主要会计事项分录举例

主要会计事项分录举例

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－会计事项内容｜分录号数

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－一、流动资产｜１－９０

（一）货币资金｜１－４１

（二）短期投资｜４２－４５

（三）存货｜４６－９０

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二、长期投资｜９１－１１１

（一）股票投资｜９１－９４

（二）债券投资｜９５－１００

（三）其他投资｜１０１－１１１

｜

三、固定资产｜１１２－１３７

（一）固定资产的增加｜１１２－１２３

（二）固定资产的减少｜１２４－１３６

（三）固定资产的折旧｜１３７

｜

四、无形资产及递延资产｜１３８－１４４

（一）无形资产｜１３８－１４１

（二）递延资产｜１４２－１４４

｜

五、其他资产｜１４５－１５１

（一）临时设施｜１４５－１４９

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－会计事项内容｜分录号数

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－（二）专项工程支出｜１５０－１５１

｜

六、待处理财产损溢｜１５２－１５８

（一）待处理财产损失｜１５２－１５６

（二）待处理财产溢余｜１５７－１５８

｜

七、结算资金｜１５９－２０３

（一）应收、应付票据｜１５９－１７０

（二）应收、应付帐款｜１７１－１８１

（三）预收、预付帐款｜１８２－１９０

（四）其他应收、应付款｜１９１－１９３

（五）应交税金｜１９４－１９９

（六）应付利润｜２００－２０１

（七）其他应交款｜２０２－２０３

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八、负债｜２０４－２２７

（一）短期借款｜２０４－２０６

（二）应付福利费｜２０７－２０８

（三）长期借款｜２０９－２１２

（四）应付债券｜２１３－２２１

（五）长期应付款｜２２２－２２７

｜

九、成本和费用｜２２８－２６８

（一）生产费用｜２２８－２４６

（二）工程结算税金及附加｜２４７－２４８

（三）管理费用｜２４９－２５６

（四）财务费用｜２５７－２６０

（五）其他业务支出｜２６１－２６３

（六）营业外支出｜２６４－２６８

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表

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会计事项内容｜分录号数

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－十、收入｜２６９－２８２

（一）工程结算收入｜２６９－２７０

（二）其他业务收入｜２７１－２７２

（三）投资收益｜２７３－２７８

（四）营业外收入｜２７９－２８２

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十一、利润和利润分配｜２８３－２９７（一）利润（或亏损）的结转｜２８３－２８６

（二）利润分配｜２８７－２９０

（三）结转全年利润（或亏损）｜２９１－２９４

（四）调整上年利润（或亏损）｜２９５－２９７

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十二、所有者权益｜２９８－３０６（一）实收资本｜２９８－２９９

（二）资本公积｜３００－３０３

（三）盈余公积｜３０４－３０６

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主要会计事项分录举例

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－分录｜｜｜

号数｜会计事项｜借方科目｜贷方科目

－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜一、流动资产｜｜

｜｜｜

｜（一）货币资金｜｜

｜｜｜

１｜１．收到投资人交来现金投资｜现金或银行存款｜实收资本

｜｜｜

２｜２．收到外单位或个人以现金捐赠的款项｜现金或银行存款｜资本公积

｜｜｜

３｜３．收到工程结算价款｜现金或银行存款｜应收帐款应收票据｜｜｜

４｜４．预收的工程款或备料款，或预收销货定金及货｜现金或银行存款｜预收帐款

｜款｜｜

｜｜｜

５｜５．收到销售产品、提供劳务款｜现金或银行存款｜其他业务收入

｜｜｜

６｜６．自购货单位收回帐款｜现金或银行存款｜应收帐款｜｜｜

７｜７．收回分包单位、供应单位预收的款项｜现金或银行存款｜预付帐款｜｜｜

８｜８．收到银行存款利息｜银行存款｜财务费用｜｜｜

９｜９．收回备用金和其他应收暂付款项｜现金或银行存款｜备用金其他应收款｜｜｜１０｜１０．将款项汇往采购地开立采购专户｜其他货币资金｜银行存款｜｜｜１１｜１１．将款项存入银行以取得银行汇票或银行本票｜其他货币资金｜银行存款

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号数｜会计事项｜借方科目｜贷方科目

－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－１２｜１２．将营业收取的现金收入存入银行｜银行存款｜现金｜｜｜１３｜１３．向银行提取现金｜现金｜银行存款｜｜｜１４｜１４．收到已记入“在途资金”的汇入款项｜银行存款｜其他货币资金｜｜｜

｜｜｜１５｜１５．将外埠存款、银行汇票、银行本票存款未用余｜银行存款｜其他货币资金｜额转回结算户｜｜

｜｜｜１６｜１６．交纳税金｜应交税金｜银行存款｜｜｜１７｜１７．交纳其他应交款项｜其他应交款｜银行存款｜｜｜１８｜１８．预付分包单位工程和备料款｜预付帐款｜银行存款｜｜｜１９｜１９．预付购货定金或部分货款｜预付帐款｜银行存款｜｜｜２０｜２０．向分包单位支付分包工程款｜应付帐款｜银行存款｜｜｜２１｜２１．偿还借款｜短期借款长期借款｜银行存款｜｜｜

２２｜２２．支付借款利息｜财务费用｜银行存款｜｜｜

２３｜２３．支付物资采购价款及运杂费｜物资采购｜银行存款｜｜｜

２４｜２４．支付劳务供应等单位款项｜应付帐款｜银行存款｜｜｜

２５｜２５．支付到期商业汇票｜应付票据｜银行存款

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