80
320
销售费用合计
144
176
208
176
704
管理费用预计（2010年度）
季度
一
二
三
四
预计销售收入
1600 2400
3200
季度
一
二
三
四
全年
预计生产量
2100
3100
3900
2920
12020
单位产品材料消耗定额
20
20
20
20
20
预计材料耗用量
42000
62000
78000
58400
240400
《建筑工程造价案例》PPT课件
计量单位
第2页 共2页
m3
清单工 程量
112
合价
人工费
材料 费
机械费
管理费
利润
人工费
材料 费
机械费
管理费
利润
A1-
回填土 夯实机夯实 槽、 100m
147
坑
3
人工单价
综合工日90元/工日
2.466
1006.02
0
179.07
综合单价
小计 未计价材料费
材
料
费
主要材料名称、规格、型号
单位
明
细
116.12 181.07 数量
3.密实度要求整:0.9理以p下pt
计量单 位
m3
m3
工程量
第 1 页 共 1 页：
金额（元）
综合单价
合价
82.28
256.12
1
解: (2). 计算基础土方工程清单工程量
基础土方清单工程量 =垫层底面积×挖土深度 =2.0*2.0*(1.8+0.1-0.3)*20个 =128.00m3
解: (3). 计算计价工程量
解: (4). 根据上述数据，填写计算挖基础土方综合单价
整理ppt
9
整理ppt
10
砌筑工程案例
广州砌筑工程，框架结构，三层，室外地坪标高为-0.300m，室内标高为±0.000,基础梁 顶 部 标 高 为 -0.500, 首 层 层 高 4.20 米 , 二 层 、 三 层 均 为 3.60 米 , 所 有 框 架 柱 截 面 尺 寸 为 500mm*500mm,所有框架梁截面尺寸为300mm*600mm，板厚为100mm，外墙和栏板使 用 粘 土 实 心 砖 ， 内 墙 使 用 蒸 压 加 气 混 凝 土 砌 块 ， 均 使 用 M7.5 水 泥 石 灰 砂 浆 。 C1:1200*1800 C2:1500*2100,M1:1000*2100,窗台高900mm,所有门窗均设混凝土过梁， 过梁宽同墙厚，过梁高为50mm，两端各伸入墙内150mm，试编制该工程砌筑工程工程量 清单和计算其综合单价（人工费按90元/工日，利润按人工费的18%计算，M7.5砂浆按150 元/m3，其他按广东省2010建筑与装饰工程综合预算定额计算。）
全面预算的编制实操(PPT 49张)
300元；生日费每人150元；员工体检总监及以上为900元，经理及以下为600元。根据具体标
准计算出总裁办福利费=500+500+900+150=2050元。过节费分别在1月和9月发放，那么分 别在1月和9月福利费总裁办填写500元；员工体检在5月进行，把体检费900元填写在9月份福 利费总裁办；总经理在9月份过生日，把150元生日费填写在9月份福利费总裁办，人力成本总
消耗/上年度销售收入。
全面预算编制实操
生产车间总费用：5734412 元 制造车间费用：1088610元
总成本为=5734412+1088610=6823022元 为了计算单个产品成本，需要计算产品成本率，即产品成本率=总成本/销售收入 =6823022/50000000=13.646% 为了方便讲解，假设所有产品成本率相等 各月主营业务成本=各月主营业务收入*产品成本率 利润表各月主业务成本通过当月收入乘以产品成本率这个公式计算得出。
【全面预算的编制实操】
全面预算编制实操
编写：徐欣 2014年11月21日
全面预算编制实操
第一部分
前
言
预算的编制主要涉及利润表预算、资本性支出预算、税收筹划
表预算和现金流量表预算。通过企业的
收入和支出两条主线来贯通企业全年预算编制，通过编制收入与 费用预算来完成利润表预算的编制。通 过编制资本性支出预算、税收筹划表预算和利润表预算来完成现 金流量表的预算编制。
包括直接人工和直接材料费（参见生产车间预算表），直接人工可以通过人力成本预算链接过来，
全面预算编制实操
为720012元。直接材料的预算由财务部根据材料成本占销售收入的比例计算出，在此假设为10%，各
月材料成本为各月销售收入乘以10%得出，全年材料采购预算为=5000*10%=500万元，由此计算出 生产车间预算=5734412元。 制造车间预算包括管理人员工资、水电费、物料消耗、设备折旧等，人力成本根据人力成本预算表链
建筑装饰工程预算编制(PPT 36张)
• 三、建筑装饰施工图预算的编制依据
• 1、国家或省级、行业建设主管部门颁发的 计价定额和计价办法。 • 2、施工图纸、设计说明及标准图集。 • 3、施工组织设计或施工方案。 • 4、招标文件。 • 5、企业定额。 • 6、市场价格信息。 • 7、其他的相关资料。
• 四、建筑装饰工程施工图预算的编制条件 和程序 • 1、准备资料：熟悉施工图纸、施工组织设 计、预算定额、工程量计算规则、取费标 准、地区材料预算价格、市场价格信息、 招标文件等，另外还要准备一些装饰工程 技术规范和一些工具性手册。 • 2、列预算项目：根据设计图纸及装饰工程 工艺特点和工作内容，参照预算定额的项 目组成，列出分项工程预算项目。定额计 价法一般以装饰工程施工工艺特点、施工 工序、材料种类及规格等因素，来确定分 项工程预算项目。
7、审核复核：对分项工程预算项目设置、 计量单位（定额单位换算）、计算方法和公 式、计算结果、取费标准、数据间相互逻辑 关系、数字的精确度等进行认真核对，避免 项目设置中出现重项、漏项、错项的情况， 避免计算过程中计算程序、取费标准、计算 方法、数据应用等错误的发生。 8、编预算书：填写封面和编制说明，按照 合适的文本格式打印装订成施工图预算书， 编制单位盖章，编制人（审核人）签字盖章。
（一）样板房装饰工程预算书编制过程
2、列预算项目： 根据住宅室内装饰工程的特点，先一个 房间一个房间来分析有哪些预算项目，即 分项工程，然后将相同的预算项目合并， 再按照装饰工程各大分部的顺序汇总列表， 这样列预算项目的方法同时也有利于后续 的工程量计算工作。
（一）样板房装饰工程预算书编制过程
例如，主卫生间有防滑地砖、墙面砖、 铝扣板吊顶、成品门等几个项目。 根据装饰工程工艺和工序特点又细化为 很多子目，包括地面回填、防水涂料、防 滑地砖、墙面砖、轻钢龙骨、铝扣板吊顶、 铝扣板收边条、送风口、镶板门、门框基 层板、门贴脸、门套筒子板、门锁安装、 门磁吸、过门大理石等，还有座便器、浴 缸、面盆等成品件。
预算编制流程PPT课件
弹性预算法
总结词
适应不同业务量
详细描述
弹性预算法考虑了不同的业务量水平，以编制一个可适应不同情况的预算。这种方法能够更好地预测 和应对业务量的变化，提高预算的准确性和适应性。
滚动预算法
总结词
持续调整和更新
详细描述
滚动预算法是一种持续进行的预算编制方法，随着时间的推 移，对预算进行调整和更新。这种方法能够更好地应对变化 ，保持预算的时效性和准确性。
03
预算编制方法
增量预算法
总结词
基于历史数据调整
详细描述
增量预算法是在上期预算执行情况的基础上，根据本期预算的变动因素，适当 调整本期的预算。这种方法基于历史数据，对未来的预算进行预测和调整。
零基预算法
总结词
从零开始编制
详细描述
零基预算法不考虑过去的预算情况，从零开始编制预算。这种方法需要对所有预 算项目进行重新评估，根据实际需要和可能发生的费用来编制预算。
行业标准
参考同行业企业的预算考核标准，以 提高竞争力。
企业战略目标
结合企业长期发展战略，制定预算考 核标准。
预算考核的实施与改进
收集数据
收集相关财务及非财务数据， 确保数据准确性。
反馈与改进
将考核结果反馈给相关部门， 针对问题进行改进。
制定考核计划
明确考核对象、时间、方式及 程序。
实施考核
按照考核计划对各部门或项目 进行考核。
收集外部政策法规、 行业动态等相关信息， 为预算编制提供参考。
收集内部运营数据， 了解各部门的需求和 资源消耗情况。
制定预算编制计划
制定详细的预算编制时间表，明确各阶段的任务和责任人。 制定预算编制方法，包括零基预算、增量预算等，确保预算编制的科学性和合理性。
公路工程概预算的编制(PPT 61张)
其它直接费现场经费及 间接费综合费率计算表 4 设备工 具器具 购置费 计算表5
工程建设其它费及回收金额计算表6
XX段总概（预）算表1
XX段总概（预）算表
总概（预）算汇总表1-1 总概（预）算人工主要材料 机械台班数量汇总表 2-1 编制说明
20
图1 各种表格的计算顺序和相互关系
概、预算项目主要包括一下内容
10
第二节 概预算编制的工作程序和方法
（2）根据定额项目表进一步划分
定额项目表将沥青混凝土施工划分为：Ⅰ. 沥青混合料拌 和设备拌和、Ⅱ. 自卸汽车运输沥青混合料、Ⅲ. 沥青混合料 铺筑三个项目。同时沥青混凝土施工还应考虑沥青混合料拌 和设备安装、拆除工作。因此，编制粗粒式沥青混凝土预算 的子目划分如下表所示。
8.其他
7
第二节
概预算编制的工作程序和方法
（二）熟悉设计图纸
1.清点图表资料是否齐全； 2.核对各种图纸尺寸、标高是否一致； 3.核对工程量。 （三）选择施工方法来自1.路基施工方法的选择；
2.路面施工方法的选择； 3.构造物施工方法的选择
8
第二节
概预算编制的工作程序和方法
（四）划分工程子目（列项）
11
表10-5
12
第二节
概预算编制的工作程序和方法
（五）确定工程数量 从编制概、预算的角度考虑，工程量可以划分为两类：主体工 程工程量和辅助工程工程量。 主体工程是指公路构造物本身，即：路基、路面、桥梁、涵洞 以及隧道工程。主体工程量是设计人员在完成设计图纸的同时进 行计算，编制人员则按照定额的要求从设计图表中摘取计价工程 量。 辅助工程是指为了保证主体工程的形成和质量，施工中必须采 取的措施或修建的一些临时工程。这部分工程一般在施工完成后， 也随之拆除或消失。辅助工程的工程数量，主要依靠概、预算编 制人员的工作经验、施工组织设计及工程实际情况来确定。
预算编制与执行PPT培训课件
预算调整频繁
总结词
详细描述
预算调整频繁是预算管理中常见的问题之一， 它可能导致资源分配不合理、项目进度延误 以及财务状况失真。
频繁的预算调整可能源于市场环境的变化、 公司战略的调整、项目进度的变化等多种原 因。为了解决这个问题，需要在预算编制之 初就充分考虑各种可能的变化因素，并制定 相应的应对措施。同时，在预算执行过程中， 也需要根据实际情况及时调整预算，以保证 预算的合理性和有效性。
03
预算执行与管理
预算执行的流程
01
02
03
04
预算分解
将年度预算分解为季度或月度 预算，明确各部门的预算目标
和责任。
预算执行计划
制定详细的预算执行计划，包 括资金来源、使用时间、使用
方式等。
预算执行控制
对预算执行过程进行实时监控 ，确保预算按照计划执行。
预算调整
根据实际情况对预算进行调整 ，确保预算的合理性和可行性
05
案例分析
企业A的预算编制与执行案例
总结词
企业A在预算编制与执行方面存在哪些问题？
详细描述
企业A在预算编制过程中，没有充分考虑市场变化和内部需求，导致预算与实际 经营情况存在较大偏差。在预算执行过程中，缺乏有效的监控和调整机制，导 致预算执行效果不佳。
企业B的预算调整与优化案例
总结词
企业B如何通过预算调整与优化提高经营效 率？
性、加强各部门之间的沟通和协调等。
预算执行不到位
总结词
预算执行不到位是预算管理中另一个常 见问题，它可能导致资源浪费、项目进 度延误以及财务违规风险。
VS
详细描述
预算执行不到位的原因可能包括缺乏有效 的预算执行监控机制、预算执行过程中的 沟通和协调不足、以及预算执行人员的责 任心和执行力不足等。为了解决这个问题 ，需要建立完善的预算执行监控机制，加 强预算执行的跟踪和督促，提高预算执行 人员的责任心和执行力等。
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质量合适区域：当X1≤预防成本≤X2时，质量内外故障损 失成本约为50%，而质量预防和鉴定成本约50%（质量 适当）；
质量完美区域：当预防成本＜X2时，质量内外故障损失 成本＜30%，而质量预防和鉴定成本＞70%（质量过 剩）；
质量预防成本与质量总成本的关系
项目
每月平均 半年合计 占总质量成本的比例
失
一般说法，隐性质量损失是显性质量损失的4倍以上。
质量成本管理的目的
从成本效益的角度评价质量管理体系运行的有效性，为 质量管理人员决策与控制提供准确的质量成本信息；
通过质量预防成本的有效投入，不断削减质量内部和外 部故障损失成本，遏制质量不足所带来的损失；
通过质量预防成本的适当投入，防止质量过剩所带来的 浪费；
货应存其固无其
币收
他定形他
资帐
资资资资
产款货产产产产
发现问题 公司经营分析
编制预算的主要方法
固定预算 弹性预算 滚动预算 概率预算 零基预算 增量预算
责任中心
投资中心 利润中心 收入中心 成本中心
生产成本中心 酌量成本中心
质量成本的构成
质量成本包括： 预防成本：用于预防不合格品与故障等所支付的费用； 鉴定成本：评定产品是否满足规定的质量要求所支付的费
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ1.08
1.35
-0.27
以三季度104471为标准数量和1.35为 标准成本进行四季度效果分析
价格差异＝90203×-0.27＝-24488.81 数量差异＝1.35×-14268＝-19381.61
单位人工小时的质量内部故障成本 单位产量的质量内部故障成本 单位销售量（收入）的质量外部故障成本 各种故障模式下的质量内部故障成本 每百元产值的总质量成本 单位原材料费用的质量内部故障成本 单位原材料费用的质量鉴定成本 质量预防成本弹性系数 质量鉴定成本弹性系数
质量成本相关指标
质量预防成本弹性系数（α）：描述质量预防成 本与内外损失成本的弹性关系
福利、检验设备维修折旧费； 内部故障成本：报废损失费、返修费、降级损失费、停工
损失费、产品质量事故处理费； 外部故障成本：索赔费、退货损失费、折价损失费、保修
费。
质量成本的影响
质量损失成本的“冰山一角”
次品、
显性质量损失
真
废品等
实
质
量
工程延误、库存增加、 订单流失、管理时间 隐性质量损失
损
浪费等
r ＝质量内外损失成本的减少率÷质量预防与鉴 定成本的增加率
r ＞1，富有弹性 r ＜1，缺乏弹性
期间比较分析
成本对象 质量成本： 预防成本 鉴定成本 内部故障成本 外部故障成本 效率成本： 非正常效率损失 正常效率损失
合计
第四季度 874367.59 112471.87 180460.03 98042.71 483392.98 333247.92 151400.76 181847.16 1207615.51
用； 内部故障成本：产品交货前因不满足规定的质量要求所损
失的费用； 外部故障成本：产品交货后因不满足规定的质量要求，导
致索赔、修理、更换或信誉等所损失的费用。
质量成本的构成
根据国家标准GB/T13339-91 预防成本：质量培训费、质量管理活动费、质量改进措施
费、质量评审费、预防人员工资及福利； 鉴定成本：试验检验费、QC部门办公费、检验人员工资及
α＝质量内外损失成本的减少率÷质量预防成本 的增加率
α＞1，富有弹性 α＜1，缺乏弹性
质量成本相关指标
质量鉴定成本弹性系数（β）：描述质量鉴定成 本与内外损失成本的弹性关系
β＝质量内外损失成本的减少率÷质量鉴定成本 的增加率
β＞1，富有弹性 β＜1，缺乏弹性
质量成本相关指标
质量预防与鉴定成本综合弹性系数（r）：描述 质量预防与鉴定成本之和与内外损失成本的弹性 关系
量损失成本 质量内损成本差异＝计划质量内损成本－实际质
量内损成本 质量外损成本差异＝计划质量外损成本－实际质
量外损成本
质量成本结构指标
预防成本率＝预防成本÷质量成本 鉴定成本率＝鉴定成本÷质量成本 内部损失成本率＝内部损失成本÷质量成本 外部损失成本率＝外部损失成本÷质量成本
质量成本相关指标
第三季度 984778.88 124950.97 168851.79 141913.13 549062.99 691398.48 201456.22 489942.26 1676177.36
差异 -110411.29 -12479.1 11608.24 -43870.42 -65670.01 -358150.56 -50055.46 -308095.1 -468561.85
变化% -11.21% -9.99% 6.87% -30.91% -11.96% -51.80% -24.85% -62.88% -27.95%
期间比较分析
质量内部故障成本 总人工小时
第四季度 98042.71
90203
第三季度 141913.13
104471
差异 -43870.42
-14268
单位工时的质量内部故障成本
提高员工的工作质量，争取第一次把事情做好。
质量预防成本与质量总成本的关系
质
质
量
量
总
不
成
足
本
质量合适区域
质量改进区域
X1
X0
质 量 过 剩
质量完美区域
X2
质量预防成本
质量预防成本与质量总成本的关系
质量改进区域：当预防成本＜X1时，质量内外故障损失 成本＞70%，而质量预防和鉴定成本＜30%（质量不 足）；
杜邦分析体系
权益净利率
资产净利率
×
权益乘数
销售净利率 净利润 ÷ 销售收入
逐 ×
资产周转率
级
=资产总额÷所有者权益 =1÷(1-资产负债率)
分 销售收入 ÷ 资产总额
销
售 收
－
入
成
本 费
＋
用
其
他 利
－
润
所 的 税
解流
动 资
＋
产
或
长
有 资
＋
期 资
产
产
制营 管财 造＋ 业＋ 理＋ 务 成费 费费 本用 用用
质量预防成本 质量鉴定成本 质量内部故障损失成本 质量外部故障损失成本 总质量成本
3.96
23.76
5.82
34.92
4.00
24.00
17.20 103.20
30.98 185.88
12.78% 18.79% 12.91% 55.52% 100%
质量成本目标指标
质量成本差异＝计划质量成本－实际质量成本 质量损失成本差异＝计划质量损失成本－实际质
质量完美区域：当预防成本＜X2时，质量内外故障损失 成本＜30%，而质量预防和鉴定成本＞70%（质量过 剩）；
质量预防成本与质量总成本的关系
项目
每月平均 半年合计 占总质量成本的比例
失
一般说法，隐性质量损失是显性质量损失的4倍以上。
质量成本管理的目的
从成本效益的角度评价质量管理体系运行的有效性，为 质量管理人员决策与控制提供准确的质量成本信息；
通过质量预防成本的有效投入，不断削减质量内部和外 部故障损失成本，遏制质量不足所带来的损失；
通过质量预防成本的适当投入，防止质量过剩所带来的 浪费；
货应存其固无其
币收
他定形他
资帐
资资资资
产款货产产产产
发现问题 公司经营分析
编制预算的主要方法
固定预算 弹性预算 滚动预算 概率预算 零基预算 增量预算
责任中心
投资中心 利润中心 收入中心 成本中心
生产成本中心 酌量成本中心
质量成本的构成
质量成本包括： 预防成本：用于预防不合格品与故障等所支付的费用； 鉴定成本：评定产品是否满足规定的质量要求所支付的费
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ1.08
1.35
-0.27
以三季度104471为标准数量和1.35为 标准成本进行四季度效果分析
价格差异＝90203×-0.27＝-24488.81 数量差异＝1.35×-14268＝-19381.61
单位人工小时的质量内部故障成本 单位产量的质量内部故障成本 单位销售量（收入）的质量外部故障成本 各种故障模式下的质量内部故障成本 每百元产值的总质量成本 单位原材料费用的质量内部故障成本 单位原材料费用的质量鉴定成本 质量预防成本弹性系数 质量鉴定成本弹性系数
质量成本相关指标
质量预防成本弹性系数（α）：描述质量预防成 本与内外损失成本的弹性关系
福利、检验设备维修折旧费； 内部故障成本：报废损失费、返修费、降级损失费、停工
损失费、产品质量事故处理费； 外部故障成本：索赔费、退货损失费、折价损失费、保修
费。
质量成本的影响
质量损失成本的“冰山一角”
次品、
显性质量损失
真
废品等
实
质
量
工程延误、库存增加、 订单流失、管理时间 隐性质量损失
损
浪费等
r ＝质量内外损失成本的减少率÷质量预防与鉴 定成本的增加率
r ＞1，富有弹性 r ＜1，缺乏弹性
期间比较分析
成本对象 质量成本： 预防成本 鉴定成本 内部故障成本 外部故障成本 效率成本： 非正常效率损失 正常效率损失
合计
第四季度 874367.59 112471.87 180460.03 98042.71 483392.98 333247.92 151400.76 181847.16 1207615.51
用； 内部故障成本：产品交货前因不满足规定的质量要求所损
失的费用； 外部故障成本：产品交货后因不满足规定的质量要求，导
致索赔、修理、更换或信誉等所损失的费用。
质量成本的构成
根据国家标准GB/T13339-91 预防成本：质量培训费、质量管理活动费、质量改进措施
费、质量评审费、预防人员工资及福利； 鉴定成本：试验检验费、QC部门办公费、检验人员工资及
α＝质量内外损失成本的减少率÷质量预防成本 的增加率
α＞1，富有弹性 α＜1，缺乏弹性
质量成本相关指标
质量鉴定成本弹性系数（β）：描述质量鉴定成 本与内外损失成本的弹性关系
β＝质量内外损失成本的减少率÷质量鉴定成本 的增加率
β＞1，富有弹性 β＜1，缺乏弹性
质量成本相关指标
质量预防与鉴定成本综合弹性系数（r）：描述 质量预防与鉴定成本之和与内外损失成本的弹性 关系
量损失成本 质量内损成本差异＝计划质量内损成本－实际质
量内损成本 质量外损成本差异＝计划质量外损成本－实际质
量外损成本
质量成本结构指标
预防成本率＝预防成本÷质量成本 鉴定成本率＝鉴定成本÷质量成本 内部损失成本率＝内部损失成本÷质量成本 外部损失成本率＝外部损失成本÷质量成本
质量成本相关指标
第三季度 984778.88 124950.97 168851.79 141913.13 549062.99 691398.48 201456.22 489942.26 1676177.36
差异 -110411.29 -12479.1 11608.24 -43870.42 -65670.01 -358150.56 -50055.46 -308095.1 -468561.85
变化% -11.21% -9.99% 6.87% -30.91% -11.96% -51.80% -24.85% -62.88% -27.95%
期间比较分析
质量内部故障成本 总人工小时
第四季度 98042.71
90203
第三季度 141913.13
104471
差异 -43870.42
-14268
单位工时的质量内部故障成本
提高员工的工作质量，争取第一次把事情做好。
质量预防成本与质量总成本的关系
质
质
量
量
总
不
成
足
本
质量合适区域
质量改进区域
X1
X0
质 量 过 剩
质量完美区域
X2
质量预防成本
质量预防成本与质量总成本的关系
质量改进区域：当预防成本＜X1时，质量内外故障损失 成本＞70%，而质量预防和鉴定成本＜30%（质量不 足）；
杜邦分析体系
权益净利率
资产净利率
×
权益乘数
销售净利率 净利润 ÷ 销售收入
逐 ×
资产周转率
级
=资产总额÷所有者权益 =1÷(1-资产负债率)
分 销售收入 ÷ 资产总额
销
售 收
－
入
成
本 费
＋
用
其
他 利
－
润
所 的 税
解流
动 资
＋
产
或
长
有 资
＋
期 资
产
产
制营 管财 造＋ 业＋ 理＋ 务 成费 费费 本用 用用
质量预防成本 质量鉴定成本 质量内部故障损失成本 质量外部故障损失成本 总质量成本
3.96
23.76
5.82
34.92
4.00
24.00
17.20 103.20
30.98 185.88
12.78% 18.79% 12.91% 55.52% 100%
质量成本目标指标
质量成本差异＝计划质量成本－实际质量成本 质量损失成本差异＝计划质量损失成本－实际质