风险管理作业三培训资料

一、单选题
1、不相容职务分离控制的核心是（D）
A各司其职 B各负其责 C协调合作 D内部牵制
2、在处理“三重一大”的过程中，企业应该（D）
A由董事长或总经理个人单独进行决策
B以个别征求意见等方式进行决策
C紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无须向上级报告
D实行集体决策审批或者联签制度
3、下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（A）
A不相容职务分离控制 B会计系统控制 C授权审批控制 D财产保护控制4、下列各项中，不属于常见的内部控制活动是（D）
A预算控制 B会计系统控制 C运营分析控制 D财务决算控制
5、随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险条件，制订应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。

甲公司股东的要求所针对的内部控制的要素是（A）
A控制活动 B内部监督 C信息与沟通 D风险评估
6、绩效考评系统的评价主体主要是（A）
A公司董事会和各级管理者 B各级管理者 C全体员工 D各个部门7、以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长远发展的是（C）
A会计基础绩效考评模式 B平衡计分卡绩效考评模式
C经济基础绩效考评模式 D战略管理绩效考评模式
8、企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（A）
A合同管理 B采购管理 C生产管理 D销售管理
9、股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（C）
A明确责任 B加强监督 C适当授权 D薪酬分配
10、授权的形式有多种，最好的形式是（D）
A面谈 B电子邮件 C电话 D书面
11、某企业觉得研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（B）
A经营预算 B资本预算 C注重结果 D现金收支预算
12、承担监控职责的预算控制的最高级别控制主体是（A）
A预算管理委员会 B预算管理工作机构 C各责任中心 D各利润中心13、下列选项中不属于全面预算流程所包括的阶段是（D）
A预算编制 B预算执行 C预算考核 D预算分析
14、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（B）
A预算编制 B预算执行 C预算控制 D预算考核
15、将反映企业运营各个方面的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业运营状况进行分析与评价的分析方式是（ D）
A比率分析法 B趋势分析法 C因素分析法 D综合分析法
16、运营分析控制的流程不包括（D）
A数据收集 B数据处理 C数据分析 D数据储存
17、通过分析影响重要指标的各项因素，衡量其对指标的影响程度，来说明指标前后期发生变动或产生差异的主要原因的分析方法是（C）
A比率分析法 B趋势分析法 C数据分析 D数据储存
18、以下不属于经济增加值评价系统特点的是（D）
A注重资本增值 B着眼长期发展 C评价指标单一 D指标计算相对简单19、下列不属于合同控制措施的是（C）
A统一归口管理 B建立分级授权管理制度 C限制接近 D明确职责分工20、利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法是（C）
A比较分析法 B趋势分析法 C比率分析法 D综合分析法
21、企业筹资、投资和资金运营等活动的总称是（A）
A资金活动 B资金管理 C担保业务 D工程项目
22、货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（A）
A实行钱账分管 B实行账账分管 C实行钱物分管 D以上都不对
23、（C）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。

A采购方式的选择 B验收程序 C价格谈判 D 供应商选择
24、以下不属于固定资产管理流程的是（D）
A资产取得 B登记造册 C运行维护 D技术升级和更新换代
25、存货的保管与下列（B）职务是不相容的。

A存货的验收 B存货的会计记录 C存货的请购 D存货的采购
26、除全面梳理资料管理流程、查找薄弱环节外，资产管理的总体要求还包括（A）
A重视投保 B严格执行与监控 C完善相关管理制度 D以战略为导向27、以下不属于销售业务风险点的是（B）
A销售计划管理 B销售过程管理 C客户信用管理 D订立销售合同
28、销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（D）
A销售款不能收回 B销售不畅 C库存积压 D企业利益受损
29、以下属于研究于开发阶段的立项阶段的是（D）
A研究过程跟踪管理 B阶段性评估 C研究成果验收 D评审与审批
30、企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（A）
A委托研发 B合作研发 C自主研发 D研发外包
31、项目建议书的编制、可行性研究、项目评审和决策四个环节是工程项目阶段中的（B）
A工程设计和造价阶段 B工程立项阶段 C工程建设阶段 D工程招标阶段32、工程价款结算环节易出现的风险不包括下列（B）项目
A资金使用管理混乱 B现场控制不当 C工程延迟 D项目资金不落实33、关于担保业务控制，下列说法中正确的是（C）
A为了节省成本，调查评估人员于担保业务审批人员可以有一人担任
B调查评估是办理担保业务的第一步
C规范担保合同记录、传递和保管，确保担保合同运转轨迹清晰完整、有据可查
D担保合同的订立事关重大，应经总经理审批才可通过
二、判断题
1、企业的出纳人员可以兼任货币资金的稽核与会计档案的保管人员。

（N）
2、大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。

（N）
3、任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

（Y）
4、重大项目的立项，应当报经董事会或类似全力机构集体审议。

（Y）
5、小型企业因业务量较少，应适当减少部分岗位。

这些岗位可以一人一岗、一人多岗，也可以一岗多人。

（N）
6、限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式地资产使用或分配的间接接触。

（Y）
7、编制的会计报表必须由单位负责人、总会计师以及审计人员审阅、签名并盖章。

（N）
8、企业在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无须取得会计从业资格证。

（N）
9、对授权进行监督的重点主要是防止下级越级操作和作出“先斩后奏”的行为。

（Y）
10、资产清查一般要采取定期清查和抽查结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。

（Y）
11、比较分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。

（N）12、预算本身并不是最终目标，企业的最终目标是采取管理与控制手段来消除企业风险并达成企业目标。

（N）
13、战略管理绩效考评模式与会计基础绩效考评模式相比不仅考虑了债务成本，而且考虑了资本成本。

（N）
14、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。

（Y）
15、授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。

（Y）
16、投资活动是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度，保证资金正常运转的活动。

（N）
17、编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。

（Y）
18、对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误造成严重损失。

（N）
19、企业代管、代销、暂存、委托加工的存货，不应纳入本企业的存货管理。

（N）
20、规范销售行为、防范销售风险，可以促进企业扩大销售、扩宽销售渠道、提高市场占有率，对于增加收入、实现企业经营目标和发展战略有重要意义。

（Y）
21、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。

（N）
22、未经授权发货、发货不符合合同约定或者发挥程序不规范，可能造成货物损失或发货错误，引发销售争议，影响货款收回。

（Y）
23、研发活动具有投入大、周期短、不确定性高的特点，因此研发活动的成败对企业生产影响较大。

（N）
24、重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。

（Y）
25、担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。

（Y）
26、业务外包是指服务机构或其他经济组织完成的经营行为。

（Y）
27、上市公司所有的财务状况必须全部公布，不得遗漏和虚增。

（N）。