浅谈建筑企业税收管理中存在的问题及对策
建筑施工企业税务管理
建筑施工企业税务管理摘要：本文重点探讨了建筑施工企业税务管理的必要性、特点、风险以及存在的问题，并对应提出了针对性的管理对策。
论文首先强调了税务管理在建筑施工企业的重要性，然后深入分析了企业税务管理的特点和面临的风险，接着针对现有问题，详细阐述了相关对策，包括强化税务管理机制，建立预警体系，加强监督以及强化队伍建设。
本研究提供了有价值的建议，有助于建筑施工企业更好地进行税务管理，应对税务风险，从而保障企业的健康发展。
关键词：建筑施工企业；税务管理；优化措施1 建筑施工企业税务管理的现状分析1.1 宏观经济环境中的税务管理在全球化日益深入，复杂性与不确定性并存的宏观经济环境下，税务管理的重要性日益凸显。
税务作为企业的一项重要经营活动，其管理的优劣，直接影响企业的经营效率和效益，甚至决定企业的生存和发展。
建筑施工企业作为经济活动的重要参与者，其税务管理工作的严谨性和规范性，对企业自身的发展，对社会的稳定，甚至对国家的财政收入都具有着不可忽视的影响。
在经济全球化的大背景下，税务管理成了建筑施工企业必须面对的重要课题，而且对其经营管理具有深远的影响。
1.2 建筑施工企业税务管理的挑战与机遇建筑施工企业面临着日益严峻的税务管理挑战。
首先，税法法规的频繁变动，使得企业必须持续跟踪税法动态，以适应不断变化的税收环境；其次，企业税收负担的重压，使得企业在保证税收合规的前提下，尽可能地降低税收成本，提高经济效益；最后，税务风险的存在，可能会对企业的经营活动，甚至企业的生存和发展构成威胁。
然而，这些挑战同样也为建筑施工企业提供了机遇。
通过提升税务管理能力，企业可以更好地应对税收环境的变化，优化税收成本，降低税务风险，从而提升企业的竞争优势。
1.3 税务管理对企业财务健康的影响税务管理是确保企业财务健康，稳定发展的重要环节。
合规有效的税务管理，不仅可以帮助企业减少不必要的税收支出，而且可以有效防范税务风险，降低企业经营过程中的不确定性和风险。
浅谈建筑企业税务风险防控
浅谈建筑企业税务风险防控一、税务风险的主要表现建筑企业的税务风险主要表现为以下几点：1.税收政策不稳定：由于国家对于建筑行业的税收政策一直在不断调整，导致企业难以把握准确的纳税政策，容易发生误报、漏报等风险。
2.巨额税款缴纳风险：建筑项目往往金额巨大，对应的税款也相对较高。
如果企业未能正确计算税款，或者延误缴纳，可能导致巨额滞纳金的产生，对企业财务造成较大影响。
3.偷逃税行为风险：由于建筑业务特点以及不规范的管理，存在一定的偷逃税行为的风险。
虚开发票、逃避税收检查等非法行为。
4.税务处罚风险：如果企业在纳税过程中存在违规行为，很可能被税务机关处罚，造成重大经济损失，甚至可能被吊销营业执照。
1.加强税法法规学习：建筑企业应重视税法知识的学习，了解最新的税收政策和法规变化，做到心中有数。
2.完善内部管理制度：建筑企业应建立健全内部管理制度，明确工作职责和权限，加强内部监管，防止违规行为的发生。
3.加强财务管理：建筑企业应加强财务管理，做到账务清晰、账目真实，确保纳税情况的准确性。
4.合理规避税务风险：建筑企业可以通过合理的税收筹划，合法地减少税款负担。
采用合适的纳税方式、合理利用税收优惠政策等。
5.加强对税务政策的了解：建筑企业应密切关注税收政策的变化，及时调整自身经营策略，以适应新的纳税要求。
6.加强与税务机关的沟通与合作：建筑企业要与税务机关保持良好的沟通与合作关系，及时解决纳税过程中的问题，避免因沟通不畅而引发的纳税风险。
7.建立风险防范机制：建筑企业应建立完善的税务风险防范机制，明确责任和流程，及时发现和纠正纳税中的问题，防范税务风险。
税务风险对于建筑企业来说非常重要，它不仅直接影响企业的经济利益，还可能对企业形象和可持续发展造成重大影响。
税务风险直接关系到企业的经济利益。
如果企业没有正确把握税收政策，无法准确计算纳税金额，可能导致巨额税款缴纳风险，对企业的财务造成严重影响。
税务风险还可能导致企业形象受损。
分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策
分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策随着建筑行业的不断发展壮大，建筑企业的财务管理也变得日益复杂。
税务筹划作为财务管理的重要组成部分，也成为了建筑企业面临的一个重要问题。
税务筹划不仅涉及到企业的税收成本，更关乎企业的合规经营和长期发展。
本文将从建筑企业税务筹划的问题出发，分析问题所在，并提出相应的对策。
一、税务筹划存在的问题1. 税收成本高建筑企业通常需要承担较高的税收成本，主要原因包括企业盈利水平高、所得税税率高等。
尤其是在房地产开发这样的大项目中，所得税占比较大，成为企业财务管理中的一大负担。
2. 税收合规难度大由于建筑企业通常业务范围广泛，涉及到土地开发、房屋建设、物业管理等多个环节，税收合规难度相对较大。
企业需要花费大量的人力、物力去管理税收合规事务，且容易出现疏漏和错误，导致税务风险增加。
3. 税务政策变动频繁随着国家税收政策的不断调整，建筑企业需要不断适应新政策，并做出相应的筹划调整。
这对企业财务管理带来了不小的挑战，需要企业财务人员具备较高的政策敏感度和应变能力。
1. 进行税务规划建筑企业应积极进行税务规划，通过合理的税务筹划来降低税收成本。
可以通过合理利用税收优惠政策、减少不必要的税务开支等方式来实现税务规划。
在土地开发和房屋建设过程中，可以合理利用土地增值税优惠政策，减少税负；在物业管理环节，可以通过合理设计业务结构，降低企业所得税开支。
2. 强化税收合规管理企业需要建立健全的税收合规管理制度，加强对税收合规事务的监督和管理。
可通过建立专门的税务筹划团队和使用税收软件等方式，提高税收合规管理的效率和准确性。
通过加强员工培训，提高员工对税收合规事务的重视和管理水平，避免出现疏漏和错误。
3. 加强政策跟踪建筑企业需要加强对税收政策变动的跟踪和分析，及时调整企业的税务筹划政策。
可以通过订阅税务法律法规的相关信息、参与税务政策宣讲会等方式来获取最新的政策信息，并根据所掌握的信息进行企业税务筹划的调整。
新形势下建筑企业在增值税筹划中存在的问题及对策研究
新形势下建筑企业在增值税筹划中存在的问题及对策研究引言随着国家税制改革，建筑行业的税收负担及其税务处理复杂性大幅增加。
建筑企业与其他传统行业相比，其项目周期长、资金投入大、前期回款周期长，这使得增值税管理成为影响企业财务状况和利润水平的重要因素。
面对改革带来的挑战，企业需寻找新的税务筹划方法，降低企业的税负压力，提高企业资金使用效率和市场竞争力。
一、新形势下建筑企业增值税筹划的研究意义近年来，我国建筑领域增速放缓，同时随着我国赋税制度的进一步完善，建筑企业开展增值税筹划工作的重要性开始凸显。
首先，随着税收法律法规的完善及税务机关管理的加强，建筑企业需要进一步加强税务工作的管理，规避潜在的税务风险。
其中增值税是企业常规税负的重要税种，通过统筹企业增值税能够有效帮助企业合法合规，降低企业的经营风险。
其次，高效的税务筹划是提升建筑企业财务管理的重要方式。
研究优化增值税筹划措施可以帮助企业更好地控制项目成本，提升资金使用效率，提高企业的财务管理水平。
最后，建筑企业开展增值税筹划有利于推动行业税制改革和优化，研究建筑企业的增值税筹划对策，可以为税制改革提供实践案例和理论依据，进而推动税收制度的完善。
某种程度上，促进了建筑业乃至国家税制的可持续发展。
建筑企业增值税统筹研究不仅能够提高企业财务管理水平，提高企业经济效益，帮助建筑企业在当下日益激烈的市场竞争中占据优势地位，更重要的是，借助对增值税统筹工作的研究，能够对我国现有的增值税制度进行充分实践，有助于国家赋税制度的进一步完善。
研究建筑企业在新形势中的增值税筹划对策，对于企业自身、行业发展乃至国家税收政策实践均具有重要意义。
二、新形势下建筑企业在增值税筹划中存在的问题在改革开放初期，建筑企业作为推动内需的重要推手，其发展经历了一段高速增长期。
在这个阶段，我国增值税制度尚不完善，很多企业对增值税筹划的认识也不到位，这给企业当下增值税筹划工作带来了诸多不变，其问题主要体现在以下六个方面：其一，企业财务管理工作难度增大，随着税制的改革和调整，建筑企业需要不断适应新的税收规定。
建筑业税收管理中存在的主要问题及应对措施探讨
建筑业税收管理中存在的主要问题及应对措施探讨摘要：在建筑行业的蓬勃发展下，我国的社会经济水平得到了显著的增长，相关的税收管理工作也随之得到了更多的关注，为税务机关带来了新的工作挑战，税务机关必须做到对税收管理进行深入探索，及时的进行改进和优化，让税收管理水平能够得到有效的提升，更好的为社会发展和人民集体利益服务。
基于此，本文将对建筑业税收管理中存在的主要问题及应对措施展开研究。
关键词：建筑业；税收管理；存在的主要问题；应对措施前言：加强对建筑业税收管理存在的问题的分析，并制定针对性的决策策略，一方面可以减轻税务机关的工作压力，并让税务机关在税收管理方面的工作结构以及程序得到有效的优化，更为符合科学化标准要求，降低偷税漏税问题的出现概率。
另一方面则能够让实现建筑工程项目开发全过程的有效监督，及时的发现其中不合理的地方，在第一时间做出正确的处理决策，让税收管理能够得到更多的认可，创造出一系列的良性影响力。
由此可见，对建筑业税收管理中存在的主要问题及应对措施进行探究是十分必要的，具体策略综述如下。
1建筑业税收管理存在的主要问题分析建筑业税收管理一直是我国社会各界所关注的对象，在新时期社会的不断发展和市场的变化下更是得到更进一步的重视，对建筑业税收管理提出了更高的要求。
不过想要有效的提高建筑业税收管理水平，还需从当下存在的建筑业税收管理问题着手，找到优化的正确方向。
经过分析和整合，以下将对建筑业税收管理存在的不足展开几点研究：其一，在以往的建筑业税收管理中，税务机关将注意力大部分放在了建筑企业本身上，忽视了建筑工程项目细致化管理的重要性，这也就导致税务机关仅仅能够从建筑企业财务报表、纳税申报表等方面了解纳税情况，进行税收管理，但对于建筑工程项目的具体化纳税情况往往无法做到精准化的管理和掌握，这也就导致建筑工程项目管控缺位问题发生，税源较大程度上流失的现象出现。
其次，进行建筑工程项目建设的施工单位在进行纳税申报时也仅做到了对人工费收入纳税等情况的上报，而对于甲方供料、优质建筑工程项目奖金等方面的具体应税项目情况则选择隐瞒不报，这也是建筑工程项目税收管理中税源流失严重的一大原因。
建筑企业施工项目税务管理存在的问题及对策
税务管理的定义与内容
税务管理的定义
税务管理是企业对涉税业务和纳税义务进行计划、组织、协调、控制和监督 等一系列管理活动的总称。
税务管理的内容
主要包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收筹划、税务审计 、税务风险管理等方面。
建筑企业施工项目税务管理的重要性
遵守法律法规
建立健全税务管理制度 提高税务风险意识，加强风险防范
加强税务管理人员的培训和引进 制定有效的税务筹划方案，降低税负成本
研究展望
进一步深化对建筑企业施工项目税务管理的认识 和研究，不断完善相关理论和方法体系。
加强对建筑企业施工项目税务管理实践的探索和 研究，总结更多的实践经验，为建筑企业提供更 加科学、实用的指导和参考。
地方性法规差异
不同地区的税务法规可能存在差异，这使得建筑企业在跨地区经 营时面临更大的挑战。
企业重视程度不够
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税务管理意识淡薄
一些建筑企业的管理层可能对税务管理的重要 性认识不足，导致企业在这一领域的投入和关 注不足。
缺乏专门的税务管理部门
很多建筑企业没有设立专门的税务管理部门， 导致税务管理工作缺乏系统性和专业性。
制定税务管理流程
建筑企业应制定规范的税务管理流程，包括税务登记、发票管理、 纳税申报、税款缴纳等环节，确保税务管理的规范化和标准化。
提高税务管理意识
加强税务知识培训
建筑企业应定期组织税务知识培训，提高各级管理人员和员工 的税务管理意识和知识水平。
树立依法纳税意识
建筑企业应树立依法纳税的意识，遵守税收法规，确保税务管理 的合法性和合规性。
的分析和挖掘。
建筑企业缺乏对信息系统的维护 和更新，导致信息系统存在安全
建筑企业税收征管问题的探讨
摘要： 税收是国家财政收入的主要构成部分， 有建筑企业的税收收入对维持回家机构的运行更是作用巨大 国 所以税收征管制
度 的完善对不仅 有利 于企业 的长足发展 ， 更能加强 国家对 国有企业 的监 管力度 。但是我 国现有的建 筑行业 的税收制度存在种 种的缺陷 ， 完善税收管理制度 ， 加强税收监督 ， 国有企业的发展显 得尤为迫切 。 对 － －
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建 筑 企 业 税 收 征 管 问 题 的 探 讨
（ 武汉市中建三局 湖北 武汉 ４ ０ ７ ） ３ ０ ４ 中图分类号 ： ３ Ｃ９ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ：０ ８ ９ ５ （０ １０ 一 １ ４ ０ １ ０ — ２ Ｘ ２ １ ）８ Ｏ ０ — ２
关键词： 建筑行业 税收制度 监管 对策
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建筑行业现行 的税 收制度 建筑行业 涉及到 的税种 主要包 括 ： 营业税 、 业所 得税 、 企 个 人所得税 、 城市维护建设税 和印花税 等。 １营业税 。 ． 税法规定 ． 从事 营业税税 目“ 建筑 业” 项下建筑 、 安 装、 修缮 、 装饰及其他 工程作业 等经济活动 的单 位和个人属建 筑 营业税 的纳税义务 人 ．以实际取得的建筑 营业 收人 或税务机关 依法核定 的金额为计税营业额 ２企业所得 税 适用的税法规范主要是 ２ ０ ． ０ ８年 １月 １日起 施行《 中华人 民共 和国企业所得税法》 。 ３ ．个人所得税 。《 建筑 安装业个人所 得税征 收管理暂行 办 法》 明确从 事建筑业 的工程承包 人 、 体户及 其他个 人为个 人 。 个 所得 税的纳税义务人 ． 其从 事建 筑业取得 的所得 ． 应依法 缴纳个 人所得税 。 ４ 市维护建设税 。以增值税 、 ． 城 消费税 、 营业税为基数 ， 按所 在地相应 税率计算缴纳 （ 资企业不征收 ） 外 ５印花税 。《 ． 中华人 民共 和国印花税暂行条例》 规定 ： 中华 在 人 民共和国境 内书立 、 领受购销、 加工承揽 、 建设工程承包、 财产租 赁等合同或凭证 的单位和个人 都是印花税 的纳税义务人 。 因此工 程承包人 和发包人之间签订 的工程合同应按规定缴纳 印花税 。 二、 建筑企业税收征管存在的主要问题 １ ． 挂靠项 目偷逃税难以杜 绝 实行挂靠经营的建筑企业 ． 其 主要 业务收入是社会上的工程承包者挂靠 其名而根据汇款 额提 取管理费和代扣税款 。而挂靠单位 向承建 单位直接领取现 金时 不入账 ． 致使部分工 程收入 的款项 长期收入不入账 ． 了营业 减少 税。另外一些单位没有 向承建单位挂靠人依法索取发票 ， 承建单 位挂靠人借此机会使用 白条或收款 收据代 替发票 ， 意隐瞒 、 故 减 少收入数额 ， 、 偷 逃应纳 的税款。 ２企业申报 的营业税计税金额 不足 《 ． 营业税暂行条例实施 细则 》 中明确规定 ： 纳税人从 事建筑 、 缮 、 饰工程作业 ， 修 装 无论 与对方如何结算 。其 营业额 均应包括工程所用原 材料 及其他物 资和动力 的价款在 内
建筑企业税收管理中存在的问题及措施
财经纵横建筑企业税收管理中存在的问题及措施陈晓敏 山西三建集团有限公司摘要：本文主要分析了对于建筑施工企业的税收管理难点，重点介绍了建筑企业在经济高速发展和日益加快的城市化建设的背景下，在纳税方面所面临的问题，虽然建筑企业的发展前景大好，且其发展越来越迅速，但其漏洞也不可小觑，如果不将漏洞及时填补，其后果不堪设想。
因此，建筑企业应建立合适的税收会计核算和内部工程监控等制度，以完善建筑企业的税收管理，从而解决建筑行业的当务之急。
关键词：建筑企业；税收管理；解决措施中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)001-0175-02由于我国经济的不断发展，从而带动了产业工业化的高速发展，使得各个企业的发展上升空间越来越大，因此，在这种背景下，各产业的发展也随之出现了一些问题。
而对于一个企业的发展来说，税收管理是重中之重，当在税收方面出现问题时，就需要企业的严谨和认真对待问题，并多加以研究，使得问题解决。
一、建筑企业的基本特点1.开发和生产项目的特殊在建筑行业中，开发和生产项目是建筑施工过程的重要组成部分之一，而如我们经济的整体发展，建筑行业的开发和生产项目的单件行性、流通性和长期性使得建筑行业具有周期性，由于投入到产出的运行较为复杂，所以其周期往往较长。
2.与其他产业的关联建筑业的特殊性是指它有较强的产业关联性，与国民经济中多个行业都有联系，而由于很多行业建筑生产中必不可缺，如玻璃、家电、塑料、钢铁、水泥等材料行业，因此建筑行业的发展的同时，能带动这些行业的发展，从而带动国民整体经济的快速发展。
3.对国家政治的敏感在当前的社会背景下，建筑行业虽取得了其他的发展空间，但当国家和政府出台各种相关政策时，如政府对于建筑行业的投资规模大小的控制制度，或国家制定的税收计划，建筑行业就会很容易受到其的影响，导致产业规模发生变化，造成巨大波动，有些同样会使建筑产业的成本核算变动较大。
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我国建筑企业税收管理中仍然存在一些问题，那我们应该采取什么政策呢，下面小编为大家整理了一篇论文，仅供大家参考。
论文关键词：建筑企业税收管理问题对策论文摘要：在工业化大发展、经济增长日益明显的社会背景下，建筑企业获取了极大的发展机遇和空间。
此种状况下，完善建筑企业税收管理工作便具有十分重要的现实意义，针对现有问题，寻找相应对策，成为建筑企业税收管理当务之急。
一、建筑业的基本特点及其对税收管理的影响(一)建筑业的基本特点 1.开发和生产项目的特殊性建筑行业开发和生产项目的特殊性主要表现为.开发和生产项目的单件性、流动性和长期性。
与国民经济整体发展一样.建筑业同样具有周期性，且从投入到产出的运行周期往往较长。
2.与其他产业的关联性建筑业与国民经济其他多个行业具有较强的产业关联性，比如水泥、钢铁、玻璃、木材、家电、塑料等各种行业或产业，均在建筑业生产经营中扮演相应角色。
正因为此，建筑业也为我国社会经济发展做出较大贡献。
3.对国家政策的敏感性国家和政府出台新的政策极易给建筑业带来明显影响，比如国家各项税费在影响建筑业成本核算基础上，使企业利润回报率出现变动.再如政府在建筑业投资规模的大小也直接影响到建筑业规模的变化。
(二)建筑业行业特点对税收管理产生的影响 1.税源变动不易把握由于建筑业很容易受到国家产业政策的影响，其税收收入计划、预测等难以保证准确无误，使得建筑企业决策和税收征管把握难度较大。
2.所得税管理难度较大建筑业常出现开发项目实施时间持续一年以上的情况。
对建筑企业征收企业所得税，如果按照正常的以会计年度为单位，则很难对收入、配比结转成本等进行准确计算。
加上有效开发项目具的流动性.给个人所得税的征收和管理造成更大不便。
3.税务稽查工作复杂建筑业牵涉其他多个行业，这给某些建筑企业在成本费用上造假提供机会。
此外，由于全国各地执行税收政策并非完全一致，则一些建筑企业到税负较低的地区申请代开发票，甚至使用假发票。
建筑业材料票使用增值税发票，在上述情况下，地方地税部门稽查难度明显增加。
二、建筑企业税收征管中常见问题(一)会计核算不规范目前。
建筑业企业账面核算不实、明亏实盈、逃避税务机关监管、偷逃企业所得税等现象严重。
一则营业收入申报不真实，其主要原因在于建筑企业挂靠单位多、财务制度不健全、诚信度偏低、账证不规范等问题普遍存在.比如将工程款结算收入或者合同外工程收入、工程差价收入等挂其他应收款，再如处理涉私建筑项目时，将私人合伙建房的部分收入以略低于税务机关所确定的最低申报价格入账甚至不入账，私自帐外经营，故意偷漏税款。
二则企业列支成本费用随意性较大、成本费用较高.尤其是虚列各种名目开支.如人工费、广告费、业务招待费、借款利息等费用。
(二)个人所得税监管不到位在建筑业税收收入构成中。
营业税占据较大比例.个人所得税所占比重甚小，税务机关对个人所得税监管不到位，导致出现较多问题：代扣代缴义务时间滞后、收入难以把握、分包工程常被遗漏、逃税避税现象严重。
比如企业承接分包工程所得收入应计人企业所得税、个人所得税扣缴的计税金额，但在人账时往往被遗漏，再如个人承包人或挂靠人开具材料发票抵账，用以逃避工薪所得的个人所得税(三)营业税计税金额申报不足据《营业税暂行条例实施细则》相关内容，纳税人从事建筑、装饰、修缮工程作业时，不管其与对方采取何种方式结算.纳税人营业额均应将工程所用原材料及其他物资和动力价款包含在内。
在施工过程中，建筑企业需要与其他多种行业产生联系.但相当一部分建筑企业自行采购原材料，只向施工单位支付施工费用则申报缴纳营业税时，施工单位纳税人也只依照所得旋工费进行申报。
对于常发生的绿化、木门、水泥路、路灯、电梯等配套及零星工程，均以各种建筑材料、设备等发票形式直接计入且有账目，以减少计税金额。
纳税人申报纳税只以施工费为依据，则漏掉了建筑施工过程中自购原材料费用及其他动力价款应缴纳的营业税。
(四)营业税征收难度大目前.我国建筑企业营业税相关税收政策规定不够合理和明确，客观上助推了纳税人税款申报延时、税款交付拖欠等不良现象的产生.十分不利于营业税征管工作的开展。
首先，税收政策中关于建筑营业税纳税义务发生的时间规定过多、过细，
在实际操作中遭遇较多难题，尤其是按照建筑营业税纳税人工程价款结算方式的不同，现行政策规定了不同的纳税义务发生时间，使得纳税人巧用规定故意延缓税款缴纳期限，税务机关在未能全面掌握工程价款结算方式的情况下.很难确定建筑施工单位纳税义务发生时间。
其次.税收政策关于建筑营业税纳税地点规定的多样性也成为税收征管难度的诱因，《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则对营业税纳税地点做出分散性规定，导致多数建筑企业不按时缴纳税金或者税金分毫不缴，由于时间、空间、人力成本的限制.主管税务部门无法准确掌握工程进度、成本核算、企业劳务、企业收入等具体情况，进而造成施工企业拖欠、少缴税款。
三、加强建筑业税收管理的主要对策(一)完善税源监控机制做好税源监控应从管理流程和管理内容两个角度人手。
1.规范管理流程规范管理流程，应实行有序的项目登记，包括项目开工登记即在办理开工许可手续前，建设单位须与施工单位一同到税务机关办理建筑业税收项目登记手续;项目变更登记，即在施工过程中出现停缓建等较大变动时，建设单位和施工单位须到地税部门办理项目变更登记手续：项目注销登记，即建设单位须在建筑项目竣工验收后.主动到主管地税机关办理项目注销登记手续，进行结清代征税款、交回《委托代征税款证书》、代扣代征税款凭证等一系列税收事宜。