基层财务管理PPT课件

城市社区 3.6 3.6 3.8 4.4
乡镇卫生院 2.0 2.3 2.5 3.2
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制度框架：12章57条
总则（7条）
单位预算管理（8条）
收入管理（5条）
支出பைடு நூலகம்理（6条）
收支结余管理（3条）
资产管理（8条）
负债管理（4条）
净资产管理（2条）
财务清算（3条）
财务报告与分析（4条）
财务监督（ 3条）
乡镇卫生院 37,791 947 107 117
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图 1 2008-2011年基层医疗卫生机构收支变化 （单位：亿元）
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基本收入结构
财政补助收入和医疗收入是基层医疗卫生机构 主要补偿渠道。2011年，基本收入（总收入中剔 除财政项目支出补助）中，财政基本支出补助和 医疗收入占比分别为34.1%和60.9%。
。 ✓ 医疗次均费用下降，人民群众得到实惠。 ✓ 医疗服务量下降，病人流向堪忧。 ✓ 职工平均收入增加，但激励弱化。
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表1 2011年基层医疗卫生机构资源情况
指标 机构数 固定资产 床位数 在职人员
单位 个
亿元 万张 万人
合计
42,395 1,122 118 137
城市社区 4,604 175 11 20
卫生院收入
奖励
卫生局设立 支出户
定 期 结 报
卫生院支出
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财务集中管理的好处：
一是可以规范收支行为，提高财务透明度； 二是有助于提升财务核算质量； 三是有利于县级卫生主管部门统筹卫生院发展。
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收支两条线管理（有条件的地区可开展）
“收支两条线”是指政府对行政事业性收费、罚没收入 等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非 税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户， 支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资 金管理模式。
623
116
药品费
370 466 539 580
材料支出
64 77 90 105
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医疗服务开展
2011年基层医疗卫生机构出院人数为3663万人，比上年 下降272万人，降幅为6.9%。门急诊人次115376万人次， 比上年下降2383万人次，降幅为2.0%。乡镇卫生院“双降 ”。
从2010年开始，在基层就医人次占比连续下降。
上级补助收入 1.0 1.1 1.7 1.8
其他收入 4.6 4.1 3.8 3.2
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表3 2008-2011年基层医疗卫生机构主要支出变化（单位：亿元）
年份
2008 2009 2010 2011
基本支出
工资福利支 对个人和家
出
庭补助支出
1091
376
56
1332
454
66
1550
525
81
1817
行费用）
▪人才培训和人才招聘 ▪离退休费用（未纳入社会 保险的）
补偿政策
▪主要用于基本建设和设备 购置
▪扶持重点学科发展 ▪符合国家规定的离退休人 员费用
▪政策性亏损 ▪承担的公共卫生服务任务
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3
基层医疗卫生机构经济运行总体情况
✓ 医疗资源总体增速放缓，卫生人力问题突出。 ✓ 财务状况总体平稳，补偿机制发生明显变化。 ✓ 财政补助政策进一步落实，基本公共卫生服务得到强化
次均门诊费用
年份 2008 2009 2010 2011 2008 2009 2010 2011
平均 946 1008 1115 1065 60 62 63 61
城市社区 2156 2207 2335 2212 92 94 91 95
乡镇卫生院 898 959 1055 1010 53 55 56 51
2009-2011年间，在各级医疗机构财政补助中， 基层所占比重逐年提高，分别达到29.3%、 33.4%和40.3%。
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表 2 2008-2011年基层医疗卫生机构基本收入结构 （单位：%）
年份 2008 2009 2010 2011
财政基本支出 补助 14.2
14.5
18.6
34.1
医疗收入 80.2 80.3 75.9 60.9
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“收支两条线”管理改革，应当慎行。
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预算管理办法
“核定任务、核定收支、绩效考核补助、超 支不补、结余按规定使用” 。
附则（4条）
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第一章 总则（6条）
➢ 适用于各级政府举办的基层医疗卫生机构。
➢ 非独立核算的基层医疗卫生机构，如由公立医院 管理或举办的基层医疗卫生机构，可参照核算主 体所执行的财务制度，结合自身实际，执行相关 财务管理制度。
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第一章 总则（6条）
财务管理体制
“统一领导、集中管理”法人统一领导，财务部门集
表5 2011年各省服务量变化情况
指标
服务量增加 的省个数
服务量减少 增加最多的省 减少最多的省
的省个数
份
份
住院
11
门诊
23
山东
广西
20
（+15万人） （-43万人）
8
浙江
（+1296万人 次）
河南 （-219万人次）
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表 6 2008-2011年基层医疗卫生机构次均费用变化（单位：元）
指标 次均住院费用
基层财务管理
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1
重点 疑点和难点 空白
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2
基层医疗卫生机构与公立医院的差别
基层医疗卫生机构
公立医院
▪公共卫生服务及基本医疗 服务
职能定位
▪危重急症和疑难病症医疗、 科教研等综合职能
▪预算管控
财务管理
▪预算管理和成本核算，强 调成本管控
▪按照国家规定核定的基本 建设和设备购置
▪“核定任务、核定收支、 绩效考核补助”（部分运
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➢ 职工收入变化 医改期间，职工工资性收入水平逐年提高。
三年来，人均提高1.2万元，年均增长16.5% ； 主要是乡镇卫生院职工工资收入水平提高。
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表7 2008-2011年基层医疗卫生机构职工工资性收入（单位：万元）
年份 2008 2009 2010 2011
合计 2.1 2.4 2.7 3.3
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表4 2008-2011年患者就医流向变化（单位：%）
年份
2008 2009 2010 2011
住院 公立医院
65.9 64.7 67.5 71.8
基层 34.1 35.3 32.5 28.2
门诊 公立医院
59.2 58.1 58.3 62.4
基层 40.8 41.9 41.7 37.6
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中管理
财务机构设置：独立设置或委托核算 倡导模式：财务集中管理（流程图见后）
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预算管理办法 “收支两条线”与“财务集中管理”
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卫生院财务集中管理：又称部门预算下的收
支两条线
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图2 卫生院财务集中管理模式
财政总会计
按 预 算 拨 付 补 助
上 缴
收支结余
卫生局设立 收入户
按时划转
缴 入