基层财务管理讲课ppt课件
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基层医疗卫生机构 财务管理
上海市卫生和计划生育委员会 规划财务处 陈卓蕾
2013年9月
-
1
背 景Ⅰ
• 社会经济发展现状 – 财政收入规模扩大 • 2012年地方财政收入3743.71亿元，增长9.2% – 财政支出结构优化：对民生方面支出力度明显加大 • 2012年医疗卫生支出197.34亿元，增长3.8%(2011年 18.7%)
用于民生的财政性资金将获得更多社会关注
怎么用？
效果如何？
信息公开
绩效考核
-
2
背 景Ⅱ
• 医药卫生体制改革 – 基本公共卫生服务均等化 – 社区卫生服务中心收支两条线管理 – 公立医院改革——补偿机制和政府投入政策
夯实基础——新医疗机构财务会计制度改革
基层医疗卫生机构
公立医院
▪预算管控
财务管 理
▪预算管理和成本核 算，强调成本管控
-
4
背 景Ⅱ
• 医药卫生体制改革（保基本，强基层，建机制）基层医疗 卫生机构改革是基础
– 相关文件（本市层面）
• 关于本市贯彻《国务院关于发展城市社区卫生服务的指导意见 》的实施意见
• 关于本市社区卫生服务中心试行收支两条线管理的指导意见 • 关于实行社区卫生服务中心医保费用预付的试行意见 • 上海市实施国家基本药物制度工作方案 • 关于完善本市政府卫生投入政策实施意见的通知 • 上海市公共卫生与基层卫生事业单位实施绩效工资的指导意见
• 绩效考核补助
在对基层医疗卫生机构年度工作任务完成情况及 其效果进行科学评估与考核的基础上给予财政补 助的管理政策
包括外部和内部的两个层次的考核
-
17
预算管理流程
➢预算编制 ➢预算审批 ➢预算执行 ➢预算调整 ➢决算编制 ➢预算分析 ➢预算考核
预算编制
预算审批
决算、
预算考核 与分析
预算执行
预算调整
-
15
预算管理办法 • 核定收支
核定收入
核定支出
•一是医疗服务收入
•二是基本公共卫生服务 收入
•三是重大公共卫生服务 项目、基本建设、房屋修 •缮一、是设人备员购经置费和支培出训等专
•项二经是费公用经费支出
（或：基本公共卫生服务成本 支出和基本医疗服务成本 支出）
•三是专项经费支出
-
16
预算管理办法
评，提高资金使用效益 • 加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护
国有资产权益 • 对经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，防
范财务风险
“统一领导，集中管理”的财务管理体 制
-
10
提纲
一、财务管理的原则和主要任务 二、预算管理 三、收支余管理 四、资产负债管理 五、财务监管
11
-
和若干问题的处理办法 • 关于完善区县公立医疗机构政府投入机制的实施意见 • 关于完善区县公立医疗机构绩效工资总量核定及考核分配的实
施意见
-
5
背景Ⅲ • 财政预算管理制度改革
政府收支
部门预算
分类
1998年我国明确提出 建立公共财政框架
绩效评价
改革
国库集中 收付
收支 政府采购 两条线
预算管理科学化、精细化程度不断提高
-
6ห้องสมุดไป่ตู้
背 景Ⅲ
• 财政预算管理制度改革 – 相关文件（本市层面）
• 关于进一步做好预算执行工作的指导意见 • 关于加强地方财政结余结转资金管理的通知 • 上海市深化国库集中支付制度改革方案 • 上海市政府采购管理办法 • 上海市财政资金国库集中支付管理暂行办法
– 相关制度
• 基层医疗卫生机构财务制度 • 基层医疗卫生机构会计制度
▪预算管理和成本核算，强 调成本管控
▪主要用于基本建设和设备 购置 ▪扶持重点学科发展 ▪符合国家规定的离退休人 员费用 ▪政策性亏损 ▪承担的公共卫生服务任务
-
12
预算管理改革背景 • 政府举办的基层医疗卫生机构的补偿机制
发展建设支出 运行成本
人员培训及招聘 离退休费用
服务收费
政府补助
养老保险制度改革后 按相关规定执行
-
13
预算管理办法
收支两条线管理 “核定任务、核定收支、绩效考核补助”综合预算
管理制度
-
14
预算管理办法
• 核定任务
主管部门和财政部门根据国家卫生发展规划和政策 ，结合当地卫生事业发展计划，和区域卫生规划 ，充分考虑基层医疗卫生机构的功能定位、技术 条件、服务能力等因素，对基层医疗卫生机构核 定的年度内应提供、完成的基本医疗卫生和公共 卫生服务的工作量进行核定。
专业公共卫生机构
-
3
背 景Ⅱ
• 医药卫生体制改革（保基本，强基层，建机制）基层医疗 卫生机构改革是基础 – 相关文件（国家层面）
• 关于完善政府卫生投入政策的意见 • 关于建立健全基层医疗卫生机构补偿机制的意见 • 关于建立国家基本药物制度的实施意见 • 关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知 • 关于巩固完善基本药物制度和基层运行新机制的意见
11
预算管理改革背景
• 基层医疗卫生机构与公立医院的显著差别
基层医疗卫生 机构
▪公共卫生服务及基本医疗 服务
▪预算管控
▪按照国家规定核定的基本 建设和设备购置 ▪“核定任务、核定收支、 绩效考核补助” ▪人才培训和人才招聘 ▪离退休费用
职能定位 财务管理 补偿政策
公立医院
▪危重急症和疑难病症、科 教等综合职能
-
18
预算编制
• 领导重视，精心组织 • 加强单位内部协调沟通 • 夯实预算基础工作
– 界定基础数据，基本情况，年度工作目标 – 人员编制，构成 – 清查单位资产，质量，分布，资源使用情况 – 测算单位支出范围，开支标准 – 建立项目库
-
19
预算编制
• 提前准备： – 预算编制时间与工作年度差异 – 项目评审，可行性分析 – 政府采购提前论证 – 项目预算编制考虑绩效目标,结合工作方案 • 目标要量化,方案要具体可行
-
7
提纲
一、财务管理的原则和主要任务 二、预算管理 三、收支余管理 四、资产负债管理 五、财务监管
8
-
8
财务管理原则
➢ 合法性原则 ➢ 效率性原则 ➢ 公益性原则
-
9
财务管理的主要任务
• 科学合理编制预算，真实反映财务状况 • 依法取得收入，努力控制支出 • 建立健全财务管理制度，准确进行经济核算，实施绩效考
-
20
预算编制
– 总体规划，做到一盘棋考虑，诚信原则
– 从严控制“三公”经费预算、会议费预算
– 合理确定项目支出预算
信息公开
• 突出年度工作重点，兼顾需要和可能
• 做好项目预算的前期准备工作：论证、评估、
实施方案
– 准确性
财政评 审
– 预算编制与财政性结余资金、政府采购、资产管理等的有
上海市卫生和计划生育委员会 规划财务处 陈卓蕾
2013年9月
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背 景Ⅰ
• 社会经济发展现状 – 财政收入规模扩大 • 2012年地方财政收入3743.71亿元，增长9.2% – 财政支出结构优化：对民生方面支出力度明显加大 • 2012年医疗卫生支出197.34亿元，增长3.8%(2011年 18.7%)
用于民生的财政性资金将获得更多社会关注
怎么用？
效果如何？
信息公开
绩效考核
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2
背 景Ⅱ
• 医药卫生体制改革 – 基本公共卫生服务均等化 – 社区卫生服务中心收支两条线管理 – 公立医院改革——补偿机制和政府投入政策
夯实基础——新医疗机构财务会计制度改革
基层医疗卫生机构
公立医院
▪预算管控
财务管 理
▪预算管理和成本核 算，强调成本管控
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背 景Ⅱ
• 医药卫生体制改革（保基本，强基层，建机制）基层医疗 卫生机构改革是基础
– 相关文件（本市层面）
• 关于本市贯彻《国务院关于发展城市社区卫生服务的指导意见 》的实施意见
• 关于本市社区卫生服务中心试行收支两条线管理的指导意见 • 关于实行社区卫生服务中心医保费用预付的试行意见 • 上海市实施国家基本药物制度工作方案 • 关于完善本市政府卫生投入政策实施意见的通知 • 上海市公共卫生与基层卫生事业单位实施绩效工资的指导意见
• 绩效考核补助
在对基层医疗卫生机构年度工作任务完成情况及 其效果进行科学评估与考核的基础上给予财政补 助的管理政策
包括外部和内部的两个层次的考核
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预算管理流程
➢预算编制 ➢预算审批 ➢预算执行 ➢预算调整 ➢决算编制 ➢预算分析 ➢预算考核
预算编制
预算审批
决算、
预算考核 与分析
预算执行
预算调整
-
15
预算管理办法 • 核定收支
核定收入
核定支出
•一是医疗服务收入
•二是基本公共卫生服务 收入
•三是重大公共卫生服务 项目、基本建设、房屋修 •缮一、是设人备员购经置费和支培出训等专
•项二经是费公用经费支出
（或：基本公共卫生服务成本 支出和基本医疗服务成本 支出）
•三是专项经费支出
-
16
预算管理办法
评，提高资金使用效益 • 加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护
国有资产权益 • 对经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，防
范财务风险
“统一领导，集中管理”的财务管理体 制
-
10
提纲
一、财务管理的原则和主要任务 二、预算管理 三、收支余管理 四、资产负债管理 五、财务监管
11
-
和若干问题的处理办法 • 关于完善区县公立医疗机构政府投入机制的实施意见 • 关于完善区县公立医疗机构绩效工资总量核定及考核分配的实
施意见
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5
背景Ⅲ • 财政预算管理制度改革
政府收支
部门预算
分类
1998年我国明确提出 建立公共财政框架
绩效评价
改革
国库集中 收付
收支 政府采购 两条线
预算管理科学化、精细化程度不断提高
-
6ห้องสมุดไป่ตู้
背 景Ⅲ
• 财政预算管理制度改革 – 相关文件（本市层面）
• 关于进一步做好预算执行工作的指导意见 • 关于加强地方财政结余结转资金管理的通知 • 上海市深化国库集中支付制度改革方案 • 上海市政府采购管理办法 • 上海市财政资金国库集中支付管理暂行办法
– 相关制度
• 基层医疗卫生机构财务制度 • 基层医疗卫生机构会计制度
▪预算管理和成本核算，强 调成本管控
▪主要用于基本建设和设备 购置 ▪扶持重点学科发展 ▪符合国家规定的离退休人 员费用 ▪政策性亏损 ▪承担的公共卫生服务任务
-
12
预算管理改革背景 • 政府举办的基层医疗卫生机构的补偿机制
发展建设支出 运行成本
人员培训及招聘 离退休费用
服务收费
政府补助
养老保险制度改革后 按相关规定执行
-
13
预算管理办法
收支两条线管理 “核定任务、核定收支、绩效考核补助”综合预算
管理制度
-
14
预算管理办法
• 核定任务
主管部门和财政部门根据国家卫生发展规划和政策 ，结合当地卫生事业发展计划，和区域卫生规划 ，充分考虑基层医疗卫生机构的功能定位、技术 条件、服务能力等因素，对基层医疗卫生机构核 定的年度内应提供、完成的基本医疗卫生和公共 卫生服务的工作量进行核定。
专业公共卫生机构
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3
背 景Ⅱ
• 医药卫生体制改革（保基本，强基层，建机制）基层医疗 卫生机构改革是基础 – 相关文件（国家层面）
• 关于完善政府卫生投入政策的意见 • 关于建立健全基层医疗卫生机构补偿机制的意见 • 关于建立国家基本药物制度的实施意见 • 关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知 • 关于巩固完善基本药物制度和基层运行新机制的意见
11
预算管理改革背景
• 基层医疗卫生机构与公立医院的显著差别
基层医疗卫生 机构
▪公共卫生服务及基本医疗 服务
▪预算管控
▪按照国家规定核定的基本 建设和设备购置 ▪“核定任务、核定收支、 绩效考核补助” ▪人才培训和人才招聘 ▪离退休费用
职能定位 财务管理 补偿政策
公立医院
▪危重急症和疑难病症、科 教等综合职能
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18
预算编制
• 领导重视，精心组织 • 加强单位内部协调沟通 • 夯实预算基础工作
– 界定基础数据，基本情况，年度工作目标 – 人员编制，构成 – 清查单位资产，质量，分布，资源使用情况 – 测算单位支出范围，开支标准 – 建立项目库
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19
预算编制
• 提前准备： – 预算编制时间与工作年度差异 – 项目评审，可行性分析 – 政府采购提前论证 – 项目预算编制考虑绩效目标,结合工作方案 • 目标要量化,方案要具体可行
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提纲
一、财务管理的原则和主要任务 二、预算管理 三、收支余管理 四、资产负债管理 五、财务监管
8
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8
财务管理原则
➢ 合法性原则 ➢ 效率性原则 ➢ 公益性原则
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9
财务管理的主要任务
• 科学合理编制预算，真实反映财务状况 • 依法取得收入，努力控制支出 • 建立健全财务管理制度，准确进行经济核算，实施绩效考
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预算编制
– 总体规划，做到一盘棋考虑，诚信原则
– 从严控制“三公”经费预算、会议费预算
– 合理确定项目支出预算
信息公开
• 突出年度工作重点，兼顾需要和可能
• 做好项目预算的前期准备工作：论证、评估、
实施方案
– 准确性
财政评 审
– 预算编制与财政性结余资金、政府采购、资产管理等的有