资产评估需准备的文件资料
资产评估需准备的文件
资产评估需准备的文件资产评估需准备的文件在进行资产评估时,准备相应的文件是非常重要的,这些文件不仅能够提供评估的必要信息,还能为评估过程中的数据准确性和可靠性提供支持。
本文将详细介绍资产评估需准备的文件,并阐述它们在评估过程中的重要性。
1. 资产信息文件资产信息文件是资产评估过程中最基础的准备文件。
它包括了所有需要评估的资产的具体信息,例如资产的名称、类型、规模、使用状况、权属等。
这些信息对评估师了解资产的基本情况非常重要,能够帮助他们进行合理的评估和分析。
2. 财务报表和会计记录财务报表和会计记录是评估资产价值的重要依据。
通过分析资产所属企业的财务状况、利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表,评估师能够了解企业的经营状况和盈利能力。
此外,会计记录也能提供关于资产的详细数据,例如固定资产的购买成本、折旧、维护费用等。
这些信息能够直接影响资产的估值结果。
3. 相关合同文件资产评估还需要考虑与资产相关的各种合同文件。
这些合同可能是与权属、租赁、销售、购买等相关的合同,通过仔细分析这些合同,评估师能够了解资产所承担的义务和权益,从而更准确地评估资产的价值。
4. 政府批文和法律文件一些资产可能需要经过政府的审批或者符合特定的法律法规才能够合法运营。
在评估这类资产时,评估师需要详细了解相关的政府批文和法律文件,以确保所评估的资产具备合法合规的属性。
5. 相关市场数据和行业研究资料资产评估的结果往往受到市场和行业的影响,因此,相关市场数据和行业研究资料也是评估所需的准备文件之一。
评估师可以通过分析市场数据和行业研究资料,对资产所处的市场和行业环境有更全面的了解,从而精确评估资产的市场价值和发展潜力。
6. 声誉和品牌价值文件在某些情况下,资产的价值不仅仅体现在其物质层面上,还包括了其声誉和品牌价值。
因此,在评估这类资产时,评估师需要准备相关的文件,如市场调研报告、公众舆论信息、品牌广告费用等。
这些文件能够帮助评估师更好地理解和评估资产的声誉和品牌价值。
资产评估报告主要依据
资产评估主要评估依据资产评估工作中我们所遵循的国家、地方政府和有关部门的法律法规,以及在评估中参考的文件资料主要有:(一)经济行为依据经济行为涉及有抵押、保险、课税、投资、清算、转让、保全、交易、兼并、拍卖、租赁和补偿等类型。
经济行为类型同时也是确定资产评估目的和价值类型的主要依据。
(二)法律法规依据1.《中华人民共和国资产评估法》(2016年7月2日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过);2.《中华人民共和国公司法》(2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议第四次修正);3.《中华人民共和国民法典》(2020年5月28日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过);4.《中华人民共和国证券法》2019年12月28日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议第二次修订);5.《资产评估行业财政监督管理办法》(中华人民共和国财政部令第86号发布,财政部令第97号修改);6.《企业会计准则--基本准则》(财政部令第33号)、《财政部关于修改<企业会计准则--基本准则>的决定》(财政部令第76号);7.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(国务院令第691号);8.《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)9.《中华人民共和国会计法》(2017年11月4日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议修正);10.《中华人民共和国企业所得税法》(2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修正);11.《中华人民共和国专利法》(2020年10月17日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十二次会议修正);12.《中华人民共和国印花税法》(2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过);13.《中华人民共和国城市房地产管理法》(2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议第三次修正);14.《上市公司信息披露管理办法》(中国证券监督管理委员会令第182号)15.《中华人民共和国企业国有资产法》(2008年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过);16.《国有资产评估管理办法》(中华人民共和国国务院令第91号)2020年11月29日修改;17.《企业国有资产监督管理暂行条例》(2003年5月27日中华人民共和国国务院令第378号);18.《企业国有资产交易监督管理办法》(2016年国资委、财政部32号令);19.《企业国有资产评估管理暂行办法》(2005年国务院国资委第12号令);20.《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》(国资委产权[2006]274号);21.《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》(国资产权[2009]941号);22.《国资委关于印发<中央企业资产评估项目核准工作指引>的通知》(国资发产权〔2010〕71号);23.《关于印发<企业国有资产评估项目备案工作指引>的通知》(国资发产权〔2013〕64号);24.《关于促进企业国有产权流转有关事项的通知》(国资发产权〔2014〕95号);25.《上市公司重大资产重组管理办法》(2023年2月17日中国证券监督管理委员会第2次委务会议审议通过);26.《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》(财政部令第47号);27.《金融企业国有资产转让管理办法》(财政部令第54号);28.《财政部关于印发<地方金融企业财务监督管理办法>的通知》(财金[2010]56号);29.《财政部关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知》(财金[2011]59号);30.《中华人民共和国土地管理法实施条例》(2021年7月2日根据中华人民共和国国务院令(第743号)第三次修订);31.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(2019年3月2日第四次修订);32.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2019年4月23日国务院令第714号修订);33.《中华人民共和国增值税暂行条例》(2017年11月19日修订);34.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2017年11月19日修订);35.《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号);36.《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号;37.《关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》(财税〔2018〕74号);38.其它相关的法律法规文件。
资产评估所需准备资料清单
关于本次资产评估工作,需请贵公司配合填报及提供的资料、明细申报表内容如下,配合评估工作的内容包括填报完善两套明细表、建议派出具有经验的财务(通常是填报资料等现场工作的牵头部门)、设备、房屋、土地、基建及其他有关资产等管理人员负责填表及资料准备工作,并配备相应的办公设施(如配备有宽带上网条件的办公室、打印机、复印条件等),同时协调配合评估人员的现场勘察工作等。
评估所需资料提交总体说明:(一)本套资料内容本套资料包括:1、资产评估所需资料清单2、成本法评估申报明细表3、收益法评估申报明细表4、资产评估调查表(评估人员进场后再提供)(二)明细表及资料申报主体申报主体包括公司直接或间接全资或控股下属企业。
全资或控股下属企业指直接或间接持股50%以上及直接或间接持股50%以下(含50%)但对其有实质性影响力(包括但不限于控制其董事会)、合并报表的下属企业。
对于纳入申报范围的控股长期投资单位下属的控股长期投资也需要单独申报。
(三)表格填报和资料申报要点对于纳入申报主体范围内各级企业,原则上均需填报成本法评估明细表、收益法评估申报表,并准备相关资料。
(四)评估基准日2015年3月31日(依据项目方案确定)。
进行成本法评估明细表申报时只需要填报该时点的数据;进行收益法评估明细表申报时需要填报基准日前五年的历史数据、并结合企业预算、未来规划和业务发展情况进行2015年至2019年利润预测。
(五)填表人员及填表流程建议成本法申报表主要由财务部门牵头填写,基建部门、设备管理部门、工程建设部门、办公室等部门配合填表。
建议固定资产和在建工程部分的填表流程为:(1)财务部门根据资产账填写明细表(以账为准);(2)财务填完表后,与上述其他配合部门的相关人员开展资产自查,共同复核明细表所需的有关规格型号、参数等,账面值与实物的对应是否合理、实物计量是否准确,必要时在备注栏加以补充说明;(3)最后再由财务统一核对,直到所有项目填写完整、账面值与报表一致时,提交给评估师。
股权(整体资产)评估所需提供资料清单
股权(整体资产)评估时需提供的资料清单一、申报资料1、资产负债申报明细表(以审计后数据申报)2、委托方和资产占有方承诺函3、委托方和资产占有方共同撰写的《关于进行资产评估有关事项的说明》4、被评估单位历史收入成本明细统计和未来经营、收益状况的预测表及预测说明(1)收费权所对应的实体资产工程概况、建设进展及运行收益情况介绍 (工程概况介绍)(2)在相关部门进行质押登记的证明文件——收费权质押证书、政府部门同意进行质押的批准文件等(3)收费许可证、政府物价部门批准收费标准(销售价格)的批准文件(4)前五年(2006—2010年)会计报表及经中介机构审计后的审计报告;(5)前五年收入、成本费用统计表(按收费类型统计)(同时提供电子版)(6)未来收益期至少五年的收入、成本费用预测表(按收费类型预测)(同时提供电子版)(7)、上述第(5)、(6)项的收入、成本费用相关明细表(同时提供电子版)二、综合资料1、经济行为(股权转让)文件2、委托方和被评估单位的的营业执照;或事业法人证书或组织机构代码证3、被评估单位的税务登记证和组织机构代码证、历次验资报告、公司章程、国有资产产权登记证、生产经营许可证等4、被评估单位(企业)概况介绍(格式详见《关于进行资产评估有关事项的说明》相关部分)5、企业组织结构和长期股权投资关系图6、企业前五年(2006-2010年)和评估基准日(2011.6.30)的审计报告及会计报表、调整分录7、曾经进行过的资产评估的报告书、明细表三、流动资产和负债资料1、现金盘点表;银行存款(借款)询证函、银行存款对帐单和余额调节表;出纳员声明书2、大额往来款项询证函3、较大笔往来款项的发生依据:历年明细帐页、记帐凭证及原始凭证(如购销合同、购销发票和出入库单等);4、若涉及诉讼、呆坏账、不能付出的负债,请提供相应证明文件资料;往来款项欠款时间较长的,请提供有关情况说明。
5、存货盘点表、在外保管请提供相应基准日代保管单位确认函;近期大宗存货的购货发票;存货购销制度介绍、异地存放存货的证明文件;产品销售发票、产品价格表、生产经营统计资料6、长期应付款和专项应付款的发生依据7、借款:借款本金及利息偿还情况专项说明;借款合同及抵押担保合同;长短期借款尚欠本金及利息的询证函四、机器设备(汽车)资料1、评估基准日的固定资产-机器设备(汽车)盘点表;2、机器设备购置发票及购置合同、机器设备台账及设备档案(包括运行记录、事故记录、维修保养情况等)、工艺流程图及设备安装位置示意图;3、车辆行驶证及购置发票、已行使里程;汽车行驶证上名称不相符的,要写专项说明,说明属本单位所有(并由行驶证上车主签字或盖章确认)4、重要设备和汽车照片五、房屋建筑物(存量房地产)1、评估基准日的固定资产-房屋建筑物、构筑物盘点表;房屋建筑物申报账面原值的构成情况及相关依据2、房屋产权证明文件:《房屋所有权证》或《他项权利证》、《国有土地使用证》;房屋购买合同;城建规划许可证、房屋竣工验收报告等3、厂区总平面图、室外管线图(上水、下水、煤气、暖气、蒸汽、电线、电缆等)4、房屋总平面图;房屋平面图、立面图、剖面图5、主要附属设备清单;水电使用情况6、重要的房屋建筑物、构筑物如工业厂房等,请提供建筑工程工程量、工程概预算书、工程决算书、工程竣工财务决算资料、施工承包合同7、当地建筑安装工程定额、调差文件(协助提供)8、当地建筑材料预算价格(协助提供)9、当地目前工业与民用建筑物的市场行情(售价或建安成本)(协助提供)10、当地工程造价信息11、能够用于独立经营并可单独获利的房屋建筑物,其收益状况及收益额的说明12、主要房屋、构筑物的照片13、房屋的分层用途、建筑面积;租赁合同或经营相关资料14、其它有关评估对象的特别说明六、在建工程1. 评估基准日的在建工程盘点表;提供入账价值构成及相关依据2. 发改委的立项批复文件;3. 可行性研究报告;4. 国有土地使用证(临时证需出据缴纳出让金的票据);5. 定点通知书、固定资产投资项目投资许可证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证;6. 红线图及总平面图、建筑平、立面图;7. 对工程有关情况说明(包括工程的开工、进度、竣工用途等概况);工程进度计划表(横道图)、安排;8. 建筑预算书(包括土建、安装);中标通知书、施工承包合同;9. 提供相关费用单据、合同;10. 商品房预售许可证。
关于国有资产报废处置资产评估
关于国有资产报废处置资产评估1、所需的评估资料按照本地行政事业单位国有资产处置的相关的规定,资产处置主要需要有以下程序:单位申报→主管部门审核→财政部门审批→资产评估→处置→下达批复文件→调账。
其中,涉及评估的程序为:“行政事业单位在资产处置申请批准后,对需拍卖、转让、置换的国有资产,要委托具有资产评估资质的评估机构对申报处置的国有资产进行评估,评估报告需报财政部门核准或备案。
”通过上述的程序及需要报送的资料,我们可以清楚地看到,行政事业单位处置资产的经济行为依据应该是“批复文件”,为此,在资产评估时,首先要取得该批复文件。
集慧在接受委托时,有部分单位根本没有取得批复文件,就要求我司对国有资产做资产评估,这将使我们面临后期的法律风险;除此之外,国有资产报废还需要取得专业技术部门的鉴定意见,才能够进行报废资产评估。
两个重要资料:经济行为依据;资产状况判定依据。
2、价值类型行政事业单位的资产报废,大多数涉及不到“拆零变现”,所以不宜选择残余价值,应当选择市场价值类型。
3、评估现场勘查现场勘察最主要的两项就是:资产的法律权属情况和资产现状。
其他的就是常规的调查内容,例如资产的使用信息(型号、厂家等)、采购合同、发票等。
另外,现场调查方式无外乎两种方式,抽样调查和逐项调查。
数量不多或者价值较大者,建议采用逐项调查方式,一是防范将来回收公司回收资产导致的表实不符状况可能产生的纠纷;二是切实掌握报废资产实际数量,合理区分评估机构、评估专业人员和被评估单位的责任。
4、评估方法以及询价通过电话的方式向回收公司进行询价,那相当困难。
所以在进场的时候,最好要求回收公司的人员也在场,这样询价方便些。
国有资产处置大多数都是办公家具、电梯、车辆、锅炉、电子设备以及国企的机械设备等。
采用的基本公式就是可变现价值扣除清理费用。
5、其他需要注意的事项任何项目都有值得关注的重点问题,要高质量地完成行政事业单位资产处置评估项目,在执业时需要重点关注的上文中的重点事项外,还体现有以下几个方面:一是盘亏盘盈资产的情况。
资产评估需要的资料清单
企业需提供的资料清单第一部分1、评估业务约定书;2、关于被评估企业资产配置和使用情况的说明,包括对非经营性资产、负债和溢余资产状况的说明;3、资产或资产组合的法律权属状况说明;4、委托方及被评估单位承诺函、评估事项说明;5、企业历史沿革、公司组织结构图、企业工艺流程图及主要产品或服务内容介绍、分布区域、过往代表项目(包括但不限于企业成立时间、出资人结构、截止评估基准日股东变更情况、评估基准日出资人情况等);6、企业法人营业执照等工商登记证,国有资产产权登记证(或登记表或年检表);7、公司章程;8、主要业务资质证书;9、企业前3年经营及财务分析报告(审定后);10、以前作过的历次资产评估报告;清产核资等涉及企业账务价值变化的资料;11、基准日评估申报明细表;(签名、盖章);12、对外投资协议书、被投资单位公司章程、营业执照、投资日至评估基准日投资收益情况介绍、近三年财务报表;13、评估基准日审计报告(或土地评估报告、矿权评估报告)。
第二部分1、现金:库存现金盘点表(每个现金存放单位均需写一张)2、银行存款:(每个账户必须)(1)含有评估基准日余额的银行对账单;若账面金额与银行对账单金额不一致时,应提供银行存款余额调节表,在存款余额调节表中注明其中长期未达账项和大额未达账项的内容,并说明原因;(2)如银行存款为定期存单,应提供存单复印件,并在存单复印件上说明存款起止期限、存款利率;(3)银行存款询证函(可提供审计机构询证函复印件)。
3、其他货币资金需提供资料:同银行存款4、应收账款(1)“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件;(2)欠款单位破产、关闭或资不抵债证明;(3)大额款项(账面值前五位)购销合同和结算单据;(4)第三方欠款单位应收账款询证函(由审计机构提供模板);(5)对应收帐款中不能收回的项目,债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况,应要求企业出具文字说明(签名、盖章)。
各项资产评估所需资料清单
各项资产评估所需资料清单企业整体资产评估资料搜集目录一、总体资料资产占有方需提供的资产评估资料清单,主要包括:1、企业法人营业执照、税务登记证;2、企业及企业法人简介、组织(股权)结构、验资报告;3、评估基准日资产负债表;4、提供距评估基准日最近三年注册会计师审计后的审计报告书;5、相关经济行为的批文(上级主管部门对企业申请评估的批文)等涉及或可能涉及企业产权(股权)关系变动的法律文件;6、企业所在行业的背景资料(行业经济及行业技术水平、现状与发展趋势);7、土地使用权证、土地红线图、厂区总平面图、土地证、地下(供水管)设施布置图;8、委托方承诺函(由评估机构提供式样)。
二、分项评估资料(所有数字截止评估基准日)注:标※号为需附加资料或在申报表中填明事项。
1、资产类项目(核查/评估)1)货币资金——现金核查(表3-1-1)2)货币资金——银行存款核查(表3-1-2)※银行存款对账单及存款余额调节表、未达账项逐笔说明3)货币资金——其他货币资金(表3-1-3)※其他货币资金核查(外埠存款、银行汇票、银行本票存款)说明(存在形式、原因)4)短期投资——股票投资评估(表3-2-1)※股票凭证复印件(一年以上按长期投资评估)5)短期投资——债券投资评估(表3-2-2)※债券凭证复印件(一年以上按长期投资评估)6)应收票据核查(表3-3)※表中所载各项票据复印件7)应收账款核查(表3-4)※应收账款询证函(根据应收账款重要程度确定询证比例)※重点债务单位抽查情况说明(部分商品销售、出库、销售入账的单证)8)应收股利(应收利润)(表3-5)、应收利息(表3-6)、预付账款(表3-7)、应收补贴款(表3-8)、其他应收款(表3-9)[核查]※重点核查明细账及会计凭证※外部债权重点询证(确认是否存在及存在形式,了解债务人资金信用、管理状况,作为评估坏账的依据)※内部独立核算单位双向核对(如合并则评估值为零)9)存货——原材料(评估)(表3-10-1)※实物盘点表※非正常状态材料清单[列明实物数量、状态类别(霉烂、变质、损毁、超储呆滞)、账面价值、对应评估明细表序号等项目] ※清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废、呆坏账、无需偿付的负债情况及原因分析※主要材料采购合同或材料清单、主要材料采购价格一览表(列明品种、规格及单价)10)存货——材料采购(在途材料)评估(表3-10-2)11)存货——在库低值耗品评估(表3-10-3)12)存货——包装物评估(表3-10-4)13)存货——委托加工材料评估(表3-10-5)※委托加工合同,其余同(9)14)存货——产成品(库存商品)评估(表3-10-6)※产品出厂销售价格※产品(库存商品)盘点表(列示品种、规格、报废产品应注明)※主要产品销售合同、部分大额销售※产成品成本构成分析15)存货——在产品(自制半成品)评估(表3-10-7)※在产品成本构成项目(列示品名、材料成本、工资成本及制造费用)※合理生产周期的材料、工资及制造费用变动幅度(投入时/评估时)※在产品现行消耗定额(材料定额、工时定额)※在产品完工程度(约当产量)※报废的在产品清单16)存货——分期收款发出商品(核查)(表3-10-8)17)存货——委托代销商品(核查)(表3-10-10)18)存货——委托代销商品(核查)(表3-10-11)19)待摊费用(评估)(表3-11)、开办费(评估)(表7-1)、长途待摊费用(评估)(表7-2)、其他长期资产(核查)(表8-1)、递延税款借项(核查)(表8-2)※递延资产和待摊费用对应的资产(或权利)类别(属性)20)待处理流动资产净损失(评估)(表3-12)※待处理流动资产状况[列示对应表号、品名、处理原因(报废、残损等)、鉴定(或检验)书]21)一年内到期的长期债券投资(评估)(表3-13)※债券凭证复印件22)其他流动资产(核查)(表3-14)23)长期投资——股票投资(评估)(表4-1)※股票(股权证)复印件※优先股固定年回报率、转让年限※普通股预计年股利收入及出手价※股票发行公司的股利分配政策24)长期投资——其他投资(评估)(表4-3)※企业联营或合资合同(协议)25)长期投资——债券投资(评估)(表4-2)※债券盘点表※债券凭证复印件※债券交易合同或协议(不含长期投资——一年内到期的长期债券投资)26)固定资产——房屋建筑物评估(表5-1-1)、※主要房屋实况调查表、27)固定资产——构筑物及其他辅助设施评估表(表5-1-2)、28)固定资产——管理和沟槽评估表(表5-1-3)※建设规划许可证、开工证明、房产证、竣工决算书29)固定资产——机器设备评估表(表5-2)※主要机器、高价值设备及高精尖设备采购合同、车辆行驶证、有关会计凭证等复印件、主要设备实况调查表※对待报废,不需用、未使用、高、精、尖设备毁损技术检测状况和继续使用的可能性※自制设备成本计算单※固定资产租赁协议30)固定资产——电子设备评估表(表5-2-3)※主要设备采购合同31)工程物资评估表(表5-4)※同9)32)固定资产清理评估表(表5-5)※固定资产清理依据33)待处理固定资产净损失评估表(表5-6)※固定资产报废、毁损等处理依据34)无形资产——土地使用权评估表(表6-1)此项暂不需要※用地规划许可证、土地使用权证、土地使用权证出让及转让合同、开发成本:土地出让金、拆迁费、勘察费、设计费、清苗费、利息支出等资料35)无形资产——其他无形资产评估表(表6-2)此项暂不需要※见“评估资料搜集目录”2、负债类项目:1)短期借款评估表(表9-1)※短期借款合同※抵押、担保、质押合同、协议2)应付票据评估表(表9-2)※各种票据复印件※抵押、担保、质押合同、协议3)应付账款评估表(表9-3)※大额应付账款购货合同※余额为负数账户要重点注意,并提请委托方予以调整※对货到未到的购货提请按暂估价入账4)预收账款评估表(表9-4)※大额货物销售合同※余额为负数账户要注意提请委托方调整5)代销商品款评估表(表9-5)※代销合同或协议6)其他应付款评估表(表9-6)7)应付工资评估表(表9-7)8)应付福利费评估表(表9-8)※福利费的提请基数、比例※福利费的开支范围、标准9)应交税金评估表(表9-10)※适用税种、计税政策、税率※税收优惠政策10)应付利润(股利)评估表(表9-11)※利润(股利)分配政策11)其他应交款评估表(表9-11)※其他应交款种类、计费依据、比例※减免政策12)预提费用评估表(表9-12)※费用种类、预提依据、比例13)一年内到期的长期负债评估表(表9-13)※核查长期负债到期日14)其他流动负债评估表(表9-14)15)长期借款评估表(表10-1)※长期借款合同※抵押、担保、质押合同或协议16)应付债券评估表(表10-2)※债券发行批文※债券契约※债权人名册17)长期应付款评估表(表10-3)※经济行为(融资租赁、租入固定资产改良等)合同协议18)住房周转金评估表(表10-4)※住房周转金筹集、使用制度19)其他长期负债评估表(表10-5)※相关经济行为发生凭证20)递延税款贷项评估表(表10-6)特许经营权评估提供资料目录一.企业基础资料1.工商企业法人营业执照及税务登记证、生产许可证等。
资产评估需准备的文件资料
资产评估需准备的文件资料Prepared on 22 November 2020资产评估需提供的文件资料以下资料均需加盖企业公章根据资产评估一般情况所需要文件资料,及财政部关于资产评估报告内容的要求列出如下清单,需要由委托方、被评估单位进行提供,如由于评估具体情况不同需作补充和删减的,请与项目经理商定。
一、需企业提供的综合文件部分1、公司营业执照、税务登记证、企业代码证、资质证书等(需年检后);2、公司章程(含修正案)、历次出资评估、验资报告、股权转让资料等;3、公司评估基准日及前三年会计报表(财务报表如有审计报告,需提供审计报告);4、纳入评估范围内的资产、负债清查评估申报明细表(根据评估基准日审计后的财务数据,填写“最终资产评估明细表”,往来款项的发生日期、业务内容、账龄,并在备注项里补充基准日后收、付款数额;固定资产的规格型号、购置日期、生产厂家、数量等明细项应填全);5、单位基本情况介绍资料:包括企业经营发展历史、隶属关系、组织机构、人员组成、经营现状(包括主要经营业务、销售网络、效益现状)及曾获得的荣誉等、企业组织机构及人员结构图(电子版)。
二、需企业提供的专项文件资料(一)流动资产及其他资产评估需提供的资料1、现金盘点表、大额现金支出凭证复印件;2、评估基准日银行存款对帐单、余额调节表、银行询证函(复印审计或打印扫描件)。
3、保证金类存款:存款单据、银行询证函(复印审计或打印扫描件)。
4、请提供应收账款、预付、其他应收款余额前5-10名的债权人(非关联单位,数量根据余额大小而定)以下资料(1)明细账(形成余额的年度明细账)(2)询证函(复印审计机构)(3)大额应收账款的原始发生凭证资料(5笔,相关合同、汇款资料、记账凭证等)、(4)期后回款的入账凭证(进帐单、记账凭证)等资料;5、存货(1)存货(库存、发出商品)收发存管理制度等;(2)各类存货评估基准日盘存表;(3)基准日金额大、数量多的存货购置发票、入库单据等资料;(4)评估基准日各类库存商品的销售价格表、基准日附近销售发票等资料(按照品种不同,复印3-5份)。
资产评估资料收集清单
资产评估资料收集清单一、管理类资料1.委托方、产权持有者(或被评估企业)营业执照复印件2.企业国有资产产权登记证复印件3.公司最新股东签署的章程复印件4.公司行业资质证书5.公司历次验资报告及评估报告6.产权持有者(或被评估企业)的前三年审计报告盖章件7.产权持有者(或被评估企业)的前三年会计报表盖章件(资产负债表、利润表和现金流量表)8.公司简介(包括企业之前身最初设立的名称、注册地址、法定代表人、经济性质、企业类型、注册资本、股权结构、主管部门、经营范围及设立时间,上述各项目每次变更的时间及具体内容等9.会计政策调查表10.会计制度:固定资产折旧方法、存货成本入账和存货发出核算方法、税率11.企业征信证明12.企业《关于进行资产评估有关事项的说明》盖章件13.委托方、产权持有者(或被评估企业)承诺函盖章件14.客户申报的资产评估明细表盖章件15.重大未决事项、期后事项及其他特殊事项的材料及说明(含担保合同)16.评估目的对应的经济行为文件17.经济行为方案(重组方案、改制方案等)二、成本法资料(一)审计调整分录(二)流动资产1.货币资金1)现金盘点表2)银行存款对账单3)银行存款调节表4)其他货币资金对账单等资料2.交易性金融资产1)有价证券盘点表2)股票成交交割单、未上市流通股权证复印件3)债券复印件4)基金成交交割单复印件3.应收票据1)大额应收票据复印件、已收回票据的进账单复印件2)对应的销售合同和发票等其他有关资料4.应收款项1)应收账款替代步骤有关明细帐页及凭证复印件2)大额款项的购销合同和发票、协议(前10名)3)收集的坏账申报审批文件4)坏账计提分析表---审计或企业5)可疑债权调查表---审计或企业6)可疑债权预计坏帐损失分析测算表---审计或企业5.预付账款1)预付帐款询证函及回函2)批量大、金额大的预付帐款的购货合同和发票、协议、替代步骤有关有关明细帐页及凭证复印件等(前10名)6.应收利息1)利息单2)其他有关资料7.应收股利1)投资单位股利发放文件2)凭证其他有关资料8.其他应收款1)其他应收帐款询证函回函2)其他应收款替代步骤有关凭证复印件、相关合同和发票3)坏账申报审批文件4)坏账计提分析表---审计或企业9.存货1)存货管理制度(或类似资料)2)存货抽查表盘点表(需签字盖章)3)代表性的存货的出、入库单复印件4)存货抽查汇总表(需签字盖章)5)异地存货函证6)与存放异地的存货期末数相关的合同和发票、收、发货凭证复印件A.材料采购(在途物资)1)采购合同和发票、付款凭证B.原材料1)主要材料采购合同和发票、购货发票2)残、次、冷、背说明C.在库周转材料1)残、次、冷、背说明D.委托加工物资1)委托加工合同和发票、发料凭证E.产成品(库存商品)案例资料1)评估基准日附近的产成品对外销售合同和发票和发票(非关联方至少三份)2)产成品参数测算表3)产成品作价表---评估专业人员用非案例资料1)非案例产成品售价确定资料2)非案例作价过程---评估专业人员用F.在产品(自制半成品)1)约当产量确定过程及依据2)在产品作价表G.发出商品1)发出商品的出库单、合同和发票等H.在用周转材料1)询价记录2)残、次、冷、背说明3)作价过程10.一年到期的非流动资产1)债券投资凭证及其他投资证明、交割单2)函证3)利息计算单4)其他文件11.其他流动资产1)其他流动资产评估资料(三)长期投资12.可供出售金融资产A.可出售-股票1)被投资单位的合同和发票、章程、协议、营业执照、验资报告、董事会的有关决议等2)投资增减变动的原始凭证及合同和发票协议修改文件复印件3)被投资企业前三年及评估基准日的审计报告4)在外保管的股票投资证明,必要时的函证5)利息单(红利)6)交割单7)基准日市价资料B.可出售-债券1)投资增减变动的原始凭证及合同和发票协议修改文件复印件2)被投资企业前三年及评估基准日的审计报告3)在外保管的股票投资证明,必要时的函证4)利息单(红利)5)交割单6)基准日市价资料C.可出售-其他1)被投资单位的合同和发票、章程、协议、营业执照、验资报告、董事会的有关决议等2)投资增减变动的原始凭证及合同和发票协议修改文件复印件3)被投资企业前三年及评估基准日的审计报告4)股利13.持有至到期投资1)被投资单位的合同和发票、章程、协议、营业执照、验资报告、董事会的有关决议等2)利息单14.长期应收款1)相关协议2)询证函15.长期股权投资1)会的有关决议等2)投资增减变动的原始凭证及合同和发票协议修改文件复印件3)被投资企业前三年及评估基准日的审计报告4)需延伸的子公司资料全套16.投资性房地产A.权证资料1)自建项目工程规划许可证、施工许可证、施工合同和发票2)房屋购买、租赁合同和发票或协议3)房屋产权证(及证明)4)产权声明的承诺B.他项权利5)房屋他项权证6)房屋产权抵押、质押、担保合同和发票C.现场勘察表(重大关键房屋10张以上)D.照片E.租赁合同和发票F.工程预决算资料或图纸(四)固定资产17.房屋建筑物类A.权证资料1)自建项目工程规划许可证、施工许可证、施工合同和发票2)房屋购买、租赁合同和发票或协议3)房屋产权证(及证明)4)产权声明的承诺B.他项权利1)房屋他项权证2)房屋产权抵押、质押、担保合同和发票C.现场勘察记录1)厂区平面图、管网布置图等复印件2)现场勘察表(有明细表序号、评估人员签字、案例单独标识)3)照片(有明细表序号标识,案例单独标识)租赁合同和发票4)房屋建筑物盘点表(有评估人员签字,企业盖章)D.主要建筑物工程预决算资料或图纸E.建筑维修原始记录复印件F.租赁合同和发票G.可比租赁房产照片(很重要)H.可比案例照片(很重要)18.设备类1)企业设备管理情况2)企业会计折旧年限及残值表3)残、次、废、备用设备事项说明4)主要设备照片5)设备盘点表(有评估人员签字,企业盖章)A.机器设备1)企业设备特点及工艺流程2)各类主要设备、案例用设备合同和发票购置发票、主要技术参数、说明书3)压力容器、起重机械、电梯年检合格证、重要检测仪器检验合格证4)设备技术改造事项说明5)专用、非标主要设备制作、安装、预算6)初步设计文件有关部分7)现场勘察表(明细表序号、评估人员签字、案例单独标识)8)询价记录(重点关键设备,案例单独标识)B.车辆1)车辆行驶证复印件2)现场勘察记录3)车辆购置发票C.电子设备1)购置发票2)现场勘察记录19.在建工程A.在建土建1)建设工程规划许可证、开工证、施工证2)概预算资料、结算资料3)施工合同和发票4)付款记录5)财务入账明细(是否含资金成本的证明)B.在建设备1)设备购置合同和发票及发票2)付款记录3)安装概算资料、结算资料4)财务入账明细(是否含资金成本的证明)20.工程物资1)工程物质购置发票2)盘点记录(企业和评估人员签字、企业盖章)21.固定资产清理1)固定资产清理的原因、审批手续等情况22.生产性生物资产1)成本法2)收益法3)市场法23.油气资产1)现场勘查记录2)主要建筑物工程预决算资料或图纸3)建筑维修原始记录复印件(五)无形资产24.无形资产-土地1)权属证明(土地证及出让合同和发票或者权证承诺)2)宗地情况调查表3)现场照片25.无形资产-矿权收益途径1)矿业权基本情况表2)矿业权证及其他证照(如生产许可证、安全生产许可证等)3)价款处置资料或价款处置及调查情况相关说明4)储量核实报告或地质报告5)矿产资源储量评审、备案证明6)储量动态表或其他储量动用相关证明资料7)设计资料8)设计评审批复材料9)生产财务资料(价格、投资、成本、税费)10)图纸11)其他26.无形资产-矿权成本途径1)矿业权基本情况表2)矿业权证及其他证照(如生产许可证、安全生产许可证等)3)价款处置资料或价款处置及调查情况相关说明4)探矿权使用费交费收据5)地质报告或工作小结6)地质报告审核材料或储量评审备案资料7)图纸等其他原始资料8)工作量申报表盖章件9)探矿权评估——地质要素评判专家10)专家工作底稿(地质要素评序法打分表)11)其他27.无形资产-开发支出1)立项2)入账依据28.无形资产-商誉1)入账依据29.无形资产-其他1)入账成本2)市价资料3)收益法未来作价资料4)售价的提高或成本的节约相关资料5)未来收入成本预测盖章件6)分成率的确定7)其他资料(六)其他资产30.长期待摊费用1)大额长期待摊费用受益期有关文件、资料2)发票3)摊消资料(摊销明细)31.递延所得税资产1)未来可以获得抵减的所得税的相关凭证32.其他非流动资产1)其他非流动资产依据(七)流动负债33.短期借款1)借款合同和发票、抵押担保合同和发票34.交易性金融负债1)企业发行债券的相关文件35.应付票据1)大额应付票据复印件2)相关合同和发票36.应付账款1)相关合同和发票2)询证函3)替代步骤有关明细帐页及凭证复印件37.预收帐款1)业务购销合同和发票2)询证函3)替代步骤有关明细帐页及凭证复印件38.应付职工薪1)工资的计提政策等相关文件2)核查记录、凭证(1、2取一项)---前三年39.应交税费1)相关账簿复印件、纳税申报表40.应付利息1)相关合同和发票及利息计算表41.应付股利1)利润分配相关文件及凭证复印件42.其他应付款1)相关合同和发票2)询证函3)替代步骤有关明细帐页及凭证复印件43.一年内到期的非流动负债1)相关凭证等44.其他流动负债1)相关凭证等(八)非流动负债45.长期借款1)借款合同和发票、抵押担保合同和发票46.应付债券1)应付债券计算表2)债券发行的文件47.长期应付款1)融资租赁资产合同和发票2)相关的合同和发票、入账凭证48.专项应付款1)上级部门拨入的项目开发研究款项批复2)相关的合同和发票、入账凭证49.预计负债1)相关合同和发票材料2)计提依据50.递延所得税负债1)相关凭证等51.其他非流动负债1)相关凭证等三、收益法资料(一)前期尽职调查资料1.公司高管访谈记录2.被评估单位会计政策调查表3.企业抵押、担保、租赁的情况4.前3-5年及评估基准日会计报表(资产负债表、利润表和现金流量表)或审计报告5.企业未来发展规划或未来几年的管理层预测(需盖章)(二)清查资料1.长期投资情况2.往来款项询证函3.资产清查盘点记录4.相关资产权属资料5.固定资产中的重点设备、房屋建筑物现状及经济寿命、台账6.债务、债权情况7.闲置、报废资产情况和在建工程完工情况8.无形资产情况9.企业长短期借款及合同10.溢余资产及溢余负债分析(三)对报表的调整事项1.收入2.成本3.三项期间费用(四)企业财务报表分析1.历年财务指标2.历年财务报表分析(五)分析及预测1.宏观经济的分析、预测2.行业状况调查3.企业所处地位的分析预测4.市场形势的分析预测5.企业生产经营能力的分析预测6.企业收益的分析预测(1)企业收益现状和趋势分析(2)企业预期收益预测(六)验证1.收益预测的检验(七)收益期的确定1.收益期确定的原因(八)折现率相关资料(九)收益法计算表(电子版)(十)其他尽职调查资料(十一)请提供客户及供应商名单(十二)成立至今的销售合同台账及大额合同复印件。
各项资产评估所需资料清单
各项资产评估所需资料清单1.资产登记薄:包括所有资产的详细信息,如名称、规格型号、数量、使用状态等。
2.资产购置清单:记录所有购置的资产及相关合同、发票等文件。
3.不动产相关资料:若评估涉及不动产,则需要提供土地使用权证书、房产证、房屋建筑图纸等资料。
4.动产相关资料:若评估涉及动产,需要提供相关的产权证书、车辆行驶证、机械设备的技术参数及维修记录等。
5.财务会计相关信息:提供过去三年的财务报表、损益表、资产负债表、现金流量表等。
6.项目相关文件:如果是评估一个项目的价值,需要提供项目的规划书、可行性研究报告、营业收入预测、市场调查报告等。
7.经营管理信息:涉及到公司的评估,需要提供公司治理结构、组织架构、经营管理制度等相关信息。
8.合同文件:收集与资产相关的所有合同,如租赁合同、采购合同、销售合同等,特别是与该资产有关的租赁期限以及租金等合同条款。
9.知识产权相关信息:如专利证书、商标注册证、版权登记证书等。
10.环境评估文件:如果涉及到环境污染因素,需要提供相关的环评报告、污染治理记录等。
11.相关法律法规文件:如工商注册证书、税务登记证、牌照等法律文件。
12.经营许可证书:如食品生产许可证、医疗机构执业许可证等特定行业的经营许可证。
13.人力资源相关信息:提供员工名册、合同、薪资和福利记录等。
此外,根据具体评估项目需求,还可能需要提供其他相关的资料。
评估报告的内容要求完整,应包括资产描述、评估方法、评估结果和结论的详细说明。
在评估过程中,评估人员需要仔细查看和收集相关资料,并进行必要的调研和了解,以保证评估报告的准确性和可靠性。
资产评估需要提供的资料_公文写作范文_
资产评估需要提供的资料一、企业整体资产评估需提供的资料1、法律性文件(1)营业执照、法人代码证、章程、税务登记证、验资报告(2)资产评估立项申请批复(国有资产占有单位)(3)上年度审计报告及本期末的审计报告(4)董事会或股东会的重大决议(5)重要经济合同或合作协议2、财务资料(评估基准日)(1)会计报表(2)现金盘点表、银行存款明细表、银行对帐单及余额调节表。
(大额须询证)(3)应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款明细表及帐龄分析表。
(大额须询证)(4)存货明细表及存货盘点表(注明存货地点及库存时间)(5)待摊费用明细表、反映发生及摊销情况(6)短、长期投资明细表、被投资单位验资报告、章程、营业执照,持股50%或以上则另须进行整体评估(7)固定资产及累计折旧明细表并提供:1)土地使用权证、红线图、房产证、其中自建房产提供开工许可证、竣工验收证明2)车辆行驶证及行驶里程、购置发票 3)机器设备购置发票及(8)在建工程明细表、列明开工日期、预计完工日期等并提供合同、付款凭证(9)无形资产明细表、按帐面分类填列、提供权属证明、入帐及摊销依据等(10)短、长期借款明细表、按帐面分类填列,提供贷款合同、借据等(11)应付帐款、预付帐款、其他应付款明细表(大额须询证)二、知识产权评估中需提供的资料1、专利权评估需提供的资料(1)企业法人营业执照或自然人身份证复印件(2)专利权实施的可行性研究报告(3)专利权的法律保护状况。
包括专利号、专利证书颁发部门和时间、专利公告文件、专利的类型、专利权人、有效期、续展时间及条件等(4)专利权的具体内容。
包括专利名称、类别、适用领域,专利的使用、保持、转让等权属;专利技术的先进性垄断性、成熟程度等(5)专利的使用情况。
包括使用专利需要具备的经济、技术、设备、工艺、原材料、环境等方面的前提或基础条件,专利启用时间,使用范围,专利使用人数量,使用权转让情况等(6)专利权的成本费和历史收益情况。
资产评估所需资料
资产评估需要客户提供的资料整体资产评估所需资料一 . 总体资料1、企业历史发展轨迹概述(设立时间、经营前景);2、企业组织机构图;3、企业工商营业执照;4、企业协议、章程或管理制度;5、企业近5年会计报表。
二 . 商业信息资料1、企业的地理位置及其优势;2、历届企业管理人员管理经历及其管理能力证明材料;三 . 经营能力资料1、企业获奖证书及名誉证书等;2、企业经营资质证书及有关技术鉴定资料;3、企业专营权、生产许可证;4、企业的商标、专利权证书等;5、企业专有技术、专利技术等情况说明资料;6、企业生产经营的历史情况,并反映企业生产经营的特点,反映企业在同行业中的地位和优势,同时要说明国家产业政策的支持程度,包括国家税收、信贷、资源、用工待遇方面的优惠政策;7、国内、国外同行业投资收益率、平均成本利润率、资金利润率;销售(营业)税金、销售(经营)成本、销售(经营)费用和利息支付(财务费用)占销售(营业收入的比例和现状及变化趋势;折旧占销售(经营)成本的比例;8、企业适用的税种、税率;享受哪些税收优惠;上缴利润情况;9、今后五年各年新增投资,各年固定资产净追加;10、企业发展受相关行业的影响;11、购销合同、合作协议、租约等;12、企业是否受国家有关规定的约束或禁止;13、企业的关联交易情况。
四 . 经营潜力资料1、政府部门支持和发扬企业特色经营和服务的文件、计划;2、企业长期经营策略和远期战略布置;特别说明企业的成本控制计划、资金筹措计划、投资计划;3、企业未来五年至十年的发展可行性分析报告。
五 . 其他重要资料1、为获得某项资产、权证投入的费用清单;2、企业形象照片;3、商标(或服务标志)注册登记文件及证书。
六 . 企业认为需要提供的其他资料流动资产、其他资产及负债评估所需资料一、货币资金1、现金盘点表;2、银行存款:各明细帐户的银行对帐单、调节表。
二、应收票据票据的种类及票据的复印件(或已兑现的票据复印件) ,有贴现或带息票据要单独说明。
资产评估所需资料清单
资产评估所需资料清单资产评估所需资料清单一、综合类资料1.资产占有方章程、合作协议或合同的复印件;2.委托方和资产占有方的营业执照、国税、地税登记证的复印件;3.成立时的资产评估报告和验资报告;4.委托方和资产占有方近三年审计报告和财务报表(盖红章);5.资产占有方国有资产产权登记证;6.资产占有方重大项目的可行性研究报告及有关主管部门的批复;7.委托方和资产占有方概况介绍资料及进行资产评估有关事项说明(主要内容见附件:关于进行资产评估有关事项的说明);8.委托方和资产占有方的承诺函;9.与评估目的对应的经济行为文件(董事会决议、意向书等)及批复;10.资产占有方拟进行的重大技改项目计划;11.对资产占有方生产经营有重大影响的国家有关政策法规;12.资产占有方最新厂志(使用后返还)和组织机构图;13.资产占有XXX在进行的或未执行的法律诉讼或债务纠纷的详细资料;14.资产占有方抵押和担保情况调查表;15.资产评估工作牵头方、各资产占有方联系人、其他中介联系人等的通讯表;16.资产占有方评估基准日审计报告和财务报表(盖红章);17.近二年内的资产评估报告;18.委托方和资产占有方认为必要的其他资料(高新技术企业认证等)。
二、专业资料(以下由资产占有方提供)流动资产、负债及投资1.公司会计核算系统、报表编制系统及主要会计政策;2.所有银行账户的银行对账单及余额调节表;3.银行存款询证函(提供格式);4.大额应收票据、应付票据(金额前十名)的复印件;5.大额应收账款、应付账款、预付账款、预收账款(金额前十名)的购销合同或其他原始凭证;6.应收款项中呆坏账的有效证明材料;7.不需或无法支付的应付账款的有效证明材料或说明(盖章);8.大额或主要业务单位的应收、应付、预收账款、预付账款的询证函(提供格式);9.存货的计划价格、市场参考价格及公司产品销售价格资料;10.公司存货盘点指示、盘点资料及其处理结果说明;11.存货盘点表(基准日)及磁盘文件;12.残次、变质等存货的详细情况说明(盖单位公章);13.存货盘盈、盘亏说明(盖单位公章);14.部分有代表性的存货的出、入库单;15.异地存货询证函(提供格式);16.证券投资的库存证券复印件和托管证券证明文件。
评估所需提供的资料清单
被评估单位所需提供的评估资料清单说明:所提供资料尽可能为A4纸,所有复印件均须逐页加盖公章,同一文件页数较多的盖骑缝章亦可。
一、填报“资产清查评估申报明细表”(由评估机构提供电子版表样)该明细表是开展资产评估工作最基础的工作文件,通常要求在评估人员进入企业进行现场评估前填报完整,在评估人员进行现场评估作业核实无误后,再由企业盖章确认.如何填写从评估机构提供的申报明细表表样中可清楚了解,强调以下基本要求:(1)对于未来不涉及实体业务的企业仅需填列资产基础法评估明细表,涉及实体业务的企业需同时填列资产基础法评估明细表及收益法评估明细表;涉及软件著作权、专利及专有技术的企业请提供软件著作权调查表.(2)在填写资产基础法明细表时,只须填写明细表,所有合计数和汇总表都是自动生成的;完整准确地填写审计前帐面值(含)左边的各项明细内容和部分备注栏内容,务必填写完整;(3)所有有关往来单位的名称应填写全称;(4)对存在无实物、闲置、待报废的存货和固定资产等实物类资产,在相关栏或备注栏中填写注明;(5)填写的数据应与财务报表保持一致.二、编写“关于进行资产评估有关事项的说明”(由评估机构提供格式和内容样式,企业编写,由评估机构完善后再由委托方及资产占有方签字盖章)该文件是评估报告的组成部分,需要附在上报备案的评估报告中,请各企业根据本企业情况填写。
三、企业基本情况材料(以下资料请根据本企业实际情况提供,如不涉及则无需提供。
)1.企业法人和分公司营业执照副本复印件(须带有本年度工商年检章-公司注册证书);2.组织机构代码证复印件;3.企业国、地税的税务登记证复印件;4.企业国有资产产权登记证复印件;5.最新公司章程复印件;6.历次的公司注册资本验资报告复印件;7.评估基准日财务报表(至少含资产负债表、损益表、现金流量表。
若有财务分析报告亦请提供)和前三年的审计报告复印件;8.本年度截止评估基准日和前三年的成本、费用分费用明细的汇总表;9.享受税收减免优惠的有关批复文件;10.企业各类资质证书;11.高新技术企业或软件企业认定证书;12.商标、专利注册证书及最近一次缴费凭证;13.软件等著作权证书;14.企业获得的主要荣誉证书;15.有关资产抵押、企业担保合同、保险合同;16.被评估资产中有关融资、租赁凭证及合同;17.所有涉讼事项说明及有关诉讼文件复印件;18.企业近期预算报告;19.企业未来五至十年发展计划或规划的可行性研究报告;20.企业总平面图;21.企业承诺函(企业确认后签字盖章);21.企业简介.四、资产各类资产所需资料(一)流动资产评估所需材料1、货币资金(1)现金:提供现金盘点表;(2)银行存款:提供银行对账单、银行存款余额调节表及发银行询证函;(3)其他货币资金:应提供企业拥有其所有权的证明材料,如:在途资金应提供汇款单位的汇款凭证复印件.2、应收票据:提供应收票据所有权证复印件;应收票据盘点表、合同;3、应收账款:A、提供金额较大(合计占应收款项60%以上)和账龄在1年以上的应收款项发询证函(评估机构提供样式);B、大额应收账款的原始入账凭证;C、购销合同;D、历史坏账损失核销审计报告和批复文件;E、对评估基准日应收账款和其他应收款可能存在坏账损失分析及其依据说明;4、预付账款:A、金额合计占70%以上的相关合同和付款凭证;B、金额较大款项发询证函;5、其他应收款:A、金额较大(合计占其他应收款项60%以上)和账龄在1年以上的应收款项发询证函(评估机构提供样式);B、大额应收款的原始入账凭证;6、存货(1)存货-材料采购(在途物资):A、提供采购合同、订货单;B、对主要客户发函询证;(2)存货—原材料:A、提供原材料盘点表;B、所有品种的最近购货合同或购置发票;C、盘盈盘亏原材料统计表及处理情况;(3)存货—在库周转材料:A、提供在库周转材料盘点表;B、所有品种的最近购货合同或购置发票;C、提供在库周转材料积压、毁损等情况说明;(4)委托加工物资:A、向委托加工单位进行询证;B、提供委托加工的相关文件及合同;(5)未完施工:A、提供相关施工合同;工程设计、规划等相关资料;B、提供工程施工的工程进度(形象进度、实际进度)、工程确认单;(6)存货—产成品(库存商品):A、提供产成品(库存商品)盘点表;B、存货成本核算流程说明;C、提供涵盖所有评估申报明细表中产成品的现实正常的不含税销售价格清单;D、提供产成品(库存商品)积压、毁损等情况说明;(7)存货-在产品(自制半成品):A、提供产品的工艺流程;B、提供在产品(自制半成品)相关核算明细表;(8)存货—开发成本:A、提供开发项目建设“五证";B、提供承包、施工合同;C、提供工程的进度;(9)存货—开发产品:A、提供开发产品的竣工决算资料;B、提供相关的造价报告、审计报告;C、未付工程款的明细表;(10)存货-发出商品:A、提供相关的购销合同及相关资料;B、向对方企业进行询证;C、提供发出商品出库明细单;(11)存货—在用周转材料:A、提供在用周转材料盘点表;B、提供购置合同及发票;C、提供在用周转材料积压、毁损等情况说明;7、有关内部往来的核对情况等;(二)非流动资产1、递延所得税资产:A、提供递延所得税资产计提依据;B、递延所得税资产入账原始凭证复印件;2、填写建造合同调查表及提供合同清单。
(完整版)以股权变更为目的的资产评估需要哪些资料
股权转让评估时需提供的资料清单一、申报资料1、资产评估申报明细表(以审计后数据申报)2、委托方和资产占有方承诺函3、委托方和资产占有方共同撰写的《关于进行资产评估有关事项的说明》4、被评估单位历史收入成本明细统计和未来经营、收益状况的预测表及预测说明5、尚未完工的在建实体资产工程概况、建设进展及运行收益情况介绍(工程概况介绍)6、被评估企业在相关部门进行抵押、质押登记的证明文件——抵押、质押证书、政府部门同意进行质押的批准文件等7、被评估企业评估基准日及前三年会计报表及经中介机构审计后的审计报告;8、被评估企业前五年收入、成本费用统计表(按收费类型统计)(同时提供电子版)9、被评估企业未来收益期至少五年的收入、成本费用预测表(按收费类型预测)(同时提供电子版)二、综合资料1、经济行为(股权转让)文件(1)股东会(或董事会)股权转让决议及修改章程决议。
(2)上级主管部门关于股权转让的批复意见等书面文件。
(3)股权转让协议。
2、委托方和被评估企业的的营业执照;或事业法人证书或组织机构代码证3、被评估企业的税务登记证和组织机构代码证、历次验资报告、公司章程、国有资产产权登记证、生产经营许可证等4、被评估企业概况介绍(格式详见《关于进行资产评估有关事项的说明》相关部分)5、被评估企业组织结构和长期股权投资关系图6、被评估企业曾经进行过的资产评估的报告书、明细表三、被评估企业流动资产和负债资料1、现金盘点表;银行存款(借款)询证函、银行存款对帐单和余额调节表;出纳员声明书2、大额往来款项询证函3、较大笔往来款项的发生依据:历年明细帐页、记帐凭证及原始凭证(如购销合同、购销发票和出入库单等);4、若涉及诉讼、呆坏账、不能付出的负债,请提供相应证明文件资料;往来款项欠款时间较长的,请提供有关情况说明。
5、存货盘点表、在外保管请提供相应基准日代保管单位确认函;近期大宗存货的购货发票;存货购销制度介绍、异地存放存货的证明文件;产品销售发票、产品价格表、生产经营统计资料6、长期应付款和专项应付款的发生依据7、借款:借款本金及利息偿还情况专项说明;借款合同及抵押担保合同;长短期借款尚欠本金及利息的询证函四、机器设备(汽车)资料1、评估基准日的固定资产-机器设备(汽车)盘点表;2、机器设备购置发票及购置合同、机器设备台账及设备档案(包括运行记录、事故记录、维修保养情况等)、工艺流程图及设备安装位置示意图;3、车辆行驶证及购置发票、已行使里程;汽车行驶证上名称不相符的,要写专项说明,说明属本单位所有(并由行驶证上车主签字或盖章确认)4、重要设备和汽车照片五、房屋建筑物(存量房地产)1、评估基准日的固定资产-房屋建筑物、构筑物盘点表;房屋建筑物申报账面原值的构成情况及相关依据2、房屋产权证明文件:《房屋所有权证》或《他项权利证》、《国有土地使用证》;房屋购买合同;城建规划许可证、房屋竣工验收报告等3、厂区总平面图、室外管线图(上水、下水、煤气、暖气、蒸汽、电线、电缆等)4、房屋总平面图;房屋平面图、立面图、剖面图5、主要附属设备清单;水电使用情况6、重要的房屋建筑物、构筑物如工业厂房等,请提供建筑工程工程量、工程概预算书、工程决算书、工程竣工财务决算资料、施工承包合同7、当地建筑安装工程定额、调差文件(协助提供)8、当地建筑材料预算价格(协助提供)9、当地目前工业与民用建筑物的市场行情(售价或建安成本)(协助提供)10、当地工程造价信息11、能够用于独立经营并可单独获利的房屋建筑物,其收益状况及收益额的说明12、主要房屋、构筑物的照片13、房屋的分层用途、建筑面积;租赁合同或经营相关资料14、其它有关评估对象的特别说明六、在建工程1. 评估基准日的在建工程盘点表;提供入账价值构成及相关依据2. 发改委的立项批复文件;3. 可行性研究报告;4. 国有土地使用证(临时证需出据缴纳出让金的票据);5. 定点通知书、固定资产投资项目投资许可证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证;6. 红线图及总平面图、建筑平、立面图;7. 对工程有关情况说明(包括工程的开工、进度、竣工用途等概况);工程进度计划表(横道图)、安排;8. 建筑预算书(包括土建、安装);中标通知书、施工承包合同;9. 提供相关费用单据、合同;10. 商品房预售许可证。
资产评估所需准备资料清单
资产评估所需准备资料清单资产评估是一项重要的工作,它可以帮助企业或个人准确了解其资产的价值和状况。
为了进行一次有效的资产评估,以下是一份准备资料清单,以确保评估过程的顺利进行。
1. 资产清单:首先,您需要准备一份资产清单,列出所有需要评估的资产,包括不动产(如房地产)和动产(如车辆、设备等)。
清单应包括资产的详细描述、数量、购买日期、购买价格等信息。
2. 资产购买文件:准备相关的购买文件,包括购买合同、发票、付款凭证等。
这些文件可以用来验证资产的购买价格和所有权。
3. 资产维护记录:如果资产需要定期维护或保养,准备相关的维护记录。
这些记录可以反映资产的维护情况,对评估资产的状况和价值有重要影响。
4. 资产折旧记录:对于需要折旧计算的资产(如机器设备),准备相关的折旧记录。
这些记录可以反映资产的使用年限和价值减少情况。
5. 资产保险文件:如有相关的资产保险,准备相关的保险文件。
这些文件可以提供资产价值和保险赔偿的信息。
6. 资产负债表:提供最近的资产负债表,以了解资产在整体财务状况中的位置和价值。
7. 相关财务报表:提供最近的相关财务报表,如损益表、现金流量表等。
这些报表可以提供资产的收入、支出和现金流情况。
8. 相关合同和协议:如有相关的租赁合同、借款协议等,准备相关文件。
这些文件可以提供资产的相关权益和负债情况。
9. 相关市场数据:如果有相关的市场数据,如类似资产的市场价格、交易记录等,准备相关数据。
这些数据可以提供资产市场价值的参考。
10. 其他相关文件:根据具体情况,准备其他可能与资产评估相关的文件,如评估报告、专家意见等。
以上是一份资产评估所需准备资料的清单,根据具体情况和要求,您可能需要提供其他相关文件或数据。
确保提供详细和准确的资料,可以帮助评估人员更好地了解和评估您的资产,从而得出准确的评估结果。
资产评估工作底稿模板
资产评估工作底稿模板资产评估工作底稿是评估员根据具体任务要求和评估标准,准备并记录资产评估工作的重要文件。
底稿模板的设置可以提高工作效率和评估准确度。
以下是一份资产评估工作底稿模板的相关参考内容,供参考:一、资产基本信息1. 资产编号:2. 资产种类:3. 资产名称:4. 资产所有者:5. 资产位置:6. 资产购置日期:7. 资产原值:8. 资产折旧方法和期限:9. 资产当前状态:二、资产评估目的和范围1. 评估目的:2. 评估范围:3. 评估方法和途径:三、评估过程1. 资产信息收集:(1) 查阅相关文件和记录;(2) 实地观察和询问相关人员;(3) 收集相关市场数据。
2. 评估数据分析和处理:(1) 对收集到的资产信息进行整理和分类;(2) 对资产原值和折旧进行计算和分析;(3) 对相关市场数据进行分析和比较。
3. 评估价值确定:(1) 根据资产的性质和用途,确定适用的评估方法;(2) 运用评估方法,计算资产的评估价值;(3) 在评估价值的基础上,考虑其他因素,综合判断出最终评估价值。
四、评估结果1. 资产评估价值:2. 评估结论:(1) 根据评估结果,对资产的价值进行综合评判;(2) 提出评估价值的合理性和可靠性评估;(3) 若有必要,提供对评估结论的解释和分析。
五、评估人员签字和日期六、附件1. 相关文件和记录的复印件;2. 市场数据的来源和分析表格;3. 其他相关资料。
这份底稿模板的设置使得资产评估的过程更加规范和系统化,从资产的基本信息开始,到评估目的和范围的设定,再到评估过程和结果的记录,最后附带相关的附件。
底稿的模板化可以提高评估的一致性和可比性,同时方便审核人员对评估过程和结果的查阅和审查。
底稿的重要性不容忽视,它记录了整个评估过程中的关键信息,如资产的基本情况、评估方法和数据处理等。
底稿的完整性和准确性可以提高评估的可信度,减少评估风险。
同时,底稿还为后续的审计工作和法律调查提供了重要的依据。
资产评估基础-评估明细表的内容及格式要求、评估说明的要求知识点
资产评估基础-评估明细表的内容及格式要求、评估说明的要求知识点资产评估基础-评估明细表的内容及格式要求、评估说明的要求知识点评估明细表是资产评估过程中的重要文件,它包含了对待评估资产的详细信息以及评估结果的说明。
本文将介绍评估明细表的内容及格式要求,以及评估说明的要求知识点。
一、评估明细表的内容及格式要求1. 资产基本信息评估明细表首先需要包含待评估资产的基本信息,如资产名称、资产类别、所在地区、使用状态等。
这些信息可以帮助评估人员全面了解待评估资产的背景情况。
2. 资产描述信息在评估明细表中,需要对资产的详细描述进行记录,包括资产的规格、型号、数量、外观状况等。
这些信息有助于评估人员准确评估资产的价值,并与其他资产进行比较。
3. 资产成本信息评估明细表还需要包含资产的成本信息,如购入资产的金额、运输费用、安装费用等。
这些信息可以帮助评估人员了解资产的投资成本,并对资产进行经济性评估。
4. 资产使用信息考虑到资产的使用年限对评估价值的影响,评估明细表还需要记录资产的使用信息,如购买年份、起始使用年份、使用年限等。
这些信息可以帮助评估人员判断资产的使用寿命,从而对其价值进行合理评估。
5. 资产维护信息保养和维护对于资产的保值和增值至关重要。
评估明细表中还应包含资产的维护信息,如维护记录、维修费用等。
这些信息可以帮助评估人员判断资产的维护状况,从而影响资产的评估价值。
6. 资产现状信息评估明细表还需要记录资产的现状信息,如运行状态、技术性能等。
这些信息对评估人员进行资产评估提供重要依据,从而准确地判断资产的实际价值。
评估明细表的格式要求可根据实际情况进行灵活设计,但通常应包含以上提到的内容。
此外,评估明细表应具备清晰、简明、完整的特点,以便评估人员能够方便地了解资产信息,并进行准确的评估。
二、评估说明的要求知识点评估说明是对评估结果进行解释和说明的文件,用于向委托方、利益相关者以及其他人员传达评估结果。
整理资产评估所需资料清单
资产评估所需资料清单整理表姓名:职业工种:申请级别:受理机构:填报日期:A4打印/ 修订/ 内容可编辑评估报告目录第一部分注册资产评估师声明 (1)第二部分评估报告摘要 (2)第三部分评估报告正文 (3)一、委托方和产权持有单位简介 (3)二、评估目的 (3)三、评估对象和评估范围 (3)四、价值类型及其定义 (3)五、评估基准日 (4)六、评估依据 (4)七、评估方法 (5)八、评估过程 (5)九、评估假设 (5)十、评估结论 (6)十一、特别事项说明 (6)十二、评估报告使用限制说明 (7)十三、评估报告日 (7)第四部分附件 (9)注册资产评估师声明(一)我们在执行本资产评估业务中,遵循了相关法律法规和资产评估准则,恪守了独立、客观和公正的原则。
根据我们在执业过程中收集的资料,评估报告陈述的内容是客观的,并对评估结论合理性承担相应的法律责任。
(二)评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、产权持有单位申报并经其签章确认;提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
(三)我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相关当事方没有现存或者预期的利益关系,对相关当事方不存在偏见。
(四)我们对评估对象法律权属给予了必要关注,并在评估报告中予以恰当的披露。
但我们执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见,对评估对象法律权属确认或发表意见超出注册资产评估师执业范围。
本评估报告不对评估对象的法律权属提供任何保证。
(五)我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制,评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
注册资产评估师不承担相关当事人的决策责任。
××××(单位)部分资产报废评估报告沪**评报(××××)××号摘要一、委托方:××××(单位)二、评估报告使用者:根据评估业务约定书的约定,本次经济行为涉及的委托方及国家法律、法规规定的报告使用者,以及业务约定书约定的其他评估报告使用者,为本评估报告的合法使用者。
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资产评估需准备的文件资
料
Prepared on 22 November 2020
资产评估需提供的文件资料
以下资料均需加盖企业公章
根据资产评估一般情况所需要文件资料,及财政部关于资产评估报告内容的要求列出如下清单,需要由委托方、被评估单位进行提供,如由于评估具体情况不同需作补充和删减的,请与项目经理商定。
一、需企业提供的综合文件部分
1、公司营业执照、税务登记证、企业代码证、资质证书等(需年检后);
2、公司章程(含修正案)、历次出资评估、验资报告、股权转让资料等;
3、公司评估基准日及前三年会计报表(财务报表如有审计报告,需提供审计报告);
4、纳入评估范围内的资产、负债清查评估申报明细表(根据评估基准日审计后的财务数据,填写“最终资产评估明细表”,往来款项的发生日期、业务内容、账龄,并在备注项里补充基准日后收、付款数额;固定资产的规格型号、购置日期、生产厂家、数量等明细项应填全);
5、单位基本情况介绍资料:包括企业经营发展历史、隶属关系、组织机构、人员组成、经营现状(包括主要经营业务、销售网络、效益现状)及曾获得的荣誉等、企业组织机构及人员结构图(电子版)。
二、需企业提供的专项文件资料
(一)流动资产及其他资产评估需提供的资料
1、现金盘点表、大额现金支出凭证复印件;
2、评估基准日银行存款对帐单、余额调节表、银行询证函(复印审计或打印扫描件)。
3、保证金类存款:存款单据、银行询证函(复印审计或打印扫描件)。
4、请提供应收账款、预付、其他应收款余额前5-10名的债权人(非关联单位,数量根据余额大小而定)以下资料
(1)明细账(形成余额的年度明细账)
(2)询证函(复印审计机构)
(3)大额应收账款的原始发生凭证资料(5笔,相关合同、汇款资料、记账凭证等)、
(4)期后回款的入账凭证(进帐单、记账凭证)等资料;
5、存货
(1)存货(库存、发出商品)收发存管理制度等;
(2)各类存货评估基准日盘存表;
(3)基准日金额大、数量多的存货购置发票、入库单据等资料;
(4)评估基准日各类库存商品的销售价格表、基准日附近销售发票等资料(按照品种不同,复印3-5份)。
(二)长期股权投资:参照本资料清单进行准备;
(三)房屋建筑物
1、产权证明文件(房产证、规划、建筑许可证、有关购买合同、发票、付款凭证等资料)。
2、工程资料:施工合同、工程施工图纸、工程预决算资料、工程竣工验收资料、竣工决算审计报告等资料;
3、主要房屋建筑物的照片。
(四)机器设备评估需提供的资料
1、主要设备的采购合同、购置发票;(金额大或数量多);
2、企业设备管理情况:执行何种维护保养、修理制度、大修理周期;
3、重要大型设备的运转台时记录(使用率、利用率的记录数据);
4、轿车、面包车、大客车登载人车辆:车辆行驶证复印件(照片页、正、副本页)、车辆情况调查表(详见附件);
5、主要设备照片。
(五)在建工程
(1)发改委、土地、规划、建设、环保等政府部门的有关批准立项、开工的文件、批复等资料;
(2)设计、施工、咨询服务的有关合同、付款凭证;
(3)工程项目预算资料、施工月进度报表、付款凭证等;
(六)其他无形资产
1、非专利技术:提供非专利技术说明、评估报告、技术转让协议、发票等资料;
2、专利技术:权利证书、购买合同、发票,付款凭证等资料;
3、商标权:商标权登记证书。
4、土地使用权:土地使用权证、出让合同、近期土地估价报告(如有)、支付土地价款相关凭证;
(七)负债类
1、短期借款、长期借款:
(1)银行询证函
(2)借款合同、抵押合同(含抵押物清单)、
(3)借款入账资料、期后还款、支付利息的资料;
2、应付票据:应付票据统计表、应付票据复印件、期后支付款项的相
关凭证;
3、大额应付账款、预收款项、其他应付款的余额前5-10名的债务人
(非关联单位,具体数量视金额而定)以下资料
(1)明细账(形成余额的年度明细账)
(2)询证函(复印审计)
(3)原始发生资料(合同、发票、记账凭证等资料)
(4)期后付款的相关资料(转帐单、记账凭证);
4、应付职工薪酬:评估基准日明细账、计提工资标准、基准日工资
表、期后支付基准日工资的相关凭证等资料;
5、应交税费:企业税收优惠政策文件、地方性税费的政策文件、评估
基准日纳税申报表、税审报告等资料;
注:该等资料为资产评估需要准备的基础资料,如果需要其他资料依据现场工作另行提供资料清单。
评估机构联系人:李彦涛
邮箱:。